本通知指导劳动者和劳务输出企业在将劳动者派往国外工作期间的财务制度的实施。劳动者需缴纳保证金、服务费、社会保险费和个人所得税；企业需缴纳许可证费用、管理保证金和服务费。违反规定者将受到处罚。
Đối tượng áp dụng
出国工作的劳动者和劳务输出企业。
Các điểm cốt lõi
- 劳动者→需缴纳保证金（最高不超过100,000元）、服务费（工资的8%-12%/月）、社会保险费和个人所得税
- 企业→需缴纳许可证费用（每证10,000,000元）、管理保证金、收取服务费并缴纳管理费（服务费的1%）
- 违反规定者将被处以200,000至3,000,000元罚款
- 如果劳动者未违反合同，则可退还全部保证金
- 企业应在六个月后仍未派遣劳动者时说明原因
🌐 Tác động xã hội từ văn bản này
- 为劳动输出的财务管理提供法律依据，降低劳动者风险
- 根据服务费的不同可能增加企业和劳动者的财务负担
❓ Câu hỏi thường gặp
劳动者需要缴纳多少保证金？
保证金最高不得超过附录01/LT规定的数额，通常为100,000元。
企业需要缴纳多少许可证费用？
每份许可证的专营许可证费用为10,000,000元。
如果劳动者违反合同，是否会被扣留保证金？
如果劳动者违反合同，企业有权扣除保证金及存款利息。
企业如何收取服务费？
企业可根据具体条件按工资的8%-12%/月的比例收取服务费，可以一次性收取或在合同期内分期收取。
哪些违规行为可能会被处以200,000至3,000,000元的罚款？
如收取超过规定金额的保证金、迟交报告等违规行为将被处以200,000至1,000,000元罚款；重复违规或严重违规行为将被处以1,000,000至3,000,000元罚款。
Toàn văn
通知
16/2000/TTLT-BTC-BLĐ 日2000年2月28日关于实施派遣越南劳动者和专家到国外工作有期限的财政制度的联合通知
根据国务院1999年9月20日发布的第152号法令（1999年第152号国务院令）的规定，对派遣越南劳动者和专家到国外工作有期限的财政制度进行指导。
为执行国务院1999年9月20日发布的第152号法令（1999年第152号国务院令），该法令规定了派遣越南劳动者和专家（以下简称劳动者）到国外工作有期限的相关事宜，财政部与劳动和社会事务部联合就以下财政制度作出如下指导：
A- 一般规定。
一、本通知适用对象为根据国务院1999年9月20日发布的第152号法令（1999年第152号国务院令）第二条和第三条规定形式派遣劳动者到国外工作有期限的企业和个人。
1.1 对于劳动者：
a. 劳动者必须按照国家现行规定缴纳个人所得税，并享受社会保险待遇。
b. 经由企业派遣到国外工作的劳动者有义务向派遣企业提供保证金和服务费。
c. 劳动者直接与国外雇主签订个人合同并经劳动和社会事务局登记备案时，需支付一定数额的行政管理费用。最高限额为人民币100,000元（一百万元）。
1.2 对于企业：
a. 符合国务院1999年9月20日发布的第152号法令（1999年第152号国务院令）第五条第一款规定的条件，获得派遣劳动者到国外工作有期限许可的企业，须缴纳许可证费用。
b. 企业须缴纳管理费，以支持加强对外劳务管理的工作。
c. 按照劳动合同形式派遣劳动者到国外工作有期限的企业，有权收取劳动者的保证金和服务费。
二、本通知所规定的财政制度也适用于国务院1999年9月20日发布的第152号法令（1999年第152号国务院令）第二十六条规定的对象。
三、外国劳务管理局（隶属于劳动和社会事务部）是统一管理越南劳动者到国外工作有期限的机构，负责收取和管理许可证费用、管理费以及企业因违反规定而被罚款的款项，确保其用途符合规定。
四、根据本通知的规定，派遣越南劳动者到国外工作有期限的所有收入均应予以执行。
五、违反财政规定的劳动者和企业将依照本通知的规定受到处理。
B - 具体规定
I - 对于劳动者
1. 保证金。
劳动者在通过企业派遣到国外工作之前，必须向企业缴纳一笔保证金，以保证履行已签署的合同。
保证金金额由企业和劳动者在合同中商定，但不得超过本通知附件1中的规定上限。
劳动者应在出境前15天内向企业缴纳保证金。
完成合同回国后，如果未违反合同并对雇主和派遣企业造成损害，则劳动者可收回全部保证金及其按国家金库规定计算的利息。若违反合同并对雇主和派遣企业造成损害，则保证金将根据本通知B部分I目第六款的规定扣除。
2. 服务费。
劳动者赴国外工作有义务向派遣企业缴纳服务费，具体如下：
a. 如果雇主支付给劳动者的工资不包括食宿、工伤保险和医疗保险费用，则每月的服务费不得超过合同工资的12%。对于在远洋运输船上工作的军官和船员，服务费不得超过上述工资的18%。
b. 如果工资包含食宿、工伤保险和医疗保险费用且无法拆分，则劳动者每月的服务费不得超过合同工资的8%。对于在远洋运输船上工作的军官和船员，服务费不得超过上述工资的12%。
c. 若劳动者与雇主续签合同并获得新的工资水平，或在工作期间合同工资有所调整，则从调整之日起，服务费将按新工资标准重新计算，并涵盖整个续签合同期间。
d. 缴纳服务费的程序：依据劳动者与企业的合同，劳动者应按照本通知B部分II目第三款第三项的规定缴纳服务费。
3. 社会保险。
劳动者应按照国家现行规定缴纳社会保险并享受相关待遇。
4. 个人所得税。
收入较高的劳动者有义务按照国家现行规定缴纳个人所得税。
在与越南签订了避免双重征税协定的国家工作的劳动者，只需按照该协定的规定履行纳税义务。
5. 其他费用。
劳动者须承担以下费用：
a. 从越南到工作国的机票费用（除非由雇主承担）。
b. 按照卫生部规定的体检费用。
c. 按照国家现行规定办理出国工作手续的费用。
经选拔符合条件赴国外工作后，如果劳动者不再有意愿前往，则劳动者须承担企业为检查其外语能力、技能及出国前培训而支出的费用，这些费用是根据与国外合作伙伴签订的合同要求进行的。
6. 违约处理。
在执行过程中，如果劳动者违反合同期限在国外工作的合同，将受到如下处理：
- 对于劳动者给用人单位和派遣企业造成的物质损失，应根据所在国的法律规定进行赔偿。
- 必须缴纳全部服务费、社会保险费、个人所得税（如有），按照合同工资标准和实际工作时间计算至劳动者回国之日止。
如果因客观原因（如战争、自然灾害、企业破产、健康状况等）导致劳动合同提前终止并需回国，则无需从合同终止之日起支付上述义务款项。
二、对企业的规定
1. 许可费用
向国外派遣期限性工作的越南劳动者的业务许可费用为每份许可证10,000,000越南盾。（十万元）
企业可以将该许可费用计入向国外派遣劳动者的业务成本中。
2. 收取、管理和退还押金
向国外派遣期限性工作的越南劳动者的业务企业有权收取劳动者的押金，以确保履行已签订的合同。
押金的收取必须在劳动者与派遣企业签订的合同中明确记载，并应在劳动者出境前15天内完成。
a. 押金金额及收取方式：
根据具体市场条件、合同条款以及特定劳动者的具体情况，企业与劳动者协商确定押金金额，可在出国前一次性收取或逐月从工资中扣除，但总金额不得超过附录01/LT规定的限额。
b. 押金币种：
押金以美元计。若以越南盾收取，则依据当时国家银行公布的外汇市场平均汇率折算成美元。
c. 押金管理：
自收到劳动者押金之日起最迟15日内，企业必须将所有收取的押金存入其在主要办公地点所在地国库设立的账户中，存款期限按已签署的国外期限性工作合同期限计算。
只有当企业向国库提供与劳动者解除合同的证明时，方可从该账户中提取资金。若劳动者未前来解除合同，国库仅在收到劳动和社会事务部外国劳务管理司书面意见后才允许提取劳动者押金。
d. 押金退还：
劳动者回国后，企业有责任通知劳动者前来解除已签署的合同。押金退还将在企业与劳动者之间签署的合同解除时一并进行。
劳动者可以通过经居委会确认的亲属到企业办理合同解除手续。
+ 若劳动者未给企业造成经济损失，企业必须全额退还押金并支付相应的存款利息，按企业在国库开设账户的规定执行。
+ 若劳动者违约并给企业造成经济损失，企业有权扣留押金和存款利息，按本通知第二部分第一目第六款的规定执行。
扣除后的剩余押金，企业必须退还给劳动者。
- 若劳动者自行提前终止合同，在国外非法谋生或在企业通知后三个月内仍未前来解除合同，企业有权按本通知第二部分第一目第六款的规定扣留押金和存款利息，并报告劳动和社会事务部外国劳务管理司。
扣除后的剩余押金，企业有责任在国库中进行跟踪。
- 若押金不足以弥补劳动者造成的损失，企业有权要求劳动者补缴差额。
3. 服务费
3.1. 服务费是企业向国外派遣期限性工作的越南劳动者的营业收入。
- 企业按本通知第二部分第一目第二款的规定向劳动者收取服务费。
劳动者获得何种货币工资（本币或美元），服务费则按该货币工资的比例计算，或者按相应支付时间点的汇率将该货币工资折算成美元。
- 若国外雇主直接向劳动者支付工资，企业可与劳动者协商服务费的收取方式：一次性收取或在合同执行期间分批收取。
若企业预先收取服务费，则必须按国家银行公布的外汇市场平均汇率以越南盾收取。
3.2. 服务费使用：企业使用服务费用于现行财务管理制度下的劳动力出口活动，包括外语测试、技能测试以及根据与外国合作伙伴合同要求进行的出国前教育指导。
4. 管理费
a. 管理费标准：
向国外派遣越南劳动者的业务企业需向劳动和社会事务部外国劳务管理司缴纳相当于服务费收入1%的管理费。
企业将越南劳动者派往国外工作，采用总承包、分包建设、联营分成或对外投资形式的，管理费率为总工资额的0.5%。
企业可以将管理费计入派遣劳动者出国工作的活动费用中。
b.缴纳方式：
企业在登记与越南劳动者出国工作有关的合同时，需向劳动部外国劳工管理局暂缴管理费。暂缴金额根据登记的劳动者人数、工资水平和工作时间确定，并按年度结算。（详见附表02/LT）
5. 报告制度：
a.企业须定期并每年向劳动部外国劳工管理局提交以下报告：
+ 提交上半年收入和支出情况报告，最迟于7月15日提交；全年报告最迟于次年1月30日前提交（详见附表02/LT）。
+ 提交全年外派劳务财务状况综合报告，最迟于次年1月30日前提交（详见附表03/LT）。
+ 提交下一年度计划报告，基于前九个月的实际执行情况，最迟于当年10月20日前提交（详见附表04/LT）。
b.根据劳动部外国劳工管理局及相关部门的要求，企业需提交临时报告。
6. 违约处理。
企业因违反合同给劳动者造成损失的，应按照越南法律和所在国法律对劳动者进行赔偿，并接受如下处理：
a.对于下列情形之一，处以人民币200元至1000元罚款：
- 收取超出押金数额的服务费，或收取的时间不符合规定。
- 违反规定延迟将押金存入国家银行。
- 违反规定延迟提交报告。
b.对于下列情形之一，处以人民币1000元至3000元罚款，并可能被暂停派遣劳动者出国工作或吊销营业执照：
- 再次违反上述第a点的规定。
- 在没有合同或未与国外合作伙伴签订合同的情况下收取劳动者押金。
- 自行设立违反规定的收费项目。
劳动者因企业未按规定执行现行国家制度和政策，以及在劳动合同终止时未履行约定条款而提起诉讼。
c.若造成严重后果，将受到行政纪律处分，或移交司法机关追究刑事责任。
七、自劳动者被选中具备出国工作条件之日起六个月内，若企业未能安排其出国工作，则必须告知劳动者具体原因。在这种情况下，如果劳动者不再有出国工作的意愿，或者企业无法安排其出国工作，则企业必须退还所有先前收取的费用，包括机票费、押金、服务费、社会保险费和国外管理费（如有）。
第三节 费用管理制度
一、劳动部外国劳工管理局有权根据本通知的规定收取许可证费用、管理费和罚款。所有收入将由财政部单独管理使用。
二、个人合同出国务工人员支付的行政费用应纳入当地劳动和社会保障局年度财务预算中。
C- 组织实施
本通知自1999年12月1日起生效，取代1996年1月16日发布的联合通知05/LB TC-LĐTBXH及其他与此通知相冲突的文件。
在执行过程中如遇问题，请各部委、地方政府、企业和劳动者向财政部和劳动部反映，以便研究解决。
附件01/LT
押金最高限额规定
（随同2000年2月28日联合通知16/2000/TTLT BTC-BLĐTBXH发布）
最高押金限额
| 序号 | 国家和地区 | 日本、韩国、台湾 |
| 1 | 一张从越南到工作地点的往返机票费用加上三个月的合同工资。 | 中东和非洲国家 |
| 2 | 一张从越南到工作地点的单程机票费用加上一个月的合同工资。 | 其他国家 |
| 3 | 一张从越南到工作地点的单程机票费用加上两个月的合同工资。 | 军官和船员 |
| 4 | 三个月的合同工资。 | 附件编号：02/LT |
（随同2000年2月28日联合通知17/2000/TTLT-BTC-BLĐTBXH发布）
收支报告
主管机构：……
企业名称：...
报告期：……
押金
计量单位：
| 社会保险费 | 高收入税 | 当期已收 | ||||||||||
| 红棕色明亮、浓稠、金边明显、较吸引人 | 当期已缴 | 当期累计 | 当期已缴 | 当期累计 | 当期已缴 | 当期累计 | ||||||
| 年初至今累计 | 199年月日 | 年初至今累计 | 199年月日 | 年初至今累计 | 199年月日 | 年初至今累计 | 199年月日 | 年初至今累计 | 199年月日 | 年初至今累计 | 199年月日 | |
| 共 | ||||||||||||
制表人会计主管总经理
附件编号03/LT
（随同2000年2月28日联合通知16/2000/TTLT-BTC-BLĐTBXH发布）
主管单位：----------------------------------
企业名称：---------------------------------
外派劳务年度工作报告……
派出人数
外派劳务收入
| 序号 | 指标 | 计量单位 | 计划 | 执行 |
|
1 2 3 4 5 |
- 其中：服务费收入 经营成本 利润或亏损 向国家上缴的经营所得 - 增值税 - 企业所得税 - 其他 附件编号：04/LT （随同2000年2月28日联合通知16/2000/TTLT-BTC-BLĐTBXH发布） |
日期
附件编号03/LT
主管单位：___
企业名称：___
外派劳务年度计划……
本年度预计完成
下年度计划
派出人数
| 序号 | 指标 | 计量单位 | ||| 上年实际执行 | 实现今年的目标 | 明年的计划 |
|
1 2 3 4 5 |
输出的劳动力数量 经营成本 利润或亏损 向国家上缴的经营所得 - 增值税 - 企业所得税 - 其他 附件编号：04/LT （随同2000年2月28日联合通知16/2000/TTLT-BTC-BLĐTBXH发布） |
日期
附件编号03/LT
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