通知153/2014/TT-BTC发布关于自行借款、自行偿还的外债审查、审核和批准的规定

通知

制定关于审查、核查和批准外债借款的制度

自筹自还方式下的国有企业

国有股份超过百分之五十的企业

根据2005年11月29日《企业法》

根据2005年12月13日由全国人民代表大会常务委员会颁布的第28/2005/PL-UBTVQH11号外汇法；

根据2013年3月18日由全国人民代表大会常务委员会颁布的第06/2013/UBTVQH13号法令，对2005年12月13日颁布的外汇法进行修改和补充；

根据2012年11月15日由政府颁布的第99/2012/NĐ-CP号法令，关于划分和分级实施国家所有者在国有企业中的权利、责任和义务以及国家资本投资于企业的事项；

根据2013年6月25日由政府颁布的第61/2013/NĐ-CP号法令，关于制定财务监督制度和评估国有企业的运营效果及公开财务信息的规定；

根据2013年7月11日由政府颁布的第71/2013/NĐ-CP号法令，关于国家资本投资于企业以及对国家控股百分之一百的企业进行财务管理；

根据2013年12月9日由政府颁布的第206/2013/NĐ-CP号法令，关于对国家控股百分之一百的企业进行债务管理；

根据2013年第215号国务院令《关于财政部职能配置、内设机构和人员编制的规定》；

根据2013年12月26日由政府颁布的第219/2013/NĐ-CP号法令，关于对企业自行借入和偿还国外贷款的管理规定；

执行副总理 Vũ Văn Ninh 在2014年6月10日由政府办公厅发出的第4207/VPCP-KTTH号公文中的指导意见；

根据企业财务局局长的建议，

财政部长发布本通知，制定关于审查、核查和批准国有企业以自筹自还方式下的外债借款的制度。

本通知附带制定地质基础调查、矿产地质调查和矿产勘查钻探工程经济和技术定额。 本通知附带发布关于国有企业以自筹自还方式下的外债借款的审查、核查和批准制度。

条 2. 本通知自二〇一四年十二月四日起生效。

条 3. 在执行过程中，如遇问题，请及时向财政部反映，以便研究补充和完善。

 

 

规则

审查、核查、批准

自筹自还方式下的国有企业

国有股份超过百分之五十的企业

（根据2014年10月20日由财政部发布的第153/2014/TT-BTC号通知）

二〇一四年

第一章
总则

第一条 调整范围和适用对象

第一条 调整范围：

本制度规定了财政部审查、核查和批准国有企业以自筹自还方式下的外债借款的程序和手续，以及报告和监督制度。

国有企业以发行国际债券或其他债务工具或延期付款形式的外债借款，应按照现行有关国际债券发行、外汇管理和相关法律法规的规定执行。

第二条 适用对象：

a) 国家全资拥有的有限责任公司，由总理决定成立，或者由各部、相当于部级的机构、政府直属机构（以下统称部）或省级人民政府决定成立。

b) 国家控股超过百分之五十的股份有限公司或有限责任公司。

c) 政府或总理授权、分级或委托执行国家所有者在上述a、b条款第二款规定的企业中行使所有权权利和义务的组织和个人，以及其他相关组织和个人。

3. 经济集团母公司、国家总公司母公司、母公司在母子公司模式中的责任是依据本制度的规定，组织并负责审核和批准其控股超过百分之五十的子公司的外债借款。

贷款金额

在本制度中，以下术语具有如下含义：

1. 外国债务借款 是指企业为实施投资项目而借入的中期和长期债务（以下简称外债）。

2. 借款人 是指外国机构、组织或个人向企业提供外债借款。

3. 以自筹自还方式下的外债借款 是指企业自行借入外债，并自行承担还款责任，且不享受政府担保。

4. 投资项目 是指在特定地区和确定的时间范围内，提出中长期资金投入以进行投资活动的一系列建议（以下简称项目）。

5. 国有资本投资企业的所有者 是指由国家指定代表国有资本投资于企业的国家机关或经济实体（以下简称所有者）。

6. 信息和通信局局长 包括：

- 国家全资拥有的有限责任公司，由总理决定成立，或者由各部或省级人民政府决定成立。

- 国家控股超过百分之五十的股份有限公司或有限责任公司。

7. 对企业国有资本的受托代理人 是指由所有者书面授权的个人，在企业中代表所有者行使权利、履行职责和义务（以下简称受托代理人）。

条 3. 审查、核查、批准外债的原则

1. 审查、核查、批准外债应遵守企业自行借入和偿还外债的管理原则，该原则由2013年12月26日第219/2013/NĐ-CP号政府法令关于企业自行借入和偿还外债的规定。

2. 企业所有者负责组织对外债进行评估并批准属于其权限范围内的外债借款方案。

3. 企业负责签订和执行与外债相关的协议，并自行承担偿还外债的责任以及从外债中借款的风险。

4. 财政部根据所有者的评估和批准结果审查并批准外债。

条 4. 审查、核查、批准外债的条件

1. 外债须经国家银行确认在总理每年批准的企业自借自还外债限额内，并符合国家银行规定的各时期外债条件。

2. 投资项目已列入经有权机关批准的投资计划。

3. 所有者已批准企业自行借入和偿还外债的方针。

4. 借款方已书面同意提供贷款。

5. 企业在最近一年度财务报告和最近季度财务报告中的负债对净资产比率不超过三倍。若超出本条规定筹集外债用于重要项目的投资，则必须向所有者报告并基于确保还款能力和有效性的融资项目作出决定。

6. 企业保证能够安排足够的配套资金以实施投资项目。

7. 已获得有权机关批准的资金使用方案。

8. 已经所有者审核批准的财务方案，确保偿还外债的能力。

9. 企业的财务状况良好，在最近连续三年没有亏损（因执行政策造成的亏损除外）。在财政部审查批准外债时，企业没有逾期金融信贷机构的债务；没有与担保、借用政府和国家预算外债有关的逾期债务。

第二章
外债审查、批准的文件、程序和手续

条 5. 审查、核查、批准外债的文件规定

1. 企业向财政部申请审查、核查、批准外债的文件是企业准备并提交给所有者审核批准的文件；其中通过所有者提交给财政部的文件包括：

a) 所有者致财政部请求审查、批准企业外债的公文，其中详细说明满足本制度规定的审查、批准外债条件的情况。

b) 有权机关批准投资项目的决定。

c) 项目进展情况及已完成投资额的报告（对于正在进行的项目）。

d) 所有者批准筹集外债方针的决定。

đ) 项目的财务方案，其中包括详细说明项目的总投资额、投资资金结构（自有资本、国内借款、自行借入和偿还的国外借款）、国外借款拨付进度、企业的配套资金安排方案、项目的效益、从项目折旧和利润中偿还借款的能力以及其他相关内容。

e) 所有者对外债、项目效益、偿还借款能力、企业财务能力的审核意见书。

g) 借款方同意提供贷款的文件，其中具体列出贷款条件，包括利率、附加费用、借款期限、还款期限和宽限期、还款时间表及其他与贷款合同相关的内容。

企业最新的营业执照副本。

按法律规定已审计的最近三年的财务报告和最近一个季度的财务报告。如果企业尚未连续经营满三年，则必须附上所有者关于偿还借款能力的书面承诺，并附上母公司最近一年已审计的财务报告。

2. 企业负责准备从第1款（b）至（i）项规定的文件（企业存档一份的文件需制作公证副本），提交两份给所有者以供其审核批准，并向财政部申请审查、批准外债。

条 6. 审批外债借款的程序和手续

1. 对于由国家全资拥有的有限责任公司：

a) 董事会、总经理对企业投资进行评估并作出决定，或者按照企业组织活动章程和现行规定向有审批权限的上级部门申请批准使用外债的投资项目，其中明确项目的宗旨和效益以及实施项目的资金来源。

b) 制定筹集、使用和偿还外债的方案。

c) 向所有者报告并请求对其提出的外债借款项目进行审核和批准，按照企业的自借自还方式的规定。

2. 对于所有者：

在收到下属企业提交的完整文件后，在十五个工作日内，所有者应根据规定对企业的筹资和使用外债方案进行审查。审查内容包括：

- 提出使用的外债项目必须符合行业发展战略、领域规划和企业的投资生产计划。

- 项目的总投资额。

- 项目的资本结构（自有资本、外债、其他资金）。

- 实施项目的资金安排计划及项目发起人的资金平衡能力。

- 项目的可行性和效益。

- 项目的偿债能力（从折旧和项目利润中获得）。

- 项目发起人的财务状况。

根据审查结果，所有者批准借款方针和方案，并以书面形式将这些方案提交给财政部，附上本规定第五条第二款要求的一套文件，以申请财政部对外债借款的批准。

3. 对于财政部：

根据所有者提交的文件，财政部组织审查以下内容，以考虑是否批准借款：

a) 文件和资料的完整性与合理性。

b) 借款的必要性。

c) 使用借款必须符合行业规划、战略和发展目标，这些目标已经得到有权机关的批准。

d) 投资者的资金安排能力。

e) 项目的经济效益。

g) 项目的偿债能力。

h) 企业的财务状况。

自收到所有者提交的完整申请文件之日起十五个工作日内，根据审查结果，财政部将以书面形式批准借款，并将其发送给所有者和企业，对于符合本规定第四条条件的情况。如果企业不符合条件，财政部将以书面形式回复，说明不接受借款的原因。

4. 对于由国家持有超过50%注册资本的企业：

如果企业需要按照公司章程规定的程序和条件，通过自借自还的方式申请外债借款，并且满足本规定第四条的要求，国有股东应审查并指导代表人进行评估。在十五天内，代表人在完成评估后，向所有者报告，以便所有者根据项目必须保证偿债能力和效益的原则，决定批准企业的外债借款方案。在完成所有审批程序后，代表人应立即将外债借款协议的结果及相关合同副本提交给财政部，以供监督。

第三章
报告和监督制度

条 7. 报告制度

1. 定期报告：

每半年和每年，董事会、监事会和代表人负责向所有者和财政部报告外债使用情况和外债偿还情况，按照本规定附件的要求编制财务状况报告，并根据本规定第六条和第61/2013/NĐ-CP号法令发布的规定以及2013年11月13日财政部发布的第158/2013/TT-BTC号通知中的第四条第二款关于国有企业和国有资本企业财务监督和效益评估的内容进行编制。

报告时间与中期或年度财务报告的时间一致，按照会计制度的规定。

2. 突发报告：

a) 如果出现可能影响借款和偿还外债的异常情况，财政部和所有者可以要求董事长、公司总裁或代表人报告项目执行情况、借款和还款情况、生产和经营情况以及遵守其他法律规定的情况。

b) 如果企业在使用资金或偿还外债方面遇到困难，企业有责任报告并提出解决措施，提交给所有者主持并与财政部合作处理，超出权限的则上报总理决定。

3. 国家持有超过50%注册资本的企业有责任按照本条规定执行报告制度。

条8. 监督制度

1. 所有者负责检查和监督所辖企业的国外借款管理及使用情况，确保贷款资金按目的有效使用，并保证还款来源。如企业未按目的使用资金或因财务困难可能导致无法偿还债务，则应分析客观和主观原因，并与财政部协商处理。超出权限的，应向总理报告请示。

2. 财政部根据权限监督所辖企业国外借款和还款情况。

第四章 实施细则
组织实施责任

第九条 执行责任

1. 所有者：

a) 负责监督和检查所辖企业自借自还方式下的国外借款管理和使用情况。

b) 对所辖企业自借自还方式下的国外借款方案审查结果承担责任。

c) 根据现行法律规定，对所辖企业未能偿还债务时，审议并处理董事会主席、公司董事长、总经理或法定代理人的责任。

2. 董事会主席、公司董事长、总经理：

a) 董事会主席、公司董事长、总经理对其提交给所有者的文件和资料的真实性、准确性负责，对企业项目的效益和国外借款的偿还能力负责。若因主观原因导致企业无法偿还债务，董事会主席、公司董事长、总经理个人需承担偿还责任。

b) 制定并发布现行管理规定。依据企业债务管理制度，董事会主席、公司董事长、总经理负责组织正确使用筹集的资金，并按照本规定和其他现行规定报告国外借款使用情况。

c) 制定还款计划，平衡现金流以确保还款来源。按时支付已承诺的债务。

3. 法定代理人：

a) 法定代理人根据本规定，对企业被授权代表部分资本的企业国外借款进行评估并报告评估结果。

b) 对所辖企业国外借款评估结果向所有者负责，依据法律规定。

c) 按照本规定报告所辖企业国外借款使用情况，并及时向所有者报告企业亏损、无法保证到期债务偿还能力或其他可能影响企业生产和经营以及还款的情况。

4. 财政部：

a) 负责组织审查并批准所辖企业自借自还方式下的国外借款，依据本规定。

b) 协同各部委、省、自治区、直辖市人民政府检查和监督所辖企业自借自还方式下的国外借款使用情况。

c) 指导、跟踪和检查本规定的执行情况。

 

附 录

随同2014年10月20日财政部发布的第153/2014/TT-BTC号通知发布

国外借款使用情况报告
自行借款、自行还款期间从……至……

一、企业基本情况：

1. 企业名称：

2. 主要办公地址：

3. 经营许可证：发证日期：发证地点：

4. 主营业务范围：

5. 电话：传真：

6. 注册资本：万元人民币

其中： 国家出资额：万元人民币

7. 截至季度末的所有者权益：万元人民币

二、借款执行情况

1. 债权人：

2. 借款合同数量：签订日期：

3. 借款用途：

4. 借款执行情况

a. 本期期初借款余额：

b. 本期新增借款金额：

- 本期应付借款金额：其中：

+ 本金：

+ 利息：

- 本期已付借款金额：其中：

+ 本金：

+ 利息：

- 期末应付借款余额：

c. 本期逾期应付借款金额：其中：

- 本金：

- 利息：

三、使用和偿还国外借款过程中遇到的困难和问题

四、建议