通知第15/2018/TT-BTC号关于政府债券、由政府担保的债券和地方政府债券发行、互换、回购、偿还本金和支付利息费用的规定

通知

关于政府债券、由政府担保的债券和地方政府债券发行、互换、回购、本金和利息支付费用的规定

政府债券、由政府担保的债券和地方政府债券

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根据二零一一年一月五日国务院发布的第01/2011/NĐ-CP号法令关于发行政府债券、由政府担保的债券和地方政府债券；

根据二零一三年十一月十四日国务院发布的第177/2013/NĐ-CP号法令关于《价格法》若干条款的具体规定和实施指导以及二零一六年十一月十一日国务院发布的第149/2016/NĐ-CP号法令对二零一三年十一月十四日国务院发布的第177/2013/NĐ-CP号法令关于《价格法》若干条款的具体规定和实施指导进行修改和补充；

根据二零一七年七月二十六日国务院发布的第87/2017/NĐ-CP号法令关于财政部职能、任务、权限和组织结构的规定；

根据金融银行和金融机构司司长的建议，

财政部部长发布本通知，规定政府债券、由政府担保的债券和地方政府债券发行、互换、回购、本金和利息支付的费用。

第一条 调整范围与对象

第一条 本通知规定在遵守法律规定的情况下，在国内市场中与政府债券、由政府担保的债券和地方政府债券发行、互换、回购、本金和利息支付相关的费用。

第二条 调整对象包括：

（一）国家金库；

（二）根据《国债管理法》规定发行由政府担保的债券的机构；

（三）发行地方政府债券的省、市人民政府；

（四）国家银行交易部；

（五）证券交易所（以下简称“证交所”）；越南证券交易结算中心（以下简称“结算中心”）；

（六）与政府债券、由政府担保的债券和地方政府债券发行、互换、回购、本金和利息支付有关的其他组织和个人。

第二条 发行、互换、回购、本金和利息支付费用的支付原则和管理

一 中央预算支付政府债券发行、互换、回购、本金和利息支付过程中产生的所有费用。

二 中央预算支付国家银行交易部的国库券招标费用。国库券招标费用是国家银行的收入，按照国家银行的财务机制进行管理和用于第二十条第四项第一目联合通知第92/2016/TTLT-BTC-NHNN号文规定的用途。

三 发行由政府担保的债券的机构支付发行、互换、回购、本金和利息支付过程中产生的所有费用，并将其计入该机构的运营成本或计入投资项目的价值（如果发行由政府担保的债券是为了投资该机构的项目）。

四 地方预算支付地方政府债券发行、互换、回购、本金和利息支付过程中产生的所有费用。

五 证交所和结算中心将提供招标服务和本金及利息代理支付服务的收入记入业务收入。证交所和结算中心有责任按照证交所和结算中心的财务机制和法律规定的价格服务使用这些收入。

六 担保机构和发行代理将提供发行担保服务和发行代理服务的收入记入收入，并按法律规定处理。

条 3. 政府债券发行、回购、互换和本金、利息支付的费用

在政府债券发行、互换、回购、本金和利息支付过程中产生的费用，由中央财政具体支付如下：

1. 支付给国家金库的费用：

a) 国家金库在政府债券发行、互换、回购、本金和利息支付过程中产生的费用包括：直接服务于政府债券发行、互换、回购、本金和利息支付的费用；代理或通过国家金库系统零售方式发行时印制证书（如有）的费用；购买、维护、修理设备和技术的费用；会议、培训、调查、研究开发政府债券市场的费用；信息宣传费用；根据国家金库制定的规定，在发行、互换、回购、本金和利息支付工作中奖励组织和个人的费用；其他服务于政府债券发行、互换、回购、本金和利息支付工作的费用。

b) 国家金库按照本款规定编制政府债券发行、互换、回购、本金和利息支付的组织费用预算，并将其纳入国家金库年度收支预算，依照《国家预算法》及相关指导文件的规定。

2. 政府债券发行和回购招标费用：

a) 向越南国家银行交易部支付国库券发行招标费用，按发行招标方式发行的国库券名义价值的0.01%支付给越南国家银行交易部（不适用于直接向越南国家银行发行的情况）。

b) 向证券交易所支付政府债券发行招标费用，按发行招标方式发行的政府债券名义价值的0.025%支付给证券交易所，但每场招标最高不超过一亿（100000000）越南盾（包括补充招标场次如有）。

c) 向证券交易所支付政府债券回购招标费用，按回购招标方式回购的政府债券购买价格的0.0075%支付给证券交易所，但每场招标最高不超过三百万元（30000000）越南盾。

3. 发行担保活动费用支付给主要担保机构，最高为政府债券发行担保名义价值的0.1%。根据市场情况和发行担保阶段的复杂程度（发行量、政府债券期限），国家金库与主要担保机构协商并一致确定支付给主要担保机构的发行担保费用，并在发行担保合同中明确规定。

4. 如果有代理发行活动，支付给提供代理发行服务的组织的费用，最高为政府债券代理发行名义价值的0.1%。根据市场情况、发行阶段的复杂程度（发行量、政府债券期限）、工作内容（组织发行、支付政府债券利息和本金），国家金库与代理发行机构协商并一致确定组织发行、支付政府债券利息和本金的费用，并在代理发行合同中明确规定。此费用不包括印制证书的费用（如有）。

5. 支付给国债清算中心的本金和利息支付费用：

a) 按实际支付的政府债券本金和利息价值的0.02%支付给国债清算中心，但每次支付一个代码的政府债券本金和利息最高不超过四百万元（40000000）越南盾。

b) 按实际支付的国库券本金和利息价值的0.01%支付给国债清算中心，但每次支付一个代码的国库券本金和利息最高不超过二百万元（20000000）越南盾。

第四条 政府担保的债券发行、回购、互换和本金及利息支付费用

一、政策性银行发行政府担保的债券的发行、回购、互换费用包括：

（一）在证券交易所进行的政府担保债券投标费用，按照本通知第三条第二款第（二）项、第（三）项规定的国债投标费用处理。

（二）政府担保债券代理发行服务费用，按照本通知第三条第四款规定的国债代理发行服务费用处理。

二、企业发行政府担保的债券的发行、回购、互换费用由发行人与招标机构、担保机构、代理发行机构、零售代理机构协商确定。若在证券交易所进行政府担保债券投标，则投标费用按照本通知第三条第二款第（二）项、第（三）项规定的国债投标费用处理。

三、政府担保债券本金及利息代理支付服务费用，对于在中央国债登记结算公司登记托管的债券，按照本通知第三条第五款第（一）项规定的国债本金及利息代理支付服务费用处理。

第五条 地方政府债券的发行、回购、互换和本金及利息支付费用

一、地方政府债券的发行、回购、互换费用包括：

（一）在证券交易所进行的地方政府债券投标费用，按照本通知第三条第二款第（二）项、第（三）项规定的国债投标费用处理。

（二）地方政府债券发行担保服务费用和代理发行服务费用，最高不超过本通知第三条第三款、第四款规定的国债相应费用水平。

二、地方政府债券本金及利息代理支付服务费用，对于在中央国债登记结算公司登记托管的债券，按照本通知第三条第五款第（一）项规定的国债本金及利息代理支付服务费用处理。

第六条 实施细则

本通知自2018年4月1日起施行。

废除财政部于2015年6月29日发布的《关于发行政府担保债券的指导意见》第十七条；财政部于2015年6月29日发布的《关于在国内市场发行地方政府债券的指导意见》第十九条；财政部于2015年7月28日发布的《关于在国内市场发行国债的指导意见》第四十条；财政部于2011年11月9日发布的《关于国债互换的指导意见》第十二条；以及财政部和中国人民银行于2016年6月27日联合发布的《关于通过中国人民银行发行国库券的指导意见》第二款、第三款和第四款第（二）项、第（三）项的规定。

将“发行费”修改为“发行成本”，将“支付费”修改为“支付成本”，涉及的文件包括：财政部于2015年6月29日发布的《关于发行政府担保债券的指导意见》，财政部于2015年6月29日发布的《关于在国内市场发行地方政府债券的指导意见》，财政部于2015年7月28日发布的《关于在国内市场发行国债的指导意见》，财政部于2011年11月9日发布的《关于国债互换的指导意见》，以及财政部和中国人民银行于2016年6月27日联合发布的《关于通过中国人民银行发行国库券的指导意见》。

第七条 实施组织

一、财政部办公厅主任、金融司司长、价格管理司司长、国家金库总局局长、证券交易所总经理、中央国债登记结算公司总经理及相关单位负责人对本通知的执行负责。

二、在实施过程中如遇困难或问题，国家金库总局、省人民政府、直辖市人民政府、自治区人民政府、发行政府担保债券的主体及相关单位应及时向财政部报告，以便审查并提供具体指导。/。