通知15 TC/TVQT规定国家金库系统的财政管理制度

通知

关于国家金库财政管理制度的规定

根据国务院第25号令（1995年4月5日）关于国家金库的职责、权限和组织机构的规定，财政部制定国家金库财政管理制度如下：

一、总则

1. 国家金库是隶属于财政部的机构，根据国务院第25号令（1995年4月5日）的规定执行国家管理职能。国家金库系统的运作兼具行政事业单位性质和银行业务性质。国家金库系统的运营经费由国家预算提供，并在财政部的支出预算中汇总。

2. 中央国家金库是财政部二级预算单位；省、直辖市国家金库是中央国家金库三级预算单位；区、县、县级市国家金库是省、直辖市国家金库的附属单位。

3. 国家金库可以使用在执行业务交易和结算过程中产生的收入（扣除费用后）来投资发展物质基础，提高技术水平和业务能力，并补充整个系统运营的资金。

4. 各级国家金库必须遵守财务制度、会计条例、国家会计组织章程以及本通知中的规定。

第二部分 具体规定

1. 经费开支内容及来源

1.1- 日常开支。

a. 人员开支：工资、津贴、社会保险、医疗保险等工会经费及其他社会福利开支（如有）。

b. 行政管理开支包括差旅费、会议费、公务费等。

1.2- 特殊业务活动开支如下：

a. 印鉴、支付凭证、技术物资、信息工作及处理信息等开支。

b. 货币业务开支如清点、包装、运输等。

c. 确保货币安全、仓库安全、保险火灾损失及资产保护等开支。

d. 支付、付款和直接收款业务开支。

e. 危险补助、加班费。

g. 资金筹集和政府目标贷款服务开支，具体如下：

+ 债券、票据印制、业务指导材料、账簿凭证等印刷费用，以及发行、信息、报告等服务费用。

+ 业务培训、宣传、总结、车辆等服务费用。

+ 管理、评估、发放、贷款和回收债务费用。按照现行规定支付顾问报酬。

h. 对国家金库系统员工和相关客户进行业务培训和教育的开支。

i. 其他开支。

国家金库将具体规定业务开支定额，以确保全系统统一实施。

1.3- 修理、小型建设及固定资产购置开支：

- 按季度和年度批准的预算购买设备、工作工具，经常性维修财产、工作场所等。

- 购置具有国家金库特殊性质的固定资产，如：运钞车、保卫、保管金银珠宝的设备、消防设备、检测金银珠宝的设备、通信设备、计算机、支付网络连接设备等。

1.4- 确保国家金库活动的资金来源：

a. 国家预算资金：

- 按照行政事业单位共同的定额和财务支出制度提供的经常性资金。

- 财政部规定的国家金库特殊业务活动所需资金。

- 用于实现政府目标和计划以及其他资金。

b. 从国家金库业务交易和结算过程中的收支差额中补充的资金。

c. 来自国内外组织和个人对国家金库系统单位的支持和资助资金。

1.5- 资金管理原则：

a. 国家预算资金在整个国家金库系统内管理和分配。

b. 支持和资助资金由接受该资金的国家金库单位管理和使用，必须按目的记录并反映在决算报告中，符合国家现行财务管理规定。

c. 从业务交易和结算活动中产生的收支差额资金由整个行业统一管理和调节，并遵循本通知第二部分第2.3条的规定。

2. 国家金库业务交易和结算过程中产生的收入管理与使用。

2.1- 国家金库业务交易和结算过程中产生的收入包括：

a. 支付业务收入如：手续费、佣金和其他代收代付业务（如水电费、转账等）。

b. 闲置资金临时借用收入。

c. 银行存款利息收入。

d. 国家金库业务活动产生的其他收入如：鉴定、保管、代理保管贵金属、外汇和有价证券、提供印鉴等。

e. 其他收入。

2.2- 国家金库系统在执行业务交易和结算过程中产生的费用包括：

a. 向在国家金库有账户（除预算账户和暂收暂存款外）的单位和个人支付利息，向银行支付结算费用。

b. 鉴定、保管、代理保管贵金属和资产的费用。

c. 为产生收入而开展活动所需的其他费用。

2.3 条 溢出收入大于支出的部分，从上述活动中产生的盈余应按以下方式进行管理、分配和使用：

a. 10% 上缴国家财政。

b. 40% 用于行业发展和技术业务的投资，如：配备和现代化计算机网络系统、信息传输设备、运输工具、专用特殊资产、制服费用、劳动保护费用、基本建设资金补充和国库系统的日常维修费用。

c. 50% 用于以下内容的支出：

- 补充库房安全保护、清点、保管运输、搬运现金等工作的费用；

- 宣传信息。

- 补充干部培训和科学研究工作的费用；

- 补充监督检查、信息技术、流动工作和国库系统干部员工补贴的费用；

- 单位和个人福利和奖励费用（包括系统内外）。

如果在第c点中提到的内容使用的收入有剩余，则可用于补充国库系统的发展投资。

所有的投资和固定资产采购必须遵守国家和财政部的财务管理规定。

国库系统各单位必须编制完整的预算收支计划，设立账簿进行详细记录，并按照规定每季度和每年报告预算收支决算。

中央国库具体规定上述第2.3条所列收入的管理、分配和使用内容及方式。

3 编 预算编制、检查和决算工作。

3.1 条 编制预算：

- 中央国库负责指导下属单位编制年度和季度预算，汇总整个国库系统的预算并提交财政部审批。

财政部负责向政府和国会提出由国家财政保障的预算收支计划中的经费部分，以纳入年度国家预算收支计划。

- 预算编制依据：

+ 根据国库系统批准的制度、标准、定额和人员编制指标以及财政部发布的年度国家预算收支计划指导文件。

+ 根据国库系统的特殊业务活动。

+ 根据前一年度业务交易和支付过程中发生的收支情况以及预计的下一年度活动。

3.2 条 检查和决算：

- 中央国库及其下属单位负责严格检查和管理资金使用，确保支出符合目的、制度并节约。

每季度和每年，中央国库及其下属单位必须按照财政部发布的会计制度规定的格式、内容和时间编制并提交决算报告。

- 中央国库负责审查和批准下属单位的决算，然后汇总整个系统的决算。

- 财政部负责审查和批准中央国库的决算。

3.3 条 国库活动的支出必须按照现行国家预算科目进行核算。

III- 组织实施

1 条 本通知自1995年4月5日起生效。

2 条 国库总局局长负责指导下属单位执行本通知的规定。