通知第15/2010/TT-NHNN号关于小型金融机构贷款风险分类、提取和使用准备金的规定

通知

关于分类贷款、提取和使用准备金处理放贷风险的规定

 在小型金融机构的运营中

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根据1997年全国人民代表大会第十届会议通过的第01/1997/QH10号《国家银行法》以及2003年全国人民代表大会第十届会议通过的第10/2003/QH11号《关于修改和补充〈国家银行法〉若干条款的法律》；

根据1997年全国人民代表大会第十届会议通过的第02/1997/QH10号《信用机构法》以及2004年全国人民代表大会第十届会议通过的第20/2004/QH11号《关于修改和补充〈信用机构法〉若干条款的法律》；

根据2008年8月26日政府颁布的第96/2008/NĐ-CP号法令，规定国家银行的职能、任务、权限和组织结构；

根据2005年3月9日颁布的第28/2005/NĐ-CP号法令，关于越南小型金融机构的组织和运营以及2007年11月15日颁布的第165/2007/NĐ-CP号法令，对第28/2005/NĐ-CP号法令进行修改、补充和废除若干条款；

越南国家银行（以下简称国家银行）就小型金融机构的贷款分类、提取和使用准备金处理放贷风险作出如下规定：

第一章

总 则

第一条 调整范围和适用对象

1. 在越南运营的小型金融机构（以下简称小型金融机构）必须按照本通知的规定执行贷款分类、提取和使用准备金处理放贷风险。

2. 准备金的提取和使用应遵循有关小型金融机构财务制度的法律规定。

贷款金额

在本通知中，下列术语定义如下：

1. 贷款分类 是指将本金贷款归入本通知第四条第一款规定的各组贷款。

2. 过期债务 是指部分或全部本金和/或利息已经逾期的债务。

3. 恶意贷款 （NPL）是指属于本通知第四条第一款规定的第三、四和五组的贷款。

4. 重新安排还款期限的债务 是指小型金融机构根据其评估认为借款人偿还本金和/或利息的能力下降，但基于小型金融机构有足够的依据确定借款人能够按重新安排后的还款期限全额偿还本金和利息的情况下，同意调整还款期限或延期的贷款。

5. 小型金融机构的放贷风险 （以下简称 风险） 是指由于借款人未能履行或没有能力履行其根据借款协议所作承诺而可能发生的损失。

6. 风险准备金 是指为应对小型金融机构的客户因未履行借款协议中的义务而可能造成的损失而提取的资金。风险准备金按本金计算并计入小型金融机构的运营费用。风险准备金包括：具体准备金和一般准备金。

具体准备金 是指根据贷款分类情况，为每组贷款可能发生的损失提取的资金。

一般准备金 是指在贷款分类和提取具体准备金过程中无法确定的潜在损失，在小型金融机构面临财务困难且贷款质量下降时提取的资金。

7. 使用准备金 是指小型金融机构使用风险准备金来弥补贷款损失的行为。

8. 抵押贷款资产 是指借款人根据担保交易法律规定向小型金融机构提供的用于保证履行还款义务的财产。

9. 客户 是指正在向小型金融机构借款并有未结清债务的个人或组织。

条 3. 定期实施贷款分类和提取准备金

1. 每季度至少一次，在下一季度第一个月的前15个工作日内，小型金融机构应完成截至上一季度最后一个工作日的贷款分类和风险准备金提取。

特别是对于第四季度，在12月份的第一个15个工作日内，小型金融机构应完成截至11月30日的贷款分类和风险准备金提取。

2. 对于由第三方提供资金委托贷款且第三方承诺承担全部风险责任的情况，小型金融机构无需提取风险准备金，但必须根据本通知第4条的规定进行贷款分类，以准确反映客户的财务状况和还款能力，服务于贷款风险管理。

第二章

具体规定

条 4. 具体贷款分类和提取准备金

1. 根据客户财务状况和/或本金及利息偿还期限，小型金融机构应按以下五个类别进行贷款分类：

a）第一类（正常类）包括：

- 正常类贷款；

- 过期不足10天的贷款；

b）第二类（关注类）包括：

- 过期10天至不足30天的贷款；

- 第一次重组还款期限的贷款；

c）第三类（次级类）包括：

- 过期30天至不足90天的贷款；

- 第一次重组还款期限后过期不足30天的贷款；

- 因客户无法全额支付利息而被减免或减少利息的贷款。

d) 第四类（可疑贷款）包括：

- 过期90天至不足180天的贷款；

- 第一次重组还款期限后过期30天至不足90天的贷款；

- 第二次重组还款期限的贷款；

đ）第五类（损失类）包括：

- 过期180天以上的贷款；

- 第一次重组还款期限后过期90天以上的贷款；

- 第二次重组还款期限后过期的贷款；

- 第三次及以上重组还款期限的贷款，无论是否逾期。

2. 各类贷款的具体提取准备金比例如下：

a) 第一类（正常贷款）：0%；

b) 第二类（关注贷款）：2%；

c) 第三类（次级贷款）：25%；

d) 第四类（可疑贷款）：50%；

e) 第五类（损失贷款）：100%。

3. 贷款担保资产的价值在计算具体准备金前从贷款本金中扣除，包括：

a) 小型金融机构的强制储蓄余额和自愿存款的100%；

b) 政府债券（国库券、国债、中央建设项目债券、投资债券、建设祖国公债）、政府担保债券的面值100%。

4. 每笔贷款的具体准备金额按照以下公式计算（具体指导见本通知附件A）：

R = (A – C) x r

其中：

R：应提取的具体准备金额；

A：贷款本金余额；

C：担保资产价值扣除额；

r：具体准备金提取比例。

如果担保资产价值扣除额（C）大于贷款本金余额（A），该笔贷款无需提取具体准备金。

条 5. 预提准备金

1. 小型金融机构按照本通知第四条第一款规定，从第1组到第4组的所有贷款本金余额中提取并维持0.5%的预提准备金。

2. 自本通知生效之日起三年内，小型金融机构必须按照本条第一款的规定足额提取预提准备金。

条 6. 使用预提准备金

1. 小型金融机构在以下情况下使用预提准备金处理贷款风险：

a) 对于小型金融客户：借款个人死亡、失踪或永久伤残，无法劳动创收。

b) 对于非小型金融客户：企业被依法解散或破产；个人死亡或失踪。

c) 符合本通知第四条第一款规定的第5组贷款。

2. 小型金融机构每季度一次使用预提准备金处理贷款风险。根据以下原则使用预提准备金处理贷款风险：

a) 根据本通知第四条第四款规定，使用具体预提准备金处理该笔贷款的风险。

b) 变卖抵押物以收回贷款：小型金融机构应迅速按照与客户的协议和法律规定变卖抵押物以收回贷款。

c) 如果变卖抵押物不足以弥补贷款风险，则可以使用总预提准备金进行处理。

3. 如果预提准备金不足以处理所有需要处理的贷款风险，小型金融机构应直接将预提准备金不足部分计入运营成本。

如果已提取的预提准备金超过应提取金额，小型金融机构应将超出部分计入当期收入。

4. 小型金融机构使用预提准备金处理贷款风险不等同于免除客户的债务。小型金融机构及其相关人员不得以任何形式向客户通报处理贷款风险的情况。

5. 在使用预提准备金处理贷款风险后，小型金融机构应将已处理风险的贷款从内部账簿转至外部账簿继续跟踪，并采取措施彻底回收贷款。对于从外部账簿中回收的资金，小型金融机构应将其计入当期收入。

6. 自使用预提准备金处理贷款风险起五年内，即使采取了所有回收措施仍未能回收贷款，小型金融机构可将已处理风险的贷款从外部账簿中注销。

条 7. 风险处理委员会

1. 小型金融机构应成立由董事长或其授权人担任主席的风险处理委员会，成员包括审计长、会计部门负责人、信贷部门负责人及其他由董事长决定的成员。

2. 风险处理委员会的任务：

a) 审查和评估总经理（或经理）执行的贷款分类和风险准备金提取情况。

b) 决定使用预提准备金处理贷款风险。

c) 决定对已使用预提准备金处理贷款风险的贷款制定回收方案，明确回收时间和措施。

d) 监督已使用预提准备金处理贷款风险的贷款的回收情况。

条 8. 处理贷款风险的文件资料

1. 作为处理贷款风险依据的文件资料包括：

- 贷款和收债文件；

- 抵押资产文件（如有）；

- 其他相关文件。

2. 对于第六条第一项a和b点规定的情况，除本条第一款所述文件外，还须有：

a) 对于组织或企业客户：

- 法院宣布破产的决定副本或有权国家机关作出的解散决定副本，或者有权机关关于企业解散的确认书（对于自行解散的企业）；

- 破产执行决定的执行报告和结束破产执行决定的报告副本，以及解决被解散组织或企业债务的文件。

b) 对于个人客户：

死亡证明、失踪确认书或由有权机关签发的永久伤残、丧失劳动能力的证明文件副本。

3. 对于第六条第一项c点规定的情况，除本条第一款所述文件外，还须有：

- 将债务分类为第五类的文件和资料；

- 证明小型金融机构已采取所有措施收回债务但未能收回的文件和资料。

条 9. 核算与报告

1. 风险准备金计入小型金融机构的运营费用。

2. 风险准备金记入“风险准备金”账户。小型金融机构按照财政部的规定进行风险准备金提取、使用及在使用风险准备金处理贷款风险后的回收资金核算。

3. 小型金融机构必须按照中国人民银行制定的小型金融机构统计报告制度，报告债务分类、风险准备金提取和使用的事项。

4. 每季度前两个月的第十五日前，小型金融机构必须向财政部和其主要办公地点所在省、市税务局提交上一季度的债务分类、风险准备金提取和使用的报告，使用本通知附表1和附表2。

条 10. 监督与行政处罚

1. 中国人民银行（检查监督机构）负责监督小型金融机构在债务分类、风险准备金提取和使用方面的执行情况。

2. 如果小型金融机构违反本通知的规定，根据违规性质和程度，将受到以下一种或多种处罚：

- 行政处罚；

- 提高与债务风险程度相应的风险准备金提取比例；

- 限制贷款，限制扩大网络和业务内容；

- 对严重违规者暂停营业。

第三章

实施条款

第十二条 生效日期

本通知自发布之日起四十五日后生效。

条 12. 执行责任

中国人民银行办公厅主任、检查监督局局长、中国人民银行各有关单位负责人、省级城市中央直属分行行长、小型金融机构理事会主席和总经理（经理）对本通知的实施负有责任。

在执行过程中如遇问题，请及时反映给中国人民银行以获得指导和解决。/。