决定第1830号/QD-BTC 关于试行纳税人通过互联网提交税务申报表

 

决定

关于试行纳税人通过互联网提交纳税申报表

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财政部部长

根据二〇〇六年十一月二十九日由全国人民代表大会通过的《税收征收管理法》（第78/2006/QH11号）及相关实施该法的文件；
根据2005年11月29日第十届全国人民代表大会通过的《中华人民共和国电子签名法》（第51/2005/QH11号）；
根据二〇〇七年二月十五日政府令第26/2007/NĐ-CP号关于电子交易法中数字签名和数字签名认证服务的具体规定；
根据二〇〇七年二月二十三日政府令第27/2007/NĐ-CP号关于财政活动中电子交易的规定；
根据二〇〇七年四月十日政府令第64/2007/NĐ-CP号关于国家机关应用信息技术的规定；
根据2008年11月27日第118/2008/NĐ-CP号政府法令，对财政部的职能、任务、权限和组织结构作出规定；
财政部部长发布本通知，修改、补充第44/2017/TT-BTC号通知，于二〇一七年五月十二日由财政部部长发布的规定同种理化性质自然资源税率框架的通知和第152/2015/TT-BTC号通知，于二〇一五年十月二日由财政部部长发布的关于资源税的通知。

决定：

本通知附带制定地质基础调查、矿产地质调查和矿产勘查钻探工程经济和技术定额。 批准试行纳税人通过互联网提交纳税申报表。

条 2. 在试行纳税人通过互联网提交纳税申报表方面，在胡志明市、河内市、岘港市和巴地头顿省（包括省级单位和一些区县管理单位）进行试点；试行时间为二〇〇九年八月至二〇〇九年十二月。试行期结束后，税务总局向财政部报告结果并提出在全国范围内推广的方案。

条 3. 参加试行通过互联网提交纳税申报表的纳税人必须遵守本决定附带发布的相关规定。

组织实施 委托税务总局局长发布《互联网纳税申报表提交管理流程》，以确保简化税务行政手续，并为纳税人提供最便利条件，同时保证税务管理工作中的安全、保密性和有效性。

第五条。 本决定自签发之日起生效。税务总局局长、财务信息统计局局长、各计划财务司、政策税司、法制司、财政部办公厅主任及税务系统各单位负责执行本决定。

 

 

规定

关于试行纳税人通过互联网提交纳税申报表
（根据二〇〇九年七月二十九日财政部部长第1830/QĐ-BTC号决定发布）

第一章 实施通过互联网提交纳税申报表的条件

1. 实施通过互联网提交纳税申报表的条件

满足以下条件的纳税人可以自愿申请通过互联网提交纳税申报表：

1.1. 已获得税务代码并在运营中的组织或企业。

1.2. 使用税务总局提供的免费且定期更新最新版本的报税辅助软件制作纳税申报表。

1.3. 已获得公共数字签名认证机构颁发的有效数字证书，该机构已获信息与传媒部许可运营或正在申请许可过程中，且被财政部批准在本决定规定的试点阶段使用（以下简称公共数字签名认证机构）。数字证书必须在有效期内。

1.4. 具备访问和使用互联网的能力，并有稳定的电子邮件地址与税务机关联系。

1.5. 需要向本决定第二条规定试点的税务机关提交纳税申报表。

2. 数字签名注册

纳税人应向公共数字签名认证机构申请数字证书，并支付相关费用以维持数字证书的有效性，同时履行与数字证书相关的责任，包括根据二〇〇七年二月十五日政府令第26/2007/NĐ-CP号关于电子交易法中数字签名和数字签名认证服务的具体规定以及公共数字签名认证机构的相关制度。

当数字证书发生变化时（如重新发放、更换密钥对、暂停效力等），纳税人应在变化发生后两个工作日内通知税务机关。

第二章 通过互联网提交纳税申报表的注册

1. 对首次通过互联网提交纳税申报表的纳税人进行注册

符合第一章1.1条款所列条件的纳税人应进行如下操作：

1.1. 准备通过互联网提交纳税申报表的注册表格，包括：

- 互联网纳税申报表注册表（附件1/ĐK-iHTKK）。注册信息包括：

+ 已分配的税务代码

+ 纳税人名称

+ 开始通过互联网提交纳税申报表的时间

+ 纳税人的电子邮件地址

- 经公证的公共数字签名认证机构颁发的数字证书复印件。

1.2. 向直接管理的税务机关提交通过互联网提交纳税申报表的注册表格。

1.3. 自收到纳税人合法有效的注册表格之日起五个工作日内，直接管理的税务机关应向纳税人发出通过互联网提交纳税申报表的注册通知（附件2/TB-iHTKK）。通知可以通过邮政或直接在税务机关发送给纳税人。如果纳税人的表格不合法或无效，税务机关应在上述期限内告知纳税人。

1.4. 同时，税务机关将通过纳税人的电子邮件地址向其发送互联网纳税申报表账户（即登录税务电子门户网站的用户名）和初始密码。

2. 注册纳税人的互联网纳税申报表账户

2.1. 在收到接受通过互联网提交纳税申报表的通知后，但在实际提交之前，纳税人需登录税务电子门户网站，注册互联网纳税申报表账户（以下简称iHTKK账户）并填写以下信息：

- 用户名；

- 密码（纳税人应更改税务机关最初提供的密码）；

- 通过互联网提交的纳税申报表类型。

2.2. 纳税人通过互联网提交纳税申报表的过程中，如果有关于网上提交的纳税申报表类型（补充、终止申报义务）和电子邮件地址的信息发生变化，必须登录iHTKK账户，输入用户名和密码以报告这些变更信息。

2.3. iHTKK系统将自动通过电子邮件系统向纳税人发送确认注册网上提交纳税申报表信息的通知（见附件附表03/TB-iHTKK）。

3. 注销网上提交纳税申报表的登记

3.1. 纳税人在网上提交纳税申报表过程中，如因故需停止网上提交纳税申报表，须在iHTKK账户中报告终止日期和原因，通过税务部门电子门户网站进行。

3.2. 自注销网上提交纳税申报表之日起，纳税人必须通过邮政或直接到主管税务机关提交纸质纳税申报表。

3.3. iHTKK系统将自动通过电子邮件系统向纳税人发送确认停止网上提交纳税申报表的通知（见附件附表04/TB-iHTKK）。

第三章 通过互联网提交纳税申报表

1. 通过互联网提交纳税申报表

纳税人开始根据税务机关通知的申报期限，对已注册的纳税申报表模板通过互联网提交，包括初次提交和因错误而进行的更正或补充。

1.1. 按月、季度、年度，纳税人使用国家税务总局提供的免费支持申报软件进行申报并制作纳税申报表。

1.2. 完成申报后（包括合法代表人的批准），纳税人使用国家税务总局提供的免费支持申报软件中的iHTKK导出功能导出纳税申报表（包括纳税申报表及其附表）。

1.3. 纳税人登录iHTKK账户，输入用户名和密码，执行以下操作：

- 将使用支持申报软件导出的申报表上传至税务部门电子门户网站。

- 在纳税申报表上进行数字签名。

- 同意将纳税申报表提交给税务机关。

2. 收到网上提交纳税申报表确认通知

2.1. 纳税人完成网上提交纳税申报表后，将通过电子邮件收到确认网上提交纳税申报表的通知（见附件附表05/TB-iHTKK）。若纳税人的纳税申报表不符合规定，纳税人必须重新制作并再次通过互联网提交纳税申报表。确认网上提交纳税申报表的时间从纳税人重新提交符合规定的纳税申报表时起算。

2.2. 确认网上提交纳税申报表的通知或已提交的纳税申报表清单保存在纳税人的iHTKK账户中，是纳税人已向税务机关提交纳税申报表的时间证明，并作为处理纳税人逾期提交纳税申报表的依据。

3. 通过互联网提交纳税申报表的时间及确认时间

3.1. 纳税人可以在每天24小时、每周7天的任何时间访问电子门户网站，通过互联网提交纳税申报表，包括节假日。

3.2. 税务机关确认纳税人已通过互联网提交纳税申报表的时间是在纳税人同意提交纳税申报表之后。通过互联网提交纳税申报表的日期是从当天零点到当天24点之前。

4. 更改和补充通过互联网提交的纳税申报表

纳税人在通过互联网提交纳税申报表后，如有更改或补充，应按照规定使用支持申报软件制作更改或补充的纳税申报表，并按第三章第一节的规定通过互联网提交。

5. 查询已通过互联网提交的纳税申报表

纳税人可以访问税务部门电子门户网站，登录iHTKK账户查看、打印和下载已通过互联网提交的纳税申报表。

6. 处理纳税人在通过互联网提交纳税申报表过程中的风险

6.1. 纳税人在通过互联网提交纳税申报表过程中遇到问题，应立即联系主管税务机关获得指导和支持（电话、电子邮件、亲自前往税务机关等）。

6.2. 如果纳税人由于不可抗力因素（如网络故障）无法按时通过互联网提交纳税申报表，在联系税务机关但未得到及时处理的情况下，纳税人可将纳税申报表打印成纸质版并直接提交给主管税务机关。如果问题是由于税务机关接收纳税申报表系统的故障或互联网服务提供商的基础设施故障（不包括纳税人计算机、应用程序账户访问互联网软件故障等），纳税人无需承担逾期提交纳税申报表的罚款。

6.3. 如果纳税人已通过互联网提交纳税申报表但未收到通过电子邮件地址发送的确认网上提交纳税申报表的通知，纳税人应立即检查已注册的电子邮件地址，并联系税务机关寻求指导。

6.4. 如果通过纳税人电子邮件地址发送的确认网上提交纳税申报表的通知内容不正确或不准确（如提交日期、提交的申报表类型等），纳税人应联系税务机关寻求指导。

7. 税务机关对纳税人的支持

7.1. 纳税人可以获得税务机关的支持和指导，以通过互联网提交纳税申报表，免费提供最新版本的支持申报软件，并通过各主管税务机关提供的各种形式获得咨询。

7.2 国家税务总局组织通过电子邮件系统[email protected]为纳税人提供专家支持。

四、纳税人通过互联网提交纳税申报表的数据保密

一、纳税人通过互联网提交纳税申报表账户的管理

1.1 纳税人负责自行管理其在电子税务门户上iHTKK账户的登录名和密码。每半年至少一次，纳税人应更改密码以确保信息数据的安全性。

1.2 纳税人负责自行管理数字签名，并确保其在通过互联网提交的纳税申报表中的准确性和安全性。

2. 纳税人对纳税申报表的责任

在通过互联网提交纳税申报表期间，纳税人无需向税务机关提交纸质纳税申报表（除第三部分第6点所述风险情况外）。纳税人对其通过互联网提交的纳税申报表的真实性、完整性、准确性及合法性负全责。

五、实施条款

1. 实施条款

1.1 本决定规定的通过互联网提交纳税申报表的程序和步骤取代现行规定，在试点阶段生效。

1.2 国家税务总局局长负责制定具体指南，指导纳税人进行网上注册和提交纳税申报表，并负责组织各级税务机关有效实施本决定中的网上提交纳税申报表试点。

 

样式编号：01/ĐK-iHTKK

社会主义共和国越南
独立-自由-幸福
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||| 1.1. 名称（名称、主要地址、营业执照或成立决定中规定的业务范围；姓名、个人识别号码、发证机关、发证日期、居住地址）

通过互联网提交纳税申报表的申请

敬启者：税务机关……

纳税人名称：……

税务登记号：...

经审查并确认我方具备通过互联网提交纳税申报表的所有条件，现申请采用通过互联网提交纳税申报表的方式，具体如下：

1. 提出申请的时间：自……年……月……日起

3. 我方与电子交易相关的信息如下：

数字证书序列号：……

公共数字签名认证机构名称：……

..... ……………………………………………………………

电子邮件地址：……

我们承诺按照《税收征收管理法》及相关税收法律法规的规定进行计税、申报和缴税。/。

 

缴税人或
缴税人的合法代表
签名，写明姓名、职务并盖章（如有）

 

样式编号：02/TB-iHTKK

通告

关于：通过互联网提交纳税申报表的申请

敬启者：<纳税人名称：……>

            <纳税人识别号：……>

            <纳税人接收通知的地址：……>

根据纳税人提交的通过互联网提交纳税申报表的申请材料。

审查纳税人实施条件和承诺。

税务机关通告自……年……月……日起，接受/不接受纳税人通过互联网提交纳税申报表的申请。

（如接受纳税人通过互联网提交纳税申报表，则记录）已将使用互联网提交纳税申报表服务的账户发送至纳税人的电子邮件，请纳税人根据本邮件中税务机关提供的指引填写相关信息。

（如不接受纳税人通过互联网提交纳税申报表，则记录）

税务机关不接受纳税人通过互联网提交纳税申报表。原因：<拒绝理由>。

如需进一步了解详情，请联系税务机关，地址为：

<纳税人可联系的税务机关名称及部门>

地址：<门牌号，街道……>

电话号码：                           电子邮件地址：

税务机关通告纳税人知悉并执行。/。

 

备注：斜体字<>内的内容仅为示例。根据处理结果选择两种情况之一。

 

样式编号：03/TB-iHTKK

通告

确认纳税人通过互联网提交纳税申报表的信息

敬启者：<纳税人名称>

            <纳税人识别号>

时……分……秒……日，税务机关确认单位提交的通过互联网提交纳税申报表账户的信息，包括：

1. 用户名称：

2. 初始登录密码/当前使用的密码

3. 新密码

4. 新电子邮件地址

5. 必须提交的报税表类型

报税表名称                                        变更生效时间

(1)

(2)

如需进一步了解详情，请参阅以下链接：

www.gdt.gov.vn/……或拨打……电话获取帮助。

“通过互联网提交纳税申报表是您的明智选择”

备注：此通知由国家税务总局的iHTKK在线报税系统自动发送

 

样式编号：04/TB-iHTKK

 

通告

停止通过互联网提交纳税申报表的确认

敬启者：<纳税人>

            <纳税人识别号>

时……分……秒……日，税务机关收到单位停止通过互联网提交纳税申报表的通知，包括：

自停止通过互联网提交纳税申报表之日起，纳税人必须通过邮政或直接到税务机关提交纸质纳税申报表。如因停业，纳税人须按相关规定办理注销纳税人识别号手续。

备注：此通知由税务机关的在线报税系统自动发送

 

样式编号：05/TB-iHTKK

 

通告

已通过互联网提交纳税申报表的确认

敬启者：<纳税人>

            <纳税人识别号>

时……分……秒……日，税务机关收到单位提交的纳税申报表，包括：

请访问以下链接查询上述已申报信息：

www.gdt.gov.vn/……

“通过互联网提交纳税申报表是您的明智选择”

备注：此通知由国家税务总局的iHTKK在线报税系统自动发送