通知第18-TC/TCÐN号关于指导政府对外借款的管理和使用

财政部 ********	社会主义共和国越南 独立 自由 幸福 ********
编号：18-TC/TCĐN	河内，一九九四年三月五日

 

通知

财政部关于指导管理使用政府国外借款的第18-TC/TCĐN号通知（一九九四年三月五日）

政府国外借款是指由政府借入并承担对外偿还义务的借款，或者由政府授权企业代为借入，并由财政部或国家银行担保的借款。

财政部根据一九九三年八月三十日第58号政府法令第二章的规定，指导实施政府国外借款的管理和使用机制如下：

一、提取和使用借款资金所需办理的对外手续

1. 签订政府借款协议和合同：

政府签订借款协议和合同是在每年经政府批准的总借款限额计划的基础上进行的。总理授权财政部长代表政府签署借款协议和合同。

如果将借款协议和合同交由其他政府部门与外国谈判，则该部门必须与财政部就借款条件、还款以及借款协议的内容达成一致，并报总理正式批准后方可签署借款协议和合同。

借款协议和合同原件须在正式签署之日起三十日内送交财政部。如果是ODA贷款，则外交部须在收到借款单位提交的原件之日起十五日内将协议副本送交财政部存档。

企业不得自行与外国方面联系或商议正在谈判中的政府借款事宜。

2. 使用借款资金采购、招标施工、租赁咨询等手续（以下简称采购手续）：

根据国际惯例，并根据项目的规模，采购可以按照以下主要方式之一进行：

2.1. 国际竞争性招标（International Competitive Bidding）是目前国际金融组织（如IMF、WB、ADB等）和各国官方发展机构对借款采购最常用的手段。

借款机构通常会给予借款人和借款国供应商优惠条件，如果借款人采用国际竞争性招标的方式。

2.2. 有限国际招标（Limited International Bidding）：这种招标方式与上述方式类似，但直接邀请特定数量的投标人（包括国内外）投标，而不是通过公开广告邀请投标。这种方式主要用于小型采购或限制供应商或货物和服务的情况。采用这种方式通常没有国内承包商和供应商的优惠待遇。

2.3. 国际购物（International Shopping）不进行招标，而是根据供应商（包括国内外）提供的报价表选择至少三家供应商以确保采购价格具有竞争力。

这种方式通常用于补充已招标项目的某些设备或项目，或者唯一供应商提供某种货物，或者需要快速提供某种特殊货物等情况。

2.4. 直接合同（Direct Contracting）。

这种方式主要适用于小额购买、紧急购买或补充设备等情况。

开标或直接采购的组织工作由项目主管单位指导项目执行单位（以下简称项目单位）根据国际惯例、借款协议和合同条款以及现行的开标和采购规定进行。

除履行与贷款方约定的采购方式的要求和条件外，负责实施借款项目的各部委、行业、地方和企业还需注意：

- 使用借款资金进口机械设备等商业合同必须按照一九九二年十一月十三日第91号政府总理决定和一九九三年七月三十日第4号商务部通知规定的合同审批程序执行。

- 在招标或商业合同谈判之前，需与国家计划委员会、财政部、商务部及相关机构合作成立招标委员会，确定招标原则、每个项目的概算或标准价格（如果是工程招标），或根据政府批准的国际招标规则确定借款资金采购货物和设备的价格和条件。

- 必须办理履约保函（Performance Bonds）和预付款保证（Advance Payment Guarantees）等手续，对于施工和全套设备合同。

三、提款手续及各部门的责任

提款应符合借款协议和合同条款、受权银行签署的银行协定以及本通知的规定。

3.1. 外币提款手续（现金）：外币提款由财政部执行或委托选定的商业银行或代为借款的企业通过银行系统进行。外币转入国家外汇集中账户。

3.2. 支付提款手续。

根据国际惯例，通常有四种基本支付提款形式，借款人可以根据与外国签署的借款协议和合同的规定，在一个项目中采用一种或多种方式结合（详见附录1、2、3、4）。

各项目负责人欲提取贷款以支付给卖方或承包组织，必须将付款申请及相关文件（见下文第3.3节的规定）提交财政部，并在获得财政部确认后方可提款。自收到项目负责人的申请之日起，财政部应在最迟不超过十天内正式回复，以便项目负责人及时办理提款手续并提交给贷款方。

如果项目负责人直接提款，则必须持有财政部的授权书。

a) 直接支付(Direct Payment)。

根据此方式，借款人可以要求贷款人直接向供应商付款。借款人在提款申请中必须明确指出应付给供应商的到期日。这种形式通常适用于大型建筑安装工程进度付款、咨询费用和小额进口费用，无需开具信用证。贷款项目的实施机构（以下简称项目负责人）受财政部委托，负责填写提款申请和付款凭证，然后转交给贷款方。

收到贷款方退回的付款通知后，应进行审核确认，并将其副本送交财政部，以便跟踪提款过程并记录对外债务。

b) 还款程序(Reimbursement Procedure)。

借款人先用自有资金支付给承包商和供应商产生的费用，随后再向贷款方申请用贷款偿还已支付的款项。这种形式通常用于偿还以本币支付给承包商和供应商的采购费用，或者小额零星的建筑安装费用，这些费用借款人已经先行垫付。

受财政部委托，项目负责人负责填写还款申请以及证明已支付给承包商和供应商的凭证，并提交给贷款方。所有付款和还款程序均通过财政部和中国人民银行指定并通知贷款方的商业银行进行。

项目负责人须开设专门账户来追踪预付款项，并根据贷款方的通知（已偿还贷款），编制支出和收入报告，提交给财政部和选定的商业银行。

c) 承诺程序(Commitment procedure)。

承诺程序广泛应用于通过商业信用证(L/C)支付进口货物的情况。借款人在中国供应国银行开立的信用证需由贷款方出具承诺函(Commitment letter)予以支付。

在此过程中，项目负责人受财政部委托，与服务自己的商业银行合作，根据已签署的贸易合同开立信用证，并要求贷款方出具信用证支付的承诺函。

d) 预支基金(Imprest Fund)，又称“特别账户”(Special account)。

贷款方会预先拨给借款人一笔款项，可用于支付小额建筑安装发票或供应发票，以及其他与贷款项目相关的外币费用，如咨询培训费、机票、奖学金等其他费用。

财政部或受财政部委托的项目负责人负责向贷款方提出设立预支基金的申请（包括首次预支、付款程序及后续账户补充），并在银行开设一个专用账户（称为预支账户或特别账户），用于接收预支款项、支出和单独与贷款方结算该账户。

如果项目负责人受财政部委托作为该账户的所有者，则必须定期向财政部提交关于提款和支出的详细报告。

3.3. 提取贷款的程序和相关文件。

除提交提款申请外，项目负责人还必须附上与贷款支付相关的文件，符合已签订的贷款合同规定。

通常随提款申请一起提交给贷款方的文件包括：

- 商业合同。

- 商品发票或咨询服务发票，或由有权鉴定机构出具的已完成工作量的综合报告。

- 运输单或发货单。

- 已付款证明（在执行还款程序的情况下，可能是收货发票或为借款人服务的银行的付款报告）。

- 履约保证（Performance Security），在预付款情况下可为银行担保。

自实际提款日起，最迟十天内，项目负责人或被授权的银行必须向财政部提供详细的提款报告，以便财政部跟踪政府的贷款和偿还国外贷款情况。

第二部分 使用和管理贷款

政府的国外贷款使用和管理必须纳入国家预算。

根据贷款性质、用途和回收能力，贷款的管理和使用将采取以下方式：

1. 用于基本建设项目投资的贷款。

外国贷款的使用和支付规定如下：

a) 属于财政投资范围的基本建设项目：财政部将按照现行的基本建设资金管理制度发放基本建设资金。

若财政部根据政府决定（有外币支付需求）借入外币用于项目拨款，则按财政部规定的外币项目拨款和支付程序办理。

对于包含进口机械设备施工部分的项目，这部分贷款将按照对施工单位的转贷方式进行处理。

b) 对于可以回收资金的项目（可能包括基础设施项目），财政部将与国家银行合作，选择一家合适的商业银行来为相关企业提供再贷款服务（以下简称选定的商业银行）。根据每笔贷款的具体条件，财政部可委托选定的商业银行以以下两种形式之一进行操作：

- 财政部仅委托选定的商业银行办理提款、对外结算、再贷款发放和监督资金使用及偿还。这种形式主要适用于外债利率较高（接近市场利率）或项目还款能力较低且由政府指定实施主体的情况。

在这种情况下，商业银行仅提供服务，并按照与财政部商定的内容执行，根据具体情况进行收费。借款项目的借款人将以包括外国贷款利率和手续费在内的利率水平获得再贷款。财政部将办理向选定的商业银行转移资金的手续，以便为借款项目提供再贷款。如果借款项目无法偿还债务，商业银行必须立即通知财政部和国家银行，以便及时向政府报告处理。

- 财政部向选定的商业银行提供贷款，以便其向企业再贷款。

选定的商业银行必须与财政部签订贷款合同，并有权决定向企业发放政府贷款。在这种形式下，商业银行保证收回本金和利息并支付给财政部，即使从企业那里无法收回贷款也一样。商业银行负责确保按与财政部约定的条款收回全部本金和利息。

根据财政部的规定，选定的商业银行可根据具体企业的不同情况收取一定比例的贷款手续费。根据贷款合同条款、再贷款项目的性质，财政部和商业银行将协商确定每个具体项目的贷款利率和期限，原则是不低于国外贷款条件和国内再贷款所需的成本。选定的商业银行有责任收回足够的本金和利息，并按与财政部的约定处理差额部分（如有），即企业贷款利率与国外贷款利率加上规定的再贷款手续费之间的差额（主要发生在政府以优惠利率从国外借款的情况下）。

c) 财政部与选定的商业银行之间资金转移或再贷款的实施应符合项目提款和使用贷款的进度。具体如下：

- 如果财政部以外币向国外借款，则向选定的商业银行转移资金用于再贷款的依据是：

+ 借款项目的提款申请书。

+ 经有权机关批准的经济和技术论证、技术设计和总预算。

+ 符合外币支付计划的向选定的商业银行转移资金的计划。

在这种情况下，商业银行接受财政部债务的时间点是商业银行收到财政部转移的外币用于再贷款的时间点。

- 如果提款是根据与国外签署的信贷合同中的项目进行的，则财政部和选定的商业银行将签署关于资金转移的基本协议，该协议符合贷款合同。提款后，选定的商业银行必须立即将提款清单副本提交给财政部，以办理接受财政部债务的契约手续。

在这种情况下，商业银行接受财政部债务的时间点与接受国外债务的时间点一致。

根据上述借贷契约，财政部将记录国外借款收入和商业银行借款支出。记账汇率依据国家银行在商业银行接受债务契约上注明的时间点公布的卖出汇率。每年，选定的商业银行有责任与财政部结算已接收、已发放和已偿还的每笔再贷款项目资金，直至完成对财政部借款的偿还。

如果选定的商业银行被财政部授权处理对外债务结算，对于属于国家预算拨款的项目，财政部将办理必要的手续，以便商业银行按时（包括本金和利息）向国外还债；或者商业银行从获得政府再贷款的企业中收回资金直接偿还国外债务，并办理向财政部报告的手续，从与财政部签订的债务契约中扣除相应的国外借款金额，如果是政府再贷款项目。

2. 外汇或货物贷款。

a) 外汇贷款（不附带工程项目）。

财政部将直接签署贷款协议或将委托企业代为签署贷款协议。如果企业代为签署贷款协议，当国外要求时，财政部将提供担保。所有借入的外汇将转入国家集中外汇账户，用于满足国家预算的需求，符合现行外汇管理制度。

外国外汇贷款可用于：

- 偿还旧的国外贷款（针对政府贷款）。

- 出售给银行以增加国家预算内的人民币。

- 转移给选定的商业银行，供企业再贷款（用于基本建设投资或作为经营资本）。

- 用于国家预算其他经政府批准的目标。

财政部部长将向国务院总理提交关于使用外币贷款资金的具体决定。

b) 商品贷款。

商品贷款的管理和使用规定如下：

- 如果是单件货物或设备，进口用于深入投资项目所需的物资，可按第二部分第1.b点的规定转给企业通过银行再贷款。

- 如果是政府允许在国内销售以换取越南盾并上缴国家预算的货物或物资设备，则按照以下方式进行：

商务部与国家计划委员会、财政部共同向政府提交所需商品目录，以便从国外贷款。

商务部和财政部应指定有信誉的企业来执行此项商品贷款和还款，并组织进口和销售，将所得款项上缴国家预算。

根据货物的性质和进口商品种类，进口商品的售价可以是国内形成价格在销售时的价格，或者根据现行规定，以到岸价（CIF）加上进口税折算成越南盾的价格。该汇率由国家银行在交货单上的日期确定。

对于需要储备以逐步分配满足使用需求或供多个项目使用的某些物资和商品，根据主管部门的建议和贷款时的具体情况，财政部可以允许被指定的单位进口和销售商品，在一定条件下延期支付国家预算。在这种情况下，各单位必须制定延期偿还方案，并获得主管部门的意见，同时定期报告和结算每笔延期付款事项。

III. 还贷

从政府贷款中获得再贷款的企业必须制定有效的生产、经营和使用贷款计划，确保到期有足够的还款来源。当正式获准使用政府贷款时，企业需制定还款计划，以符合与商业银行签订的再贷款合同。这些计划必须明确本金、利息和其他费用（如有）的偿还时间，并提交上级主管机关备案，以便监督和管理。

如无法按时偿还银行贷款，企业应及时向银行和财政部门报告，以便采取措施处理。如果企业因不当使用资金导致无法偿还银行贷款，银行可以根据违规程度采取必要的措施，如罚款、停止贷款或冻结账户以收回债务。必要时，选定的商业银行可以要求借款企业在银行开设一个特别账户，从中逐步扣款以偿还债务。选定的商业银行必须按照合同约定向财政部偿还贷款。若因客观原因无法履行合同，则应及时向国务院总理和财政部报告，请求处理意见。如果是主观原因，则商业银行必须用自身经营资金偿还债务。无论是企业还是商业银行，只要未能按时偿还政府贷款合同中的款项，都必须承担逾期罚息。财政部和中国人民银行将具体规定罚息标准。

对于政府以商品形式从国外贷款并以商品形式偿还的情况，当从企业收回贷款资金时，选定的商业银行仍须将款项转交给财政部，由财政部与国家计划委员会和商务部安排出口商品以偿还到期债务。

IV. 监督贷款使用和还贷工作

1. 政府对基本建设项目发放的预算资金贷款的管理和使用，按照国家现行的基本建设投资管理和使用规定执行。

2. 选定的商业银行和企业的主管机构负责定期检查贷款使用情况和项目的实施情况，确保符合目的和计划。财政部和其他管理部门有权定期和不定期地检查选定的商业银行和企业的贷款使用情况。如果商业银行或企业未按贷款协议和已签署的债务合同规定使用资金，可能会被收回已转移的资金或暂停转移资金，并向国务院总理报告处理情况。

第五章 实施细则。

本通知自签发之日起生效，并适用于所有政府对外贷款的一般指导原则。对于具有特殊性的对外贷款，财政部将与其他相关部门合作，提供具体的指导。

各部委、省市政府负责指导下属单位正确执行上述各项内容。

在执行过程中如遇问题，请各部委、地方政府、项目借款人和商业银行及时提出意见，以便财政部、中国人民银行及相关部委及时处理。

洪泰 （已签）

 

附件1

直接支付

（直接支付程序）

机构 实施项目（借款人）

贷款人

贷款利率 借款人的 贷款

贷款利率 为卖方服务

供应商 商品或专家 顾问

 

申请提款证明 付款凭证

审核批准

 

批准提款

 

汇款指令 贷款利率

执行汇款 电子方式

借款人账户 卖方账户

确认收款

 

提款清单

提款清单

已转账通知 贷款转账

条 | 附录二

退款手续

（退款程序）

实施项目机构（借款人）

银行 借款人的

贷款人 提供

银行 借款人的 贷款

供应商或专家

 

已支付费用

收取付款

 

已支付凭证

 

申请付款		审核
已支付凭证		和 批准

 

批准退款

 

汇款指令 通知人民

执行转移令 支付金额

 

确认收款

账户贷记 借款人

 

撤资清单 提供

发送至借款人

撤资清单 提供

已执行电汇转账报告

附录3

承诺手续

(Commitment Procedure)

实施者 项目

贷款利率 服务借款人

是越南电力总公司或被越南电力总公司授权的单位。 贷款

贷款利率 借款人的 贷款

贷款利率 服务人员 发放证书

并且必须获得相关省、直辖市人民政府的书面批准。 提供 条款

1. 提供承诺

申请书 开立信用证

延期业务，银行必须满足以下条件： 已开立

 

信用证副本

循环信用证

信用证通知

 

请求书 发行 承诺函

审查并 批准发行 承诺函

 

信函 承诺函

发行 承诺函

正式实施信用证的通知

2. 信用证的谈判和支付 检查单据并支付

销售单据

根据证明符合信用证要求的退款请求

撤资令

 

审核批准

电汇

 

收到款项

已收到

借款资金清单

 

关于 已借资金

撤资贷款清单 撤资贷款通知

已完成转账通知

收养交接记录

暂时垫支账户

(Imprest Fund)

项目实施机构

贷款利率 借款方

是越南电力总公司或被越南电力总公司授权的单位。 贷款

贷款银行

供应商 顾问公司

1. 使用暂时垫支账户的审批过程

使用 垫支基金的要求

审查并批准申请 要求

 

协议信 中央基金条件

中央基金条件的详细协议

 

接受信

2. 预付款暂支账户的第一笔提款

提款申请及费用估算

审批 申请和预算

 

提款令

 

电汇转账令

执行 转账

 

确认收款

已开设的暂支账户 提款清单

 

已借资金 电汇转账已完成通知 附录4

已借资金 电汇转账已完成通知 附录4

（续） 3. 预付款账户的结算和补充暂支账户

结算令

暂时垫支账户

收款

实施项目机构（借款人）

贷款利率 借款方

是越南电力总公司或被越南电力总公司授权的单位。 贷款

贷款银行

供应商 顾问公司

暂支账户结算单

补充费用估算

执行 （最低

（后续程序如第2部分） （最低

 

支付凭证

 

支付单 暂付款项
已经审核的凭证 （最低		审核 和
提款申请书		补充审批
预算支出估计 补充费用

（后续手续如第二部分所述）