通知151/2007/TT-BTC关于林业发展项目财政管理和拨款机制的指导意见

通知

关于林业发展项目以改善西原地区生计的财政管理和拨款机制的指导意见

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根据：

- 2006年12月7日越南社会主义共和国与亚洲开发银行（亚行）签署的第2269-VIE(SF)号贷款协定，为“通过林业发展改善西原地区生计项目”提供资金；

- 2007年6月6日越南社会主义共和国与亚行签署的第4859-VIE(SF)号融资协定，关于由林业信托基金（TFF）共同资助“通过林业发展改善西原地区生计项目”的款项；

- 2003年7月1日政府发布的第77/2003/NĐ-CP号法令，规定财政部的职能、任务和组织机构；

- 2006年11月9日政府发布的第131/2006/NĐ-CP号法令，发布关于管理和使用官方发展援助（ODA）资金的规定；

- 2006年6月7日总理发布的第813/QĐ-TTg号决定，以及2007年4月16日农业与农村发展部部长发布的第1052/QĐ-BNN-LN号决定，批准该项目的可行性研究报告；

- 2007年10月30日总理发布的第166/2007/QĐ-TTg号决定，关于发布支持投资和受益家庭、社区村庄组织参与“通过林业发展改善西原地区生计项目”的政策；

在与农业与农村发展部协商一致后，财政部就“通过林业发展改善西原地区生计项目”的财政管理和拨款机制作出如下指导：

第一部分 一般规定

1. 适用范围：本通知对使用亚行贷款资金、林业信托基金（TFF）无偿援助资金和配套资金管理国家财政的“通过林业发展改善西原地区生计项目”进行指导。

2. 管理原则

- 用于项目的贷款资金和无偿援助资金是国家预算资金，按照国家预算资金管理规定和资助方的规定进行管理。

- “通过林业发展改善西原地区生计项目”是一个结合基础设施建设的林业投资项目，按照现行的基本建设和林业生产投资预算管理制度进行管理。国内财政机制下，使用亚行贷款资金和林业信托基金（TFF）援助资金的项目实行国家预算拨款形式，其中地方实施的项目ODA资金由中央预算补充目标资金给地方预算。中央预算负责安排属于中央预算责任的项目活动配套资金，由农业与农村发展部通过中央项目管理办公室直接管理和执行。地方预算负责确保安排属于地方预算责任的项目活动配套资金，由地方主导实施。对于没有能力平衡配套资金的地方，将根据现行《国家预算法》的规定由中央预算考虑给予支持。受益者负责按照项目设计提供劳动和实物贡献。

- 参与项目的农业与农村发展部和各省政府（包括嘉莱省、昆嵩省、得乐省、得农省、林同省和富安省）有责任指导按照已批准的目的和内容使用资金，并符合协定中的承诺条件和现行越南规定。

- 项目财务管理按照财政部2007年9月7日发布的第108/2007/TT-BTC号通知中关于正式发展援助（ODA）项目财务管理机制的规定执行。

- 中央项目管理办公室负责统一管理境外提款、支付中央项目管理办公室活动费用及向参与项目的省份转移资金，依据项目设计和省级项目管理办公室提出的提款申请。省级项目管理办公室、县级项目管理办公室和社会发展办公室负责及时提供与本省、县、乡范围内项目外币支出相关的所有文件和凭证，以便中央项目管理办公室办理提款手续。

- 项目开支监督机构是国库（交易部）和参与项目的各省国库，负责监督开支、检查并确认符合条件的付款/预付款价值，以便项目单位提取外币资金，同时拨付项目配套资金。

- 项目服务银行是越南农业和农村发展银行。越南农业和农村发展银行按照第108/2007/TT-BTC号通知的规定履行项目服务银行职能。越南农业和农村发展银行根据现行规定收取项目服务费。这些服务费计入项目总投资额。

第二部分 具体规定

1. 项目财务计划编制

- 参与项目的各省政府负责编制和审批在省内实施的项目活动财务计划，包括亚行贷款资金、林业信托基金（TFF）无偿援助资金和地方预算负责安排的配套资金。

- 农业农村部负责：(i) 制定并提交审批项目财务计划，涉及中央预算支出任务的活动和由农业农村部直接实施的项目的共同活动，包括ADB贷款资金计划、林业信托基金(TFF)援助资金以及属于中央预算责任的资金配套；(ii) 汇总项目全部境外资金计划；(iii) 根据现行规定提交审批项目总体财务计划，包括内容(i)和(ii)。

- 农业农村部负责指导各省份关于编制计划的内容和表格，以便在所有项目省份统一应用。

- 中央项目管理机构负责汇总参与项目的各省份的财务计划到项目的总体财务计划中。

- 未执行完毕且未支付完毕的林生投资资本将继续在下一年度按照现行规定执行和支付。

2. 开设账户

2.1. 中央项目管理机构开设以下账户

- 在农业发展银行越南分行开设一个账户，接收来自ADB贷款资金的暂付款（一级暂付账户），以美元计，限额为250万美元（两百五十万美元）。

- 在农业发展银行越南分行开设一个账户，接收来自林业信托基金(TFF)无偿援助资金的暂付款，用于项目活动支出，以美元计，限额为50万美元（五十万美元）。

- 在国家金库（交易部门）开设一个拨款账户，接收并支付给中央项目管理机构的配套资金。

2.2. 各省项目管理机构开设以下账户

- 在各省农业发展银行分行开设一个暂付款账户，接收来自中央项目管理机构从ADB贷款资金转来的暂付款（二级暂付账户），以美元计，限额为25万美元（二十五万美元）。

- 在各省农业发展银行分行开设一个暂付款账户，接收来自林业信托基金(TFF)资金的暂付款，由中央项目管理机构转来，以美元计，限额为6万美元（六万美元）。

- 在省级国家金库开设一个拨款账户，接收并支付给省级项目管理机构和地方项目活动的配套资金。

2.3. 各县项目管理机构开设以下账户

- 在县级农业发展银行分行开设一个存款账户，接收来自省级项目管理机构转来的暂付款和支付资金。

2.4. 各乡发展机构开设以下账户

- 在县级农业发展银行分行开设一个存款账户，接收来自省级项目管理机构转来的暂付款和支付资金；

- 在县级农业发展银行分行开设两个存款账户，在乡村发展基金框架内：(i) 一个账户接收来自林业信托基金(TFF)无偿援助资金，用于改善生计部分，由省级项目管理机构直接转来，(ii) 一个账户接收个人、组织的捐款以及通过农户和社区集体参与的生产性森林种植模式获得的收入，根据政府总理2007年10月30日第166/2007/QĐ-TTg号决定的规定。

2.5. 户家庭和社区村庄的存款账户

鼓励参与项目的户家庭/户组/社区村庄在县级农业发展银行分行开设存款账户，接收暂付款和支付项目活动资金。

如果户家庭/户组/社区村庄不具备开设账户和通过账户进行支付的便利条件，则按国内现行规定进行支付。

3. 定额和单价结算

- 使用林业信托基金(TFF)无偿援助资金支出，采用信托基金规定的支出标准或资助协议(财务协定)中的约定。

- 使用ADB贷款资金和配套资金支出，按照财政部2006年11月2日第61/2006/QĐ-BTC号决定关于制定适用于使用官方发展援助资金项目的某些支出定额的规定执行，并按照经批准的项目规定和现行有关采购单价、专业支出定额的规定。

4. 汇率

对各级暂付款账户支出和核算，采用银行服务时点买入汇率。

如用外币支付，核算汇率采用财政部每月公布的外汇核算汇率。

5. 支出控制和项目资金支付

5.1. 支出控制和配套资金支付

国家金库（交易部门）对中央项目管理机构提出的暂付款/支付申请进行支出控制，并向中央项目管理机构拨付配套资金；省级国家金库对省级项目管理机构提出的暂付款/支付申请进行支出控制，并向省级项目管理机构拨付配套资金（包括县级、乡级项目支出，但不包括乡村发展基金支出，将按照农业农村部的指导进行），按照年度计划审批和现行关于投资项目资金管理的规定。

条 | 对项目各分项的自有资金比例和外资比例，将根据与资助方的协议，并由财政部公布。

具体支付程序和手续按照国家现行规定执行。

5.2. 调拨资金和偿还ADB贷款

从ADB贷款中调拨资金以支付项目活动费用，包括直接支付、承诺函形式、回款/退款手续、暂付款账户等，均由中央项目管理办公室按照2007年9月7日财政部发布的第108号通知《关于正式发展援助（ODA）项目财政管理机制的规定》的具体规定执行。

中央项目管理办公室可根据直接支付、暂付款账户、回款、承诺函等形式处理支付事宜，视具体支付要求而定。

省级项目管理办公室主要通过二级暂付款账户进行支付。如需直接支付或回款，省级项目管理办公室应向中央项目管理办公室提交申请提款函并发送给ADB，同时提供所有相关支付内容的证明文件和信息。

各级暂付款账户的支付采用预支控制方式。当需要从暂付款账户支付时，中央项目管理办公室/省级项目管理办公室应按照现行支出控制规定，向国家金库（交易部）/省级金库提交支付申请文件，以便进行支出控制。

自收到符合规定的支付文件之日起五个工作日内，国家金库（交易部）/省级金库应检查证明文件，并在支付申请表上确认已完成的工作量/任务价值满足支付条件，详细列出按贷款资金和国内配套资金计算的总支付金额。经国家金库（交易部）/省级金库确认的支付申请表是农业和农村发展银行/省级农业和农村发展银行支行从一级暂付款账户/二级暂付款账户中拨付ADB贷款资金以满足中央项目管理办公室/省级项目管理办公室支付要求的基础。

关于从二级暂付款账户向县级项目管理和乡村发展办公室的存款账户转账：省级项目管理办公室根据已获批准的计划和支出内容，将资金转至县级项目管理和乡村发展办公室。县级项目管理和乡村发展办公室的支出凭证需上报省级项目管理办公室，以便省级金库进行支出控制。

5.3. 调拨资金和管理无偿援助资金

根据林业信托基金（TFF）与项目签订的财务协议，该基金提供的资金将按照国家现行无偿援助资金管理规定以及资助方的要求进行管理和使用。

资金调拨和支付程序与上述贷款资金的指导原则相同。

6. 社区发展基金的管理和使用

社区发展基金的管理和使用应遵循农业和农村发展部的具体指南，并事先与财政部达成一致。

7. 报告、检查、审计、决算、税收

7.1. 报告制度

- 中央项目管理办公室负责汇总项目的全部支出，一级暂付款账户、二级暂付款账户的使用情况及每月最后一天的账户余额，并向农业和农村发展部及财政部（投资司、国家金库（交易部）、对外金融司）报告项目实施情况，详细说明每季度ADB贷款资金、无偿援助资金和国内配套资金的提取和使用情况，年度会计报告和项目完成决算报告。

- 为编制报告和决算，中央项目管理办公室负责指导省级项目管理办公室按照现行的项目投资决算指导规定和特定的林生投资规定执行。

- 省级项目管理办公室应记录和跟踪项目在省内的所有支出，每季度和每年报告项目总体情况及子项目的实施情况，ADB贷款资金、无偿援助资金、国内配套资金的使用情况，并编制年度会计报告和项目完成决算报告，提交给省政府、农业和农村发展部、中央项目管理办公室及相关机构。

7.2. 检查

财政部、农业和农村发展部和省政府将定期和不定期地检查项目实施情况和资金使用情况。如果发现资金使用不符合规定的情况，财政部将暂停资金转移并根据现行规定处理违规行为。

7.3. 审计

项目审计按照财政部2007年9月7日发布的第108号通知《关于正式发展援助（ODA）项目财政管理机制的规定》进行。

7.4. 会计和资产管理

- 中央项目管理办公室和省级项目管理办公室应按照财政部制定的项目业主会计制度和资助方的规定执行会计工作。县级项目管理办公室和乡村发展办公室是核算单位。对于社区发展基金，其核算按照农业和农村发展部的指导进行。

- 各项目管理办公室应按照国家现行规定管理、使用项目资产和设备。项目结束后或在项目实施过程中不再使用的资产处理，按照财政部2005年12月19日发布的第116号通知《关于使用政府预算资金的项目结束时资产管理和处置的规定》及其他相关法律法规执行。

7.5. 决算

中央项目管理机构、省级项目管理机构应根据财政部关于资本投资结算制度的指导，编制年度项目结算报告和完成项目的结算报告。

省级人民政府参与项目，组织审查并批准年度项目结算、完工工程及分项工程的结算以及在省一级实施的完成项目结算，按照财政部关于资本投资结算制度的指导进行。

中央项目管理机构汇总整个项目的结算报告，提交给农业农村部。

农业农村部审核并批准中央项目管理机构执行的投资资本部分，并汇总批准整个项目的完成结算，按照现行资本投资结算制度的规定执行。

7.6. 税收政策

项目适用的税收政策依据是财政部于2007年10月23日发布的第123号通知（2007年第123号令），该通知对正式发展援助（ODA）项目使用的资金支持计划和项目的税收政策和税收优惠进行了指导。

三、组织实施

本通知自发布之日起十五日后生效。在执行过程中，如遇问题，农业农村部和其他相关部门应及时反映，以便财政部研究、修改和补充。/。