通知2011年第164号令关于通过国家金库系统管理现金收支的规定

通知

关于通过国家金库系统管理现金收支的规定

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根据2008年11月27日第118/2008/NĐ-CP号政府法令，对财政部的职能、任务、权限和组织结构作出规定；

根据2006年12月28日国务院令第161号《关于现金支付的规定》；

根据2009年8月26日国务院令第108号《关于财政部直属国家金库职能、任务、权限和组织结构的规定》；

根据2006年12月29日国务院令第291号《关于批准2006-2010年无现金支付计划及至2020年的指导方针》；

根据2007年8月24日国务院令第20号《关于向国家财政拨款人员发放工资的银行账户规定》；

为了加强国家预算资金管理并促进经济中的无现金支付，财政部就通过国家金库进行现金收支管理作出如下指导：

第一章

总则

第一条 范围与对象

第一条 调整范围：

本通知规定了通过国家金库系统进行现金收支管理。

第二条 适用对象：

使用国家预算资金的单位、与国家金库交易的单位以及乡、镇、城市（以下统称为交易单位），在通过国家金库系统进行现金收支活动时，必须遵守国家现行有关现金管理的规定以及本通知所作的指导内容。

第二条 国家金库内部现金管理

一、国家金库系统内部的现金管理按照确保每个国家金库单位在一定时期内满足现金支付和现金支出需求的现金库存限额来实施，具体如下：

a) 各国家金库的现金库存限额按以下公式确定：

其中：

- 计划季度的工作日总数规定为65天。

- 工作日限额由省、直辖市国家金库主任（以下简称省国家金库）根据季度现金支出任务和国家金库与开户银行之间的现金存取交易次数来确定。

b) 县级市、区、县级市国家金库（以下简称县国家金库）和省国家金库办公室的现金库存限额由省国家金库主任确定并公布。

c) 省国家金库办公室、国家金库办事处和县国家金库可以使用在国家金库产生的现金收入来满足交易单位的现金支付和现金支出需求，但不得超过省国家金库公布的现金库存限额。

二、国家金库负责在其系统内部管理现金，以确保满足交易单位的现金支付和现金支出需求；同时，主动与开户中央银行或商业银行分支机构合作，及时满足国家金库的现金需求。

条 3. 收支现金管理原则

1. 支出管理原则：

a) 对于国家金库：按照直接从交易单位在国家金库开设的账户向提供商品和服务、领取国家财政工资人员的银行账户转账的原则，处理交易单位的各项支出，除非符合本通知第五条规定可以使用现金支付的情况。

b) 对于交易单位：当与有银行存款账户的单位、组织或个人进行商品和服务购买付款时，交易单位必须采用非现金支付方式，除非单笔支出金额不超过五万元人民币。

2. 收入管理原则：所有在银行或国家金库开设账户的单位、组织和个人，在履行向国家财政缴纳义务时，应优先采用非现金支付方式。

第二章

具体规定

节 I

通过国家金库系统管理现金收支

条 4. 现金收入组织

1. 在国家金库组织现金收入：

a) 国家金库通过现金形式收取国家财政收入的规定，依据财政部2008年12月24日发布的第128/2008/TT-BTC号通知关于通过国家金库收取和管理国家财政收入的规定执行。

b) 对于其他现金收入：根据现金缴款内容，缴款人填写缴款凭证；国家金库组织现金收入并按规定处理相关联的凭证。

2. 在交易单位组织现金收入：

a) 当发生国家财政现金收入（如费用、税费等），交易单位必须按规定及时将所收现金全额缴存到交易单位所在地的国家金库；交易单位不得保留国家财政现金收入用于支出，除非按规定允许保留。

如果交易单位所在地的国家金库已委托商业银行代为收取国家财政现金收入，则交易单位可将现金缴存到该商业银行或交易单位所在地的国家金库。

b) 对于由预算管理单位产生的某些现金收入，如学费、医疗费等，允许单位在商业银行开设专门收款账户，并委托该商业银行代收。这些专门收款账户只能用于集中学费、医疗费等款项，不得用于支付或其他用途。

为了委托商业银行代收，各单位需制定具体方案报主管机关批准后实施，其中应包括以下内容：

- 选择开设专门收款账户并委托代收的商业银行；

- 商业银行和交易单位组织代收学费、医疗费等的具体方式和流程；

- 财务方案包括：委托代收费用、专门收款账户余额的利率等，确保原则：委托代收费用不得超过单位在商业银行专门收款账户余额的利息。

单位委托商业银行代收必须遵守以下原则：

- 委托商业银行代收学费、医疗费等必须方便缴费人；同时减轻单位会计部门的工作负担，并减少组织收费、缴款过程中的费用。

- 定期收取的学费、医疗费等款项必须及时、全额转入单位在国家金库开设的账户。单位必须与商业银行密切合作，按规办理收费和开具发票、收据给缴费人。定期（最多五个工作日），单位必须办理将商业银行专门收款账户余额全部转入单位在国家金库开设的账户手续。单位必须按规定管理和使用收入。如果发现交易单位未按规定时间将商业银行专门收款账户余额转入单位在国家金库开设的账户，国家金库有权要求交易单位关闭商业银行专门收款账户，并直接将所收现金缴存到国家金库。

- 专门收款账户的利息和其他财务优惠（如有）是单位的收入。这些收入的管理和使用必须符合现行国家规定。

条 5. 现金支付内容

各交易单位可以使用现金支付以下款项：

1. 个人工资性支出，包括：工资；劳务费；津贴；学生奖学金；奖金；集体福利；村、社、乡干部在职期间的支出；革命功臣和社会工作支出；退休金和生活补助；其他个人支付。

对于必须通过转账支付的国家财政预算人员的个人支付，国家金库按照本通知第七条规定执行。

2. 基础设施建设支出，包括：直接向居民支付的土地征用费用；经地方政府和项目发起人批准，由当地居民开采并供应的物资采购费用（包括项目发起人为施工单位购买的费用）；村民自行建设的工程支出。

3. 国防部、公安部和中央机要局下属单位的部分任务支出，包括：密费；囚犯、罪犯的饲养费用及其他经常性现金支出。

4. 支付民间债务（仅限于国家金库系统中出售给个人的债券和公债；对暂扣的金银珠宝等物品原主进行现金支付）。

5. 购买粮食储备（仅限于国家储备局直接从居民处收购的部分；不包括通过总公司或粮食公司以转账方式支付的部分）。

6. 交易单位单笔不超过五百万越南盾的小额支出；交易单位向没有银行账户的供应商和服务提供商支付的其他支出，但不包括需要按规定程序进行招标的工作支出。

条 6. 在国家金库登记提取现金

1. 与国家金库有业务往来的单位，如果在一天内（一次或多次交易）提取现金超过以下规定限额，需提前一个工作日向开户国家金库登记提取现金的数量和时间，以便国家金库做好准备并及时提供足够的现金。具体如下：

a) 需要在国家金库登记提取现金的限额：

- 对于与省级国家金库有业务往来的单位，提取现金金额达到两百万越南盾及以上。

- 对于与县级国家金库有业务往来的单位，提取现金金额达到一百万越南盾及以上。

b) 交易单位应为每天的现金提取需求进行登记，或者为不同日期的现金提取需求进行登记，并明确每个日期的现金提取数量和时间。

c) 交易单位可以通过书面形式或通过电话向交易国家金库的有权人员（对于省级国家金库为主任或其授权人员；对于县级国家金库为主任）进行现金提取登记。

2. 如果交易单位未按本条第一款规定向国家金库登记提取现金，而需要在国家金库开户的商业银行提取现金，则在完成国家预算资金支付控制和现金支付控制后，国家金库将签发支票交给交易单位，以便到国家金库开户的商业银行提取现金。

支票的管理和使用应遵循政府第159/2003/NĐ-CP号法令关于支票的供应和使用的规定；中国人民银行第30/2006/QĐ-NHNN号决定关于支票的供应和使用制度以及相关修改、补充、替代文件（如有）。

交易单位负责在取款凭证和账户持有人（或其授权人）的介绍信上完整准确地填写收款人的信息（姓名；地址；身份证号码及发放日期），同时，在国家金库领取支票时，收款人须在国家金库留存的支票存根上签字确认。

国家金库签发给交易单位的支票具有与国家金库直接交付现金相同的效力。交易单位自行承担支票管理和使用的责任，确保安全、符合支付内容和国家金库已接受的付款金额。

条 7. 通过账户支付个人款项

第一条 对象：

a) 行政机关、事业单位、政治组织、政治社会团体、职业政治社会团体、社会组织、职业社会组织的国家公务员、工作人员和职员，享受国家财政拨款工资；与国家签订劳动合同并享受国家财政拨款工资的人员（不包括临时工、短期合同工和简短承包工）。

b) 国防部和公安部武装力量中的军官、士官、专业军人、国防工人以及根据劳动合同工作的工人和其他劳动者，在已登记通过账户支付工资的情况下（属于国家机密目录中的秘密、绝密、极密部队，将按照国家机密目录的规定采取适当的支付方式；在偏远地区、边境和海岛工作的人员将在条件允许时实施）。

c) 其他享受国家财政拨款工资的人员。

第二条 通过账户支付的内容：

- 工资、薪酬及各种补贴。

- 奖金和集体福利。

- 补充收入；对于有标准的职位，支付电话费；承包工作费用和其他个人支付项目（不包括不稳定支出项目）。

第三条 实施步骤：国家金库与中国人民银行和商业银行合作，调查各商业银行在各地的实际服务供应情况，并向财政部报告，以确定必须通过账户支付个人款项的地区，符合实际情况。

第四条 通过账户支付的程序：

第一步：交易单位与一家商业银行签订使用个人支付服务的合同。

第二步：根据与交易单位签订的合同，商业银行为交易单位开设一个结算账户，并为每个交易单位的公务员和工作人员开设个人存款结算账户。

第三步：当需要向交易单位的公务员和工作人员支付款项时，交易单位应准备完整的支付文件和凭证，并将其提交给国家金库，以便办理国家预算支出控制和现金支付控制手续。根据交易单位的要求，国家金库进行审核，如果符合条件，则办理转账到交易单位在商业银行开设的结算账户的手续。

第四步：根据交易单位每月的个人支付清单和结算账户上的金额，商业银行将从交易单位的结算账户转款到每个公务员和工作人员的个人结算账户。

条 8. 使用“购物信用卡”形式付款

第一条 实施范围：除了基本建设投资、设备采购和必须通过招标的其他支出外，根据商业银行提供的“购物信用卡”支付服务能力和POS网络，交易单位可以自主决定对剩余支出使用“购物信用卡”支付形式。

第二条 实施程序：

第一步：交易单位与一家商业银行签订合同，获得并使用“购物信用卡”。

第二步：交易单位的工作人员前往POS点购买商品和服务。

第三步：当“购物信用卡”的付款期限到来时，根据商业银行发送的“购物信用卡”账户对账单，交易单位应核对其保留的购买发票（在POS点购买商品和服务时打印），如果一致，则填写两张支付凭证表（附通字第79号2003年8月13日财政部发布的通知），并附上国家预算提款申请书，提交给国家金库，以办理财政部规定的国家预算支出控制手续（规定在通字第79号2003年8月13日财政部的通知；通字第18号2006年3月13日财政部的通知；通字第81号2006年9月6日财政部的通知；通字第84号2007年7月17日财政部的通知；通字第153号2007年12月17日财政部的通知；通字第172号2009年8月26日财政部的通知）。

交易单位无需将POS点打印的购买发票提交给国家金库；同时，交易单位应对提交给国家金库的支付凭证表内容的真实性负责。

第四步：根据交易单位提出的支付申请文件（支付凭证表、国家预算提款申请书），国家金库进行审核和控制，如果符合国家预算支出规定，则根据国家预算提款申请书进行国家预算支出核算；同时，办理银行转账手续，将资金转入交易单位的“购物信用卡”账户，用于支付交易单位购买的商品和服务。

条 9. 各项费用

各项费用包括个人结算账户（如有ATM账户）开户费；将工资转入劳动者个人账户的转账费；“购物信贷卡”的发卡费和年费，由交易单位支付。这些费用是国家预算支出的一部分，并记入第7756小目“单位预算中的各项费用和收费”（其他支出，单位使用国家预算的各项费用和收费的小目）。

第二节

各机关、单位在管理及使用现金方面的责任

条 10. 交易单位的责任

1. 交易单位有责任按照本通知第四条规定，及时足额地将现金形式的国家预算收入（如费用、收费等）缴存到国家金库。

2. 交易单位应按照本通知第五条规定的内容，使用现金进行支付。若交易单位请求以现金方式向没有银行账户的服务提供者付款，则交易单位必须在其付款申请单据上明确标注服务提供者没有银行账户，并对单据上的内容准确性负责。

对于需要通过招标制度执行的工作，交易单位必须通过转账方式向服务提供者支付款项。

3. 交易单位对其提供的个人支付名单（姓名、账号、支付金额等）信息的准确性和保密性负责；同时，确保提交给国家金库的文件与提交给银行的个人支付名单内容一致。

4. 在使用“购物信贷卡”支付方式时，交易单位需自行负责该卡的管理和安全保管，并按与银行签订的还款期限办理支付手续。

条 11. 国库的责任

1. 各级国家金库单位（省、县）必须严格遵守已公布的现金库存限额。如果实际现金库存超过已公布的限额，各级国家金库单位应在次工作日开始时将超出部分存入其银行账户，除非得到省级国家金库主任书面批准。

各级国家金库单位负责人应对本单位遵守现金库存限额的情况进行检查和督促，并对因违反限额或发生现金损失而向上级国家金库负责人承担责任。

2. 省级和县级国家金库在监督和支付交易单位现金的同时，还需根据允许用现金支付的内容、合法有效的支付凭证，确保符合规定制度；并指导交易单位正确执行通过国家金库进行现金支付的规定。

3. 国家金库有权拒绝支付现金款项并向交易单位通报，并对以下情况承担相应责任：

- 交易单位请求支付不属于本通知第五条规定允许用现金支付项目的款项。

- 向必须通过个人账户进行支付和报销的单位以现金形式支付个人款项。

4. 各级国家金库必须主动与省级中国人民银行分行或开设账户的商业银行分支机构合作，确保及时充足地获得现金。

特殊情况下，省级国家金库需要与直接下属的县级国家金库之间调拨现金时，必须准确确定现金支付需求和必要的库存现金水平，制定符合实际情况的现金调拨计划，确保不积压资金和各县级国家金库的支付能力。省级国家金库与直接下属的县级国家金库之间的现金调拨遵循国家金库系统内部的资金调拨机制。

第三章

组织实施

条 12. 生效日期

1. 本通知自2012年1月1日起生效，取代财政部2006年4月17日发布的第33/2006/TT-BTC号通知。在此之前发布的关于通过国家金库系统管理收付现金的规定，与本通知相冲突的部分不再有效。

2. 国家金库系统的各单位以及与国家金库进行交易的单位，须负责执行本通知。/。