通知第16/TC-TCĐN号关于从亚洲开发银行（ADB）贷款的城市和镇供水和卫生设施投资项目财务管理机制的指导意见

通知

财政部

关于城市供水和卫生系统投资项目财务管理机制的指导
向亚行贷款的城市项目
市向亚行借款

根据越南社会主义共和国与亚洲开发银行（亚行）就城市供水和卫生项目签署的信贷协议；

根据1993年8月30日政府第58号决定发布的《外债借款和偿还制度》；

根据1996年7月16日政府第42号决定发布的《投资和建设管理制度条例》；

根据财政部和中国人民银行于1994年6月2日联合发布的第09号通知，以及为执行上述决定而发布的各项通知；

根据总理关于在城市、镇实施供水和卫生项目投资的决定；

财政部对城市、镇供水和卫生项目的资金管理、拨付和使用作出如下指导：

第一部分：总则

1. 定义：除非另有规定，本通知中使用的概念和术语具有与信贷协议和贷款协议相同的含义。

1.1. 项目：是指根据与亚行签订的信贷协议，在城市、镇进行的供水和卫生设施建设项目。每个项目包括在信贷协议中确定的城市、镇中的子项目。

1.2. 项目管理机构是住房和城乡建设部。中央项目管理办公室是在住房和城乡建设部下设立的供水排水项目发展管理办公室，负责实施、协调和管理项目的活动。

1.3. 项目实施机构（项目业主）是各省有项目的供水公司。地方项目管理办公室是在各城市、镇供水公司内设立的单位，负责组织实施子项目。

2.1. 禁止出口：全民所有、政治组织和社会政治组织所有的古物、文物；所有形式所有权的国家宝物：

2.1. 亚行贷款是越南政府的国外贷款，因此全部贷款金额必须反映在国家预算中。

财政部负责管理和监督按照信贷协议规定的条款和符合现行越南法规的条件下的贷款发放和到期还款给亚行的情况。

2.2. 从国外贷款和国内配套资金中向子项目分配和提供资金的具体方式如下：

亚行贷款用于向有项目的各城市、镇供水公司提供分配和再贷款，按照信贷协议和政府投资决定的规定比例进行。原则是：初期阶段，亚行贷款用于向子项目分配资金，直到达到已确定的资金分配限额；之后，亚行贷款将再贷给供水公司。

亚行贷款用于向子项目分配资金的方式是通过中央财政预算目标补助地方财政预算，地方财政预算再向子项目分配资金。

分配资金记账的原则如下：

对于直接支付资金：收到亚行关于根据直接提款申请已拨付资金的通知后，对外财经司审核并批准预算，将已拨付的资金数额通知国家预算司，国家预算司办理国家预算收入和地方财政补贴支出手续。各省财政局根据国家预算司的收入和支出命令办理地方财政预算收入和支出手续，由省投资和发展局向项目业主拨付资金。

对于预付款形式的资金：收到中央投资和发展银行关于根据地方项目管理办公室预付款账户申请已拨付资金的通知后，对外财经司审核并批准预算，将已拨付的资金数额通知国家预算司，国家预算司办理国家预算收入和地方财政补贴支出手续。各省财政局根据国家预算司的收入和支出命令办理地方财政预算收入和支出手续，由省投资和发展局向项目业主拨付资金。

对于中央项目管理办公室提出的资金：季度内项目的预算记账和分配记录按季度进行。对外财经司根据亚行（直接支付）和银行（账户预付款支付）的拨款通知以及中央项目管理办公室为子项目制定的支出计划，审核并批准预算，将已拨付的资金数额通知国家预算司。国家预算司办理国家预算收入和地方财政补贴支出手续。各省财政局根据国家预算司的收入和支出命令办理地方财政预算收入和支出手续，由省投资和发展局向项目业主拨付资金。

子项目的再贷款亚行贷款通过总的投资和发展局系统进行，并遵循财政部与供水公司之间签署的再贷款协议和省投资和发展局与供水公司之间签署的信贷协议。总的投资和发展局系统负责管理、监督再贷款的实施情况和到期本金及利息的回收。

再贷款记账的原则如下：

收到亚行直接支付或投资和发展银行关于从预付款账户拨款的通知后，对外财经司审核并批准预算，将已拨付的资金数额通知国家预算司，国家预算司办理国家预算收入和总的投资和发展局再贷款支出手续。总的投资和发展局通知省投资和发展局根据与子项目签署的信贷协议向已开设账户的子项目提供资金。

2.3. 各省人民政府从本省管理的资金来源（包括预算、筹集资金、基本折旧和其他资金等）安排与项目进度承诺相一致的配套资金。

2.4. 中央项目管理委员会协调和管理工作所需的拨款计入项目的总投资额，并在各子项目拨款中按协定和项目文件确定的比例分配。财政部（国家投资发展总局）负责审查、批准中央项目管理委员会提出的各项支出申请。

2.5. 项目业主有责任按照已批准的项目内容和目的，以及国内规定和信贷协议、附加贷款协议、信贷合同中的规定使用资金。

2.6. 财政部和中国人民银行授权国家开发银行作为项目服务银行，根据财政部对每次提款的意见，办理提款手续（包括直接支付、还款和承诺函等方式）。

2.7. 在提款过程中，国家开发银行根据产生的每项业务（包括电报费、传真费、文件寄送费、开立信用证费等），按照国家开发银行的服务收费标准并符合中国人民银行关于收费的规定收取服务费。

上述服务费用由国内配套资金承担，并计入项目的总投资额。

2.8 国家投资发展总局负责管理和发放项目贷款，并按相关规定收取服务费。

3 总经费和资金使用结构：

具体规定见总理的投资决定、信贷协议及相关文件。

II. 编制计划：

1. 为项目制定财务计划：

1.1. 每年按照编制、提交和审批国家预算计划的程序，项目业主应编制子项目的财务计划，提交省级人民政府汇总到省级预算计划中，并向国家计划和发展部及财政部提交和保护该计划，呈报政府和国会审批。项目业主同时将计划提交给中央项目管理委员会。

1.2. 中央项目管理委员会编制其直接支出计划，包括委员会的经常性开支和整个项目的共同开支（咨询专家费用、购买机器设备费用）。此计划必须详细分配到每个子项目，并提交地方项目管理委员会汇总到子项目的财务计划中。

1.3. 子项目的财务计划内容应体现工作量、资金来源（包括国外贷款（亚行）、国内配套资金（由省政府安排）、贷款提款进度和国内资金使用情况，按月、季度、年度和具体工作类别详细划分，其中包括为中央项目管理委员会活动提供的经费。

2. 中央项目管理委员会负责汇总整个项目的财务计划，提交财政部和国家计划和发展部作为审批国家预算和整个项目提款计划的基础。

3. 省政府在收到总理下达的计划后，应将已批准的投资计划通知项目业主。

项目业主应将已批准的计划通知中央项目管理委员会，以便中央项目管理委员会汇总报告财政部（对外金融司，国家投资发展总局）和国家开发银行，以跟踪整个项目的提款情况。

III. 开设账户：

1. 为了接收亚行的预付款，中国人民银行分行开设一个临时账户，国家开发银行总行开设一个由中央项目管理委员会作为账户持有人的项目账户，同时进行分类明细账目以跟踪每个子项目的提款和使用情况。

2. 项目业主开设：

- 在省级国家开发银行设立一个子项目账户，以接收亚行的预付款，

- 在省级投资发展局设立一个资金拨付账户，用于跟踪资金拨付情况。

- 在省级投资发展局设立一个贷款账户。

IV. 提款、拨款和资金管理
外国贷款：

1. 通过临时账户提款和支付：

1.1. 提取至临时账户：

1.1.1. 初始提取至临时账户：中央项目管理委员会准备前六个月的支出计划，并根据信贷协议规定的临时账户限额，向财政部（对外金融司）和中国人民银行（分行）提出初始提款申请。文件包括：

提款申请书

提款请求公文

支出预算

自收到提款申请文件之日起五个工作日内，如果文件齐全且有效，财政部将出具同意函发送给中国人民银行（分行）和中央项目管理委员会。

在收到财政部的同意函后，中国人民银行在确认提款条件的有效性后，将在提款申请书上签字并发送给亚行。

当亚行放款时，款项将转入中国人民银行（分行）的项目临时账户。当天，中国人民银行将把这笔款项转入国家开发银行总行的项目账户。提款流程详见附件1。

1.1.2. 补充临时账户资金：补充临时账户资金的原则是实支原则，即项目仅能提取已实际支付的补充资金。

每月（但不超过三个月）中央项目管理委员会可以提出补充临时账户资金的申请。申请文件包括：

提款申请书

提款请求公文

支出清单副本

国家开发银行临时账户余额清单副本

中央直接管辖

其他必要凭证

自收到提款申请文件之日起五个工作日内，如果文件齐全且有效，财政部将出具同意函发送给中国人民银行（分行）和中央项目管理委员会。

在收到财政部的同意函后，中国人民银行在确认提款条件的有效性后，将在提款申请书上签字并发送给亚行。

当资金进入暂存账户时，在工作日内，国家银行（交易部）应立即将该笔款项转入中央投资发展银行的项目账户。

1.2. 从项目账户（暂存账户）付款：

1.2.1. 根据中央项目管理委员会的要求：

当中央项目管理委员会办公室有支出需求用于其活动或代表各子项目直接与承包商/供应商签订合同进行工作时，中央项目管理委员会必须将以下文件提交财政部（投资发展总局）：

中央项目管理委员会办公室的支出计划

合同、发票、报价单和其他证明已完成或已交付工作的必要文件。

提取暂存账户资金的请求。

自收到完整且有效的文件之日起五个工作日内，财政部（投资发展总局）将出具批准提取项目账户（暂存账户）资金的公文给中央投资发展银行。在收到批准公文后，中央投资发展银行将根据中央项目管理委员会的请求执行提款支付。

参见附录2的资金提取流程图。

1.2.2. 根据地方项目管理委员会的要求：

对于地方项目管理委员会办公室活动的付款情况：

根据月度经常性支出计划，地方项目管理委员会向中央项目管理委员会提出公文，要求将暂存资金转入子项目的项目账户，由中央项目管理委员会转回子项目账户的资金总额不得超过50,000美元。当需要为办公室活动支出时，地方项目管理委员会需将以下文件提交省投资发展局和省投资发展银行：

从子项目账户提取资金的付款请求公文

已经获得批准的支出计划

必要的收据和凭证。

自收到完整且有效的文件之日起五个工作日内，省投资发展局负责审核并确认已完成的工作量或基本建设量是否符合提取资金的条件，并出具批准提取资金的公文。

在收到省投资发展局的批准文件后，省投资发展银行将根据地方项目管理委员会的请求执行付款。

地方项目管理机构的日常运营暂付款将在地方项目管理机构完成与中央项目管理机构的结算手续后得到补充。

参见附录3的资金提取流程图。

- 对于基本建设量或设备采购的付款情况，地方项目管理委员会需将以下文件提交省投资发展局：

从项目账户（暂存账户）提取资金的付款请求公文

经有权机关批准的技术设计和总预算

中标决定书

合同

验收记录

国库

其他必要的凭证（如有）

自收到完整且有效的文件之日起五个工作日内，省投资发展局负责审核并确认已完成的工作量或基本建设量是否符合提取资金的条件，并出具批准提取资金的公文。

在收到省投资发展局的确认文件后，地方项目管理委员会向中央项目管理委员会提出从项目账户（暂存账户）提取资金的请求，并附上省投资发展局的确认文件及其他必要的凭证。中央项目管理委员会将根据地方项目管理委员会的请求，准备向中央投资发展银行申请提取资金的手续。

参见附录4的资金提取流程图。

二、直接付款：

2.1. 根据地方项目管理委员会的要求：

基于供应商提供的货物或服务付款请求，地方项目管理委员会向中央项目管理委员会提出公文，要求直接从项目账户提取资金支付给供应商，并附上必要的凭证，如：

货物和服务采购合同

证明合同有效的相关文件

运输单据

交货证明发票

其他必要的凭证（如有）

中央项目管理委员会根据地方项目管理委员会的请求，准备提款申请单、直接提款请求公文及相关必要凭证，提交财政部（对外金融司）。

自收到提款申请文件之日起五个工作日内，如果文件齐全且有效，财政部将出具批准提款的公文给中央投资发展银行和中央项目管理委员会。

在收到财政部的批准文件后，中央投资发展银行和中央项目管理委员会将签署直接付款提款单，发送给ADB以支付给受益人（承包商、供应商）。

收到ADB关于已直接支付给承包商/供应商的通知后，中央项目管理委员会有责任通知财政部（对外金融司和投资发展总局），以便办理收支记账手续。

参见附录5的资金提取流程图。

2.2. 根据中央项目管理委员会的要求：

对于中央项目管理委员会直接签订并实施整个项目的合同工作，中央项目管理委员会按照第2.1部分所述程序提出直接付款请求。

3. 按照承诺程序付款：严格按照直接付款形式的程序执行。

V. 使用配套资金付款
国内：

国内配套资金由省级人民政府从其管理的财政资金（包括预算、筹集资金、基本折旧和其他资金等）中安排用于项目组成部分。

配套资金按季度分配，与贷款提款进度和项目实施进度相适应，遵循国务院令第42号（1996年7月16日）及有关指导文件的规定。

VI. 报告、检查、审计和决算制度：
1. 每季度、每年以及项目竣工期结束时，地方项目管理委员会有责任报告项目实施情况，编制年度决算和已完成子项目的决算，提交给省级人民政府、财政厅、省投资发展局和中央项目管理委员会。决算的审查和批准按照现行规定进行。

财政厅负责审批年度决算和子项目决算。

财政局负责审批年度决算和子项目决算。

中央项目管理机构负责汇总并向财政部（投资发展总局、对外财经司）、国家发展和改革委员会、中国人民银行和亚行报告项目实施情况，特别是提款和使用亚行贷款及配套资金的情况，并汇总项目的决算报告。为履行汇总报告和决算职责，中央项目管理机构负责设计并指导各子项目采用统一的会计模式和报表格式。

每月，国家开发银行总行负责向财政部（对外财经司、投资发展总局）、中国人民银行（营业部）提供项目账户详细对账单，各地方国家开发银行分行将子项目账户的详细对账单提交给财政局和投资发展局。对账单中应明确每月项目账户余额产生的利息金额和财政部转移利息的日期。

2. 定期和不定期，财政部、住房和城乡建设部以及有项目的省级人民政府将检查项目实施情况和资金使用情况。如发现资金使用不符合规定的情况，财政部将暂停拨款以处理违规行为。

3. 每年，临时账户和项目账户、子项目账户、项目账簿、凭证和会计档案必须由财政部批准的独立审计公司按照越南和亚行的规定进行审计。审计报告须提交财政部（对外财经司和投资发展总局）。

第七章 实 施 条 款：

本通知自签署之日起十五日后生效。在执行过程中如有问题，有关单位应及时反映，以便财政部研究修订和补充。

附件1

初始提款转入暂存账户

（1）申请将资金转入专用账户

（2）财政部审查并提出意见送交中国人民银行

（3）根据财政部同意的意见，中国人民银行签署提款单送交亚行

（4）亚行将款项转至中国人民银行

（5）同一天内，中国人民银行将款项转入国家开发银行的暂存账户

从暂存账户按中央项目管理机构的要求付款

条 | 附录二

（1）签订合同，承包商申请付款
（2）项目管理机构审核并建议投资发展总局批准从暂存账户支付

（3）投资发展总局审核确认并同意从暂存账户支付

（4）根据投资发展总局同意的意见，国家开发银行办理从暂存账户付款手续，按中央项目管理机构的要求付款

地方项目管理机构

（用于办公室活动支出）

（1）申请按计划转账

（2）中央项目管理机构汇总计划并建议国家开发银行总行按计划将款项转入地方项目管理机构在地方国家开发银行的账户

（3）国家开发银行总行将款项转入地方国家开发银行

（4）地方项目管理机构与供应商签订合同，供应商要求付款

附录3

（1）签订合同，承包商申请付款
（5）地方项目管理机构审核并建议地方投资发展局批准付款

（6）地方投资发展局审核并批准付款意见，发送给地方国家开发银行

（7）国家开发银行根据投资发展局的同意意见，按地方项目管理机构的要求向供应商付款

地方项目管理机构

（用于建设项目的支出）

（1）承包商与地方项目管理机构签订合同。承包商申请付款

（2）地方项目管理机构审核并建议地方投资发展局批准付款

（3）地方投资发展局审核确认建设项目量达到付款条件

（4）根据投资发展局的确认意见，地方项目管理机构建议中央项目管理机构向承包商付款

收养交接记录

（1）签订合同，承包商申请付款
（5）中央项目管理机构汇总并建议国家开发银行总行向承包商付款

（6）国家开发银行总行根据中央项目管理机构的建议向承包商付款

（1）地方项目管理机构与承包商签订合同。承包商申请付款

（2）地方项目管理机构审核并建议中央项目管理机构向承包商付款

（3）中央项目管理机构审核并建议财政部批准付款

（4）根据财政部的同意意见，中央项目管理机构建议国家开发银行签署提款单送交亚行

（5）国家开发银行与中央项目管理机构共同签署提款单并送交亚行

（6）亚行直接向承包商付款

附件5

直接支付

(1) 建设指挥部与承包商签订合同。承包商提出付款请求

(2) 建设指挥部审核并建议中央建设指挥部向承包商付款

(3) 中央建设指挥部审核并建议财政部批准付款

(4) 根据财政部同意的意见，中央建设指挥部建议国家开发银行出具提款单送亚行

(5) 国家开发银行与中央建设指挥部共同签署并提交亚行

(6) 亚行直接向承包商付款