文书编号17361/BTC-KBNN关于修改和补充投资资金支付凭证

敬启者：各省、直辖市国家金库

根据财政部于二〇〇七年十一月二日发布的第130/2007/TT-BTC号通知，对二〇〇七年四月三日发布的第27/2007/TT-BTC号通知的部分条款进行修改和补充，关于指导管理、支付政府预算内的投资资金和具有投资性质的事业资金；为了改革、简化支付投资资金的手续，财政部指导修改、补充支付投资资金的凭证如下：

一、废止会计凭证

废止根据财政部部长于二〇〇六年四月六日发布的第24/2006/QĐ-BTC号决定发布的以下会计凭证样本：

1. 投资提款兼领现金单（C3-01/NS样本）

2. 投资提款兼转账、电子转账、签发支票（C3-02/NS样本）。

二、补充会计凭证

1. 补充凭证样本: 投资提款单—C3-07/NS样本（附本公文）。

2. 凭证内容、记录方法及流转程序

2.1. 投资提款单—C3-07/NS样本：

目的

投资提款单是由项目业主或项目管理委员会（统称业主）编制并提交国家金库以提取投资资金（包括具有投资性质的专项计划资金和其他投资资金）的会计凭证；该凭证用于通过转账或现金方式提取投资资金，并作为国家金库核算政府预算支出的依据。

记录方法与责任

a. 业主

- 投资提款单必须在会计期间连续编号，注明编制日期、预算级别和投资年度。

- 如果使用投资提款单临时借用投资资金，则划掉“结算”栏。如果使用投资提款单提取投资资金结算，则划掉“借用”栏。

- 清晰填写项目名称、项目代码、实施地点代码；业主单位的预算单位名称和代码、专项计划名称（如有）；账户号码和开设账户的国家金库。

- 清晰填写投资资金付款申请单的编号和日期、投资资金来源；投资资金年度计划。

- 如果通过转账、电子转账、签发支票提取投资资金，则清晰填写受益单位的名称、地址、账户号码和开户银行，空白姓名、身份证号码、发证机关、发证日期。

- 如果通过现金方式结算投资资金，则清晰填写收款单位名称、收款人姓名、身份证号码、发证机关、发证日期，空白受益单位的账户号码和开户银行。

- 列出各项投资资金提取明细，按内容、预算科目和金额详细列出，每项占一行。

- 提请提取的投资资金总额用数字和汉字表示。

b. 国家金库

- 支付部门在审核投资资金提取文件后，签署确认并转交会计部门。

- 会计部门在“国家金库记录”栏中定额业务。

注意事项：会计根据“暂借/结算”栏和“计划年度……”行来定额。对于业主提取已预支资金完成的工作量结算的情况，会计仍按暂借处理。

- 会计、会计主管和国家金库主任按凭证上规定的职务签名。

- 如果通过现金方式提取投资资金，出纳员在“国家金库登记和支付日期……”行填写日期，签名，盖“已支付”印章，并支付给业主。如果通过转账、电子转账、签发支票提取投资资金，则空白出纳员职务。

凭证流转：

a. 通过现金方式提取投资资金：

- 业主编制三联投资提款单提交国家金库。

- 会计使用一联作为记账凭证并存档，两联提交支付部门、综合计划部门（支付部门、综合计划部门使用一联跟踪，一联退还业主）。

b. 通过转账、电子转账方式提取投资资金：

 - 受益单位在业主开设账户的国家金库有账户的情况：

+ 业主编制四联投资提款单提交国家金库。

+ 会计使用一联记账并存档，一联报受益单位贷方，两联提交支付部门、综合计划部门（支付部门、综合计划部门使用一联跟踪，一联退还业主）。

 - 受益单位在其他国家金库有账户的情况：

+ 业主编制三联投资提款单提交国家金库。

+ 会计使用一联记账并存档，两联提交支付部门、综合计划部门（支付部门、综合计划部门使用一联跟踪，一联退还业主）。

 - 受益单位在银行有账户的情况：

+ 业主编制五联投资提款单提交国家金库。

+ 会计使用一联记账并存档，两联提交支付部门、综合计划部门（支付部门、综合计划部门使用一联跟踪，一联退还业主），其余两联用于支付凭证或作废（视支付方式而定）。

c. 通过签发支票方式提取投资资金：

- 业主编制三联投资提款单提交国家金库。

- 会计使用一联记账并存档，两联提交支付部门、综合计划部门（支付部门、综合计划部门使用一联跟踪，一联退还业主）。

三、修改凭证

1. 修改凭证样本及其使用范围

1.1. 修改并替换根据财政部国家金库于二〇〇七年五月十八日发布的第298/QĐ-KBNN号决定发布的“投资资金付款申请单”（B01/KB样本）为新的样本（附本公文）。

1.2. 使用范围：

模板“资金支付申请书”（模板B01/KB）由项目业主编制，请求国库总局（项目业主开设账户的地点）预支或支付已完成部分属于国库总局管理的投资资金（集中建设资金、专项计划资金、政府债券资金、赠款股份等）。

资金支付申请书的数量：对于使用国内资金的项目，编制三份联单（国库总局一份；项目业主一份；受益单位一份）；对于使用国外资金的项目，编制五份或六份联单，视项目的分级管理而定（除上述单位留存的联单外，还需送交银行一份；财政部对外财务司一份；上级项目管理办公室一份，如有）。

资金支付申请书一次为一笔预支或已完工程量支付编制。对于使用国外资金的项目，由于预支和支付申请须遵循资助比例，因此可以一次性编制但可用于多次预支或支付国内资金。从第二次提款开始，项目业主只需编制资金支付申请书以预支或支付国库总局接受的未在前次预支或支付完毕的资金。

资金支付申请书应按照规定的印刷模板编制，或者使用计算机编制，但必须符合规定模板。项目业主和国库总局应在每份联单上完整签名，不得用红色墨水、铅笔或盖压纸签；凭证不得擦改；凭证上的签字和印章必须与在国库总局登记的样本一致。

2. 编制方法：

2.1 对于项目业主填写的部分

- 项目业主：填写项目业主或项目管理委员会的名称，该名称应在成立决定和开户登记表中规定，并且与在国库总局登记的项目业主印章和签名一致；

- 编号：填写项目业主的凭证编号；

- 敬启者：填写项目业主开设账户的国库总局名称；

- 项目名称行：填写经批准的投资决定中的项目名称或年度投资计划通报中的项目名称（对于规划和准备阶段的投资项目）；

- 项目业主/项目管理委员会行：填写已向国库机构登记开设账户的项目业主或项目管理委员会的全名，并注明单位代码；

- 项目业主账户号码行：填写项目业主的预支账户号码（预支情况），或项目业主的支付账户号码（支付已完成工程量的情况），该账户开设在国库总局（国内资金）或服务银行（国外资金）；

- 合同依据行：填写合同编号；项目业主与承包商签订合同的日期；

- 工程量价值确定表依据行：填写项目业主编制的工程量价值确定表的编号及日期。如果是预支资金，则此栏留空；

- 累计验收工程量价值行：填写从开工到本期为止累计完成的工程量价值（按合同支付时，根据合同工程量价值确定表中的指标，包括合同外发生的工程量；非合同支付时，根据支付申请书的指标）；

- 预支工程量行：填写截至上一期末尚未收回的预支金额总数；

如果是预支，则在支付栏划斜线；如果是支付，则在预支栏划斜线；

资金来源：明确项目业主申请支付的资金来源（符合年度计划通报的资金来源，如集中建设资金、专项计划资金等）；

资金计划：明确申请支付的资金属于哪一年度计划（拨款计划或预支计划）；

- 表格各列：

+ 内容列：填写本期申请支付的工作内容、工程分项或标段或合同。如果对同一承包商的多个工程分项、标段或合同提出支付申请，则分别列出每个工程分项、标段或合同；

总计行：按相应列合计；

+ 批准预算或中标价或合同价列：对于未进行招标的项目、工程分项或标段，填写批准的预算值；对于进行了招标的项目、工程分项或标段，填写批准的中标价；对于未编制详细预算且未进行招标的工作，填写合同价。如果未进行招标或进行了招标但合同价低于批准的预算值或中标价，则填写合同价；

+ 已支付资金累计列（包括预支）分为国内资金和国外资金两列：填写从开工到上一期末累计支付的国内资金和国外资金（包括未收回的预支和支付的已完成工程量）。如果是首次为项目、工程分项或标段或合同预支，则这些列留空；

+ 本期申请预支或支付已完成工程量（包括回收预支）分为国内资金和国外资金两列：填写本期申请预支或支付的已完成工程量（包括回收的预支）的金额，按项目、工程分项或标段或合同的国内资金和国外资金分别填写。

如有多项支出内容无法全部记录在资金支付申请书上，项目业主可以附上详细的支出明细表（包括与资金支付申请书中的各项指标（各列）相同的指标）。

- 金额申请暂付或支付行（数字和文字）：记录总金额（包括国内资金和国外资金），以数字和文字形式申请暂付或支付，并应与本期完成工作量的总金额（包括暂付款回收金额）相对应，按表格中的各列分别列出国内资金和国外资金。

其中：

+ 暂付款回收金额（数字）：按每行对应的国内资金和国外资金分别记录暂付款回收金额。如果是暂付款，则这些行留空。

+ 质保金转账（数字）：记录工程质保金额。

+ 空白行：用于记录其他情况，如国库机构代收税款等。

+ 应付受益单位金额（数字）：记录扣除上述款项后的应付受益单位金额，按每行对应的国内资金和国外资金分别列出。

- 受益单位名称行：记录项目业主与承包商签订合同中的受益单位名称（如有合同约定）或根据项目业主、建设管理单位的要求（如无合同约定）。

- 受益单位账户号码……在……：记录受益单位的银行账户号码及其开户银行地址，按照项目业主与承包商签订的合同。

如有多个受益单位，则需增加一行，按上述指标（单位名称、账户号码、开户地点、金额）反映。

如为项目管理费或由项目业主自行实施的费用的暂付或支付，则受益单位名称和账户号码应记录项目业主或其指定单位或内部合同单位的名称和账户号码。

- 记录凭证日期，签字并填写完整姓名，按职务和联数签署后盖项目业主印章。

如本期申请支付的资金包含多种货币（人民币、外币），项目业主应在主业主编制部分的相应列和行中，按合同规定记录每种货币的申请支付金额。

2.2 对于国库部分：

- 接收资金支付申请书日期：记录接收资金支付申请书的日期。

如为暂付款，则在“支付”栏划斜线；如为完成工作量的支付，则在“暂付”栏划斜线。

- 承认金额行：记录国库承认的暂付款或完成工作量支付金额，按国内资金和国外资金分别列出，并按相应的目和子目分析（根据资金性质，记录相应的目和子目，如第147、148、149、150、118、145等目）。

如承认的暂付款或完成工作量支付金额涉及多个目和子目，则按相应的列分别记录每个目和子目。

如承认的国内资金和国外资金包含多种货币（按项目业主与承包商合同规定），则按相应的列分别记录每种货币。

其中：

+ 暂付款回收金额：记录总暂付款回收金额（如有），并按上年度和本年度计划分别列出。

空白行用于记录工程质保金转账金额（如有）或其他内容（如有）。

+ 应付受益单位金额：记录应付受益单位金额，以数字和文字形式记录。

- 拒绝金额：记录国库拒绝的暂付款或完成工作量支付金额（项目业主申请金额与国库承认的暂付款或完成工作量支付金额之间的差额）。

详细说明拒绝暂付或支付的原因。

- 备注行：记录国库在支付过程中发现的差异，如多来源、多级预算、特殊工程或援助资金（C-K）、广告宣传资金等。

- 记录凭证日期，签字并填写完整姓名，按职务和联数签署后盖国库印章。

上述是对资金支付凭证及目标项目的补充和修改指南。执行时间统一从2008年1月1日起。项目业主在2008年1月1日前提交但未支付的凭证，国库将继续审核和支付给单位。在执行过程中如遇问题，各单位应及时向国库报告以便协调解决。/。