通知188/2012/TT-BTC关于支持贷款利率和弥补利差的指导

    通知

关于贷款利率支持和差额利息补贴的指导意见

为减少农产品和水产品收获后的损失

根据政府总理2010年10月15日第63/2010/QĐ-TTg号决定关于减少农产品和水产品收获后损失的支持政策；以及政府总理2011年12月2日第65/2011/QĐ-TTg号决定关于修改、补充2010年10月15日第63/2010/QĐ-TTg号决定中有关减少农产品和水产品收获后损失支持政策的部分条款；

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根据2008年11月27日第118/2008/NĐ-CP号政府法令，对财政部的职能、任务、权限和组织结构作出规定；

根据 财政部长发布关于贷款利率支持和差额利息补贴的通知

根据金融银行和金融机构司司长的建议；

为执行减少农产品和水产品收获后损失的支持政策，对国家商业银行提供贷款利率支持和差额利息补贴如下： 本通知规定了国家商业银行在根据第63/2010/QĐ-TTg号决定第二条第一款和第65/2011/QĐ-TTg号决定第一条第一款、第二款规定发放贷款时获得贷款利率支持和差额利息补贴的条件、文件、程序和流程。

第一条 调整范围和适用对象

第一条 调整范围：

国家商业银行包括越南农业与农村发展银行、湄公河三角洲开发银行、越南投资与发展商业股份银行、越南工商商业股份银行、越南外贸商业股份银行（以下统称国家商业银行），当执行第65/2011/QĐ-TTg号决定第一条第一款规定的贷款时，由国家预算提供贷款利率支持。

第二条 适用对象：

越南农业与农村发展银行在执行第63/2010/QĐ-TTg号决定第二条第一款和第65/2011/QĐ-TTg号决定第一条第二款规定的贷款时，由国家预算提供差额利息补贴。

第二条 国家预算提供贷款利率支持和差额利息补贴的条件

1. 国家商业银行按照第63/2010/QĐ-TTg号决定第二条第一款、第65/2011/QĐ-TTg号决定第一条第一款、第二款的规定和越南国家银行的指导进行贷款。

a) 符合第63/2010/QĐ-TTg号决定第二条第一款和第65/2011/QĐ-TTg号决定第一条第一款、第二款规定的对象和目标。

2. 国家财政预算支持贷款利率和弥补利率差额的贷款必须满足以下所有条件：

b) 获得贷款利率支持和差额利息补贴的贷款是到期前的贷款；对于逾期本金和利息的贷款以及银行重组债务后的贷款，不提供贷款利率支持和差额利息补贴。

b) 利率补贴和利差补偿的贷款是利率补贴和利差补偿时处于正常还款期内的贷款；对于逾期本金和利息以及自重组之日起银行对客户进行债务期限调整的贷款，不提供利率补贴和利差补偿。

条 3. 利率贴息和利差补贴的金额及资金来源

1. 支持贷款利率和弥补利率差额的水平：

a) 根据第1条第1款决定第65/2011/QĐ-TTg号关于购买机器设备的规定，国家预算在前两年内对利率进行全额贴息，在第三年及以后，国家预算按贷款利率的50%进行贴息，自信贷合同、契约（或同等文件）拨付之日起计算。

b) 根据第2条第1款决定第63/2010/QĐ-TTg号和第1条第2款决定第65/2011/QĐ-TTg号关于购买机器设备和投资项目的规定，国家预算对农业发展银行与国家优惠信贷利率之间的利差进行补贴，自信贷合同、契约（或同等文件）拨付之日起计算。

国有商业银行提供的最低贷款利率是国家预算支持和利差补贴的基础，该利率为同一期限和同一时期内国有商业银行向农业和农村领域提供的最低贷款利率。

国有商业银行负责公开发布最低贷款利率，以作为根据本通知第1条规定的对象提供贷款支持的依据，用于支持利率贴息和利差补贴。

国家优惠信贷利率按照决定第63/2010/QĐ-TTg号第2条第3款的规定执行，即国家公布的适用于各时期的优惠信贷利率。

2. 支持贷款利率和弥补利率差额的资金来源：

利率贴息和利差补贴的资金来源于国家预算每年安排的贴息和利差补贴支出预算。国家发展改革委负责牵头，会同财政部根据决定第63/2010/QĐ-TTg号第6条第5款和《国家预算法》的规定，安排国有商业银行贴息和利差补贴减少农产品和水产品产后损失的支出预算。

条 4. 贴息和利差补贴的申请材料和程序

1. 制定利率支持和利差补贴计划：

每年最迟于7月31日，国有商业银行根据所分配的任务，预计下一年度购买机器设备和服务于农产品和水产品收获的贷款余额，以及建设仓库的投资项目，编制年度贴息和利差补贴计划（按季度划分），并提交财政部（一份）和国家发展改革委（一份），在制定下一年度国家预算收支计划时，按照《国家预算法》及相关指导文件的规定。

特别是在2012年和2013年，自本通知生效之日起15日内，国有商业银行应编制并向财政部和国家发展改革委提交贴息和利差补贴计划。

编制年度贴息和利差补贴计划应遵循以下公式：

1.1 对于获得贴息的贷款利率：

a) 对于已产生的旧债务（包括截至上一年12月31日的预期实现数）：

其中：

- 平均贷款余额由国有商业银行基于实际已发放贷款余额的平均值计算得出。

- 平均贴息利率在前两年为100%，从第三年开始为50%，根据本通知第3条第1款的规定确定。

b) 对于预计在计划年度内产生的新债务：

其中：

- 受支持年度的平均贷款余额通过年初和年末贷款余额的算术平均数计算得出。

- 平均贴息利率在前两年为100%，从第三年开始为50%，根据本通知第3条第1款的规定确定。

1.2 对于获得利差补贴的贷款利率：

a) 对于已产生的旧债务（包括截至上一年12月31日的预期实现数）：

其中：

- 平均受利差补贴的贷款余额由农业发展银行基于实际已发放贷款余额的平均值计算得出。

- 平均利差补贴利率是农业发展银行平均贷款利率与国家优惠信贷利率之间的差额，通过年初和年末利差补贴利率的算术平均数计算得出。

对于预计将在计划年度内产生的新债务：

其中：

- 平均受利差补贴的贷款余额通过年初和年末贷款余额的算术平均数计算得出。

- 平均利差补贴利率是农业发展银行平均贷款利率与国家优惠信贷利率之间的差额，通过年初和年末利差补贴利率的算术平均数计算得出。

2. 按季度暂行贴息和利差补贴：

自收到国家商业银行提交的季度执行报告及相关申请文件之日起最多三十日内，财政部将按上一季度实际执行的贷款利率支持金额的百分之八十进行临时拨付，但不得超过年初分配的预算。如不进行临时拨付，财政部须在二十个工作日内以书面形式回复相关国家商业银行。

三、确定贷款利率支持金额和利率差额补偿金额的方法：

3.1 对于根据第65/2011/QĐ-TTg号决定第一条规定的利率支持贷款：

a) 单笔贷款的支持利息金额通过支持利率与贷款余额和贷款期限的乘积计算得出，具体公式如下：

 TPT

- 支持利率水平按照本通知第三条第一款规定执行，并以百分比/月为单位计算。

- n 是指在利率支持期间的实际欠款天数。

b) 国家商业银行实际获得的利息支持金额是所有符合利率支持条件的贷款的实际利息支持金额总和。

c) 国家商业银行使用上述公式来确定向财政部申请的利率支持金额。

3.2 对于根据第63/2010/QĐ-TTg号决定第二条和第65/2011/QĐ-TTg号决定第一条第二款规定的利率差额补偿贷款：

a) 每笔贷款的利率差额补偿金额通过以下公式计算：利率差额补偿水平与贷款余额及利率差额补偿期间的贷款时间的乘积：

TPT

- 利率差额补偿水平按照本通知第三条第一款规定执行，并以百分比/月为单位计算。

- n 是指在利率支持期间的实际欠款天数。

b) 农业发展银行实际获得的利率差额补偿金额是所有符合利率差额补偿条件的贷款的实际利率差额补偿金额总和。

c) 农业发展银行使用上述公式来确定向财政部申请的利率差额补偿金额。

四、贷款利率支持和利率差额补偿结算：

4.1 国有商业银行最迟应在财政年度结束后的九十日内向财政部提交贷款利率支持和利率差额补偿结算申请文件。对于不符合要求的文件，财政部应在十个工作日内以书面形式通知相关国有商业银行。

4.2 结算申请文件包括：

a) 贷款利率支持结算申请文件：

- 经独立审计或国家审计署审核的全系统贷款利率支持结算综合报告（附表1）。

- 按省份划分的贷款利率支持结算报告（附表2）。

b) 利差补贴结算申请文件：

- 经独立审计或国家审计署审核的全系统利率差额补偿结算综合报告（附表3）。

- 按省份划分的利率差额补偿结算报告（附表4）。

4.3 国有商业银行应组织保存每笔贷款利率支持的详细记录，确保准确性和透明度，以便审查贷款利率支持和利率差额补偿结算数据。

4.4 审查贷款利率支持和利率差额补偿结算数据：

a) 财政部在收到完整的贷款利率支持和利率差额补偿结算申请文件后，将开始审查结算数据。

b) 财政部将以书面形式通知被选中的国有商业银行分支机构进行结算审查。

c) 国有商业银行负责提供每个被选中分支机构的每笔贷款的详细记录，具体如下：

- 信贷合同、契约或其他等效文件，以确定借款客户的身份、贷款实施情况、余额和收款。

- 积数表，用于确定利率补贴贷款金额和差额利率补偿金额。

- 借款人直接确认已获得贷款利率支持和利率差额补偿的证明文件，其中列出了每年每次获得的支持情况。

上述文件需由国有商业银行复印并加盖与原件核对无误的印章（一份），并由负责人签字注明姓名。

d) 审查贷款利率支持和利率差额补偿结算数据的时间为自收到国有商业银行提交的完整结算文件之日起九十日内。

4.5 处理结算数据差异和临时拨付的贷款利率支持和利率差额补偿金额：

- 如果结算报告经审计机构确认的数据与财政部审查的数据存在差异，国有商业银行应调整账簿以反映准确的贷款利率支持和利率差额补偿结算金额。

- 如果临时拨付的贷款利率支持和利率差额补偿金额高于财政部审查的数据，则超出部分将由财政部收回并上缴国库。

- 处理结算数据差异和临时拨付的贷款利率支持和利率差额补偿金额的时间为自审查结算数据的会议纪要日期起四十五日内。

- 如需延长处理结算数据差异和临时拨付的贷款利率支持和利率差额补偿金额的时间或其他特殊情况，由财政部部长决定。

五、处理已支持的贷款利率和利率差额补偿金额的回收：

- 在支持期间，国家商业银行通过检查发现借款人使用贷款资金存在违规行为的，应将国家支持的违规贷款转为普通贷款，并立即收回已预先拨付给借款人的国家支持资金。

- 对于在国家管理机关决算后发现的借款人违规行为，国家商业银行有责任收回国家提供的支持资金并上缴国家财政。

- 对于已经采取一切措施仍无法收回的违规借款人所获得的利息补贴资金，国家商业银行需对每一起具体案例进行详细报告，并提交财政部以获得处理指导。

条 5. 报告制度

一、关于月报/季报：

国家商业银行应当定期每月（最迟于次月十五日前）向财政部和中国人民银行报送关于实施降低农产品和水产品收获后损失政策的利率支持结果的报告。定期每季度（最迟于下一季度首月三十日前），国家商业银行汇总全系统利率支持数据，评估执行情况并向财政部报送。

2. 关于年度报告：

自财政年度结束之日起四十五日内，国家商业银行须向财政部提交包括以下内容的年度执行报告：

- 当年已暂时提供的利率补贴贷款和差额利率补偿金额。

- 当年实际发生的利率补贴贷款和差额利率补偿金额，建议全年提供。

- 根据本通知第四条第四款第四项的规定提交决算申请材料。

第六条 组织实施

本通知自2012年12月28日起生效，适用于根据国务院第63号令和第65号令规定发放的支持减少农产品和水产品收获后损失的贷款；替代财政部2011年5月16日发布的第65号通知，该通知有关于提供贷款利率补贴和补偿因实施减少农产品和水产品收获后损失政策而产生的利率差额的指导意见。

二、在执行过程中如遇问题，请反馈至财政部予以研究解决。/。