决定

关于修改和补充若干条款的《关于分类、提取和使用准备金处理信贷风险的规定》

在银行业务中由金融机构实施

根据2005年4月22日第493/2005/QĐ-NHNN号决定发布的《关于分类、提取和使用准备金处理信贷风险的规定》

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修改、补充有关提供外币服务和使用外币以执行简化行政程序方案的若干法律法规，自2025年12月31日起生效。

根据1997年《越南国家银行法》及其2003年的修正案；

根据1997年《组织信用机构法》及其2004年的修正案；

根据2003年5月19日第52/2003/NĐ-CP号政府法令关于越南国家银行的功能、任务、权限和组织结构的规定；

经与财政部部长协商一致，根据2006年12月15日第15887/BTC-TCNH号公文；

根据各银行及非银行金融机构司司长的建议。

决定：

第一条。修改和补充若干条款的《关于分类、提取和使用准备金处理信贷风险的规定》，该规定是根据2005年4月22日第493/2005/QĐ-NHNN号决定由国家银行行长发布的，如下：

一、第三条第四款修改、补充如下：

“4. 对于无条件不可撤销且有具体执行日期的担保、承兑付款和贷款承诺（统称为表外承诺），金融机构应按照本规定第六条或第七条规定的分类标准进行分类，如下：

a) 当金融机构尚未履行承诺义务时，金融机构应对表外承诺进行如下分类和提取准备金：

- 如果金融机构评估客户有能力完全履行承诺义务，则将其分类为第一类，并按本规定第九条的规定提取普通准备金；

- 如果金融机构评估客户无法履行承诺义务，则将其分类为第二类及以上，并按本规定第八条和第九条的规定提取特定准备金和普通准备金。

b) 当金融机构必须履行承诺义务时，金融机构应将代偿担保款项和承兑付款款项分类为本规定第六条或第七条规定的贷款类别，从金融机构履行承诺义务之日起计算逾期天数，如下：

- 逾期不足30天的，划分为第三类；

- 如果逾期在30至90天之间，则分类为第四类；

- 如果逾期超过90天，则分类为第五类。

金融机构应遵循以下原则：将代偿担保款项和承兑付款款项分类为与之前根据本条第四款a项规定对担保和承兑付款进行分类的风险等级相同或更高的贷款类别。

2. 第四条增加第三款，内容如下：

“3. 每六个月一次，金融机构应向国家银行（银行及非银行金融机构司）提交一份报告，说明其内部信用评级系统建设情况，包括以下内容：

- 信用评级系统（评级流程和结果决定；信用评分系统；数据库系统；检查和控制流程）；

- 建设进度、预计完成时间、试运行时间和试运行结果（如有）；

- 需要解决的问题；

- 其他相关事项。”

3.第六条修改并补充如下：

"第六条。

1. 金融机构应按以下五类进行贷款分类：

a）第一类（正常类）包括：

- 未逾期且金融机构评估能够全额收回本金和利息的贷款；

- 逾期不足10天且金融机构评估能够全额收回逾期本金和利息以及剩余期限内本金和利息的贷款；

- 符合本条第二款规定的第1类贷款。

b）第二类（关注类）包括：

- 逾期10至90天的贷款；

- 调整还款期限的贷款（对于企业或组织客户，金融机构必须提供评估客户偿还调整后期限内本金和利息能力的文件）；

- 符合本条第三款规定的第2类贷款。

c）第三类（次级类）包括：

- 逾期91至180天的贷款；

- 第一次调整还款期限的贷款，但不包括符合本款b项规定的第2类贷款；

- 因客户无力全额支付利息而减免或减少利息的贷款；

- 符合本条第三款规定的第3类贷款。

d）第四类（可疑类）包括：

- 逾期181至360天的贷款；

- 第一次调整还款期限后逾期不足90天的贷款；

- 第二次调整还款期限的贷款；

- 符合本条第三款规定的第4类贷款。

đ）第五类（损失类）包括：

- 逾期超过360天的贷款；

- 第一次调整还款期限后逾期90天以上的贷款；

- 第二次调整还款期限后逾期的贷款；

- 第三次及以上调整还款期限的贷款，无论是否逾期；

- 冲销的贷款和待处理的贷款；

- 符合本条第三款规定的第5类贷款。

2. 在以下情况下，金融机构可以将贷款重新分类为较低风险的贷款类别：

a) 对于逾期贷款，当满足以下所有条件时，金融机构可以将其重新分类为较低风险的贷款类别（包括第一类）：

||| 客户全额偿还逾期本金及利息（包括逾期本金的利息）以及随后各期应还本金和利息，期限至少为中长期贷款六个月，短期贷款三个月，自全额偿还逾期本金和利息之日起算；

||| |有文件、档案证明导致贷款逾期的原因已得到处理和解决；

||| |金融机构有足够的信息和文件依据评估客户有能力按时全额偿还剩余的本金和利息；

||| b) 对于重新安排还款期限的贷款，金融机构在满足以下条件时可将其重新分类为风险较低的类别（包括第一类）：

||| |客户按照重新安排的还款期限全额偿还本金和利息，期限至少为中长期贷款六个月，短期贷款三个月，自全额偿还重新安排期限的本金和利息之日起算；

||| |有文件、档案证明导致需要重新安排还款期限的原因已得到处理和解决；

||| |金融机构有足够的信息和文件依据评估客户有能力按时全额偿还重新安排期限后的剩余本金和利息；

||| 3. 金融机构必须在下列情况下将贷款转移至更高风险的类别：

||| a) 同一客户在同一金融机构的所有债务必须归入同一类别。对于在金融机构拥有两笔或以上贷款且其中任何一笔被根据本条第1款规定归入较高风险类别的客户，金融机构必须将该客户的其余贷款重新归入最高风险类别；

||| b) 对于联合贷款，牵头金融机构必须根据本条规定对联合贷款进行分类，并向参与联合贷款的其他金融机构通报分类结果。如果借款人从参与联合贷款的金融机构获得的其他贷款被分类为与牵头金融机构分类不同的风险类别，参与联合贷款的金融机构必须将借款人的全部债务（包括联合贷款部分）重新归入牵头金融机构或参与联合贷款的金融机构所分类别中的较高风险类别；

||| c) 金融机构必须主动将根据本条第1款规定的贷款分类重新归入较高风险类别，当发生以下情况之一时：

||| - 出现不利因素，对客户的经营环境或业务领域产生负面影响；

||| - 客户的债务被其他金融机构分类为较高风险类别（如有相关信息）；

||| - 客户的财务指标（盈利能力、偿债能力、负债率和现金流）或偿债能力持续下降或大幅波动；

||| - 客户未能及时、完整和真实地提供金融机构要求的信息以评估其偿债能力；

||| 4. 对于本条第1款规定的五类贷款的具体拨备比例如下：

||| a) 第一类：0%，

||| b) 第二类：5%，

||| c) 第三类：20%，

||| d) 第四类：50%

e) 第5组：100%。

||| 特别是对于政府正在处理的呆账，金融机构应根据自身财务状况确定具体拨备比例。”

四、第八条修改、补充为：

||| 第八条。

||| 1. 每笔贷款的具体拨备金额按以下公式计算：

||| R = max {0, (A - C)} x r

||| 其中：

R||| ：应提取的具体拨备金额

A||| ：贷款本金余额

社||| ：担保资产扣除价值

r||| ：具体拨备比率

||| 2. 根据本条第1款规定用于扣除计算具体拨备金额的担保资产必须满足以下条件：

||| - 金融机构有权在客户未履行承诺义务时根据担保合同处置担保资产；

||| - 金融机构预计处置非不动产担保资产的时间不超过一年，不动产担保资产不超过两年，自开始处置担保资产之日起算；

||| 如果担保资产不满足上述条件或无法处置，则本条第1款规定的担保资产扣除价值(社||| )应视为零(0)。

||| 3. 担保资产扣除价值(社||| )基于以下乘积确定：

||| - 在计提具体拨备金额时黄金的市场价格；

||| - 政府债券、国库券和其他有价证券的面值，但不包括金融机构和企业的债券；

||| - 在计提具体拨备金额时由企业和其他金融机构发行并在证券交易所和证券交易场所上市的股票的市场价值；

||| - 在最近一次由金融机构和客户共同确认的估值记录（如有）或担保合同中记载的其他金融机构和企业发行的未上市股票、动产、不动产和其他担保资产的价值；

||| - 根据融资租赁合同在计提具体拨备金额时剩余租赁资产的价值；

||| 贷款形成的担保财产的价值对应于信贷合同中具体提取准备金时已拨付的资金金额。

||| 4. 确定担保财产扣减价值的扣减率（社||| ）由金融机构根据在具体提取准备金时预计扣除处置担保财产费用后可从处置担保财产中收回的价值自行确定，但不得超过以下规定的最高扣减率：

5||| 第四款第11条修改如下：

||| “4. 自使用准备金处理信贷风险之日起满五年后，金融机构可以将已处理信贷风险的债务从表外项目中移除。对于国有商业银行，只有在具备充分文件证明已采取所有措施追收债务但未能收回，并且得到财政部和中国人民银行书面批准的情况下，方可执行。”

6.||| 第十五条修改补充如下：

||| 第十五条。

||| 处理信贷风险的依据文件：

||| 1. 贷款和收款文件；贴现、再贴现转让工具和其他有价证券的文件；担保、贷款承诺文件；金融租赁文件；担保财产及其他相关文件。

||| 2. 对于本规定第十条第一款规定的情况，在本款第一项所述文件之外，还必须提供：

||| a) 对于组织或企业的客户：

||| - 法院宣布破产的决定副本或有权国家机关作出的解散决定副本，依照法律规定；

||| - 执行法院宣布破产决定报告及结束执行法院宣布破产决定报告的副本，以及解决被解散组织或企业债务的文件。

||| b) 对于个人客户：

||| - 死亡证明或失踪确认书的副本，由有权机关签发。

||| 3. 对于本规定第十条第二款规定的情况，在本款第一项所述文件之外，还必须提供：

||| - 分类为第五组的文件和资料；

||| - 金融机构已尽力并采取一切措施追收债务但未能收回的证明文件。

||| 7. 报告表格1A、1B、2A和2B将被报告表格1和2（附于此决定）所取代。

修改和补充||| 本决定自发布之日起十五日后生效。

条3.||| 中央银行办公厅主任、各银行和非银行金融机构司司长、中央银行各单位负责人、各省会城市中央银行分行行长、各金融机构理事会主席和总经理负责执行本决定。/。