联合通知第16/2015/TTLT-BKHCN-BTC号关于通过执行国家预算资助的科学技术任务形成的资产的管理和处置的指导意见

联合通知

关于通过实施科学技术任务形成的资产的管理与处置的指导 使用国家预算资金开展的科学技术任务形成的资产c

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根据二零零九年六月三日国务院第52/2009/NĐ-CP号法令关于《国有资产管理和使用法》若干条款的实施细则和指导意见；

根据2014年1月27日第08/2014/NĐ-CP号政府法令，对《科学技术法》若干条款的具体规定和指导实施；

根据二零一四年十月十七日政府令第95/2014/NĐ-CP号关于科技活动投资和财政机制的规定；

根据二零一四年四月十日国务院令第29号关于国家所有权资产的确权权限和程序以及国家所有权资产的管理和处置的规定；

根据二零一三年二月二十六日第20/2013/NĐ-CP号政府法令关于科学技术部职能、任务、权限和组织结构的规定；

根据2013年第215号国务院令《关于财政部职能配置、内设机构和人员编制的规定》；

科学技术部部长和财政部部长联合发布本通知，以指导通过实施使用国家预算资金的科学技术任务形成的资产的管理与处置工作 部门直属财政部、自然资源部； 实施科技任务使用国家预算资金的定额拨款。

第一章

总则

第一条 调整范围

第一条 本通知对根据《科学技术法》规定，通过实施使用国家预算资金的科学技术任务形成的资产的管理与处置进行指导，包括：

a) 为实施科学技术任务而配备的资产；

b) 实施科学技术任务的结果，表现为有形资产和无形资产；

c) 在实施科学技术任务过程中获得的物资。

第二条 对于为指导委员会、项目主任、项目办公室和科学技术组织服务而配备的资产；外国政府向越南政府移交的资产不在本通知的调整范围内，并应按照财政部二零一三年十二月二十日发布的第198/2013/TT-BTC号通知关于使用国有资金项目的资产管理和处置的规定执行。

第二条 适用对象

第一条 主持实施科学技术任务的机构。

第二条 是科学技术任务实施结果受益对象的组织和个人。

第三条 负责对通过实施科学技术任务形成的资产进行国家管理职能的国家机关。

第四条 与通过实施科学技术任务形成的资产的管理与处置有关的其他组织和个人。

条三 指导使用国家预算资金实施科学技术任务形成的资产的管理与处置原则

第一条 只能根据法律规定，为直接服务于科学技术任务而配备必要的资产。

第二条 配备资产必须符合分配的任务、批准的预算，厉行节约，反对浪费。

第三条 资产必须按规定用途使用，按规定进行核算、报告、维护和修理。

第四条 科学技术任务实施结果形成的资产，其处理形式和受益对象必须在科学技术任务说明书中具体确定。

第五条 通过实施科学技术任务形成的资产，在科学技术任务合同期满或有终止实施的决定时，或者虽然未到合同期但不再需要使用的，应及时按本通知和相关法律规定进行处理。

第六条 资产的管理与处置应当公开透明；所有违法行为都应及时依法严肃处理。

第二章

国家预算资金支持的科学技术任务实施所需资产的管理与处置

节 1

配备用于实施科学技术任务的资产

条4. 调拨资产

1. 组织负责实施科学技术任务有责任在现有资产中安排和配置以完成任务。如果无法安排和配置，组织实施科学技术任务的组织应向有权机关报告并申请决定调拨资产（如有）以完成任务。

2. 调拨资产的决定权按照国家资产管理、使用法律的规定以及本通知第10、21和29条的规定执行。

3. 调拨资产的程序和手续按照国家资产管理、使用法律的规定以及本通知第11、12、23和29条的规定执行。

条5. 租赁资产

1. 在满足以下条件时可以租赁资产：

a) 在组织实施科学技术任务的现有资产中无法安排和配置；

b) 不能采用调拨资产的形式或者虽然进行了调拨但只能部分满足需求；

c) 需要短期使用资产（使用时间少于规定每项资产使用时间的50%，但不超过3年）或不经常使用；

d) 租赁资产的效果高于购买资产。

2. 根据本条第1款规定的条件，组织实施科学技术任务的组织编制租赁资产清单，并将其纳入任务预算，提交有权机关审批科学技术任务。

3. 在获得有权机关批准后，组织实施科学技术任务的组织根据国家机关、组织、单位资产管理、使用法律及相关法律规定进行资产租赁。

条6. 购置资产

1. 在满足以下条件时可以购置资产：

a) 在组织实施科学技术任务的现有资产中无法安排和配置；

b) 不能采用调拨资产的形式或者虽然进行了调拨但只能部分满足需求；

c) 不能采用租赁资产的形式。

2. 根据本条第1款规定的条件，组织实施科学技术任务的组织编制购置资产清单，并将其纳入任务预算，提交有权机关审批科学技术任务。

3. 在获得有权机关批准后，组织实施科学技术任务的组织根据国家财政资金购置资产的法律规定组织资产购置。

节

使用、保养、维修、核算、报告为实施科学技术任务而配备的资产

条7. 使用、保养、维修资产

1. 资产必须按目的正确使用，确保效率和节约。

2. 资产必须按照有权机关规定的制度、标准、经济和技术定额进行检查、保养和维修。组织实施科学技术任务的组织负责人根据法律规定决定资产的保养和维修。

3. 资产的保养和维修费用从组织实施科学技术任务的组织的任务经费中安排。

条 8. 核算、报告资产

1. 组织主持实施科学技术任务有责任按照现行会计制度开设专门账簿记录为实施科学技术任务而配备的资产。购置和调入的资产按照财政部于2014年11月6日发布的第162/2014/TT-BTC号通知规定的固定资产管理制度和折旧规定进行折旧。

2. 每年，组织主持实施科学技术任务有责任清查并编制《资产目录报告》（附表01/TSKHCN），该报告随同年度预算报告一并提交，以反映实际收到和支出的资金情况，并由任务财务管理机构汇总、监督和检查资产管理使用情况。

节 3

处理为实施科学技术任务而配备的资产

条 9. 资产处理形式

1. 调拨资产：

a) 调拨给国家机关、事业单位、武装力量单位、政治组织、政社组织或由国家全资持有的企业（以下简称单位）使用，符合法律规定和单位职能任务；

b) 用于实施其他科学技术任务。

2. 对超过规定使用年限且无法继续使用的资产，以及损坏无法使用的资产进行报废处理。

3. 对不符合本条第1款和第2款规定的调拨或报废处理方式的资产，按以下方式进行处置：

a) 优先直接出售给主持实施科学技术任务的组织；

b) 若主持实施科学技术任务的组织没有购买需求，则依法进行公开拍卖。

4. 国家将根据《科学技术法》第三十二条和政府于2014年1月27日发布的第8/2014/NĐ-CP号法令第三十八条的规定，无偿移交为联合科学技术任务配备的资产。受支持的组织和个人负责管理使用这些资产以实施联合科学技术任务，并依法处理资产。

5. 对于租赁资产以实施科学技术任务的情况，按照与出租方签订的资产租赁合同内容进行处理。

条 10. 决定处理资产的权限

1. 对于调拨给由国家全资持有的企业的资产，财政部呈报

2. 对于由中央管理的国家级、部级和部属基础级科学技术任务（以下简称由中央管理的科学技术任务），除本条第1款规定的情形外：

a) 部长、中央主管机关首长决定（并向财政部报告）调拨其管辖范围内的科学技术任务资产给其他中央部门、地方机关、组织、单位和科学技术任务；根据相关部长、中央主管机关首长和省人民政府主席的建议，调拨给其他中央部门、地方机关、组织、单位和科学技术任务；

b) 部长、中央主管机关首长决定或授权决定调拨其管辖范围内的资产；决定其管辖范围内科学技术任务资产的出售和报废。

3. 对于由地方管理的省级和地方基础级科学技术任务（以下简称由地方管理的科学技术任务），除本条第1款规定的情形外：

a) 省人民政府主席决定（并向财政部报告）调拨其管辖范围内的科学技术任务资产给中央机关、组织、单位和科学技术任务，或者在各省市之间调拨；根据相关部长、中央主管机关首长和省人民政府主席的建议；

b) 省人民政府主席决定或授权决定调拨其管辖范围内的资产；决定其管辖范围内科学技术任务资产的出售和报废。

条 11. 处理资产的程序

1. 当科学技术任务到期或有决定终止执行时，负责实施该任务的组织有责任保管资产和资产档案，直到完成根据有权机关决定的处理工作。

2. 在科学技术任务到期前至少30天或在终止执行决定作出后30天内，负责实施科学技术任务的组织必须完成以下工作：

a) 进行资产清查。资产清查应按照本通知附表02/TSKHCN的规定形成记录；如发现资产多出或缺少，应在资产清查记录中明确记载，并确定原因、责任并提出处理措施，按照国家资产管理使用制度；

b) 按照本通知附表03/TSKHCN的规定提出资产处理方案，并提交由部长、中央机构负责人或省人民政府直接管理经费以组织实施科学技术任务的单位（以下简称任务管理单位）。

如果负责实施科学技术任务的组织需要接收调拨资产或直接购买资产，则必须在处理方案中具体提出。

任务管理单位有责任汇总并制定其管理范围内科学技术任务的资产处理方案，并向本通知第10条规定的有权机关报告，以便决定处理。

一旦有权机关作出资产处理决定，资产处理将按照本通知第12、13和14条的规定进行。

条 12. 组织实施调拨资产的交接与接收

1. 自有权机关作出调拨资产决定之日起30日内，负责实施科学技术任务的组织应与接收资产的机关、组织或单位合作，按照财政部1996年7月31日发布的第43号通知《关于行政机关事业单位和经济组织之间根据有权机关决定进行资产接收和移交的规定》以及财政部2007年10月18日发布的第122号通知《关于修改和补充第43号通知》的规定，完成资产的交接与接收工作。

2. 接收资产的机关、组织或单位有责任按照法律规定管理和使用资产。

条 13. 组织实施出售资产

1. 对于直接出售的资产：

a) 负责实施科学技术任务的组织有责任成立评估委员会以确定出售价格，或者委托符合条件的评估机构确定出售价格。出售价格必须符合同类资产或具有相同技术标准、质量、来源的资产市场价格；

b) 负责实施科学技术任务的组织有责任按照本通知附表04/TSKHCN的规定签订出售资产合同，并在县级财政局或乡级财政计划办公室登记出售国有资产发票，供买方按财政部2009年11月26日发布的第225号通知《关于管理、使用国有资产销售发票和没收、充公国有财产销售发票的规定》的规定开具；

c) 出售资产所得款项必须在合同签订后30天内一次性缴纳。对于售价在500万元及以上/每件资产的情况，且买方有要求，有权机关可决定允许分期缴纳；每年最低缴纳额为根据财政部2014年11月6日发布的第162号通知《关于国家机关、事业单位和使用国家预算资金的组织固定资产管理制度和折旧规定》计算的剩余使用年限内的资产出售价除以剩余使用年限。

2. 对于拍卖出售的资产：

a) 负责实施科学技术任务的组织应签订合同聘请专业拍卖机构进行拍卖。如果无法聘请专业拍卖机构进行拍卖，则负责实施科学技术任务的组织负责人可以决定成立拍卖委员会，由领导机关指定的主席领导；其他成员包括任务管理单位代表、同级财政机关代表、专业技术机关代表（如有必要）和其他相关成员；

b) 确定起拍价、拍卖程序和手续应按照有关国家资产管理使用和拍卖资产的法律规定进行；

c) 向买方开具出售国有资产发票的事项按照本条第1款b项的规定执行。

条14. 组织实施资产清理

1. 主持科学技术任务的组织有责任组织实施科学技术任务的资产清理。

2. 资产清理的方式、程序和手续按照政府于2009年6月3日颁布的第52/2009/ND-CP号法令《关于详细规定和指导实施〈国家资产管理、使用法律〉若干条款》的规定，以及财政部于2009年12月31日发布的第245/2009/TT-BTC号通知《关于执行政府第52/2009/ND-CP号法令〈关于详细规定和指导实施〈国家资产管理、使用法律〉若干条款〉若干内容》的规定，以及财政部于2012年1月19日发布的第09/2012/TT-BTC号通知《对第245/2009/TT-BTC号通知进行修改和补充》的规定执行。

条15. 处理未到期科学技术任务的资产

1. 对于尚未完成合同期限但不再需要或无法使用的科学技术任务的资产，主持科学技术任务的组织必须清点并提出处理方案，提交本通知第10条规定的有权机关审议决定。

2. 资产处理的形式、程序和手续按照国家资产管理、使用法律法规及本通知第9、11、12、13和14条的规定执行。

第三章

管理和处理由使用国家预算资金开展科学技术任务过程中形成的资产

条16. 管理资产形成过程

科学技术任务资产的形成和管理过程按照本通知第1条第1款第b项的规定，在科学技术任务管理法律法规的框架内进行。

条17. 使用部分国家预算资金的科学技术任务成果资产的处理

对于使用部分国家预算资金的科学技术任务，其成果资产的处理方案需由各共同所有者协商一致，并在科学技术任务说明中具体确定。国家仅在其拥有的份额范围内行使权利。

条18. 向国家所有者代表移交由使用国家预算资金开展的科学技术任务形成的资产

1. 自科学技术和科技委员会评估验收科学技术任务结果达到“合格”及以上等级之日起30日内，主持科学技术任务的组织负责清点科学技术研究成果并向所有者代表报告以办理移交手续。

2. 根据《科学技术法》第41条第2款的规定，对于使用国家预算资金的研究成果和科技发展资产，国家所有者的代表有责任将其移交给其管辖范围内的专业机构，以便从主持科学技术任务的组织接收。

3. 科学研究和技术发展的成果移交应根据本通知附带发布的05/TSKH-CN表格制作记录。

4. 根据《科学技术法》第32条和政府于2014年1月27日颁布的第08/2014/ND-CP号法令《关于详细规定和指导实施〈科学技术法〉若干条款》第38条的规定，由国家支持的联合科学技术任务形成的资产归受支持的组织和个人所有。

条19. 处理资产

1. 国家预算资金支持的科学研究和科技发展成果的所有权、使用权转移给受益对象，按照科学技术部发布的第15/2014/TT-BKHCN号2014年6月13日通知中关于国家预算资金支持的科学研究和科技发展成果所有权、使用权转移程序和手续的规定执行。

2. 对于不属于本条第1款规定范围内的国家预算资金支持的科学研究和科技发展成果，其处理按照国有资产法律规定以及本通知第二十条、二十一条、二十二条、二十三条、二十四条和二十五条的规定进行。

条20. 资产处理形式

1. 优先将无形资产交给负责实施科研任务的公立科研机构。

2. 在负责实施科研任务的是国有资本企业的情况下，优先直接出售或按国家资本注入企业的机制将资产交给负责实施科研任务的企业。

3. 在负责实施科研任务的是非国有资本企业的情况下，优先直接出售给负责实施科研任务的企业。

4. 如果不能按照本条第1、2、3款规定的处理方式处理，则将资产调拨给公立机关、组织或单位，或者通过拍卖出售给有需求的组织和个人。

条21. 资产处理程序及处理决定权限

1. 负责实施科研任务的组织有责任保管资产直到将其移交给国家所有者代表；如果国家所有者代表要求继续保管，则该组织应继续保管直至完成根据有权决定机关的决定进行的处理工作。

2. 负责实施科研任务的组织有责任提出处理方案，并与清点结果一并提交给国家所有者代表，然后送交科研任务管理单位汇总，呈报本条第3款规定的有权决定机关审批。

3. 处理资产的决定权限：

a) 部长、中央机关首长、省人民委员会主席决定或授权决定移交资产、直接出售或拍卖中央部门、省级或直辖市管理的任务中的资产；

b) 调拨资产的决定权限按照本通知第十条的规定执行。

4. 在获得有权决定机关的资产处理决定后，国家所有者委托负责实施科研任务的组织或科研任务管理单位按照本通知第二十二条、二十三条、二十四条和二十五条规定处理资产。

条22. 组织实施财产移交

1. 根据有权机关的财产移交决定，管理科技任务的单位将财产移交给根据本通知第20条第1项、第2项规定负责执行科技任务的组织。

2. 财产移交必须按照本通知附表6/TSKHCN的规定形成记录。

3. 接收财产的组织有责任跟踪、增加财产和财产来源的核算，并按照法律规定进行管理和使用财产。

4. 如果接收的财产是仅使用部分国家预算资金的科技任务的结果，则负责执行科技任务的组织必须支付剩余价值给其他所有者，这部分价值不是由国家预算投资的。

条23. 实施财产转移决定的移交和接收组织

1. 自收到有权机关的财产转移决定之日起30日内，负责执行科技任务的组织应与接收财产的机关、组织或单位合作，按照财政部1996年7月31日发布的第43号通知（关于根据有权机关决定在行政事业单位和经济组织之间接收和移交财产）以及财政部2007年10月18日发布的第122号通知（对第43号通知的修改和补充）的规定，完成财产移交和接收工作。

2. 接收机关、组织或单位有责任核算增加财产和财产来源，并按照法律规定进行管理和使用财产。

3. 如果接收的财产是仅使用部分国家预算资金的科技任务的结果，则接收财产的机关或单位有责任支付剩余价值给其他所有者，这部分价值不是由国家预算投资的。

条24. 实施财产出售

对于有出售决定的财产，直接销售或拍卖活动应按照本通知第13条的规定进行。

条25. 确定财产价值

1. 负责执行科技任务的组织有责任主持并配合财政部门和其他相关专业机构确定财产价值，或者聘请符合法律规定条件的评估机构来确定财产价值。

2. 财产价值应根据具有相同技术标准和使用功能的市场价确定。对于专用单件财产，其价值应根据实际合理的形成成本确定。

3. 按照本条规定确定的财产价值应作为增加财产价值、财产来源、增加国有资本的基础；作为拍卖起始价格；以及直接销售的价格。

4. 知识产权的价值应根据科学技术部和财政部2014年12月17日联合发布的第39号通知（关于使用国家预算资金的研究成果和技术资产定价）的规定确定。

第四章 实施细则

管理和处理使用国家预算资金开展的科技任务过程中获得的物资

条 26. 财产是物资在实施科学技术任务过程中获得

在使用国家预算资金实施科学技术任务过程中获得的物资财产处理范围包括：

1. 实施科学技术任务过程中未使用或未完全使用的物资、化学品和原材料，不包括在科学技术任务经费中包干的物资、化学品和原材料。

2. 在研究过程中未形成最终产品的科学技术任务中的半成品、试验样品、调查和收集的数据及评估结果。

3. 从不再使用的工程、机器和设备拆除获得的零部件和物资。

条 27. 对于使用部分国家预算资金实施科学技术任务过程中获得的物资财产的处理

对于仅使用部分国家预算资金的科学技术任务，所获得物资的处理方案需由各共同所有者协商一致，并应在科学技术任务说明书中具体确定。国家仅在其拥有的份额内行使权利。

条 28. 管理在使用国家预算资金实施科学技术任务过程中获得的物资财产

主持实施科学技术任务的组织有责任保管获得的物资财产，直至根据有权机关的决定完成处理工作。

条 29. 处理形式、决定权限、处理程序对于在使用国家预算资金实施科学技术任务过程中获得的物资

根据本通知第26条规定的处理形式、决定权限和处理程序，对在实施科学技术任务过程中获得的物资进行处理，应遵循国家资产管理、使用法律的规定以及本通知第9、10、11、12、13和14条的规定。

第五章

国家预算资金用于实施科学技术任务过程中形成的资产的财务管理

条 30. 支出内容

1. 清查、分类资产费用。

2. 保管资产费用：租赁仓库、场地保管资产的费用，以及保护和维持资产运行的费用。

3. 拆除工程、机器和设备回收物资的费用。

4. 销售、清理资产的费用。

5. 确定资产价值的费用，聘请评估机构的费用（如有）。

5. 在移交和接收资产过程中的费用，包括运输资产的费用。

6. 其他直接与处理资产相关的费用。

条 31. 支出标准

本通知第30条规定的各项支出，按照国家有关机关制定的标准、定额和制度执行。如无相关标准、定额和制度，则负责处理资产的机关负责人应确定支出标准，确保符合现行国家财政管理制度，并对其决定负责。

条32. 经费来源

1. 对于有决定出售、报废的资产：本通则第30条规定的经费内容，使用从出售或报废资产所得的资金。处理资产未产生收入或者收入不足以弥补费用时，不足部分由科技任务管理经费或科技任务主持单位经费决算支付。

2. 对于有决定移交、调拨的资产，接收资产的机关、组织、单位负责支付本通则第30条规定的相关费用。

条33. 管理和使用出售、报废资产所得款项

出售、报废资产所得款项，在扣除本通则第30条规定的相关费用后，科技任务主持组织实施管理、使用如下：

1. 资产由国家财政资金形成，则上缴中央财政（对于中央管理的科技任务）；上缴地方财政（对于地方管理的科技任务）。

2. 资产由多种来源形成，其中一部分为国家财政资金，则相应比例的国家财政资金按本条第1款规定上缴国家财政；剩余款项支付给其他所有者。

第六章

实施条款

条 34. 生效日期

1. 本通知自2015年11月1日起生效。

2. 在执行过程中，如果引用本通知适用的规范性文件被修改、补充或替代，则按照修改、补充或替代后的文件执行。

3. 对于在本通则生效前已经结束的科技任务的资产，但尚未作出处理决定的，按照本通则的规定进行处理。已经作出处理决定但尚未完成的，继续按照作出决定时的规定或按照本通则的规定执行后续步骤。