通知2025年第157号令 关于在国家金库登记和使用账户的指导

通知
关于在国家金库登记和使用账户的指导

根据二零一六年十二月二十一日第163/2016/NĐ-CP号政府法令，对《国家预算法》若干条款的具体实施作出规定；

根据二零一六年十二月三十日第174/2016/NĐ-CP号政府法令，对《会计法》在国家会计领域适用的若干条款的具体实施和指导作出规定；

根据二零一六年四月五日第24/2016/NĐ-CP号政府法令，关于国家现金管理制度的规定，该法令已由二零二五年一月二十四日第14/2025/NĐ-CP号政府法令修改补充；

根据二零二五年二月二十四日第29/2025/NĐ-CP号政府法令，关于财政部职能、任务、权限和组织结构的规定；

根据二零一六年八月二十三日第120/2016/NĐ-CP号政府法令，对《费用和收费法》若干条款的具体实施和指导作出规定，该法令已由二零二三年十一月二十八日第82/2023/NĐ-CP号政府法令修改补充；

根据二零二一年六月二十一日第60/2021/NĐ-CP号政府法令，关于公立事业单位财政自主机制的规定，该法令已由二零二五年五月二十二日第111/2025/NĐ-CP号政府法令修改补充；
政府法令；

根据二零二五年九月二十六日第254/2025/NĐ-CP号政府法令，关于管理、支付和决算使用公共投资资金项目的规定；
根据二零二五年十二月二十九日第347/2025/NĐ-CP号政府法令，关于国家金库领域的行政手续的规定；

根据国家金库总局局长的建议；

财政部长发布本通知，指导在国家金库登记和使用账户。

第一章

总则

第一条 调整范围

本通知指导账户的登记和使用；账户冻结和结清；账户余额核对和确认；存款利息和服务费收取，适用于在国家金库（以下简称国库）登记和使用账户的对象。

第二条 适用对象

1. 在国库登记和使用账户的对象包括：

- 使用国家预算单位（以下简称预算）和获得预算支持的组织；

- 预算组织（用于观察零级预算分配；各级预算之间的收入和支出转移）和一级预算单位、中间预算单位分配预算给使用预算单位（由国库在TABMIS系统中从一级单位到使用预算单位进行记账和批准）；

- 各级预算中的公共投资项目的主要投资者；

- 被赋予管理公共投资项目法人资格并被授权在国库开设和使用账户的项目管理委员会，其设立文件或有权机关文件中有明确规定；

- 国家财政基金以外的资金；

- 经有权机关许可收取各种费用、行政处罚款项和没收款项的机关、单位和组织；

- 收取国家预算的机关；

- 监督、检查和审计国家预算管理和使用的机关；

- 其他根据法律规定在国库登记和使用账户的机关、单位、组织和个人；

2. 国库系统的各单位。

第三条 账户登记和使用原则

1. 机关、单位、组织和个人可以在其主要办公地点或交易方便的国库登记和使用账户。如果机关、单位、组织和个人变更交易国库，必须结清在原交易国库的账户，但国家预算收入账户除外。

2. 主承包商、次承包商、负责赔偿、支持和重新安置的单位和组织可以根据有权机关的要求，在国库单位开设账户以接收单位和项目管理委员会的付款。

3. 机关、单位、组织和个人在国库登记账户的程序、印章样本、签名样本、账户补充、法律文件变更、印章样本、签名样本的程序；机关、单位、组织和个人在国库结清账户的程序；机关、单位、组织和个人在国库账户余额核对和确认的程序，按照二零二五年十二月二十九日第347/2025/NĐ-CP号政府法令关于国库领域行政手续的规定执行。

4. 各机关、单位、组织负责人应对以下情况承担法律责任：任命书、授权书、账户负责人或财务主管的分工书、财务主管或会计人员的分工书已过期，但单位尚未重新任命、授权或分工上述人员担任账户负责人或财务主管，尚未重新分工会计人员，尚未重新注册单位印章样本，尚未办理国库法律文件、印章样本、签名样本变更手续。国库不对这些职务的任命期限和单位印章的有效期进行跟踪。

5. 所有机关、单位、组织和个人的签名（第一签名、第二签名）都必须在每份凭证上签署。凭证上的签名必须与在国库注册的签名一致。凭证上的印章必须符合在国库注册的有效印章样本。

在机关、单位、组织参与与国库的电子交易之前，机关、单位、组织必须通过国家公共服务门户网站向相关个人通报与其职务和具体交易账户相关的数字签名，并按职务和具体交易账户分别通报。

注册账户负责人或被授权人（第一签名）；会计主管/会计负责人/被指定为会计主管的人在会计凭证上签字或被授权人（第二签名）在通过国家公共服务门户网站进行的电子转账凭证上的数字签名必须是国库批准的第一签名和第二签名的相应数字签名，该签名已在机关、单位、组织开户和使用账户的申请表中登记。

第一签名和第二签名的数字签名数量不得超过本通知第七条规定的第一签名和第二签名的数量。

在账户冻结或结清时，各机关、单位、组织和个人以及国库必须核对数据，确认截止日期的余额。账户余额的处理和转移应根据机关、单位、组织和个人的法律要求或有权机关的要求进行。

登记在国库账户的机关、单位、组织有责任审查数据，与国库的数据进行核对，并每月、每季度或每年根据账户类型或根据要求提交核对单和确认账户余额，使用规定的表格。

如果机关、单位、组织和个人已经登记使用账户并得到国库的批准，但由于管理需要，国库更改了已通知的会计账户，国库交易地点将通过书面形式通知新的会计账户给机关、单位、组织和个人，同时在机关、单位、组织和个人的账户使用登记表中更新新账户，并记录更改原因。

条 4. 账户、账户分类机关、单位、组织和个人在国库开设的账户

1. 机关、单位、组织和个人在国库开设的账户是会计账户组合，包括根据国家财政预算和国库业务活动制度规定的会计账户代码与其他代码结合，该制度由财政部于2017年7月28日发布的第77/2017/TT-BTC号通知以及2020年3月31日发布的第19/2020/TT-BTC号通知修改补充；其中，与预算有关的单位代码（以下简称“预算单位代码”）是必须使用的强制性代码，用于区分不同机关、单位、组织的账户。

2. 根据管理要求和资金使用内容，机关、单位、组织和个人在国库开设的各类账户具体分类如下：

a) 预算账户

预算账户为使用预算的单位、预算组织设立，用于跟踪预算，包括经常性支出预算账户、公共投资预算账户、援助预算账户、转移支付预算账户、国内来源收入和支出预算账户、国外来源收入和支出预算账户、命令付款预算账户。

b) 存款账户

存款账户为使用预算的单位、事业单位、组织和个人设立，包括属于各单位、个人应付款存款账户组的具体会计账户代码，具体如下：

- 行政事业单位存款账户（包括预算存款账户、收费存款账户和其他行政事业单位存款账户）。

- 项目管理委员会存款账户。

- 目的存款账户。

- 外国优惠贷款、优惠借款和无偿援助存款账户。

- 组织存款账户。

- 基金存款账户。

- 单位特殊存款账户。

- 其他机关、单位、组织存款账户。

- 个人存款账户。

c) 类似存款账户

类似存款账户为机关、单位、组织设立，包括具体会计账户代码，具体如下：

- 应付预算收入账户，为负责征收单位设立，反映在向国家财政上缴前的收费款项、暂存再出口货物税款、根据建议应付的款项、待处理收入款项、下一年度应退还的收入款项及其他暂收款项。
- 待处理临时保管账户，为负责征收单位设立，反映根据法律规定等待处理的财产，并按财政部门、海关部门和其他部门详细设立。

- 其他应付款账户，反映除上述已设立账户内容外的其他应付款项。

d) 国家财政收入账户，税务机关增值税退税账户
国家财政收入账户，税务机关增值税退税账户，用于跟踪国家财政收入款项、调整、退还和结算国家财政收入款项。

条 5. 账户持有人的任务和权限

1. 任务

账户持有人是法人代表，负责管理机关、单位、组织和个人在国库账户上的资金使用情况，其任务包括：

a) 制定并提交账户登记和使用申请到国库；对与账户登记和使用申请相关的所有文件的合法性承担责任。

b) 执行国库账户登记和使用制度，按照政府第347/2025/NĐ-CP号法令和本通知的规定。如果机关、单位、组织或个人违反国库账户登记和使用规定，则依法进行行政处罚。

c) 在预算交易活动中使用自己的预算单位代码，从预算编制、汇总和分配预算、执行和决算预算。

d) 严格遵守国家财政金融管理制度。

đ) 及时向开户国库报告发现账户错误、混淆或怀疑账户被滥用的情况。

e) 返还或配合国库返还因错误或混淆而记入自己账户的款项。

g) 提供完整、清晰、准确的账户登记和使用相关信息。及时通知并提交相关文件给注册使用账户的国库，当账户登记信息发生变化时。

h) 在凭证和与供应商签订的服务合同中完整记录账户信息，按照本通知第八条第二款规定的格式填写账户号码。

i) 对因自身错误导致账户被滥用或欺诈造成的损失承担责任。

k) 不得出租或出借账户。

2. 权限

a) 账户持有人有权要求注册和使用账户的国库执行合法合规的经济业务；可以授权他人作为账户持有人，或者按照法律规定和授权程序签署与国库的交易凭证。

b) 当需要时，有权要求注册使用账户的国库结清账户。

c) 可以要求注册使用账户的国库定期或根据有权机关的要求不定期核对账户余额。

d) 可以授权国库自动从账户中扣除按规定制度的款项。

đ) 有权要求国库根据会计法规复制相关会计资料。

条 6. 国库的任务和权限

1. 任务

a) 指导机关、单位、组织和个人正确执行国库账户登记和使用制度，按照政府第347/2025/NĐ-CP号法令关于国库领域行政手续的规定和本通知的规定。

b) 接受并处理本通知第二条规定对象的账户登记和使用申请。

c) 准确地根据机关、单位、组织和个人会计凭证的内容进行会计账户核算。及时将转账汇款指令和现金存入账户的指令记入机关、单位、组织和个人账户；及时退还因错误或混淆记入账户的款项。

d) 保存账户持有人、会计主管或被指定签署会计主管职务的人（如机关、单位、组织需登记会计主管签名）及被授权人员的印章和签名样本，以便在使用账户过程中进行检查和核对。

đ) 及时更新账户持有人账户开立申请中的变更内容的通知。按照法律规定保管和存储账户开立申请和通过账户交易的凭证。

e) 保证机关、单位、组织和个人账户信息的保密性，按照法律规定。

g) 对因国库错误导致账户被滥用或欺诈造成的损失承担责任。

h) 严格执行现行财务管理制度，对于在国库登记和使用账户的机关、单位、组织和个人；根据有权机关的决定处理。

i) 检查和监督机关、单位、组织和个人在国库账户登记和使用制度的执行情况。

k) 向机关、单位、组织和个人提供国库交易单位代码证书，按照国库规定。

1) 按照本通知第八条第二款的规定，向机关、单位、组织和个人通报账户号码。

m) 根据账户持有人的授权，从账户中扣除支付款项，符合法律规定。

n) 向符合本通知第十二条规定的对象支付利息。

o) 定期或不定期与使用账户的机关、单位、组织核对数据。

p) 根据会计法规的要求，应交易机关、单位、组织的要求复制相关会计资料。

q) 配合并支持审计机构对ODA项目的账户进行审计，根据资助方的要求，对于由项目负责人在国库开设的外国贷款和无偿援助资金账户。

2. 权限

a) 拒绝未获准在国库登记和使用账户的对象，以及未按政府第347/2025/NĐ-CP号法令和本通知规定正确执行账户登记和使用制度的对象。

b) 向符合本通知第十三条规定的对象收取服务费。

c) 根据有权机关的决定，冻结或自动从账户持有人账户中扣除款项。

d) 根据有权机关的书面要求，提供账户持有人经济活动的信息，按照法律规定。

c) 冻结或根据有权国家机关的决定自动扣划账户持有人的账户。

d) 根据有权国家机关的书面要求，提供账户持有人经济活动的信息，依照法律规定。

第二章
具体规定

第一节
开立使用账户登记

第七条 关于印章和签字样本的规定

一、关于签字

（一）对于使用国家财政资金的机关、单位和组织以及预算单位：

- 第一签字：为机关、单位或组织负责人（或被授权/指定为主账户持有人）及其被授权代替主账户持有人签字的人。每个机关、单位或组织只能登记最多四人作为第一签字人（主账户持有人和三人被授权代替主账户持有人）。机关、单位或组织负责人不得授权登记第二签字人代替自己担任主账户持有人。

- 第二签字：为会计主管或负责会计工作的人员及其被授权代替会计主管或负责会计工作的人。每个机关、单位或组织只能登记最多三人作为第二签字人（会计主管或负责会计工作的人和两人被授权）。

国防和安全系统的机关、单位和组织没有会计主管，则无需登记第二签字。在与国库局交易的凭证上，在会计主管职位处注明“无”。

（二）对于财政机关：

- 第一签字：为机关、单位负责人（或被授权/指定为主账户持有人）及其被授权代替主账户持有人的人，具体如下：

+ 中央预算：财政部国家财政司领导对国内收入和支出；财政部债务管理和对外经济司领导对国外资金收入和支出及偿债基金。

+ 省级预算：财政厅领导。

+ 社区预算：社区人民委员会主席、副主席或经济科科长（对于社区和特别行政区）或经济、基础设施和城市科科长（对于街道和特别行政区 Phú Quốc）（以下简称经济科），在被社区人民委员会主席指定为主账户持有人的情况下，以书面形式进行。
- 第二签字：由指定的工作人员签署，具体如下：

+ 中央预算：财政部国家财政司管理科领导对国内收入和支出；财政部债务管理和对外经济司专业部门领导对国外资金收入和支出及偿债基金。

+ 省级预算：财政厅专业部门领导（被分配管理命令支付账户、记录收入和支出账户、预算支出转移账户和存款账户）。

+ 社区预算：在社区人民委员会主席或副主席担任主账户持有人的情况下，经济科领导或被分配管理命令支付账户、记录收入和支出账户、预算支出转移账户和存款账户的经济科工作人员。

（三）对于征收国家财政资金的机关：

第一签字：为机关、单位或组织负责人（或被授权/指定为主账户持有人）及其被授权代替主账户持有人的人。

- 不需登记第二签字。

（四）对于监督和检查国家财政资金管理使用的机关：

- 第一签字：为机关、单位负责人（或被授权/指定为主账户持有人）及其被授权代替主账户持有人的人。

- 第二签字：为会计主管或负责会计工作的人员及其被授权代替会计主管或负责会计工作的人。

特别是对于非会计单位的情况，第二签字可以是被指派监督临时收款和暂存账户的工作人员的签字；此时，机关、单位应向被指派监督临时收款和暂存账户的工作人员发送任务分配文件，并在其会计凭证上注明其为会计主管。

（五）对于企业和其他组织：

- 第一签字：为企业或组织负责人（或被授权/指定为主账户持有人）或在私营企业中登记的法定代表人的签字（根据营业执照）及其被授权代替主账户持有人的人。

特别是对于国有独资有限责任公司，根据公司章程的具体规定，主账户持有人可以是董事会主席、总经理或执行总经理（董事会主席可以兼任总经理或聘请他人担任总经理或执行总经理）；签字登记按照上述企业的规定办理。

- 第二签字：为会计主管（或负责会计工作）及其被授权代替会计主管的人。
特别是对于非会计单位的情况，第二签字是被指派监督机关、单位或组织在国库局账户的工作人员的签字；此时，机关、单位或组织应向被指派监督账户的工作人员发送任务分配文件，并在其会计凭证上注明其为会计主管。

（六）对于个人：

- 第一签字：为个人主账户持有人的签字（不登记被授权代替签字的人）。

- 不需登记第二签字。

（七）在账户使用登记表和印章、签字样本（编号24，附随第347/2025/NĐ-CP号法令发布）上，需要清楚地注明登记签字人的姓名和职务（对于个人登记和使用账户不需要注明职务）。

二、关于印章样本

（一）与国库局交易的印章样本是在公安机关注册的印章，清晰盖有两个（02）印章。

（二）对于国防和安全系统中的单位：印章必须在行业保密机构（国防、安全）注册。

第八条 关于账户使用登记档案管理及向使用账户的机关、单位、组织和个人通报账户号码的规定

一、在交易国库局的账户使用登记档案管理

国库局根据第347/2025/NĐ-CP号法令的规定接收和处理档案，实施登记簿登记并跟踪账户使用情况（编号02/MTK - 附随附件），按规定归档和销毁。

二、向使用账户的机关、单位、组织和个人通报账户号码

在完成为机关、单位、组织和个人处理账户使用登记请求后，国库局在账户使用登记表和印章、签字样本上填写机关、单位、组织和个人的账户号码，以通知他们已获国库局同意使用的账户号码，格式如下：

（一）对于预算账户：“会计账户代码.预算级别代码.单位代码.行政区域代码”。

行政区域代码的填写如下：对于社区预算，填写社区的详细行政区域代码；对于中央、省级预算，填写00000代码。

只通报预算账户，不通报实际支出账户、预支账户、提前支付账户和临时拨款账户。

（二）对于征收国家财政资金机关的国家财政收入账户，税务机关的增值税退税支出账户：“会计账户代码.征收机关代码”。

征收机关向纳税人通报账户号码，格式为：“会计账户代码”。

（三）对于存款账户组和具有存款性质的账户：“会计账户代码.预算级别代码.单位代码.项目和详细核算代码”，如果无预算级别代码，填写0；如无项目和详细核算代码，填写00000。特别是对于有特定目的的存款账户和各基金的存款账户，如果不详细核算各基金的资金、应收应付资金，则项目和详细核算代码段使用其他在2017年第77/2017/TT-BTC号通知（经2020年第19/2020/TT-BTC号通知修订和补充）及其相关实施指南发布的详细基金财务代码和应收应付款项代码。

c) 对于存款类账户和具有存款性质的账户：“会计账户代码。预算级次代码。单位代码。项目目标计划代码、项目代码及明细核算”，如无预算级次代码，则记为0；如无项目目标计划代码、项目代码及明细核算，则记为00000。对于有特定目的的存款账户和基金存款账户，若不详细记录各基金的资金支出、应收应付资金，则项目目标计划代码、项目代码及明细核算部分应使用其他在财政部第77号通知（经财政部第19号通知修改补充）及其相关实施指南中发布的具体基金财务代码、具体应收款项和应付资金来源代码。

节 二

使用账户、冻结和销户、对账、确认余额的规定

第九条 使用账户的规定

一、关于预算账户

（一）获得国家财政拨款的预算单位（包括项目业主、项目管理机构）应按照现行的国家财政支付制度通过国库经收处使用该账户。

（二）根据在国库经收处开设的预算账户和国家财政拨款预算，各用款单位和项目业主应开具相关凭证（如国家财政预算提款单、投资资金提款单等）以进行支付交易。

（三）从中央政府预算中获得拨款并有外币支出需求的部门和行业（包括团组支出、购买信息费用、年费和其他外币支出），如果需要从国家集中外汇基金中支出外币，则应在国库经收处的业务部登记并使用账户。

（四）不得将预算账户用于接收其他单位支付的资金，除非是因银行或国库经收处退回预算账户资金、恢复预算资金缴纳和收回预算支出资金及公共投资项目资金，由用款单位和项目业主在未决算前上缴国家财政的情况。

二、关于存款账户

（一）机关、单位、组织和个人只能在其活动范围内并在符合已向国库经收处登记的账户内容的情况下使用其账户；只能在账户贷方余额范围内使用，并须遵守无现金支付制度、现金管理制度和国家财务制度的规定。

（二）根据在国库经收处开设的存款账户及其贷方余额，机关、单位、组织和个人应开具相关凭证（如委托付款书、向国家财政缴纳款项单据等）以进行支付交易。

（三）根据有权国家机关的要求：

- 国库经收处有权自动从机关、单位、组织的存款账户中扣缴国家财政资金。

- 如果存款账户余额不足或已用尽，国库经收处应在专门记录簿中记录所欠金额。当机关、单位、组织的存款账户有足够的余额时，国库经收处将继续按规定的制度扣缴国家财政资金。

（四）机关、单位、组织和个人不得出租或出借其在国库经收处的存款账户。

（五）如果机关、单位、组织使用存款账户不符合已登记的账户内容或违反支付程序，国库经收处有权拒绝支付并退还支付凭证，要求机关、单位、组织重新开具。

（六）如果机关、单位、组织违反财务制度，国库经收处将保留支付凭证并向有权国家机关报告，以便审查处理。

三、关于具有存款性质的账户

（一）按照本条第二款规定执行。

（二）特别地，从应付暂存待处理款项账户转出资金时，必须附有有权国家机关的处理文件。根据处理文件和单位的委托付款书，国库经收处将按照规定进行支付。

四、关于征收机关的国家财政收入账户和税务机关的增值税退税账户

征收机关使用国家财政收入账户和增值税退税账户来记录国家财政收入的收取、调整、退还和决算。

第十条 冻结和销户的规定

一、冻结账户

（一）机关、单位、组织和个人在国库经收处的账户在以下情况下会被冻结：

- 有有权国家机关的书面请求。

- 账户持有人违反第九条第一款第（一）项、第（四）项和第二款第（四）项、第（五）项本通知的规定。

- 对于使用优惠贷款、优惠贷款和外国无偿援助资金的项目，账户冻结按照资助方根据已签署的协议规定执行。

（二）解除账户冻结由有权国家机关决定。对于使用优惠贷款、优惠贷款和外国无偿援助资金的项目，解除冻结按照资助方根据已签署的协议规定执行。

二、销户

（一）机关、单位、组织和个人在国库经收处的账户在以下情况下可以销户：

- 机关、单位、组织被合并或解散。

- 机关、单位、组织和个人要求变更账户登记和使用地点。

- 已批准决算完成的项目，已完成决算清理手续，已按规定收回所有预付款余额。项目业主对要求销户的公共投资项目负全部责任。

- 机关、单位、组织和个人要求销户。

- 机关、单位、组织和个人的账户连续24个月不活动（除投资资金结算账户外）。

（二）如果机关、单位、组织和个人的账户连续24个月不活动（除投资资金结算账户外），国库经收处将以书面形式通知账户持有人（或上级机关，如果机关、单位、组织已解散）账户余额将被销户；如果账户余额来源于国家财政，在发出通知后30天内，如果账户持有人没有书面意见，则余额将由国库经收处办理上缴国家财政的手续。

（三）如果销户申请的账户仍有余额，账户持有人需提交相关凭证或文件供国库经收处处理余额。

（四）国库经收处只有在账户余额为零时才能销户。

第十一条 对账和确认余额的规定

一、存款账户和具有存款性质的账户对账

（一）单位与国库经收处之间的存款账户对账应定期进行（月度、年度，除12月不需要对账），最迟应在下一个月的10日之前（对于月度余额对账），下一年的2月10日之前（对于年度余额对账）或根据有权机关的要求随时进行。

（二）如果单位与国库经收处对账后发现预算拨款余额正确，国库经收处应确认并按规定将余额转移给单位。

二、四级预算、预支和预支支付对账

（一）四级预算、实际支出、预支和预支支付对账应定期进行（季度、年度，除第四季度不需要对账），最迟应在下一个季度第一个月的10日之前（对于季度余额对账），下一年的2月10日之前或根据有权机关的要求随时进行。

（二）如果单位与国库经收处对账后发现预算拨款余额正确，国库经收处应确认并按规定将余额转移给单位。

三、如果发现单位数据有误、不准确或错误，国库经收处应通知单位统一调整。如果发现国库经收处的账务处理与单位的实际发生数不符，单位应通知并重新与国库经收处对账，确保国库经收处和单位的数据始终一致。

第三节

||| 关于存款利息和各项服务费的规定

第十二条 存款利息规定

一、不予支付存款利息的对象和应支付存款利息的对象

（一）不予支付存款利息的对象：

- 各级国家财政基金；

- 国家财政资金（包括预算账户存款、投资存款、收费存款），分配给使用财政资金的单位、项目业主和项目管理机构；

- 暂收暂存款项，交由有权限的国家机关。

（二）应支付存款利息的对象：

- 中央和省级财政储备基金；

- 事业单位执行的服务收费、联营、联合项目的收支资金；

- 非财政预算的国家基金；

- 根据法律规定，在国库开设账户的其他存款单位和个人的存款。

二、支付方式

（一）对应支付存款利息的对象，国库在每月最后一天计算一次，并最迟在下月第十天（不包括休息日和节假日）将利息支付给应支付对象；除非是结清账户的情况。

（二）如果应支付存款利息的对象与交易国库就季度或年度支付存款利息的方式达成协议，则国库按季度或年度支付利息，未支付的利息计入本金以计算下个月的利息；如果应支付存款利息的对象与交易国库就其在国库或其他商业银行开设的收款账户达成协议，则国库按照约定将利息转入指定账户。

三、存款利率及计算方法

（一）存款利率

根据本条第一款规定的对象在国库开设的账户享受中国人民银行支付给国库的利率。

（二）计算方法

- 利息计算余额为当月所有实际天数中账户余额的开始余额。

- 当月的实际计息天数为当月所有实际天数中账户余额的保持天数。

- 利率按中国人民银行支付给国库的年利率百分比计算。

- 应付给应支付存款利息对象的利息根据积数法计算，公式如下：

第十三条 服务费收取规定

一、应收取服务费的对象和不应收取服务费的对象

（一）不应收取服务费的对象：

根据本通知第十二条第一款（a）项规定以及外债偿还基金中的以下款项：政府向外国债权人的债务偿还，用于偿还外债的政府担保贷款拨款，根据《中华人民共和国国债管理条例》第20/2017/QH14号法律规定的国家财政偿还。

（二）应收取服务费的对象：

根据本通知第十二条第一款（b）项规定，但不包括外债偿还基金中的以下款项：政府向外国债权人的债务偿还，用于偿还外债的政府担保贷款拨款，根据《中华人民共和国国债管理条例》第20/2017/QH14号法律规定的国家财政偿还。

二、服务费收取原则

- 国库不对系统内账户之间的转账收取服务费；不对根据规定从国库提取现金或在没有账户的国库存入现金以与有账户的国库对象进行转账的情况下收取服务费；对于从商业银行提取现金的情况，服务费收取按照商业银行的收费标准执行。

- 国库不得扣留已登记并使用国库账户的对象的转账金额以收取服务费。

- 对于要求取消服务费转账或因非国库责任导致的服务费转账失败的情况，国库不得退还已收取的服务费。

三、服务费收取标准

- 对于上述第（b）款对象通过国库在中央银行的账户或通过跨行电子转账系统进行的转账，服务费收取标准按照《中国人民银行关于发布〈中国人民银行服务收费标准〉的通知》（银发〔2013〕26号）第三部分“国内转账服务费”以及2018年12月21日发布的《中国人民银行关于修改〈中国人民银行服务收费标准〉的通知》（银发〔2018〕33号）第一条第二款的规定执行，具体收费标准根据不同的转账形式确定。

- 对于上述第（b）款对象通过国库在商业银行的账户进行的转账，服务费收取标准按照2018年12月21日发布的《中国人民银行关于修改〈中国人民银行服务收费标准〉的通知》（银发〔2018〕33号）第一条第二款的规定执行。

- 国库单位应在收费标准发生变化时，以书面形式通知相关交易对象。

四、服务费收取方式

国库单位可以采用以下两种方式之一收取服务费：

（一）一次性收取：国库在提供服务时立即收取服务费（适用于不经常与国库交易的对象）。

（二）按月定期收取：按月定期收取服务费需经服务费收取对象与交易国库协商同意。月底，根据协议，国库编制服务费清单并采取以下一种方式收取服务费：

- 如果服务费收取对象要求自动扣除账户余额：国库编制凭证并从对象账户中扣除服务费，并同时向对象发送借方凭证。

- 如果服务费收取对象要求主动缴纳服务费：国库向对象发送服务费清单，对象最迟应在下月第十天（不包括休息日和节假日）主动向国库缴纳服务费，国库不会从服务费收取对象的账户中扣除费用。

五、会计核算

国库单位收到的服务费收入和应支付给开户对象的存款账户利息，应按照《财政部关于印发〈中央和地方国库集中收付业务会计核算办法〉的通知》（财库〔2017〕77号）及其修订版（财库〔2020〕19号）和其他指导文件的规定进行会计核算。

第三章

组织实施

第十四条 过渡条款

对于在本通知生效前已登记使用的账户，交易国库应按照本通知的规定更新账户信息，并以书面形式通知有关机关、单位和组织。

第十五条 生效日期

一、本通知自2026年1月1日起生效，取代财政部2020年3月31日发布的第18/2020/TT-BTC号通知关于在国库开设和使用账户的指引；废除财政部2025年6月16日发布的第41/2025/TT-BTC号通知对第123/2014/TT-BTC号通知若干条款进行修改和补充的通知中的第二条；财政部2020年3月31日发布的第18/2020/TT-BTC号通知关于在国库开设和使用账户的指引；财政部2016年12月21日发布的第324/2016/TT-BTC号通知关于国家预算会计科目体系（经财政部2019年12月31日发布的第93/2019/TT-BTC号通知、2022年8月11日发布的第51/2022/TT-BTC号通知以及2024年11月26日发布的第84/2024/TT-BTC号通知修改和补充）。

二、如本通知引用的文件被补充、修改或替代，则按补充、修改或替代文件的规定执行。

三、国库主任、参与国库管理信息系统（TABMIS）的各机关、单位和组织以及其他与国库有业务往来的单位和组织，在其职能和权限范围内负责组织实施、指导执行并监督本通知的执行。/