通知第166/2011/TT-BTC号关于管理、使用项目准备费用和国家主管部门在管理项目过程中的运营经费；项目合同的若干财务指标；按照建设-转让（BT）、建设-经营-转让（BTO）和建设-转让-经营（BOT）合同形式实施项目的投资者支付条件和方式；建设-转让-经营项目合同形式实施项目的决算。

通知

关于管理、使用项目准备费用和国家机关职能机构活动经费的规定在管理项目的期间 以及项目合同的一些财务指标；支付给投资者的条件和方式实施建设-移交（BT）形式的项目；印章必须按照国家，国防部和单位的规定保管。 项目价值结算采用建设-移交形式 建设-经营-移交（BOT）、建设-转让-经营（BTO）、建设-移交 根据国务院于二零零九年十一月二十七日发布的第108/2009/NĐ-CP号法令关于建设-经营-移交（BOT）、建设-转让-经营（BTO）、建设-移交（BT）形式的投资；以及国务院于二零一一年四月五日发布的第24/2011/NĐ-CP号法令对第108/2009/NĐ-CP号法令的部分条款进行修改补充；合同 财政部就按照建设-经营-移交（BOT）、建设-转让-经营（BTO）、建设-移交（BT）形式实施项目过程中涉及的一些内容作出如下指导： 本通知就按照建设-经营-移交（BOT）、建设-转让-经营（BTO）、建设-移交（BT）形式实施项目过程中涉及的一些内容作出如下指导，包括：一、关于管理、使用项目准备费用和国家机关职能机构活动经费，在管理建设-经营-移交（BOT）、建设-转让-经营（BTO）、建设-移交（BT）项目过程中的规定，详见国务院于二零零九年十一月二十七日发布的第108/2009/NĐ-CP号法令。

根据2002年12月16日第01/2002/QH11号《国家预算法》；

二、建设-经营-移交（BOT）、建设-转让-经营（BTO）、建设-移交（BT）形式项目合同的主要财务指标（以下简称项目合同）。

根据2008年11月27日第118/2008/NĐ-CP号政府法令，对财政部的职能、任务、权限和组织结构作出规定；

三、支付给实施建设-移交（BT）项目投资者的条件和方式。

第一章

总则

第一条 调整范围

四、建设-经营-移交（BOT）、建设-转让-经营（BTO）、建设-移交（BT）形式项目价值结算。

投资者与国家机关职能机构签订并执行项目合同，以及与项目有关的各机关、组织、个人、企业等，均应遵守国家相关法律规定及本通知规定。

管理、使用项目准备费用和国家机关职能机构活动经费

第三条 国家机关职能机构活动经费来源

一、从中央政府各部门、省级人民委员会年度经常性支出计划中平衡的财政预算资金，用于支持国家机关职能机构开展国家管理活动，以推进建设-经营-移交（BOT）、建设-转让-经营（BTO）、建设-移交（BT）项目。

第二条 适用对象

二、从中央政府各部门、省级人民委员会年度发展支出计划中平衡的财政预算资金，用于与项目准备和实施相关的费用，包括可行性研究报告或项目建议书的编制和审查、其他项目的准备、招标文件的编制和招标组织（对于通过招标选择投资者的项目）、工程质量鉴定、现场检查和监督以及其他费用。

第二章

三、国家机关职能机构可以设立专门部门或者指定下属专业机构来履行项目合同规定的权利和义务，并负责安排资金供专门部门或专业机构执行所分配的权利和义务。 国家机关职权活动

第3条 国家机关职权活动的资金来源

1. 各部、各行业、各省人民政府在年度经常性支出计划中平衡的国家财政预算资金，用于国家机关职权活动中的国家管理，以实施BOT、BTO、BT项目。

2. 各部、各行业、各省人民政府在年度投资发展支出计划中平衡的国家财政预算资金，用于与项目准备和实施相关的费用，包括：编制和审查可行性研究报告或项目建议书，准备其他项目，编制招标文件并组织招标选择投资者的项目，工程质量鉴定，现场检查和监督以及其他费用。

3. 国家机关职权机构设立专门部门或者指定下属专业机构执行合同项目规定的权利和义务；同时负责安排资金，使专门部门或专业机构能够履行分配的权利和义务。

条 4. 国家机关的支出和收入内容

国家机关在管理实施BOT、BTO、BT投资项目和其他义务过程中，其支出和收入内容包括：

1. 服务于国家管理任务的支出内容：

a) 制定和公布项目清单的支出；

b) 购买办公物资的支出；

c) 通信费用支出；

d) 会议、研讨会和谈判的支出；

e) 在必要时为多部门工作组活动和聘请专家的支出；

f) 其他支出。

2. 项目准备和实施管理的支出内容：

a) 租用咨询机构编制可行性研究报告或项目建议书（如有）的支出，以及与项目准备相关的其他支出；和招标邀请书；

b) 组织招标选择投资者的工作支出。如果从出售招标邀请书获得收入，则该工作的支出应按照国家规定从出售招标邀请书的收入中支付；

c) 按照合同规定对工程进行突发性和交工前的质量检验的支出；

d) 现场检查和监督工作的支出；

f) 其他支出。

3. 国家机关的收入内容：

a) 由选定的投资者支付的项目准备费用（如有）；

b) 出售招标邀请书的收入；

c) 其他收入（如有）。

条 5. 国家机关活动预算的编制、批准和分配

1. 编制预算依据：

a) 经有权机关批准的项目清单或经有权机关批准的项目清单外的项目建议补充到执行项目清单中；

b) 经有权机关批准的项目实施计划；

c) 国家机关规定的政策、制度、标准和定额。

2. 预算编制原则：

a) 已在建设项目投资支出中规定的支出内容，包括编制和审查可行性研究报告或项目建议书（如有）、其他项目准备工作、编制招标邀请书、工程质量检验：预算编制应按照国家关于建设项目投资预算编制的规定执行；

b) 服务于国家管理任务的支出内容属于国家机关经常性活动支出，应按照国家关于国家机关经常性支出预算编制的规定执行。

3. 编制和执行预算：

a) 根据《预算法》规定的年度预算编制时间，每年国家机关应根据本通则第四条第1款和第2款规定的任务编制支出预算，并将其纳入本单位年度总预算，按不同资金来源报有权机关批准；

b) 国家机关年度预算的批准按照现行国家规定根据不同资金来源执行；

c) 分配预算：在年度预算经有权机关批准后，机关负责人负责分配和下达国家机关活动经费预算，确保专门机构或专业部门按规定使用经费以履行所赋予的权利和义务。批准后的支出预算应送开户国库处进行监控和支付；

d) 在执行已批准的预算过程中，如因增加未获批准的项目清单而产生新的支出，则国家机关应按规定程序申请调整和补充预算，以完成新增工作。

条 6. 管理、结算

各有关国家机关职能活动所需费用的管理、结算，按照国家关于国家预算投资发展资金管理和经常性支出结算的规定执行。

条 7. 国家机关收入处理

当年国家机关职能活动中产生的所有收入，包括由选定的投资人支付的项目准备费（如有）和剩余招标文件销售收入（扣除按规定用于组织投资工作的支出后），应全部上缴国库。

条 8. 决算

1. 年度计划结束时，各部、各行业、省人民政府应当根据国家规定完成使用国家预算资金进行BOT、BTO、BT项目管理活动的决算，并同时完成由国家机关职能活动产生的投资支出决算。

2. 对于采用BTO、BT合同形式实施的项目，在项目完成后移交并投入使用时，国家机关职能机构应将已按年度决算的投资支出汇总到项目竣工决算中，按照财政部的规定办理。

条 9. 监督检查经费管理使用情况

每年定期或不定期，各部、各行业、省级人民政府、各级财政部门应组织对国家机关职能活动经费管理使用情况进行监督检查，及时发现并处理在相关机构管理过程中出现的问题。

第三章

一些主要财务指标

条 10. 投资人的自有资本

1. 投资人必须确保其项目公司的自有资本占项目总投资的比例符合政府第108/2009/NĐ-CP号法令第五条规定的要求，方可参与项目实施。

2. 项目公司的自有资本是投资人承诺根据项目公司章程投入的资本。投资人的自有资本依据最近一年经独立审计的财务报告确定。

3. 若同一时间投资人同时实施多个不同项目，则总自有资本必须满足所有项目的比例要求。

4. 投资人必须对其提供的与自有资本、正在实施的项目清单及分配给这些项目的自有资本相关的数据和文件的真实性、合法性负责，并在谈判项目合同时向有关国家机关提交。

条 11. 投资人筹集的资金

1. 除按照政府第108/2009/NĐ-CP号法令规定的自有资本外，为实施项目，投资人和项目公司可以合法筹集其他资金来源。这是指在谈判合同时，投资人及其资金提供方已经书面承诺或同意的项目实施所需的资金。

2. 投资人和项目公司必须按照项目合同中的投资进度表筹集资金，并按规定向签订项目合同的国家机关报告资金筹集情况。

3. 投资人筹集资金的指标：

a) 资金筹集来源（普通信贷资金、优惠信贷资金、国外贷款、其他资金筹集来源）；

b) 总筹集资金金额及每种资金来源的筹集金额；

c) 借款和还款期限，其中包含宽限期；

d) 利率，当有多项资金来源时的平均利率；

e) 币种及汇率；

f) 确保资金筹集条件；

g) 与资金筹集相关的必要费用：担保费、承诺费、信贷保险费、中介费（如有）。

条12. 借款利息计算投资项目融资的投资者

1. 在项目建设期间，投资者为投资项目筹集资金所发生的借款利息计入项目总投资。借款利息计算期限不得超过合同规定的建设期，并按合同约定的资金筹措进度和承诺额度计算，但投资者的最大借款额度应按照政府第108/2009/NĐ-CP号法令第五条规定确定。

2. 投资者借款利息仅适用于投资者必须借入用于BOT、BTO、BT项目的投资部分；不计算投资者必须承担的自有资本部分的借款利息。

3. 筹集投资项目资金的借款利率在以下情况下确定：

a) 招标选择投资者的情况下：投资者筹集资金的借款利率根据招标文件中中标投资者的投标结果确定；

b) 指定投资者谈判合同的情况下：合理的借款利率通过国家主管部门与投资者之间的谈判一致确定。国家主管部门对这一借款利率负责；

c) 为了确定适用于项目的合理借款利率，国家主管部门有责任参考以下依据：

- 当地至少三家独立且与投资者无关联的金融机构同期限平均贷款利率；

- 合理的借款利率最高不超过最近一次合同谈判时最长期限国债利率的1.3倍。

条13. 投资者的利润

1. 在招标选择投资者的情况下，投资者的利润通过招标文件中中标投资者的投标结果确定。

2. 在指定投标的情况下：投资者的利润基于项目可行性研究报告确定，该报告遵循确保项目效益指标的原则，并结合国家主管部门与投资者之间的谈判结果。国家主管部门有责任参考同行业企业的平均利润水平，类似项目的市场区域利润水平以及其他行业的利润水平，以评估并提出可行性研究报告中的合理利润水平。

3. 特别是在国家为投资者实施BT合同形式的项目提供条件，使其能够通过其他项目回收资金和利润的情况下，投资者的利润应在其他项目的执行结果中确定。其他项目的设立和实施应遵守现行的投资和建设项目管理规定。

条14. 其他财务指标

除上述财务指标外，国家主管部门可以规定其他必要的财务指标，但必须保证投资活动的有效性。其他财务指标如：负债率、应收账款、应付账款等，应按照现行法律规定执行。

第四章 实施细则

条件和支付方式投资者实施BT项目的办公场所偿还

第十五条 支付条件 建设—转让（BT）合同项目的支付条件

一、按照建设—转让（BT）方式进行的项目必须按照合同中的承诺进行投资建设、完成并移交。

二、支付条件应在项目合同中规定。有权限的国家机关可以在一次或多次支付项目合同的价值，但首次支付时间须在BT工程完工、验收和移交之后；最后一次支付金额至少为项目合同价值的百分之十五。

三、如采用分期支付的建设—转让（BT）合同，项目合同结算报告须在最后一次支付前获得批准。

四、有权限的国家机关决定用于支付建设—转让（BT）项目投资资金的计划应纳入该机关年度投资资金计划，以供支付时使用，特别是当支付形式为货币时。

第十六条 建设—转让（BT）合同的支付

1. 支付文件

项目企业需向支付监督机构提交项目基础文件（原件或副本，仅提交一次，除非有补充或修改），包括：

（一）关于通过建设—转让（BT）合同实施项目的有权机关的决定；关于通过招标或指定招标选择投资者的决定；关于支付形式为货币或另一项目的决定；

（二）关于移交另一项目的有权机关的决定；对于用另一项目支付的情况，关于批准另一项目价值的决定；

（三）有权机关与投资者之间的项目合同；

（四）建设—转让（BT）工程完工、移交的验收记录。

二、以货币支付项目合同

（一）在项目BT完成后提交一次性支付申请所需文件：

- 按照项目合同进度完成、移交的建设—转让（BT）工程验收记录；

- 经有权机关批准的超出合同量值确定记录（如有）；

- 有权机关支付申请：建议支付的合同价值；超出合同的工作价值（如有）；建议支付总额；

- 完成的项目合同结算报告；

- 完成的项目合同结算报告审计报告；

- 经有权机关批准的完成的项目合同结算报告审批。

（二）分期支付情况：

- 按照项目合同进度完成、移交的建设—转让（BT）工程验收记录；

- 经有权机关批准的超出合同量值确定记录（如有）；

- 有权机关支付申请；

- 最后一次支付时，需额外提交经有权机关批准的完成的建设—转让（BT）工程结算报告，以及完成的项目合同结算报告。

（三）支付方式：

- 在完成建设—转让（BT）项目合同后，有权机关应根据已签署的合同及超出合同的款项（如有）全额支付给投资者和项目企业。如果分期支付，则按项目合同中的约定执行。最后一次支付金额至少为合同价值的百分之十五，并在合同结算报告被批准后支付；

- 自收到完整文件之日起七日内，国家金库依据合同中的支付条款，审核并一次性或分次支付所提议的支付金额。有权机关对项目合同支付金额的准确性和合法性负责，对移交项目的质量负责。国家金库不对这些内容承担责任。

三、以移交另一项目支付建设—转让（BT）合同

（一）支付原则：

- 根据《政府令》第108/2009/NĐ-CP号2009年11月27日的规定，投资者在建设—转让（BT）项目完成后将其移交给国家，有权机关则以另一项目支付给投资者。支付应遵循以下规定：

+ 通过建设—转让（BT）项目价值与有权机关移交给投资者的另一项目价值之间的抵消原则进行支付；

+ 另一项目的价值由有权机关根据相关法律规定确定和批准；

+ 支付时间为建设—转让（BT）项目合同完成且有权机关正式决定将另一项目移交给投资者之时。

- 如有权机关决定在建设—转让（BT）项目完成、移交之前临时将另一项目移交给投资者以便进行规划工作、补偿和土地征用工作、确定另一项目价值，则须经部长、相当于部级机关首长、中央直辖市人民政府主席审查并决定。在此情况下，有权机关和投资者必须计算支付条件，确保国家利益和投资者利益，其中保证不调整已经批准的建设—转让（BT）工程总投资额（除法律规定外）。

b) 支付文件：

- 有权机关与投资者之间的合同；

- 按照合同进度完成的建设—转让（BT）项目合同验收记录；

- 经有权机关批准的超出合同量值确定记录（如有）；

- 有权机关批准另一项目价值的决定。

（三）项目合同支付：

- 国家主管机关将BT项目结算文件提交国库机关进行支出监督。在七天内，国库机关根据国家主管机关提交的文件进行审核，并确认符合规定手续和文件齐全的完工工程量价值，提出支付资金的要求。国家主管机关依据国库机关确认的可支付工程量价值，通过其他项目向投资者支付；

- 国家主管机关定期每季度、每年汇总已支付给投资者的资金数额，并通报地方财政机关以便跟踪、核对和记录通过其他项目支付的情况。

4. 记账和管理BT项目合同的支付

a) 在批准其他项目价值并决定交由投资者实施其他项目后，地方财政机关根据其他项目的性质，进行记账，记录地方预算收入来自其他项目的收入，并记录支付投资资金的支出。如果尚未明确BT项目或其他项目的价值，可以暂时记账。确定准确的价值后，再正式计算记账；

b) 每年国家预算年度结束（每年1月31日），根据国家主管机关关于当年经国库机关确认的BT合同已支付资金累计数的通知，地方财政机关办理剩余资金（如有）转入下一年度继续支付BT项目合同的手续；

c) 合同决算后，若支付给投资者的其他项目价值大于BT合同价值及经国家主管机关批准的合同外产生的价值，则投资者须将差额部分以现金形式缴入国家预算。对于因其他原因导致合同增加的价值，不属于BT合同承诺范围内的，由投资者自行负责资金来源支付。若支付给投资者的其他项目价值小于BT合同价值及经国家主管机关批准的合同外产生的价值，则国家预算将以现金或通过其他项目补充的方式支付给投资者差额部分。

第五章

决算投资项目采用的形式BOT、BTO 和 BT 合同

第十七条 投资项目采用BOT、BTO、BT形式的决算包括：

1. 由国家机关执行的费用：被赋予任务的国家机关负责编制报告，决算项目可行性研究报告或项目建议书（如有）、与准备其他项目相关的费用及其他与项目实施管理有关的费用，并提交有权机关审查批准。

2. 完成的BOT、BTO、BT合同价值决算：投资者负责编制全部内容的决算文件，按照项目合同约定和相关法律法规的规定，提交国家主管机关审批BOT、BTO合同，并就BOT合同进行审议和协商。

3. 项目合同决算价值是国家主管机关和投资者签订的项目合同实际履行的全部价值，符合相关投资建设法律法规的规定。

条18. 决算BOT、BTO、BT合同价值。

1. 对于BOT合同：

- 国家机关有权部门与投资者协商，选择有能力且有经验的独立审计机构对项目合同中建设投资费用和其他相关费用进行审计。

- 根据审计价值，国家机关有权部门审查并批准项目合同的价值决算报告。

2. 对于BT、BTO合同：

- 国家机关有权部门与投资者协商，选择有能力且有经验的独立审计机构对项目合同中建设投资费用和其他相关费用进行审计。

- 国家机关有权部门审核并批准，类似于使用国家财政资金的项目。

条19. 决算文件

1. 国家机关实施的决算费用文件：

- 综合决算价值表，其中详细列出已发生的各项费用。

- 相关法律文件集（原件或副本）。

- 咨询合同（如有），附验收纪要、完成产品和合同决算书（原件）。

- 相关支付凭证文件（原件或副本）。

2. BOT、BTO、BT合同决算文件：

- 投资者提交的同意或批准决算的请示；

- 项目合同；

- 项目合同附带的附件、文件和资料；

- 其他相关文件和发票凭证。

第六章

实施条款

条 20. 生效日期

本通知自2012年1月15日起生效，并取代财政部2007年12月14日发布的第149/2007/TT-BTC号通知，该通知指导国家机关有权部门在管理BOT、BTO、BT项目过程中使用和管理国家财政资金。

条 21. 过渡规定

1. 对于正在谈判但尚未签署的项目合同，国家机关有权部门根据本通知的规定审查并调整合同中的相关条款。

2. 对于在本通知生效前已经签署的项目合同，继续按照已签署的项目合同执行。

3. 对于其他情况，各部委、行业和省级人民政府以书面形式通知财政部进行研究和指导。/。