通知2024年第17号令关于通过国家金库控制和支付经常性开支的指导

通知
关于通过国家金库控制和支付经常性支出的指导
                                            

根据2015年6月25日《国家预算法》；

根据2016年12月21日第163/2016/NĐ-CP号政府法令，对《国家预算法》若干条款的具体实施作出规定；

根据2005年10月17日第130/2005/NĐ-CP号政府法令，关于国家机关使用编制和管理经费自主负责制度的规定；

根据2013年10月7日第117/2013/NĐ-CP号政府法令，对2005年10月17日第130/2005/NĐ-CP号政府法令关于国家机关使用编制和管理经费自主负责制度的部分条款进行修改和补充；

根据2021年6月21日第60/2021/NĐ-CP号政府法令，关于公立事业单位财政自主机制的规定；

根据二零一六年八月二十三日国务院第120/2016/NĐ-CP号法令，关于详细规定和指导实施《费用和收费法》若干条款；

根据2023年11月28日第82/2023/NĐ-CP号政府法令，对2016年8月23日第120/2016/NĐ-CP号政府法令关于费用和收费若干条款的具体实施和指导作出修改和补充；

根据2017年12月31日第50/2017/QĐ-TTg号总理决定，关于机器设备标准和定额使用的规定；

根据2017年12月26日第151/2017/NĐ-CP号政府法令，关于《公共资产管理与使用法》若干条款的具体实施规定；

根据2018年5月30日第85/2018/NĐ-CP号政府法令，关于人民武装部队单位汽车使用标准和定额的规定；

根据二零二三年九月二十六日国务院令第72/2023/NĐ-CP号关于车辆使用标准的规定；

根据2019年4月10日第32/2019/NĐ-CP号政府法令，关于从经常性经费来源向国家拨付任务、订购或招标提供公共服务产品的规定；

根据国务院令第11/2020/NĐ-CP（2020年1月20日）关于国家金库领域行政程序的规定；

根据政府2023年4月20日发布的第14/2023/NĐ-CP号法令，规定财政部的功能、任务、权限和组织结构；

根据国家金库总局长的建议：

财政部长发布本通知，指导通过国家金库控制和支付经常性支出。

第一章

总则

第一条 调整范围和适用对象

第一条 调整范围：

1.1. 本通知指导通过国家金库控制和支付经常性支出的机制，资金来源包括：

a) 国家预算（NSNN）：

b) 按照规定留用的费用和其他合法收入来源的机关；

c) 公立事业单位自筹部分经常性经费（第三类单位）和由国家保障经常性经费的公立事业单位（第四类单位）的医疗服务、预防服务、学费收入以及根据2021年6月21日第60/2021/NĐ-CP号政府法令关于公立事业单位财政自主机制的规定，在第二十三条第二款和第三款中规定的公立事业单位收费收入（第60/2021/NĐ-CP号法令）。

1.2. 本通知不适用于驻外机构的支出；有专门规定机制的支出。

第二条 适用对象：

本通知适用于与国家金库系统交易的机关、单位、组织和个人；国家金库；各级财政机关。

条 2. 国库监督和支付原则

1. 国库根据《预算法》第83/2015/QH13号法第56条第5款的规定实施监督和支付，具体如下：

1.1. 国家财政支出只能在已列入分配的预算计划内进行，除非符合《预算法》第51条的规定；并且已经由使用预算资金的单位负责人、项目发起人或被授权人批准支出，且该单位账户余额足够支付。

1.2. 国库检查支付凭证及其附件的合法性，这些附件是按照政府法令规定的行政程序提交给国库的。如果使用预算资金的单位故意伪造或替换支付凭证及其附件的内容，则该单位需承担法律责任。

对于不属于政府法令规定的行政程序提交给国库的文件，使用预算资金的单位需确保支付内容和支付文件符合法律规定。

1.3. 国库根据规范性法律文件规定控制定额（支出限额）。对于已经获得主管部门批准实行自主机制的机构和单位，国库需确保其内部支出制度符合规定，并与分配的自主预算相一致。

2. 各项支出应遵循暂付后结算的原则，依据政府2016年12月21日第163/2016/NĐ-CP号法令关于《国家预算法》若干条款实施细则第34条第5款的规定执行。

3. 暂付款项和现金支付必须严格按照财政部关于通过国库系统管理现金收支的通知规定执行。

4. 对于通过国库公共服务网站以电子交易形式进行的国家财政支出，国库的监督和支付必须遵守政府2018年12月24日第165/2018/NĐ-CP号法令关于金融活动中的电子交易的规定；政府2020年1月20日第11/2020/NĐ-CP号法令关于国库业务领域的行政程序的规定；政府2020年4月8日第45/2020/NĐ-CP号法令关于在电子环境中办理行政手续的规定；以及财政部2021年10月8日第87/2021/TT-BTC号通知关于国库业务活动中电子交易的规定。

条 3. 通过国库支付经常性支出的形式

国库通过以下形式对从国家财政支付的经常性支出进行监督和支付：

1. 先支付后监督：

1.1. 先支付后监督适用于多次支付合同中的每次支付，但不包括最后一次支付。在收到所有合法有效的文件后，国库应在1个工作日内完成支付手续，并向受益对象支付；同时向单位发送一份欠款通知书确认已支付，向单位（如果受益对象在国库有账户）发送一份收款通知书。

1.2. 在支付后的1个工作日内，国库按规定的制度进行文件审查。

1.3. 如果在审查过程中发现支出不符合规定制度，国库将根据本通知附表1向使用预算资金的单位发出监督结果通知书；随后，在下一次支付时扣除相应的支付金额，如果下一次支付不足以抵消已完成的工作量/预算，则按照本通知第四条第二款的规定处理。

2. 先监督后支付：

先监督后支付适用于所有支出项目，其中，国库在收到所有合法有效的文件后，按照政府2020年1月20日第11/2020/NĐ-CP号法令规定的时间进行监督和支付。

第四条 收回减少支出或收回上缴国家财政

一、预算单位向国库报送《资金收付凭证》（根据2020年第11号国务院令附带的C2-05a/NS表格）以按规定上缴资金。

对于违反国家规定的支出标准、定额，经国家有权机关结论或建议，或者预算单位或国库在监督后发现的情况，预算单位负责将资金上缴国家财政。

二、国库执行：对于未决算的预算，收回减少支出；对于已决算的预算，收回上缴国家财政；并按照规定进行会计核算。

第二章

具体规定

第五条 经过国库的支出控制内容

一、国库按照本通知第二条的规定原则和具体控制内容如下：

1.1. 对于直接通过国库交易的情况，转账凭证上的印章和签名必须与在国库注册的样本一致；对于通过国库公共服务网站进行交易的情况，转账凭证上的电子签名必须符合有权机构决定的姓名和职务，并已在国库注册。

转账凭证的内容和金额应与相关附件中的记录相符。

1.2. 支出内容必须符合现行国家预算科目目录中的经济事项代码（不包括存款账户支出）。

1.3. 预支额度必须符合本通知第六条的规定。预支申请内容必须与预支申请内容一致。如果单位无法准确确定支出内容，则可以将预支转入相应的子项目，国库将在同一类目下的子项目范围内支付预支。

1.4. 对于需要提交合同到国库的支出（合同价值超过50万元），国库依据预算单位的付款申请，合同中的付款条款和预支条款以及合同总值来支付给受益对象。

如果合同规定需要预支保函，国库需确保预支保函的有效期延长至预算单位收回全部预支款项为止。当保函到期但预算单位尚未支付完预支款项时，国库有责任督促预算单位与承包商办理保函延期或按规支付预支款项。

1.5. 对于根据第11/2020号国务院令附录II发布的《完成工作量价值确认表》（编号08a）的控制：

a) 对于采购货物的支出：

国库检查工作内容、计量单位、数量和单价是否符合合同规定，不超过合同价值。特别对于药品、输液、化学品和医疗物资的购买，在治疗过程中使用，应遵循本条第二款第2.2项的规定。

b) 对于服务支出：

预算单位根据合同内容和验收报告编制《完成工作量价值确认表》，并提交给国库，以确保正确反映工作内容和合同约定的付款金额，以便国库进行审核和支付。国库检查工作内容和付款金额（计量单位、数量、单价如有）是否符合合同规定，不超过合同价值。

1.6. 对于根据第11/2020号国务院令附录II发布的《付款/预支明细表》（编号07）的控制：

单位按照第11/2020号国务院令附录II发布的《付款/预支明细表》（编号07）填报，注意：单位支出凭证是根据财政部2017年10月10日发布的第107号通知规定的行政事业单位会计制度系统凭证。国库检查《付款/预支明细表》确保经济事项代码与预算提取单一致，付款总额与预算提取单/委托付款单一致，并且不超过现行法律法规和单位内部财务制度规定的限额。

1.7. 对于有保密要求的支出：

预算单位负责确定支出属于保密范围，并按照法律规定对付款内容和付款文件进行控制。在预算提取单/委托付款单上注明“有保密要求的支出”。国库检查预算提取单/委托付款单的合法性，以处理预算单位的请求。

1.8. 对于必须集中采购的情况：国库检查是否在有权机关发布的集中采购目录内（根据2023年第22号全国人民代表大会常务委员会令第53条的规定），并且合同是否符合框架协议（框架协议由集中采购单位按照2017年第151号国务院令第77条第3点的规定发布）。

二、除本条第一款所述的控制内容外，对于某些具体的支出项目，国库还进行以下控制：

2.1. 对于工资和津贴（根据现行国家预算科目目录的工资津贴）、劳务费、额外收入、支持、补贴、其他津贴、包干、奖励：

a) 国家金库监督确保不超过经有权机关批准的编制指标；不超过按规定在第7条、第8条、第9条、第12条《2022年第111号法令》中规定的合同工数量，该法令于2022年12月30日由政府发布，关于行政机关和公立事业单位某些工作的合同；不超过省级人民代表大会和县级人民政府根据《2023年第33号法令》第三十三条规定的乡级非专职人员的数量，该法令于2023年6月10日由政府发布，规定了乡级干部、公务员和乡级非专职人员以及村、居民小组的非专职人员。如果年初尚未收到有权机关批准的编制指标文件，则国家金库应根据上年度有权机关下达的编制指标文件和预算使用单位提交的要求和承诺文件进行监督。如果与上个月相比编制或人员编制有所变化，单位应在支付受益对象的说明表（附件II第9号表格）中详细说明。

b) 核对明细与总数一致；核对支付受益对象的表格上的总金额与已由单位负责人签署的预算提取单/委托付款书一致。

对于增加收入的支出：

对于由国家保障经常性经费的公立事业单位（第四类单位）：国家金库监督确保按照单位内部财务制度和《2021年第60号法令》第二十二条第二款及《2022年第56号通知》第十条第三款的规定执行；处理重组、解散公立事业单位时的资产、财务（《2022年第56号通知》）。

对于实行自收自支制度的国家机关：国家金库监督确保按照单位内部财务制度和《2014年第71号联合通知》的规定执行，该通知于2014年5月30日由财政部和人事部联合发布，规定了国家机关实行自收自支、自负盈亏的财务管理机制（《2014年第71号联合通知》）。

对于其他补助、补贴、津贴、定额拨款、奖励支出：

如果补助、补贴、其他津贴（不包括现行预算科目中的工资津贴）、定额拨款、奖励支出由规范性法律文件、单位内部财务制度规定：

国家金库检查转账凭证；支付内容清单/暂付款清单（当单位使用的国家财政资金转账凭证无法显示所有支出内容、数量、标准、实际单价时，这些支出有单位内部财务制度、规范性法律文件规定的标准），并确保支付受益对象的表格不超过规范性法律文件、单位内部财务制度规定的标准。

特别是对于由劳动和社会事务部门管理的革命功臣和直接参加抗美援越战争人员的补贴、津贴，以及社会救助机构对社会福利对象提供的社会救助，按本条第二款2.3项的规定执行。

如果补助、补贴、其他津贴由有权机关决定：

国家金库监督确保不超过有权机关下达的预算；检查转账凭证；支付内容清单/暂付款清单（当单位使用的国家财政资金转账凭证无法显示所有支出内容、数量、标准、实际单价时，这些支出有有权机关决定的标准），并确保支付受益对象的表格不超过有权机关决定的标准。

2.2. 对于采购支出：

a) 对于采购国有资产汽车和其他运输工具；机器设备：

如果未集中采购：

+ 国家金库监督确保不超过根据《2023年第72号法令》规定的最高单价标准，《2023年第72号法令》规定了汽车使用标准和定额；《2018年第85号法令》规定了武装部队单位汽车使用标准和定额，《2017年第50号决定》规定了机器设备使用标准和定额，《2017年第50号决定》由总理发布；以及其他相关规范性法律文件。

+ 对于专用资产：国家金库监督确保其在有权机关发布的专用机器设备目录（种类）中。

如果必须集中采购：

国家金库依据预算使用单位提交的支付申请文件、合同条款、验收、移交、接收资产的记录（根据《2017年第151号法令》附录6/TSC-MSTT），以监督确保：资产名称、计量单位、数量、购买价格符合合同规定，不超过合同价值和根据《2023年第72号法令》、《2018年第85号法令》、《2017年第50号决定》及相关规范性法律文件规定的最高单价标准。

+ 对于专用资产：国家金库监督确保其在有权机关发布的专用机器设备目录（种类）中。

b) 对于购买药品、输液、化学物质、用于治疗和诊疗过程中的医疗物资（不包括购置设备、车辆和其他运输工具，这些在本条第2款第2.2项中规定）：

国家金库根据预算使用单位提交的付款申请文件以及合同条款，对申报表中列明的完成工作量价值（根据附录II发布的第11/2020/NĐ-CP号法令附件2表格编号08a）进行总金额控制，确保不超过合同金额。预算使用单位根据验收记录编制完成工作量价值申报表，在其中第二栏内容填写发票号码及日期，在第六栏金额填写与每张发票对应的金额。预算使用单位对其提出的付款请求中所涉及的数量、质量、单价、药品、输液、化学物质、医疗物资的真实性负责，并确保符合合同；框架协议（如需集中采购方式）；以及预算使用单位与供应商之间的验收记录。

2.3. 对于执行优待革命有功人员及其亲属和直接参与抗美援越战争人员政策的经常性费用：

a) 对于由劳动和社会事务部管理并为社会救助对象提供社会援助的革命有功人员及其亲属和直接参与抗美援越战争人员的补贴和津贴：

如果预算使用单位直接向受益人支付：

+ 如果以现金形式支付给受益人：

每月，预算使用单位向国家金库提交预支申请单（暂付款），国家金库根据预算使用单位的要求进行暂付。

在支付给受益人后，预算使用单位向国家金库提交暂付款申请单和付款明细表，要求国家金库按照本条第1款的规定和第20/2021/NĐ-CP号政府法令（第20/2021/NĐ-CP号法令）及财政部2021年9月15日发布的第76/2021/TT-BTC号通知（第76/2021/TT-BTC号通知）和2022年7月21日发布的第44/2022/TT-BTC号通知（第44/2022/TT-BTC号通知）规定的定额标准进行审核和支付。

预算使用单位负责管理和及时、准确地按照规定向对象支付款项。

+ 如果通过银行转账方式支付给受益人：

国家金库根据本条第1款的规定和第20/2021/NĐ-CP号法令、第76/2021/TT-BTC号通知和第44/2022/TT-BTC号通知规定的定额标准，审核付款凭证、付款明细表（如果单位使用的财政资金转账凭证无法完全显示支出内容、数量、定额和实际单价，则需要提供付款明细表）和受益人付款表。

如果通过服务支付组织进行支付。

+ 每月，预算使用单位向国家金库提交预支申请单（暂付款）、付款凭证明细表和服务支付组织之间的合同（首次提交和补充或修改时提交），国家金库根据本条第1款的规定和第20/2021/NĐ-CP号法令、第76/2021/TT-BTC号通知和第44/2022/TT-BTC号通知规定的定额标准进行审核；根据双方服务合同的规定，从预算使用单位的预算账户向服务支付组织的账户转移暂付款。

+ 如果服务支付组织在国家金库开设存款账户，当从国家金库的存款账户提取资金支付给受益人时：国家金库审核委托支付凭证的有效性和合法性，不超过账户余额。

+ 每月，预算使用单位负责与服务支付组织结算暂付款，并向国家金库提交暂付款申请单、付款明细表和已支付给受益人的费用明细表（根据第11/2020/NĐ-CP号法令附录II表格编号10），对于社会救助对象，预算使用单位应将表格名称更改为“已支付给社会救助对象的费用明细表”，以便国家金库按照第44/2022/TT-BTC号通知和第76/2021/TT-BTC号通知规定的定额标准进行审核和支付暂付款。

+ 服务支付组织负责管理资金并按规定的时限足额支付补贴和津贴给受益人，并对丢失或流失的资金承担责任。

b) 对于烈士纪念设施改造、修缮、升级和维护项目以及为革命有功人员设立的供养、疗养和接待设施的支持费用，按照第44/2022/TT-BTC号通知的规定：

国家金库依据有权机关的分配决定（资金支持）和地方分级，根据劳动和社会事务部（或由劳动和社会事务局委托预算单位出具的预提预算单），将款项转入项目业主在国家金库开设的存款账户。从存款账户支付时，国家金库按照规定进行监督。

2.4 对于任务经费、订购服务、招标提供产品和服务使用国家财政经常性支出：

a 对于任务经费：

国家金库依据有权机关下达的预算，上级管理机关下达的任务提供公共服务使用国家财政经费给公立事业单位的决定，以及上级管理机关与公立事业单位之间的验收任务文件进行监督，其中需要注意：

任务内容属于国家财政经费任务采购或招标目录（根据附录I发布的第37号2019年法令附件表01）或有权机关关于使用国家财政经费按任务方式执行公共服务目录的决定。

任务经费的监督如同对非自主任务经常性支出经费的规定（本条第5.1款第a项和本条第5款关于暂支、结算的规定），并根据上级管理机关下达的任务提供公共服务使用国家财政经费给公立事业单位的决定验收任务。

b 对于直接下属事业单位的订购经费：

国家金库确保：订购的产品和服务属于国家财政经费任务采购、订购或招标目录和公共产品和服务订购或招标目录（根据第32号2019年法令附录I和II发布）或有权机关关于使用国家财政经费按订购方式执行公共服务目录的决定；有单价，公共服务价格由有权机关发布作为订购基础。

根据上级管理机关下达的直接下属事业单位提供公共服务使用国家财政经费的订购方式规定的付款方式（根据第32号2019年法令附件表01发布的订购决定），国家金库按照订购决定规定的暂支额度，将款项暂支到事业单位在国家金库开设的存款账户。从事业单位存款账户支付时，国家金库按照内部支出制度和符合：有权机关下达的自主权决定；各法规规定的定额（支出标准）。

在暂支结算时，国家金库依据订购决定和上级机关与事业单位之间签署的验收订购记录（根据第32号2019年法令附件表02发布）进行监督，确保符合法规规定的单价、订购价格。如果单位暂支超出已验收的产品和服务数量，单位必须收回并退还超出部分的暂支金额。

c 对于与其他公共服务供应商签订的订购合同、生产或供应公共产品的合同，国家金库监督：

订购的产品和服务属于国家财政经费任务采购、订购或招标目录和公共产品和服务订购或招标目录（根据第32号2019年法令附录I和II发布）或有权机关发布的使用国家财政经费按订购方式执行公共服务目录的决定；

国家金库依据公共服务其他供应商与订购机关签订的合同（根据第32号2019年法令附件表03发布）和验收、结清合同记录（根据第32号2019年法令附件表04发布）进行监督，确保符合法规规定的单价、订购价格、补贴价格、销售价格。

2.5 对于使用事业经费的国家目标计划：

国家金库依据第11号2020年法令第七条第五款规定的支出控制文件，确保符合本条第一款规定和财政部2023年第55号2023年8月15日通知规定的定额，该通知规定了从2021年至2025年期间使用国家财政经费实施国家目标计划的管理和使用。

2.6 对于预算单位授权国家金库定期自动支付给某些服务提供商或被服务提供商授权代收单位（如电力、水、电信）的费用：

国家金库依据预算单位授予国家金库的支付授权文件和单位的预算账户余额、存款账户余额，定期自动向服务提供商（电力/水/电信）支付预算单位应支付的款项，该款项由服务提供商或被服务提供商授权代收单位编制并提交给国家金库；同时，在支付后，国家金库向单位发送一份确认支付的纸质凭证（欠款凭证）。

2.7 对于使用国家财政经费在国外培训和培养人员的经费：

单位使用预算编制外币预算拨款申请书，基于向留学人员提供培训费用的名单中每笔金额，按每个国家/学校、每种外币分别填写，并附上第七条规定的相关文件，提交给国家金库；培训费用转移名单必须包括以下内容：留学生姓名；留学生所在国家名称；支出内容；每位留学生的外币金额；受益人账户名称（外国培训机构或个人受益单位名称）；受益人账号；受益银行的Swift代码或完整银行名称和地址；中间银行（如有）；转账费用；其他（如有）。

使用预算的单位对提交给国家金库的培训费用转移名单中的所有内容以及相关文件的合法性、合规性和准确性负责。

国家金库根据分配的预算、单位提交的文件以及财政部、教育部、外交部联合发布的2007年第144号通知《关于使用财政资金为在国外学习的越南留学生提供培训费用制度、发放和管理的通知》（第144/2007/TTLT-BTC-BGDĐT-BNG号通知）、财政部、教育部、外交部联合发布的2010年第206号通知《关于修改和补充2007年第144号通知》的规定，进行监督并办理从国库结算账户向学生个人转账的手续。

2.8 对于仅执行科技任务使用财政资金的情况：

国家金库根据2020年第11号法令和2015年12月30日由科学技术部和财政部联合发布的第27/2015/TTLT-BKHCN-BTC号通知《关于使用财政资金执行科技任务的定额开支规定》、2015年4月22日由科学技术部和财政部联合发布的第55/2015/TTLT-BTC-BKHCN号通知《关于使用财政资金执行科技任务的预算编制、分配和决算定额规定》、2023年1月10日由财政部发布的第03/2023/TT-BTC号通知《关于使用财政资金执行科技任务的预算编制、管理和决算规定》的规定，进行监督和支付。

2.9 对于团组费用支出：

国家金库根据2020年第11号法令第七条的规定和2012年6月21日由财政部发布的第102/2012/TT-BTC号通知《关于使用财政资金保障短期出国公务人员差旅费制度的规定》的标准和定额，进行监督和支付。

3 对于从国库存款账户支出的款项：

国家金库根据资金来源和支出内容，进行监督和支付。

3.1 国家金库根据以下资金来源进行监督和支付：

a) 根据法律规定形成的财政资金：

国家金库按照本条第一款和第二款的规定以及2017年5月19日由财政部发布的第55/2017/TT-BTC号通知《关于某些涉及国家安全和社会公共安全领域的财政资金管理使用的具体规定》、2017年4月11日由财政部发布的第369/2017/TT-BTC号通知《关于从财政资金中拨付经常性经费以执行国防任务的具体实施办法》、2017年12月29日由财政部发布的第1539/2017/TT-BTC号通知《关于某些涉及国家安全和社会公共安全领域及国防任务的财政资金管理使用的具体规定》的规定进行监督和支付。

b) 根据法律规定留存给单位使用的收费收入：

国家金库按照本条第一款和第二款的规定进行监督和支付，并根据2016年8月23日由政府发布的第120/2016/NĐ-CP号法令《关于费用和收费的实施细则》（第120/2016/NĐ-CP号法令）、2023年11月28日由政府发布的第82/2023/NĐ-CP号法令《关于修改和补充第120/2016/NĐ-CP号法令的部分条款》以及财政部关于各类收费的收缴、管理和使用规定进行监督。

c) 根据政府授权机构规定的收费标准形成的医疗服务费、预防服务费、学费等收入，适用于自筹部分经常性经费的事业单位（第三类单位）和由国家全额保障经常性经费的事业单位（第四类单位）：

国家金库按照本条第一款和第二款的规定进行监督和支付。

d) 由国家机关设立的基金形成的节约资金：

国家金库按照本条第一款和第二款的规定以及单位内部财务管理制度和财政部与人事部联合发布的2014年第71号通知《关于各单位可以从基金中支出的内容的规定》及其他现行相关法律法规的规定进行监督和支付。

e) 由国家机关根据法律规定形成的其他合法收入，实行自主管理、自负盈亏的单位：

国家金库按照本条第一款和第二款的规定进行监督和支付。

特别是对完成的政府投资项目竣工决算审计和批准费用：按照2021年11月11日由政府发布的第99/2021/NĐ-CP号法令《关于政府投资项目的管理、支付和决算规定》第四十六条第二款的规定执行。

3.2. 对于不属于本条第3款第a项的资金存款，国库应在其账户余额范围内检查委托支付指令的合法性和有效性。

4. 对于根据第60/2021/NĐ-CP号法令规定实行自主、自负责任制度的公立事业单位：

4.1. 公立事业单位的资金来源应在国库开设账户，按照第60/2021/NĐ-CP号法令第23条第2款和第3款的规定进行管理和支付。

国库应按照本条第1款、第2款以及第3款第3.1项的规定进行管理和支付，在此过程中应注意以下事项：

a) 对于分配给自主使用的经常性经费：确保符合内部支出规定和有权机关下达的自主权决定；国家机关规定的标准、定额，具体如下：

自行保障经常性支出和投资支出（第一类事业单位）以及自行保障经常性支出（第二类事业单位）：按照第60/2021/NĐ-CP号法令第12条的规定执行。

自行保障部分经常性支出（第三类事业单位）：按照第60/2021/NĐ-CP号法令第16条的规定执行。

国家保障经常性支出（第四类事业单位）：按照第60/2021/NĐ-CP号法令第20条的规定执行。

b) 对于未分配给自主使用的经常性经费：国库应按照现行法律法规对每种资金来源的规定标准和定额进行管理，具体为第60/2021/NĐ-CP号法令第13条、第17条、第21条以及第56/2022/TT-BTC号通知第11条第5项的规定。

4.2. 对于根据第60/2021/NĐ-CP号法令第23条第1款和第4款的规定在商业银行开设账户的公立事业单位的资金来源，如果事业单位申请在国库开设存款账户，国库不进行支付控制，按事业单位的要求进行支付。事业单位对其管理和使用负责，并遵守法律规定。

4.3. 对于年度财务成果分配：

事业单位应根据第56/2022/TT-BTC号通知第10条的规定，开具预算提取/委托支付单，请求国库从基金中提取或暂时提取基金。国库根据事业单位提出的基金提取要求，将资金转入商业银行或国库的事业单位存款账户。国库不对基金的使用进行控制。事业单位对其管理和使用负责，并遵守法律规定。

特别是对于第四类事业单位，对于节约资金的支出，国库应按照事业单位的内部支出规定和第60/2021/NĐ-CP号法令第22条以及第56/2022/TT-BTC号通知第10条第3项的规定进行管理。

5. 对于国家机关：

5.1. 对于根据第130/2005/NĐ-CP号法令和第117/2013/NĐ-CP号法令规定实行自主、自负责任制度的国家机关：

a) 对于根据预算由有权机关分配的行政管理经费：国库应按照本条第1款、第2款以及第3款第3.1项的规定进行管理和支付，确保符合内部支出规定和有权机关规定的标准、定额，在此过程中应注意以下事项：

对于实行自主制度的预算经费：

+ 国库应按照第71/2014/TTLT-BTC-BNV联合通知第3条第5款和第6款的规定，对实行自主制度的预算经费进行管理。

+ 对于根据收费法律规定的收费收入来源，经常性支出被保留给单位的部分：

根据有权机关分配的收费收入预算；国家机关规定的标准、定额，以及第71/2014/TTLT-BTC-BNV联合通知，国库应按照第120/2016/NĐ-CP号法令的规定内容，对单位进行管理和支付。

对于未实行自主制度的预算经费：国库应按照第71/2014/TTLT-BTC-BNV联合通知第4条的规定，以及现行法律法规规定的标准和定额，对支出内容进行管理。

b) 对于年度节约资金的使用：

国库应按照第71/2014/TTLT-BTC-BNV联合通知第3条第7款第b项的规定，对年度节约资金的使用进行管理。

对于从节约资金中增加的收入、福利支出和奖励支出，国库应按照第71/2014/TTLT-BTC-BNV联合通知第5条第3款的规定进行管理。

年度节约资金年末未使用完的部分，应转入稳定收入储备基金，按照第71/2014/TTLT-BTC-BNV联合通知第3条第7款第b项的规定。对于稳定收入储备基金：预算使用单位应开具预算提取/委托支付单，请求国库从稳定收入储备基金中提取。国库根据单位提出的基金提取要求，将资金转入单位的基金账户。国库应按照本条第3款第3.1项的规定，对基金的使用进行管理。

5.2. 对于根据法律法规特殊财政机制运行的国家机关：

国家金库按照本条第一款、第二款和第三款第1点以及关于管理活动经费、使用年度节约资金的规定，在有关特殊财政机制的规范性法律文件中对国家机关进行控制和支付。

6. 对于采用付款指令形式的支出：

国家金库按照财政部2016年12月30日第342/2016/TT-BTC号通知第19条规定执行，该通知详细规定并指导实施2016年12月21日国务院第163/2016/NĐ-CP号法令中关于《国家预算法》若干条款的具体实施。

第六条 暂付款和暂付款结算

1. 暂付款适用于尚未具备直接从国家金库支付条件的国家预算单位的支出。

2. 暂付款内容：根据合同规定（对于按合同执行的情况）或根据国家预算单位的要求（对于没有合同或合同金额不超过50万元的情况）。

3. 暂付款额度：

3.1. 对于合同金额超过50万元的支出，暂付款额度按照国家预算单位与供应商签订的合同规定。国家预算单位可以一次性或多次申请暂付款，但总额不得超过合同签订时的价值的50%，且不超过经批准的年度预算，除非有以下情况：

a) 对于必须从国外直接进口的商品和服务专用设备，国家预算单位需在银行开立信用证，并在合同中要求暂付款额度超过但不超过经批准的年度预算。

b) 对于其他特殊情况，由有权机关另行指导，暂付款额度应在分配的预算范围内，根据国家预算单位与供应商签订的合同执行，并由有权机关决定。

3.2. 对于没有合同或合同金额不超过50万元的支出：暂付款额度根据国家预算单位的要求并在分配的预算范围内确定。国家预算单位对其提出的暂付款额度负责。

4. 暂付款结算：国家预算单位应向具体交易的国家金库办理暂付款结算如下：

4.1. 对于没有合同或无需将合同提交给国家金库的支出，国家预算单位最迟应在暂付款月份的下一个月底前向国家金库结算暂付款（不包括按规定提交的补贴和津贴支出）。

4.2. 对于需要将合同提交给国家金库的支出（合同金额超过50万元），国家预算单位从第一次完成工作量结算开始办理暂付款结算，每次暂付款额度由国家预算单位与供应商协商并在合同中明确规定，确保当结算金额（包括暂付款和已完成工作量的结算）达到合同价值的80%时，暂付款全部结清。

4.3. 办理暂付款结算时，国家预算单位应向国家金库提交暂付款结算申请书；对于没有合同或合同金额不超过50万元的支出，提交结算/暂付款明细表；提交相关文件和凭证供国家金库审核和结算（除已提交的暂付款文件外）。

a) 符合规定条件的情况下，国家金库为国家预算单位办理暂付款结算，具体如下：

如果申请结算金额大于已暂付款金额：根据国家金库审核并同意结算的暂付款申请书，国家金库办理从暂付款转为结算手续（已暂付款金额）；同时，单位开具追加预算拨款/委托付款通知书提交国家金库，以支付国家金库同意结算金额与已暂付款金额之间的差额。

如果申请结算金额小于已暂付款金额：根据国家金库审核并同意结算的暂付款申请书，国家金库办理从暂付款转为结算手续（等于国家金库同意结算的暂付款金额），差额部分将在下次结算时处理。

如果申请结算金额等于已暂付款金额：根据国家金库审核并同意结算的暂付款申请书，国家金库办理从暂付款转为结算手续（等于国家金库同意结算的暂付款金额）。

b) 所有暂付款（包括现金暂付款和转账暂付款）用于国家预算支出，到决算结束时仍未提供完整结算文件和手续的，按照国务院第163/2016/NĐ-CP号法令第四十二条和财政部第342/2016/TT-BTC号通知第二十六条的规定处理。

5. 暂付款保函：

对于合同中有暂付款保函条款的合同：

5.1. 在国家金库为国家预算单位办理合同暂付款之前，国家预算单位应向国家金库提交有效暂付款保函，其金额不低于暂付款金额。

5.2. 合同预付款保函的价值将随着每次预算使用单位与承包商或供应商之间结算时已收回的预付款价值相应减少。预算使用单位确保并承担责任，保证承包商或供应商的预付款保函价值不低于剩余预付款余额。

5.3. 合同预付款保函的有效期限必须延长至预算使用单位支付完所有预付款为止，并应在合同和预付款保函文本中明确规定。如果预付款保函到期但预算使用单位尚未支付完所有预付款，则预算使用单位有责任办理保函延期手续，并提交国库以作为监管支出的依据。预算使用单位负责监督预付款保函的有效期。

第二章

财政机关、国库和预算使用单位的责任与权限

第七条 财政部、省（自治区、直辖市）财政厅（局）、市辖区、县（县级市）财政局（科）（以下简称财政机关）的责任与权限

1. 确保各级国家财政资金储备符合国家财政支出规定的需求，依照《国家财政法》、第163/2016/NĐ-CP号法令及有关法律实施指南的规定。如各级财政资金储备无法满足支出需求，财政机关有权要求（书面形式）国库暂停部分采购和维修项目的支出，以确保国家财政资金平衡，但不影响单位主要任务的执行。

2. 监督检查预算使用单位的支出和使用情况，如发现超出允许范围的支出、不符合规定的支出或单位未遵守报告制度，则有权要求国库暂停支付。

3. 负责将预算支出计划录入国家财政和国库信息管理系统（简称TABMIS），并根据在应用TABMIS条件下管理国家财政的规定批准TABMIS。

4. 对于由财政机关决定以“支付命令”形式支出的款项：财政机关负责按照第342/2016/TT-BTC号通知第19条的规定进行检查和控制。

第八条 国库的责任与权限

1. 严格遵守第11/2020/NĐ-CP号法令第15条第3款的规定，在信息技术系统故障或其他客观原因导致不可抗力的情况下，可以延长行政程序处理期限，但必须明确告知最终处理期限。

2. 与财政机关和具有管辖权的国家管理机构合作，参与监督检查预算使用情况；确认预算使用单位在国库的实际支出额、预付款额和年末经费结余。

3. 按照本通知第二条和第五条的规定进行监控和支付。如不满足规定，国库将拒绝支付，并通过书面形式（根据本通知附表2）通知单位，同时对自身决定负责。国库不对不属于政府法令规定的行政程序提交给国库的支出凭证及相关文件负责。

4. 根据本通知第七条第二款规定的情况，国库应根据财政机关（书面形式）的要求暂停支付。

5. 经常督促预算使用单位严格按照本通知第六条规定执行预付款和回收逾期预付款。

6. 组织业务流程中的监控和及时、完整、方便地为预算使用单位提供支付服务，简化行政程序，严格管理国家财政资金。

条 9. 责任、权限的预算使用单位

1. 遵守《国家预算法》、《政府投资法》、《招标投标法》、《建设法》及其他相关法律规定，在管理、使用国家财政资金过程中，以及按照第17条第2020号第11号法令的规定执行。

2. 预算使用单位对其转账凭证及相关附件在行政程序中提交国库时的合法性和准确性负责；同时对采购和服务验收的数量负责，依照法律规定。

3. 对于转账凭证及相关表格，属于政府法令规定的行政程序：预算使用单位负责确保明细与总数一致；对于支付对象受益人的结算表上申报的支出项目，单位需对受益人名称、银行账户、扣除应扣款项后的实际收款金额等指标的准确性负责，确保符合工资、补贴和应扣工资项目的相关规定。

4. 对于采购支出：

4.1. 若未按集中采购方式进行采购：预算使用单位对其已实施采购的质量、数量、种类、单价负责，确保符合法律法规及主管部门发布的专用机械、设备、车辆的标准和定额（适用于专用机械、设备、车辆）。

4.2. 若资产或商品属于集中采购目录：集中采购单位和使用单位须按照法定程序和流程进行集中采购，并对其已实施采购的质量、数量、种类、单价负责，确保符合法律法规及主管部门发布的专用机械、设备、车辆的标准和定额（适用于专用机械、设备、车辆），并确保采购合同符合框架协议（若集中采购采用签订框架协议的方式）。

5. 对于分配任务、订购、招标提供公共服务使用的国家财政资金，预算使用单位须按照第2019号第32号法令和其他现行法律规定执行。

6. 对提交国库的电子文件、电子签名的真实性、完整性、准确性和诚实性负责，按照《电子交易法》及其他现行法规的规定通过国库在线服务网站提交。

第四章 实施细则

实施条款

第十一条 效力实施

1. 本通知自2024年5月1日起生效。

2. 在执行过程中，如引用的规范性文件被修改、补充或替代，则适用修改、补充或替代后的文件。

3. 本通知取代财政部2020年6月22日发布的第62/2020/TT-BTC号通知，该通知指导从国家预算通过国库支付经常性开支的控制和结算。

第十二条 组织实施

各部、相当于部级的机构、政府直属机构、中央其他机关、各省市政府、国库有责任指导下属单位组织执行，如有问题应及时向财政部反映，以便审查和解决。

中华人民共和国

独立 自由 幸福

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通告

关于“先支付后审核”形式下的支出审核结果

审核后，国库……通报如下审核结果：

国库……已根据“先支付后审核”的形式支付了……（金额大写）给……（支出项目）的……（凭证编号）……（日期）。审核后，国库……发现不符合规定，建议：

□ 在下一次支付中扣除相应金额：……（金额大写……）。

原因

收回国家财政资金：……（金额大写……），

原因

国库……特此通知单位，以便采取措施处理。/

存档VT，缩写起草单位（……份）

样式编号02

中华人民共和国

独立 自由 幸福

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通告
关于拒绝付款

单位：（签字、姓名、盖章）

录伟，缩写起草单位（……份），