通知155/2019/TT-BQP关于将国有企业和由国有企业全资投资的国有独资有限公司转换为股份公司的指导

通知

关于将国有企业和国有独资有限责任公司

转变为股份有限公司的指导

 属于国防部

根据2014年11月26日《企业法》；

根据2014年11月26日颁布的《企业国有资产法》；

根据二〇一七年十一月十六日政府第126/2017/NĐ-CP号法令关于将国有企业和国有独资有限责任公司转变为股份有限公司的规定；

根据2019年1月30日政府第10/2019/NĐ-CP号通知关于履行国有资产代表机构的权利和责任；

依据2017年政府第164号法令（2017年12月30日）关于国防部职能、任务、权限和组织结构的规定；

根据国防部部长经济局局提出的建议；

国防部部长发布本通知，就将国有企业和国有独资有限责任公司转变为股份有限公司的事项进行指导。

第一章

总则

本通知对根据政府二〇一七年十一月十六日第126/2017/NĐ-CP号法令关于将国有企业和国有独资有限责任公司转变为股份有限公司的规定，指导有关将属于国防部的国有企业和国有独资有限责任公司转变为股份有限公司的一些内容。

第二条.  适用对象

1. 属于国防部的国有企业（简称一级企业），包括：

a）由国家持有100%注册资本的一人有限责任公司，是总公司的母公司或属于国防部的母子公司集团中的母公司；

b）由国家持有100%注册资本的一人有限责任公司，属于国防部。

2. 由属于国防部的国有企业投资100%注册资本的一人有限责任公司（简称二级企业）。

3. 与将属于国防部的国有企业和由国有企业投资100%注册资本的一人有限责任公司转变为股份有限公司有关的机关、单位、组织和个人。

第三条.  股份制改革领导小组

1. 成立领导小组的决定

a）国防部部长决定成立一级企业的股份制改革领导小组；

b）董事会或总公司（公司）总经理决定成立二级企业的股份制改革领导小组。

2. 领导小组成员

a）一级企业股份制改革领导小组，包括：

组长：国防部长；

副组长兼常务副组长：国防经济局局长沙龙；

副组长：国防财务局局长；

国防经济局为一级企业股份制改革领导小组的常设机构；

成员包括各机关负责人：国防经济局；国防部办公厅，政治工作总局干部局，总参谋部军务局，政治工作总局政策局，国防部法制司，直接上级单位负责人；董事会主席或企业总经理；企业总经理（局长）；国防经济局企业管理处（常任委员），国防财务局企业财务分局。在改制母公司-总公司的情况下，领导小组成员应有企业改革与发展指导委员会和财政部的代表；

领导小组组长成立中心工作组协助领导小组工作。

b）二级企业股份制改革领导小组成员：董事会或总经理根据企业在改制过程中的实际情况，成立二级企业股份制改革领导小组；其中应包括国防经济局、国防财务局的代表以及上级经济、财务部门和其他相关机关的代表。

条 4. 股份制化指导委员会的职权和责任

1. 股份制化指导委员会对一级企业的职权和责任如下：

a) 协助国防部部长指导并组织实施企业股份制化工作，按照国家和国防部的规定；

b) 决定成立工作组以推进企业在股份制化过程中的工作；

c) 指导编制企业股份制化实施计划，并提交国防部部长审批；

d) 在执行任务期间可以使用国防部的印章；

đ) 根据国防部部长的股份制化决定，指导股份制化企业完成以下内容：

- 主动准备关于资产、资金、债务（包括房屋和土地）的法律文件；已获有权机关批准的土地使用方案；在编制财务报告时进行资产清查和债务核对。

- 编制股份制化进程计划（包括每一步工作的时间节点；股份制化成本预算）。如果因主观原因未能按进度完成股份制化，则确定企业管理者未完成任务。

- 处理财务、劳动组织和确定企业价值的问题。

- 编制劳动力使用方案。

- 编制股份制化方案和股份有限公司章程。

- 配合组织公开出售股份。

- 确定从股份制化中获得的资金数额，符合企业股份制化形式，编制决算报告（正式转为股份有限公司时的财务决算，股份制化成本决算，解决职工待遇费用决算，职工优惠待遇和工会组织费用决算）。

- 及时、完整地公开股份制化过程，按照第11条第1款和第46条《第126/2017/NĐ-CP号法令》的规定；同时在军队经济门户网站上发布（www.ckt.gov.vn）。

e) 向国防部部长报告选择首次发行股份的方式；

g) 审查并提交国防部部长决定：选择咨询机构、确定企业价值的机构、股份拍卖机构；公布企业价值；批准劳动力使用方案；批准股份制化方案。对于总公司股份制化的情况，股份制化指导委员会向国防部部长报告，由总理批准股份制化方案；

h) 总结并向国防部部长报告股份销售结果；

i) 总结并向国防部部长报告调整企业价值；调整股份制化方案。对于总公司股份制化的企业，报告国防部部长，由总理作出调整股份制化方案的决定；

k) 审查并提交国防部部长决定批准财务决算；股份制化成本决算；支持职工经费决算；股份化收入决算和公布股份有限公司首次注册登记时的实际国有资本价值；

l) 参与选派代表参与股份有限公司国有资本出资人的工作，按照《中国人民解放军干部工作条例》的规定；

m) 监督国有企业与股份有限公司之间的交接工作；

n) 参加并指导股份有限公司第一次股东大会；

2. 董事会或总公司（公司）总经理决定成立指导委员会，协助董事会/公司总经理组织二级企业股份制化工作。二级企业股份制化指导委员会的职责和权限与本条第一款相同。

条 5. 组织工作组进行股份制改革

1. 成员

a) 组长：股份制改革企业的总经理（或经理）；

b) 组员：股份制改革企业的监事；财务会计部门负责人；股份制改革企业某些部门负责人的副职（或副职），以及上级直接主管单位业务部门的某些成员（如有）。

2. 工作组成员的数量由股份制改革领导小组组长决定。

第二章

企业股份制改革程序及需处理的问题

及需处理的问题

1. 企业股份制改革程序按照第126/2017/NĐ-CP号法令第四十七条的规定执行，具体见本通知附件一。

2. 国防用地处理程序在股份制改革企业中按照第126/2017/NĐ-CP号法令第十三条和第三十条的规定执行，具体见本通知附件二。

股份制改革企业应按照第126/2017/NĐ-CP号法令第十一条的规定公开透明信息，并同时在军队经济门户网站（www.ckt.gov.vn）上发布；向股份制改革领导小组报告以供监督、指导和指挥。

1. 在确定企业价值的时点

a) 企业在确定企业价值时（在聘请咨询机构确定企业价值之前），应按照第126/2017/NĐ-CP号法令第十四条、十五条、十六条、十七条、十八条、十九条和第二十条的规定，以及财政部2018年5月4日发布的第41/2018/TT-BTC号通知第七条第二款、第三款和第四款关于处理财务和确定企业价值的规定，在国有企业和国有独资有限责任公司转变为股份有限公司时进行处理；

b) 对于正在管理和使用的位于国防用地规划范围内的土地面积，企业应制定土地使用方案，报国防部部长审批，并在股份制改革决定前完成从国防用地规划中退出的手续，按照本通知第六条第二款和相关法律规定办理。

完成股份制改革后，根据批准的土地使用方案，企业应按照国家和国防部的规定管理使用分配的土地。

土地使用权的清查、分类和估价应按照第126/2017/NĐ-CP号法令第十三条第一款和第三十条的规定进行。

2. 在正式转变为股份公司的时点

a) 企业在正式转变为股份有限公司时，应按照财政部2018年5月4日发布的第41/2018/TT-BTC号通知第八条第一款、第二款和第三款的规定处理财务；

b) 按照财政部2019年8月21日发布的第55/2019/TT-BTC号通知关于在企业所有权转换时移交、接收和处理债务和排除资产的规定执行；

在进行股份制改革时，企业必须确保资产处理的透明度并符合国家和国防部的规定。如果涉及国防装备，则应向总参谋部报告，收回所有武器、弹药和特殊军事装备，交由企业上级单位管理。对于由国防部直接管理的企业，则应在总参谋部作出决定的情况下，将这些装备移交给国防部的战略仓库；

d) 国家持有股份比例达到或超过50%的股份制改革企业可以保留一辆军用车牌车辆用于指挥；国家持有股份比例低于50%的股份制改革企业自股份有限公司首次获得营业执照之日起不得使用军用车牌。

条 9. 确定企业价值的方法

1. 确定企业价值必须采用至少两种方法，其中包括资产法。企业的价值和国家资本的价值确定并公布不得低于按照资产法确定的企业价值和国家资本价值。

3. 根据所选择的方法确定企业价值的时间点必须是最近一个季度或年度结束的时间点，该时间点应尽可能接近作出股份制改造决定的时间点。

条 10. 对于进行股份制改造的企业，审计确定企业价值的结果

1. 国防部委托国防部审计局对独立公司进行股份制改造前的咨询定价结果及财务问题处理情况进行审计，并在正式公布股份制改造企业价值之前解决这些问题。

2. 不属于本条第一款对象的企业，按照第126/2017/NĐ-CP号法令第二十六条第一款的规定执行。

条 11. 军人管理和职工政策

1. 当国有企业转为股份公司时，根据国有资本规模，股份制改造企业仅保留不超过5名代表国家资本的军人。

2. 对军官、专业军人、国防工人和职工以及劳动者的待遇处理，按照2018年2月30日国防部发布的第139/2018/TT-BQP号通知《关于在实施股份制改造或解散破产的企业中工作的人员使用和执行某些待遇政策的规定》以及相关法律法规的规定执行。

条 12. 注册资本结构

1. 国有企业或由国有企业全资投资的有限责任公司，不属于国家需要持有股份的企业（根据政府总理公布的各时期国有企业分类标准），按照第126/2017/NĐ-CP号法令第五条第三款的规定执行。

2. 不属于本条第一款对象的企业，根据生产销售计划和战略以及现有国有资本比例，提出合理的注册资本金额，并在股份制改造方案中提交有权机关审批。

条 13. 股份公司中的国家资本代表

1. 授权任命：

a) 在股份公司中委派代理人的事项，按照《管理、使用国家投资资金进入企业生产和经营的法律》和其他国家规定以及《中国人民解放军干部工作条例》的规定执行；

b) 根据国防部直属单位党委的建议，由人事主管机关会同有关职能机关审核，向有权机关报告并决定委派在由国防部持有的股份公司中的国家资本代表，按照《中国人民解放军干部工作条例》的规定执行；

c) 经股份化指导委员会和人事机关的意见后，董事会或总公司（公司）主席决定委派在有国有资本参与的股份公司中的代理人，按照《中国人民解放军干部工作条例》的规定执行。

2. 代表人数：

a) 对于国家持有50%以上注册资本的股份制改造企业，最多可委派5名代表；对于国家持有不足50%注册资本的股份制改造企业，最多可委派3名代表。

代表组成和结构应根据《企业法》、《公司章程》以及各国有资本参与企业的具体情况：企业的注册资本规模；国家在企业中的投资资本比例；企业的行业和生产经营特点；国家对企业发展的战略目标；其他法律规定。

b) 如果委派两名或更多代表，则具体分配给每位代表的股份数量，并指定一名代表负责总体责任（简称总代表）。

3. 在股份公司中，国家资本代表的标准必须符合《管理、使用国家投资资金进入企业生产和经营的法律》第四十六条的规定以及其他国家和国防部的相关规定。

4. 委派国家资本代表的任期为五年，期满后可以重新委派，但同一人在一家股份公司中的任职期限不得超过两个任期。

5. 国家资本代表的权利和责任按照《管理、使用国家投资资金进入企业生产和经营的法律》第四十八条、2019年1月30日政府第10/2019/NĐ-CP号法令《关于行使国家所有者代表权利和责任的规定》以及其他国家和国防部的相关规定执行。

条14. 股份公司化企业与股份公司的交接

1. 自首次获得股份公司营业执照之日起90日内，股份公司化企业必须完成根据第21条第3款第126/2017/NĐ-CP号法令规定的工作。

条15. 股份公司名称及文件发布

1. 在申请营业执照的文件中，股份公司名称不得使用“军队”、“国防部”、“军事”、“国防”或相关词语；上述词语的缩写或与直接上级管理部门有关的名称。

2. 在股份公司的交易文件中，发文单位处不得填写直接上级和间接上级军事单位的名称。

3. 对于在股份公司担任管理职务的军人，在由企业发布的文件中不得注明军衔。

第三章

组织实施

条 16. 各有关机构的责任

1. 国防部经济局

a) 主持参谋中央军委、国防部关于军队企业股份化工作的事务；负责向国防部首长建议制定军队企业股份化的政策机制；与相关部门配合审核并提交国防部部长审议决定国防用地使用方案、股份化企业决定以及成立股份化指导委员会的决定。指导、督促企业实施股份化；检查并向国防部首长报告在组织实施过程中出现的问题；

b) 主持并与股份化指导委员会成员机构配合审核并提交国防部部长批准企业价值公告、劳动使用方案、股份化方案审批决定（对于总公司则提交总理批准）、财务决算审批决定和股份公司首次获得营业执照时的实际国有资本价值公告；指导企业组织股东大会，组织股份公司化企业和股份公司的交接。

2. 国防部各机构

a) 国防部财务局

指导股份公司化企业在确定企业价值前、期间和之后处理财务事宜，在股份化过程中处理财务事宜。

主持并与国防部职能机构配合审查股份化企业的价值和股份化决算文件；与国家审计署、国防部审计局配合审计定价咨询结果并在报告股份化指导委员会之前处理财务问题。

b) 总参兵种局

提出建议并呈报有权限机关决定解散军事单位；调整军事和国防任务；在股份化前对企业进行重组、合并、整合、解散。

指导并回收100%武器弹药和其他特殊军事装备至企业上级部门管理。

与总政政策局配合指导股份公司化企业解决转为股份公司后由兵种管理的员工制度和政策；审核劳动使用方案、解决专业军人、国防工人和职员以及冗余合同工的制度和政策文件，报告股份化指导委员会主任。

c) 总政干部局

与总政政策局配合指导股份公司化企业解决转为股份公司后由干部管理的员工制度和政策。

主持审核劳动使用方案、解决军官、专业军人、国防工人和职员的制度和政策文件，报告股份化指导委员会主任。

主持并与相关部门配合审核并提交国防部部长决定派遣国有资本代表进入股份公司。

d) 总政政策局

主持并与相关部门配合指导股份公司化企业解决转为股份公司后的员工制度和政策；审核劳动使用方案、解决军官、专业军人、国防工人和职员以及冗余合同工的制度和政策文件，报告股份化指导委员会主任。

主持并与相关部门配合指导并检查股份化企业对对象实施制度和政策的情况。

e) 国防部法制司

向国防部部长提出监督遵守法律的建议；与相关部门配合审核国防部在将国有企业和由国有企业全资投资的有限责任公司转变为股份公司过程中的决策和指挥文件。

f) 国防部监察局

主持并与相关部门配合在股份化过程中执行监察和检查法律遵守情况的任务。

主持并与国防部经济局、财务局及其他相关部门配合报告国防部部长批准并组织实施监察和检查由国防部作为国有资本所有者代表的股份公司中国有资本代表人遵守法律情况的计划。

与相关部门配合解决股份化过程中根据法律规定出现的困难、投诉和举报。

g) 国防部审计局

按照本通知第10条第1款的规定，执行对企业进行股份制改造结果的价值评估审计；审计股份制改造费用，报告股份制改造人员安置经费决算，报告股份制改造收入决算（在国防部部长分配任务时）。

3. 有企业进行股份制改造的单位（企业上级单位）

a) 配合国防部机关指导企业依法进行股份制改造，确保进度；

b) 按照国防部规定管理并解决在股份制企业工作的军人政策；

c) 督促企业完成财务决算；股份制改造费用决算；人员安置经费决算；股份制改造收入决算，按照国家规定报国防部（通过国防部财务局和经济局）审批，并公布公司成立时的实际国有资本价值。

4. 股份制企业管理人员

股份制企业的董事会主席或总公司（公司）总经理、总会计师负责编制并签署财务报告、确定股份制转换时的国有资本价值报告、股份制改造收入决算报告、支付员工待遇报告、股份制改造费用报告，并对报告的真实性、准确性承担责任。股份制企业的监事负责审查确认报告的真实性、准确性。

新成立的股份有限公司董事会负责为股份制企业领导完成任务创造条件，并在财务报告及相关股份制改造决算中确认股份制企业管理人员的签字盖章。

总公司、母公司有二级企业进行股份制改造

成立二级企业股份制改造领导小组，负责按照国务院令第126号、本通知及其他相关法律法规的规定实施股份制改造。

条17. 生效

本通知自2019年12月1日起生效，取代国防部2013年5月2日发布的《关于将军队全资国有企业转为股份有限公司的指导意见》（56/2013/TT-BQP号通知）。

本通知引用的文件如被修改、补充或替代，则引用内容应按新文件执行。

条18. 执行责任

国防部直属单位负责人、国有独资企业董事会成员、公司董事长、国有资本代表及有关组织和个人负责执行本通知。