决定第1789/2005/QĐ-NHNN号关于颁布银行会计凭证制度

决定

关于发布银行会计凭证制度

国家银行行长

依据《中华人民共和国中国人民银行法》（1997年12月12日第八届全国人民代表大会第一次会议通过，1997年第1号法律）及《关于修改和补充〈中华人民共和国中国人民银行法〉若干条款的决定》（2003年6月17日第十届全国人民代表大会常务委员会第三次会议通过，2003年第10号法律）；

根据《组织法》第02/1997/QH10号法律，1997年12月12日颁布，并根据《关于修改和补充组织法若干条款的法律》第20/2004/QH11号决议，2004年6月15日颁布；

依据《中华人民共和国会计法》（2003年6月17日第十届全国人民代表大会常务委员会第三次会议通过，2003年第3号法律）；

依据国务院令第52号2003年5月19日发布的《中国人民银行组织机构和职责规定》；

根据政府第128/2004/NĐ-CP号法令，2004年5月31日颁布，对会计法在国家会计领域中的一些条款进行具体规定并提供指导；

根据政府第129/2004/NĐ-CP号法令，2004年5月31日颁布，对会计法在经营活动中的若干条款进行具体规定并提供指导；

经财政部以第14015/BTC-CĐKT号公文，2005年12月4日批准；

根据会计财务司司长的建议，

决定：

本通知附带制定地质基础调查、矿产地质调查和矿产勘查钻探工程经济和技术定额。 本决定附带发布 “银行会计凭证制度”.

条款2本决定自登报之日起十五日后生效，并取代总行行长第321/QĐ-NH2号决定，1996年12月4日发布，关于发布银行会计凭证制度、信贷机构的规定以及总行行长第308/QĐ-NH2号决定，1997年9月16日发布，关于发布电子凭证编制、使用、控制、处理、保管和存档的规定。

条3中央办公厅主任、会计财务司司长、各直属单位负责人、各省（直辖市）分行行长、信贷机构理事会主席及总经理（经理）、非信贷机构从事银行业务的负责人负责执行本决定。

银行会计凭证制度

 

（附随总行行长第1789/2005/QĐ-NHNN号决定，2005年12月12日发布）

由越南国家银行行长发布

第一章 总则

本通知附带制定地质基础调查、矿产地质调查和矿产勘查钻探工程经济和技术定额。|||调整范围

本制度规定了银行会计凭证的内容、编制方法、签署、流转、管理和使用。

银行会计凭证是反映经济金融业务发生和完成情况的书面或实物凭证，作为银行会计账簿记录的依据。

条 2.适用对象

1. 国家银行、信贷机构、非信贷机构从事银行业务（以下统称为银行）。

2. 在与银行交易中使用银行会计凭证的组织和个人（以下统称为客户）。

条 3.会计凭证的形式和样式

1. 银行会计凭证可以采用纸质或电子形式。

2. 银行会计凭证样式包括：

a) 由财政部规定的适用于所有会计单位的一般凭证样式，具体为：

- 国家银行所属单位：按照适用于行政事业单位的凭证样式执行。

- 信贷机构和非信贷机构从事银行业务的单位：按照适用于企业的凭证样式执行。

b) 由国家银行规定的具有银行业特点的凭证样式（涉及支付、信贷和银行业务的收入支出财务事务）。具有银行业特点的凭证目录和样式在其他文件中规定。

组织实施合法有效的凭证

合法有效的银行会计凭证是指按照会计法及相关法律规定以及本制度第四条、第六条和第七条的规定编制的凭证。合法有效凭证上的信息和数据是银行会计账簿记录的依据。

第二章 具体规定

第五条。会计凭证的内容

1. 银行会计凭证必须包含以下主要内容：

a) 凭证名称和编号；

b) 凭证编制日期；

c) 支付（或转账）人姓名、地址、身份证号码、账户号码及其开户银行名称和地址；

d) 受益人姓名、地址、身份证号码、账户号码及其开户银行名称和地址；

e) 发生的经济金融事务内容；

f) 数量、单价和金额，用数字表示；收付款凭证的总金额必须用数字和汉字表示；

g) 制作人、审核人和其他相关人员的签名。对于涉及出库入库、银行间转账等凭证，还须有监督人员（会计主管或会计负责人）和审批人（单位负责人）或其授权人的签名。

2. 除上述主要项目外，银行可根据不同类型的凭证增加其他要素。如果银行提供零售服务、一站式服务等，对于现金收付款凭证，每日工作结束时，经办人员应编制当日交易清单，详细列出交易数量、凭证编号、每种凭证金额和实际收付款总额。监督人员（会计主管或其授权人）应核对当日交易清单与实际发生的凭证和收付款金额是否一致。按规定的程序和手续编制并有完整签名的交易清单被视为合法有效的凭证，并作为记账依据。

3. 银行会计凭证上的文字和数字应符合会计法和本制度的规定：

条款a）银行会计凭证上使用的文字为越南语，电子凭证上的越南文字符必须符合国家规定的越南文字符编码标准。如需使用外语，则必须同时使用越南语和外语。

在境外产生的银行会计凭证用外语记录，在越南境内使用时须翻译成越南语。对于较少发生的凭证，应全部翻译；对于多次发生的凭证，应根据财政部的规定主要翻译其主要内容。将凭证翻译成越南语的译文必须附在原始外语凭证之后。

条款b）银行会计凭证上使用的数字为阿拉伯数字：0、1、2、3、4、5、6、7、8、9；在千位、百万位、亿位、十亿位、万亿位、千万亿位后必须加点（.）；在个位数后如有其他数字则应在个位数后加逗号（,）。

条6.电子凭证及其使用条件和效力

第一，用于银行会计的电子凭证必须包含本制度第5条规定的所有内容，并且必须进行加密以确保在使用、处理、传输和存储过程中电子数据的安全。电子凭证可以存储在磁带、磁盘、各种支付卡和其他存储设备中。

第二，使用电子凭证的条件：

条款a）使用电子凭证的银行必须具备以下条件：

- 具备地点、信息传输线路、信息网络、通信设备及其他适合的设备，以满足电子凭证的开发、控制、处理、使用、保管和存储要求；

- 拥有足够技术水平和能力的人员队伍，以执行电子凭证的编制、处理、使用、保管和存储程序，符合会计和结算流程的要求；

- 符合本条款第二款b项和c项的规定。

条款b）组织和个人使用电子凭证通过银行进行交易和结算，必须向银行（开户行）提出书面申请并达成协议，明确以下条件：

- 法定代表人或其授权代理人的电子签名，以及使用电子凭证和电子结算的组织或个人的电子签名；

- 电子凭证的传递方式及携带信息的介质技术；

- 承诺由其创建的电子凭证所引发的活动与规定相符，并对因无意或故意泄露电子签名而导致不法分子利用而造成的损失承担责任。

条款c）使用电子凭证的银行和客户必须采取措施保护数据和信息的安全性及完整性，在使用和存储过程中防止非法利用、入侵、复制、盗窃或未经授权使用电子凭证的行为。保存的电子凭证必须像原件一样管理，但必须配备适当的设备以便在需要时使用。

第三，将电子凭证转换为纸质凭证（反之亦然）进行交易和结算时，必须按照关于编制、流转、控制和签署银行会计凭证的规定执行，确保作为转换依据的凭证与转换后的凭证一致，并保证凭证的法律效力。已用作转换依据的凭证上必须标注“已转换”（ĐCH）字样。转换后的凭证仅具有存档、检查的价值，不再具有交易和结算的效力。（已转换）已用作转换依据的凭证仅保留存档以供核查，不再具有交易和结算的效力。

条7.编制银行会计凭证

第一，所有与货币经营活动和服务、资金接收和使用、费用支出、提取和使用基金等相关的经济和财务事项都必须编制银行会计凭证。每项经济和财务事项只能编制一次银行会计凭证。

第二，所有银行会计凭证（包括银行编制的凭证和客户编制的凭证）都必须清晰、完整、及时、准确地按规定的格式编制。

对于支票，客户必须在从开户银行领取的预先印制的支票上填写。对于转账到国库缴纳税款或预算的凭证，必须填写完整的纳税人税务编号和预算科目。涉及单一银行内部业务的凭证，各银行必须使用内部凭证模板，如转账单、收款单、付款单等，不得使用客户编制的凭证。

纸质会计凭证必须按规定编制足够的联次。对于同一经济和财务事项需要编制多份联次凭证的情况，各联的内容必须相同，并且只编制一次，准确反映实际发生的时间、地点、内容和金额。如果凭证打印错误、缺少联次或填写错误，必须通过划叉（X）或写明“作废”来废弃所有错误的联次。对于印有预编号的凭证（如支票、货物清单等），如果填写错误，必须在销毁前保留所有错误的联次。对于重要凭证的错误销毁，必须编制销毁记录并严格按照规定进行销毁。

由银行编制或从电子凭证转换为纸质凭证以与单位外的组织和个人进行交易和结算的纸质会计凭证，对外发送的联次必须加盖银行单位（分行、营业部等）的印章。银行内部会计核算和结算中使用印章的规定，由该银行行长（总经理）制定，但必须确保凭证的法律效力并符合有关印章管理和使用的法律规定。

5. 银行会计凭证上的经济业务内容必须写成完整的句子，意思明确。对于纸质凭证，在书写时必须使用墨水笔（墨水颜色为紫色、蓝色、黑色），数字和文字必须连续书写，不得中断，空白处应划斜线；不得缩写、不加标点符号、模糊不清或字迹扩散，不得擦除、修改，不得用红色墨水书写（除用于更正错误的会计凭证外）。被擦除或修改的凭证没有支付效力，并且不能登记入银行会计账簿。

6. 银行会计凭证上的日期必须用数字填写。凭证的日期应填写实际提交给银行的日期（除非凭证规定立据日和记账日是两个不同的内容）。

银行会计凭证上必须注明凭证编号，对于预先印有编号的凭证，其编号即为预印的编号；客户编制的凭证，客户必须编号。对于支票，客户的支票系列号和支票号码必须与银行（客户开户行）出售给客户的系列号和支票号码一致。会计主管或负责会计工作的人员（以下简称会计主管）具体规定本单位编制的凭证编号方式。

7. 银行会计凭证上的金额必须同时用数字和汉字表示。汉字金额必须书写清楚，汉字金额的第一个字必须大写并与第一行开头对齐，不得分行或在连写的汉字之间留空格，不得在连写的汉字中间添加其他字符。

8. 编制、审核凭证以及在银行会计凭证上签字的人员应对凭证的内容承担责任。

9. 以电子形式编制的银行会计凭证，必须遵守《会计法》第十八条、第十九条第一款和第二款的规定及本制度的规定：

- 电子凭证必须按照规定的格式和结构编制，内容完整，确保会计凭证的法律效力。

- 记录在存储介质上的电子凭证必须明确标注时间及相关技术要素，以便于必要时使用、检查和控制电子凭证。

- 凭证上的数据和信息必须清晰、真实、准确，并按相关规定进行加密。凭证上必须有相关责任人关于数据准确性和安全性的电子签名；凭证上的电子签名必须与开户银行或清算中心发放和管理的电子签名相符。

- 电子凭证上的日期必须用数字填写，并采用DD/MM/YYYY格式（其中DD为日；MM为月；YYYY为年）。

- 对于因错误而需要撤销或修改的电子凭证，应按照法律法规和中国人民银行关于处理电子交易和结算错误的规定执行。

条 8.签署银行会计凭证

1. 签署银行会计凭证必须遵循法律法规和本制度的规定：

a) 会计凭证必须有完整的签名。纸质会计凭证上的签名必须用墨水笔签署，不得用红色墨水或预先刻好的印章签署。同一人的会计凭证签名必须一致。

b) 银行会计凭证上的签名必须由有权人签署或由授权人签署。严禁在未填写完整属于签名人责任的凭证内容前签署凭证。

c) 支付凭证必须由有权审批付款的人和监督人（会计主管或授权人）在执行前签署。用于支付的银行会计凭证上的签名必须按联次签署。如果银行实行一站式服务，对于金额在授权柜员可控制范围内的现金支付凭证，则授权柜员可以签署凭证并向客户支付款项。监督人和批准人的签名将在当日发生的交易清单上完成，但必须确保严格控制并核对当日交易清单与已执行的会计凭证的一致性。

d) 电子凭证必须按规定具有电子签名。电子凭证上的电子签名与纸质凭证上的手写签名具有同等效力。

2. 客户在与银行交易凭证上的签名：

a) 对于由个人或法律未强制要求设置会计主管的组织编制的交易凭证，凭证上必须有账户持有人或经账户持有人授权的代理人的签名。

b) 对于从共同账户中提取资金的凭证，凭证上必须有所有共同账户持有人或经共同账户持有人授权的代理人的签名。如果共同账户持有人与银行约定仅使用一个签名作为交易凭证上的多个签名之一，则该约定必须以书面形式体现，并由所有共同账户持有人签名，共同账户持有人必须承诺对其未在交易凭证上签名所导致的风险和损失负全责。

c)对于由单位或组织设立的客户开具的银行交易凭证，且这些单位或组织必须根据法律规定配备会计主管，则该凭证上必须有账户持有人、会计主管或被授权代签人的签名，并加盖单位印章（如果是纸质凭证）。

d)客户在纸质银行交易凭证上的签名和印章（如有）必须与在开户银行登记的样本一致。电子凭证上的电子签名必须与开户银行（或相关机构）颁发的签名一致。

đ)银行会计凭证上的代理签字必须遵守法律规定关于代理签字的规定。

3. 银行与凭证相关的签名：

a)银行总（副）经理规定了不同业务类型的交易限额分级、授权范围及授权人在会计凭证上的权限和责任，并确保符合法律规定，同时对银行内部的会计凭证授权签字承担责任。

b)银行员工在会计凭证上签字时，只能在其权限范围内签字，并且必须使用已注册（或已发放的电子签名）的样本。如果员工超出权限范围签字、使用错误的样本签字或虽使用正确样本但未尽到审核职责，则将根据违法程度受到法律规定的处罚。

c)银行员工执行与会计凭证签字有关的工作（如会计、信息技术、出纳、信贷等），必须制作签名样本并将其提交给会计主管备案。该签名样本需经单位领导确认后方可生效。当人员变动时，新员工必须制作自己的签名样本以替换原负责相关工作的员工的签名样本。失效的签名样本应划线作废，注明作废日期，并存入专门档案保管，按规定的期限保存。银行单位总（副）经理负责按照法律规定管理、监督本单位的签名样本的注册、使用和注销工作。

d)银行中电子签名的发放、管理和注销按照现行法律和中国人民银行的规定进行。

条9. 银行会计凭证的控制

1. 所有银行会计凭证在执行业务（记账、支付、收入、支出等）前必须严格控制，会计凭证控制的内容包括：

a)对于纸质凭证：

- 检查凭证上记录内容的清晰性、完整性和真实性；检查经济金融业务发生的合法性和合规性；检查凭证上数据和信息的准确性。

- 检查凭证制作者、审查者和审批者的内部控制制度的执行情况；核对凭证上的印章（如有）和签名（包括客户的签名和银行相关工作人员的签名），确保凭证上的印章和签名与银行登记的样本一致。

- 对于需要密钥标识的凭证，检查其密钥标识。

b)对于电子凭证：电子凭证的控制分为技术信息控制和业务内容控制两部分，先进行技术信息控制，然后进行业务内容控制：

- 技术信息控制包括：

+ 凭证上的识别码必须与规定的一致；凭证上的密码必须与规定的一致。

+ 文件名必须按照规定格式创建；检查凭证内容是否有重复。

+ 凭证内容的有效性。

- 业务内容控制：

+ 使用人工检查或结合专用设备进行数据准确性的验证。

+ 检查电子签名、密钥标识和凭证上的安全密钥。

+ 检查账户名称、账号和账户余额，以确定凭证上金额的支付。

+ 检查凭证上某些必填区域的存在和形式。

2. 在控制会计凭证过程中，如发现违法行为或违反国家和银行业机制的行为，应拒绝执行（支付、提款、出库等），并立即向银行领导报告，以便及时采取适当的法律措施。

如果会计凭证不符合程序，内容不清晰或数据不准确，有权退还给客户或告知制单人重新制作或更正，然后再作为记账依据。

客户发送的电子凭证如果有错误或无效，银行不予处理，并退回给发送方重新制作，并建立跟踪记录。客户发送电子凭证后，必须接收并至少保存10天，以便银行在必要时进行核对和调查。

3. 银行内部用于记账和支付的凭证的控制和处理由银行总（副）经理规定。

条10. 凭证流转

1. 各银行必须制定并向客户公布在银行营业时间内办理业务和接收凭证的时间。所有在营业时间收到的会计凭证，银行必须在当天完成记账（除非出现技术故障或其他客观原因）。特殊情况在营业时间外收到的凭证，可安排在下一个工作日处理。

2. 银行会计凭证的交接程序、顺序和流转时间由银行总经理（行长）规定，但必须完成以下步骤：接收客户的凭证或生成凭证（如果是银行发生的业务）；审核凭证；根据具体规定执行现金收付、资产出入库、账务处理和结算；汇总当日产生的所有凭证；整理、装订、保管和存档。

3. 在组织凭证流转时，必须确保遵循以下原则：

a) 对于涉及现金存取的凭证：如果是存款凭证，则银行必须在收到全部款项后才能记账；如果是取款凭证，则银行必须先记账然后才支付现金。

b) 对于不使用现金的支付凭证（如转账），只有当付款人的账户有足够的支付能力时，才能将贷方记录到收款人的账户中（除非法律规定有其他情况）。

c) 银行内部各部门之间的凭证流转由银行自行组织，不得通过客户手中流转。跨行支付凭证如转账、清算等则通过内部网络、联行网络、邮政或直接在相关银行之间交接凭证。

条 11. 会计凭证印制与发行管理

1. 会计财务司司长负责指导印制和发行用于各中国人民银行单位的会计凭证样本。

2. 银行总经理（行长）负责组织印制和发行本单位使用的银行会计凭证样本，但必须符合法律法规及中国人民银行的规定：

- 对于财政部规定的会计凭证，其印制和发行应按照现行财政部的规定进行。

- 对于具有银行业特殊性质且属于强制性凭证目录的凭证，各银行应依据中国人民银行规定的标准、格式和内容反映要求来组织印制，并向中国人民银行总行（会计财务司）登记样本，在发行前。各交易机构分行和分支机构需将其单位的支付凭证样本提交给同一地区的中国人民银行（国家银行交易机构或中国人民银行分行）以提前通知。未经中国人民银行登记的支付凭证被视为无效凭证，不予接受通过中国人民银行的支付。

- 对于具有银行业特殊性质且属于指导性凭证目录的凭证，如客户与银行之间的交易凭证、银行内部账务处理凭证等，各银行可根据法律规定自主设计会计凭证样本并组织印制和发行。

条12. 会计凭证复印件

1. 会计凭证复印件必须从原件拍摄，并须有单位会计档案保管人或有权机关决定暂扣或没收会计资料的人员的签字和确认印章。

2. 会计凭证复印件仅在以下情况下可以制作：

a) 银行有对外借款或援助项目，按协议需向国外资助方提交原始凭证。在这种情况下，复印件必须有资助方或银行法定代表人的签字和确认印章。

b) 银行被有权机关暂时扣留或没收了原始会计凭证。在这种情况下，复印件必须有有权机关决定暂扣或没收会计资料的法定代表人的签字和确认印章。

c) 由于自然灾害等原因导致会计凭证丢失或毁坏。在这种情况下，银行必须向购买或销售商品和服务的单位或其他相关单位申请复制丢失的会计凭证。复印件上必须有购买单位、销售单位或相关会计单位法定代表人的签字和确认印章。

d) 法律规定的其他情况。

条 13. 银行会计凭证的保管与存档

1. 银行会计凭证的保管

a) 各银行必须对会计凭证进行全面、安全的管理和保管，直至使用和存档。会计人员对其使用的会计凭证负有管理责任。

b) 银行会计凭证的分类、排序、封装和保管由银行总经理（行长）规定，确保严格管理和便于查询、存档：

- 对于纸质凭证：每日，会计凭证在记入账簿并与各会计科目核对无误后，应及时收集齐全，分类、排序、编号（从01开始连续编号），装订成整洁牢固的凭证日记账。凭证日记账按日单独装订（如果当日凭证数量过多或过少，则根据凭证数量确定合适的装订册数）。每册封面应注明：凭证集名称；凭证日期；凭证数量；装订人姓名和凭证日记账编号。

- 电子凭证的保管应遵守法律规定。

c) 使用后的会计凭证应在会计部门保存不超过12个月，自会计年度结束之日起算，之后应按规定移交给档案库保管。

d) 未使用的会计凭证表样必须妥善保管，不得损坏或丢失。重要印章应像对待现金一样管理。

2. 会计银行凭证的保存

a) 银行行长（总经理）应当指导本单位会计凭证的组织保管和存档工作，确保符合法律规定，并对存档凭证的安全性、完整性和合法性负责。

b) 存档的会计凭证必须是原件。如果会计凭证被暂时扣留、没收、丢失或毁坏，则银行必须附上一份扣留、没收、丢失或毁坏凭证的记录，并附上复印件。对于仅有一份原件但需在两个地方存档的凭证，其中一个地方可以存档复印件。

c) 关于会计凭证存档的其他内容，如存放地点、存档时间和期限、超过存档期限的凭证销毁等，应按照《会计法》、《会计法实施细则》以及中国人民银行关于会计档案管理和保护的规定执行。

条14。 提供银行会计凭证

1. 向有权机关提供银行会计凭证以进行调查、核对、审查、查询和鉴定，须依照法律规定及中国人民银行的相关规定执行。在调查、核对、审查、查询和鉴定过程中，必须有保管库房（如果凭证正在保管库房中）的保管员、银行会计主管或其授权人员在场见证。会计凭证的核对、审查、查询和鉴定只能在银行相关凭证规定的办公地点进行。在调查、核对、审查、查询和鉴定会计凭证的过程中，任何人若损坏、丢失或涂改原始凭证，必须制作记录，明确责任并依法处理。

2. 只有有权机关才有权暂时扣留、没收或封存银行会计凭证。在扣留或没收时，有权机关必须复制被扣留或没收的凭证并在副本上签字确认；同时制作记录，详细说明扣留或没收每种会计凭证的原因、数量，并由相关人员签名盖章。在封存时，有权机关必须制作记录，详细说明封存每种会计凭证的原因、数量，并由相关人员签名盖章。

条 15. 会计凭证丢失或毁坏

当发现会计凭证丢失或毁坏时，会计工作人员必须执行以下工作：

1. 检查、确定并记录丢失或毁坏的会计凭证的数量、状态和原因，并通知有关组织和个人及有权机关；对于丢失空白支票的情况，必须向当地公安机关报告支票的序列号、数量、丢失情况以便核实和处理，并同时在媒体和其它银行公告，使丢失的支票失效。

2. 组织恢复丢失或毁坏的会计凭证。

3. 联系购买或销售商品或服务的组织和个人或其他相关单位，根据法律规定获取丢失或毁坏会计凭证的复印件或确认。

4. 对于与丢失或毁坏资产相关的会计凭证，如果无法通过上述第1、2、3款规定的方法恢复，则必须清点资产以重新制作丢失或毁坏的会计凭证。

第三章 实施细则

条16。 会计财务司司长负责组织实施和检查中国人民银行系统的这项制度的执行情况。

银行董事会主席、银行行长（总经理）负责在其单位内组织执行这项制度。

条17. 违反本制度的行为，将根据违法行为的性质和程度依法处理。/。