财政部2023年第16号通知规定了某些非财务报表指标的报告模板，适用于独立公司和母公司-集团结构的企业。此报告模板不包括在常规财务报表中，并要求企业提供关于难以收回的应收账款、短期和长期国内和国外借款和融资租赁债务、税收和其他应付款项、注册资本、工资基金、平均员工人数和平均工资的详细信息。
适用范围
适用于独立公司或母公司-集团结构的企业。
要点
- 非财务报表指标报告不包含在常规财务报表中。
- 要求提供关于难以收回的应收账款、短期和长期国内和国外借款和融资租赁债务的详细信息。
- 关于税收和其他应付款项、注册资本、工资基金、平均员工人数和平均工资的信息。
- 报告模板适用于独立公司和母公司-集团结构的企业。
- 要求企业提供具体表格中的信息。
🌐 本文件的社会影响
- 帮助政府部门全面了解企业的财务状况。
- 加强企业在经营活动中的透明度。
- 提供评估企业运营效率和偿债能力所需的信息。
❓ 常见问题
此报告模板适用于哪些公司模式？
适用于独立公司和母公司-集团结构的企业。
非财务报表指标是否包含在财务报表中？
不，此报告不包含在常规财务报表中。
根据此报告模板需要提供哪些信息？
需要提供关于难以收回的应收账款、短期和长期国内和国外借款和融资租赁债务、税收和其他应付款项、注册资本、工资基金、平均员工人数和平均工资的信息。
全文
财政部
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中华人民共和国
独立 自由 幸福
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数：16/2023/TT-BTC
河内，二零二三年三月十七日
通知
||| 修改、补充若干条款的第36/2021/TT-BTC号通知
||| 关于国有企业投资资金进入企业以及管理、使用资金和资产的规定
||| 该规定根据2015年10月13日第91/2015/NĐ-CP号政府法令；2018年3月8日第32/2018/NĐ-CP号政府法令；2020年10月9日第121/2020/NĐ-CP号政府法令；以及2020年11月30日第140/2020/NĐ-CP号政府法令。
||| 根据2015年10月13日第91/2015/NĐ-CP号政府法令关于国有企业投资资金进入企业以及管理、使用资金和资产的规定；
||| 根据2018年3月8日第32/2018/NĐ-CP号政府法令修改、补充若干条款的2015年10月13日第91/2015/NĐ-CP号政府法令关于国有企业投资资金进入企业以及管理、使用资金和资产的规定；
||| 根据2020年10月9日第121/2020/NĐ-CP号政府法令修改、补充第二条第十二条第二款的2015年10月13日第91/2015/NĐ-CP号政府法令关于国有企业投资资金进入企业以及管理、使用资金和资产的规定，该规定已根据2018年3月8日第32/2018/NĐ-CP号政府法令修改、补充若干条款的2015年10月13日第91/2015/NĐ-CP号政府法令进行修改、补充；
||| 根据2020年11月30日第140/2020/NĐ-CP号政府法令修改、补充若干条款的2017年11月16日第126/2017/NĐ-CP号政府法令关于将国有企业和由国家出资100%注册资本的一人有限责任公司转变为股份有限公司；2015年10月13日第91/2015/NĐ-CP号政府法令关于国有企业投资资金进入企业以及管理、使用资金和资产的规定；以及2018年3月8日第32/2018/NĐ-CP号政府法令修改、补充若干条款的2015年10月13日第91/2015/NĐ-CP号政府法令；
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根据2014年11月26日颁布的《企业国有资产法》；
||| 根据2017年7月26日第87/2017/NĐ-CP号政府法令关于财政部职能、任务、权限和组织结构的规定；
||| 财政部部长发布修改、补充若干条款的第36/2021/TT-BTC号通知，该通知指导若干内容关于国有企业投资资金进入企业以及管理、使用资金和资产的规定，该规定根据2015年10月13日第91/2015/NĐ-CP号政府法令；2018年3月8日第32/2018/NĐ-CP号政府法令；2020年10月9日第121/2020/NĐ-CP号政府法令；以及2020年11月30日第140/2020/NĐ-CP号政府法令（以下简称第36/2021/TT-BTC号通知）。
条一. 修改、补充若干条款的第36/2021/TT-BTC号通知如下：
1. 修改第二条第一款如下：
"b. 对于正在运营的企业，调整注册资本应按照第91/2015/NĐ-CP号政府法令第十一条规定；第32/2018/NĐ-CP号政府法令第一条第四款规定；以及第140/2020/NĐ-CP号政府法令第二条第七款规定执行。
根据企业财务局局长的建议，
对于没有增加注册资本需求或未制定确定注册资本和追加注册资本来源方案的企业，代表国有资本的所有权机构有责任审查、决定并指导企业将国有资本与注册资本之间的差额上缴国家预算，此上缴行为不会影响企业的偿债能力和支付能力。自所有权代表机构作出决定之日起十日内，企业有责任将国有资本与注册资本之间的差额上缴国家预算。当企业将国有资本与注册资本之间的差额上缴国家预算时，同时按相应资本组成部分减少国有资本"。
"1. 国有资本在股份公司和两个以上股东的有限责任公司的转让原则、决策权限和方式应按照第91/2015/NĐ-CP号政府法令第三十八条规定；第32/2018/NĐ-CP号政府法令第一条第十五款和第十六款规定；第140/2020/NĐ-CP号政府法令第二条第十八款和第十九款及第五条第四款和第五款规定执行。
审定价组织依据上述规定、财政部发布的《企业审定价格标准》、有关审定价格的法律规定和其他相关法律规定，为有权机关审议、决定转让价格提供咨询，在其中企业价值包括品牌价值（包括文化和历史价值），应按照规定的审定企业价值方法确定。
当向非公司股东的其他组织和个人转让股份时（在公司股东不购买或不完全购买的情况下），所有权代表机构应指导公司在股份公司和两个以上股东的有限责任公司中代表国有资本的人按照第91/2015/NĐ-CP号政府法令第三十八条规定；第32/2018/NĐ-CP号政府法令第一条第十五款和第十六款规定；第140/2020/NĐ-CP号政府法令第二条第十八款和第十九款及第五条第四款和第五款规定执行。所有权代表机构应决定采用符合公司章程的方式，以确保完全转让所需股份且不超过法律规定的企业最大成员数量"。
"2. 国有企业持有100%注册资本对外投资的原则、决策权限和方式应按照第91/2015/NĐ-CP号政府法令第二十九条规定；第32/2018/NĐ-CP号政府法令第一条第十二款和第十三款规定；第140/2020/NĐ-CP号政府法令第二条第十五款和第十六款及第五条第二款和第三款规定执行。
2. 修改和补充第三条的若干条款如下：
a) 修改第一款如下：
"1. 国有资产在股份公司和有限责任公司（至少两名股东）中的转让原则、权限和方式，按照第91号令2015年第38条、第32号令2018年第1条第15项和第16项、第140号令2020年第2条第18项和第19项以及第5条第4项和第5项的规定执行。
审价机构根据上述规定、财政部发布的《企业审价标准》、有关审价的法律规定以及其他相关法律规定，为有权机关审查并决定转让价格提供咨询，其中企业的品牌价值（包括文化和历史价值）将根据法律规定的企业审价方法确定。
当向非公司成员的组织或个人转让有限责任公司（至少两名股东）的股份（在公司成员不购买或未完全购买的情况下），国有资产代表机构应指导国家股份代表人按照第91号令2015年第38条、第32号令2018年第1条第15项和第16项、第140号令2020年第2条第18项和第19项以及第5条第4项和第5项的规定执行。国有资产代表机构决定采用符合公司章程的方式转让股份，以确保完全转让所需股份且不超过企业法规定的最大股东数量。
b) 修改第二款如下：
"2. 国有企业持有100%注册资本对外投资的原则、权限和方式，按照第91号令2015年第29条、第32号令2018年第1条第12项和第13项、第140号令2020年第2条第15项和第16项以及第5条第2项和第3项的规定执行。"
组织依据上述规定、企业评估标准，财政部发布的《企业评估准则》、评估法及相关法律法规的规定，为有权机关审查和决定股权转让价格提供咨询，在此过程中，企业的价值（包括文化和历史价值）根据企业评估方法确定。
当向非公司现有成员的组织或个人转让股权（在公司现有成员不购买或未完全购买的情况下），由国家全资持有的企业应按照第32号令第1条第13款、第140号令第2条第15款和第16款、第5条第2款和第3款的规定执行。企业应根据公司章程选择合适的转让方式，以确保完全转让所需股权且不超过法律规定的企业成员最大数量。
c) 修改、补充第五款如下：
“5. 随本通知发布企业国有独资公司、股份有限公司、有限责任公司（含两个以上股东）的股权转让制度范本（附件1）。基于本通知发布的制度范本及单位的具体情况和需要转让的股权部分，拍卖机构负责制定股份/股权拍卖制度和相关文件模板，并在获得国有资产代表机构对国有股权转让的一致意见或由国家全资持有的企业对其他企业股权转让的意见后组织实施拍卖。”
对于国家投资控股公司，基于本通知中的制度范本和政府关于国家投资控股公司的职能、任务和运营机制的规定，国家投资控股公司董事会应在获得国有资产代表机构书面同意后，制定并发布国家投资控股公司的股权转让制度范本。
3. 补充第七条如下：
“第七条a. 股份有限公司、至少有两个股东的有限责任公司中涉及国有股份或出资的利润分配
企业应按照第140号令第2条第17款的规定进行利润分配；对于采用母公司-子公司模式经营的企业，则根据母公司的财务报表来确定税后利润作为分配的基础。”
4. 修改第九条的部分条款如下：
a) 修改第一款第a项如下：
"a) 定期报告，包括：
- 财务报表、表格、提交时间和地点，企业应按照财政部2014年第200号通知《企业会计制度》、《越南会计准则》以及财政部发布的实施准则的通知和其他修订补充文件的规定执行。
- 外部报表指标：
在编制季度和年度财务报表时，企业应编制季度和年度财务报表的外部报表指标。提交时间和地点与企业财务报表相同。
报告表格应按照本通知附件3“外部报表指标”编制。其中：表1-外部报表指标；表2-外部报表指标-母公司-子公司模式下的合并报表。”
b) 修改第4款如下：
“4. 国有资产代表机构、企业、国家出资人在企业中的代表应将报告提交给接收报告的机构，同时通过访问企业财务管理信息系统网站提交报告： http://taichinhdoanhnghiep.mof.gov.vn 按照本条第八款和本款第一、二、三款的规定执行。国有资产代表机构、企业、国家出资人在企业中的代表登录账户和密码如下：
a) 对于国有资产代表机构：指定一个下属单位管理，分配个人负责财政部提供的登录账户和密码。
b) 对于企业：登录账户为企业税务登记号，密码将由系统发送至企业在财政部注册的电子邮件地址。
c) 对于国家出资人在企业中的代表：登录账户为企业税务登记号，密码将由系统发送至国家出资人在企业中的代表在财政部注册的电子邮件地址。”
5. 修改、补充随同第36号通知发布的附件1如下：
a) 增加第二条第十八条如下：
“18. 拍卖结果公布日是指拍卖结果在本制度第十六条第一款规定的地点之一公布的日期。”
b) 修改、补充第十四条第三款第c项如下：
“c) 对于竞争性招标
- 对于一般竞争性招标，竞争性招标的结果应与本条第三款第a项规定的普通拍卖结果确定方式相同。
- 对于按股份数量或出资比例的竞争性招标，竞争性招标的结果应与本条第三款第b项规定的按股份数量或出资比例拍卖结果确定方式相同。
- 如果竞争性招标未能成功，拍卖机构应向股权转让的所有者通报竞争性招标的结果，并根据规定转为其他转让方式。”
6. 用附件随本通知附带的附录替换财政部2021年第36号通知中的附录03。
第二条 效力实施
1. 本通知自2023年5月8日起生效。
2. 在执行过程中，如遇问题，请及时反映给财政部进行研究、补充和修改。/
|
- 发往： - 省市人民代表大会、省市政府； - 中央办公厅和各中央委员会； 中央办公厅及党中央各部门； - 全国人民代表大会常务委员会办公室； - 国家审计署； - 最高人民法院； - 政府办公厅； 最高人民检察院； - 最高人民法院； - 国家审计署； - 各部、相当于部级的机构、政府直属机构； - 各省、自治区、直辖市人民代表大会；各省、自治区、直辖市人民政府； 各中央群众团体机关； - 各省、自治区、直辖市财政厅（局）、税务局； - 各经济集团；各总公司； - 司法部法规审查局； - 政府公报；政府电子通讯； - 财政部门户网站； - 财政部各单位， - 存档：文秘处、国家税务总局财产和行为税司（360b）。 |
部长签署 聂文俊 高 安 峻 |
附件一
（随同2023年3月17日财政部部长第16号通知发布）
样式编号01
|
主体单位代表 |
中华人民共和国 |
外表项目报告
（独立公司、母公司—集团、总公司的模式）
D：科目余额，P：本期发生额
|
指标 |
指标代码 |
说明 |
本年/期末数 |
上年/期初数 |
|
1. 坏账准备 |
|
D（元） |
||
|
a）本年发生的坏账准备 |
P（元） |
|||
|
b）本年处理的坏账准备 |
P（元） |
|||
|
2. 国内短期借款及融资租赁 |
|
D（元） |
||
|
a）从金融机构借入的短期借款 |
D（元） |
|||
|
b）期末短期借款及融资租赁余额 |
D（元） |
|||
|
3. 国外短期借款及融资租赁 |
|
D（元） |
||
|
a）从金融机构借入的短期借款 |
D（元） |
|||
|
b）期末其他短期借款及融资租赁余额 |
D（元） |
|||
|
4. 国内长期借款及融资租赁 |
|
D（元） |
||
|
a）从商业银行及其他金融机构借入的长期借款 |
D（元） |
|||
|
b）发行的债券（不包括可转换债券） |
D（元） |
|||
|
c）国内长期融资租赁 |
D（元） |
|||
|
d）其他国内长期借款 |
D（元） |
|||
|
5. 国外长期借款及融资租赁 |
|
D（元） |
||
|
a）政府对外援助贷款再融资 |
D（元） |
|||
|
b）政府担保的国外借款 |
D（元） |
|||
|
c）自行筹措的国外借款 |
D（元） |
|||
|
d）发行的债券（不包括可转换债券） |
D（元） |
|||
|
e）其他国外借款 |
D（元） |
|||
|
6. 过期应付账款 |
|
D（元） |
||
|
7. 上年度结转应缴国家财政的税收和其他款项 |
||||
|
8. 注册资本 |
|
D（元） |
||
|
9. 应缴国家财政的税收和其他款项 |
|
P（元） |
||
|
a）国内业务产生的应缴国家财政收入 |
P（元） |
|||
|
b）进出口业务产生的应缴国家财政收入 |
P（元） |
|||
|
c）股息、留存收益产生的应缴国家财政收入 |
P（元） |
|||
|
10. 已缴国家财政的税收和其他款项 |
|
P（元） |
||
|
- 已缴国家财政的利润 |
P（元） |
|||
|
11. 结转下一年度应缴国家财政的税收和其他款项 |
|
D（元） |
||
|
12. 工资总额 |
|
P（元） |
||
|
13. 平均职工人数（人） |
|
P（人） |
||
|
14. 年人均工资 |
|
P（元） |
备注：
本报告不在单位财务报表中反映。企业根据会计账簿记录的数据填写表格。
|
…，……年……月……日。
|
样式编号02
|
主体单位代表 |
中华人民共和国 |
合并报表—母公司子公司模式的某些指标报告
D：科目余额；P：本期发生额
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指标 |
指标代码 |
说明 |
本年/期末数 |
上年/期初数 |
|
1. 坏账准备 |
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D（元） |
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|
a）本年发生的坏账准备 |
P（元） |
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b）本年处理的坏账准备 |
P（元） |
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2. 国内短期借款及融资租赁 |
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D（元） |
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|
a）从金融机构借入的短期借款 |
D（元） |
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b）期末短期借款及融资租赁余额 |
D（元） |
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3. 国外短期借款及融资租赁 |
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D（元） |
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|
a）从金融机构借入的短期借款 |
D（元） |
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|
b）期末其他短期借款及融资租赁余额 |
D（元） |
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4. 国内长期借款及融资租赁 |
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D（元） |
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a）从商业银行及其他金融机构借入的长期借款 |
D（元） |
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b）发行的债券（不包括可转换债券） |
D（元） |
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|
c）国内长期融资租赁 |
D（元） |
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|
d）其他国内长期借款 |
D（元） |
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5. 国外长期借款及融资租赁 |
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D（元） |
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a）政府对外援助贷款再融资 |
D（元） |
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b）政府担保的国外借款 |
D（元） |
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c）自行筹措的国外借款 |
D（元） |
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|
d）发行的债券（不包括可转换债券） |
D（元） |
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e）其他国外借款 |
D（元） |
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6. 过期应付账款 |
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D（元） |
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7. 上年度结转应缴国家财政的税收和其他款项 |
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8. 注册资本 |
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D（元） |
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9. 应缴国家财政的税收和其他款项 |
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P（元） |
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a）国内业务产生的应缴国家财政收入 |
P（元） |
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b）进出口业务产生的应缴国家财政收入 |
P（元） |
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c）股息、留存收益产生的应缴国家财政收入 |
P（元） |
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10. 已缴国家财政的税收和其他款项 |
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P（元） |
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- 已缴国家财政的利润 |
P（元） |
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11. 结转下一年度应缴国家财政的税收和其他款项 |
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D（元） |
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12. 工资总额 |
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P（元） |
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13. 平均职工人数（人） |
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P（人） |
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14. 年人均工资 |
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P（元） |
备注：
本报告不在单位财务报表中反映。企业根据会计账簿记录的数据填写表格。
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……，……年……月……日。 |
原始文件（PDF）
关系图
点击文件即可打开。红色边框＝改变效力的关系。
译本
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