通知2013年第188号关于证券交易所和证券登记结算中心的财务管理制度和运营效果评估办法

通知

||| 关于证券交易所和证券登记结算中心的财务管理及绩效评估指引

||| 对证券交易所和证券登记结算中心

_________________

依据2006年国会第70/2006/QH11号证券法；

||| 根据2010年11月24日第62/2010/QH12号《关于修改和补充<2006年第70/2006/QH11号证券法>若干条款》的法律；

根据2008年11月27日第118/2008/NĐ-CP号政府法令，对财政部的职能、任务、权限和组织结构作出规定；

根据2013年7月11日由政府颁布的第71/2013/NĐ-CP号法令，关于国家资本投资于企业以及对国家控股百分之一百的企业进行财务管理；

||| 根据2013年6月25日国务院令第61/2013/NĐ-CP号《关于制定国有企业和国有资本企业财务监督制度、绩效评估及信息公开办法》的法令；

||| 执行政府总理2013年10月15日办公厅文号8590/VPCP-KTTH关于证券交易所和越南证券登记结算中心组织章程、运营机制、财务管理制度及绩效评估的意见；

根据金融银行和金融机构司司长的建议，

||| 财政部长发布本通知，指导证券交易所和证券登记结算中心的财务管理及绩效评估。

第一章

总则

第一条 调整范围

||| 第一条 本通知规定证券交易所和证券登记结算中心的财务管理及绩效评估制度。证券交易所指胡志明市证券交易所和河内证券交易所（以下简称“证券交易所”），证券登记结算中心指越南证券登记结算中心（以下简称“证券登记结算中心”）。

||| 第二条 证券交易所和证券登记结算中心应按照本通知的规定以及有关国有企业财务管理和绩效评估的法律规定执行财务管理及绩效评估制度。如有不同之处，证券交易所和证券登记结算中心应遵循本通知的规定。

第二条 适用对象

||| 第一条 证券交易所和证券登记结算中心。

||| 第二条 证券交易所和证券登记结算中心的所有者。

条三 指导特定补贴的标准和计算方法

第二章

资金和资产管理

第三条 注册资本

||| 第一条 注册资本被确定为所有者承诺投资给证券交易所和证券登记结算中心以完成所分配任务所需的资金。

||| 第二条 注册资本在证券交易所和证券登记结算中心的组织和运营章程中规定。

||| 第三条 在运营过程中，如需增加注册资本，证券交易所和证券登记结算中心应根据目标、任务、发展战略和补充注册资本的来源，制定方案并按法律规定报所有者批准。证券交易所和证券登记结算中心增加注册资本的方式、程序、手续和权限应按照国有企业财务管理规定执行。

||| 第四条 证券交易所和证券登记结算中心在运营过程中不得减少注册资本。

||| 第四条 资金筹集

||| 第一条 证券交易所和证券登记结算中心可根据法律规定筹集资金，用于发展证券市场的基础设施和技术信息。

||| 第二条 筹集资金必须遵守以下原则：

||| a) 确保效益，保证偿债能力，且不得改变所有权形式。

||| b) 遵守国有企业财务管理规定的筹资规定。

||| c) 筹资方案须经董事会批准，并在获得所有者同意后实施。

条 5. 投资资金到境外

1. 证券交易所、证券登记结算中心仅可投资或出资到境外，与证券市场基础设施和信息技术发展相关。

2. 投资资金到境外的原则、形式和限制按照国家持有100%注册资本的企业财务管理规定执行。

3. 董事会须在获得所有者同意后方可决定投资资金到境外。

条 6. 资金和资产的管理与使用

1. 证券交易所、证券登记结算中心负责有效管理和使用由所有者投入及合法其他来源的资金和资产，按照国家持有100%注册资本的企业财务管理规定执行。

2. 在决定投资项目、建设、购买固定资产；买卖资产；租赁、抵押、质押资产；转让、清算资产前，董事会须书面征求所有者的同意：

a) 投资项目、建设、购买固定资产；买卖资产；租赁、抵押、质押资产；转让、清算资产的价值等于或超过证券交易所、证券登记结算中心注册资本的30%。

b) 基础设施和信息技术的投资项目，导致证券交易、登记结算和清算模式发生变化。

3. 投资项目、建设、购买固定资产；买卖资产；租赁资产的程序和手续按照国家持有100%注册资本的企业财务管理规定执行。

4. 资产管理包括固定资产折旧、资产清查、资产重新评估、抵押、质押资产、固定资产转让、清算；应收账款、应付账款、汇率差额管理按照国家持有100%注册资本的企业财务管理规定执行。

条 7. 支付支持基金的管理

1. 对于根据《证券法》第58条设立的支付支持基金，证券登记结算中心有责任进行独立跟踪和核算，与单位的资金和资产分开。

2. 证券登记结算中心董事会负责制定并发布支付支持基金的管理和使用制度，符合证券法和证券市场的法律规定。

第三章

收入和费用管理

条 8. 收入和其他收入

1. 业务活动收入：

a) 对于证券交易所包括：

- 会员交易管理费；

- 上市登记费；年度上市管理费；

- 证券交易费；在线连接费；终端设备使用费；

- 债券拍卖费；股票拍卖费；

- 其他业务活动费；

b) 对于证券登记结算中心包括：

- 会员登记结算管理费；

- 证券登记费；

- 证券登记结算费；

- 证券转账费；

- 行权费；交易后错误修正费；

- 通过证券交易所系统外的证券所有权转移费；

- 债券本息代理支付费；

- 其他业务活动费。

2. 服务提供收入

a) 对于证券交易所包括：

- 提供信息的服务收入；

- 租赁资产、设备、软件的服务收入；

- 其他服务提供的收入。

b) 对于证券登记结算中心包括：

- 提供信息的服务收入；

- 租赁资产、设备、软件的服务收入；

- 其他服务提供的收入。

3. 财务活动收入

a) 财务活动收入按照国家持有100%注册资本的企业财务管理规定执行。

b) 代为支付股息、债券本金和利息、行使认购权或参与股票拍卖产生的存款利息收入。

4. 其他收入按照国家持有100%注册资本的企业财务管理规定执行。

条 9. 确定收入的原则

证券交易所、证券登记结算机构应当按照会计准则关于收入的规定和现行税收法律法规确定收入。

条 10. 费用

除根据法律规定，对于由国家持有全部注册资本的企业，证券交易所、证券登记结算机构在计算企业所得税时可以扣除与经营活动相关的费用外，证券交易所、证券登记结算机构还可以对以下特殊费用进行扣除：

1. 对于证券交易所：

a) 在证券交易所因自身原因给交易成员造成损失的情况下（不可抗力除外，详见《证券法》第38条第6款，第70/2006/QH11号），为补偿证券公司会员的损失而设立赔偿基金。每年最低提取比例为交易证券手续费收入的2%，最高为5%，直至基金余额达到实际注册资本的5%为止。董事会应根据财务收支情况决定具体的年度提取比例，确保符合规定比率。赔偿基金的使用应遵循有关证券和证券市场的法律法规。如果在一个财政年度内未使用完，则结余部分可转入下一年度继续使用。

b) 按照法律规定向中国证监会支付监管费用。

2. 对于证券登记结算机构：

a) 根据《证券法》第46条第7款，第70/2006/QH11号，为弥补由于技术故障或员工疏忽导致客户损失而设立的风险准备金。每年最低提取比例为证券托管费收入的2%，最高为5%，直至基金余额达到实际注册资本的5%为止。董事会应根据财务收支情况决定具体的年度提取比例，确保符合规定比率。风险准备金的使用应遵循有关证券和证券市场的法律法规。如果在一个财政年度内未使用完，则结余部分可转入下一年度继续使用。

b) 根据法律规定，从不通过证券交易所交易系统转让所有权的证券交易费用中转移给证券交易所的费用。

c) 按照法律规定向中国证监会支付监管费用。

条 11. 费用记录和管理原则

1. 证券交易所、证券登记结算机构的费用是指在报告期内与证券交易所、证券登记结算机构的活动相关且有合法发票和凭证支持的支出。费用的确认应符合会计准则和现行税收法律法规的规定。

2. 证券交易所、证券登记结算机构应按照《国务院关于国有企业投资项目和国有独资企业财务管理的规定》第71/2013/NĐ-CP号法令第37条的规定进行费用管理。

第四章 实施细则

利润分配、提取和使用基金

条 12. 利润分配

证券交易所和中央证券存管机构在弥补以前年度亏损（根据企业所得税法规定）、提取科学技术发展基金（根据法律规定）、缴纳企业所得税后，剩余利润按以下方式分配：

1. 补偿以前年度已过扣除期限的税前亏损。

2. 剩余利润按以下方式进行分配：

a) 提取投资发展基金：提取比例按照国家持有全部注册资本的企业财务制度执行。

b) 提取奖励和福利基金：提取奖励和福利基金依据证券交易所和中央证券存管机构的业务分类进行。

- 提取奖励和福利基金的比例按照国家持有全部注册资本的企业财务制度执行。

- 证券交易所和中央证券存管机构的业务分类按照本通知第二十条的规定执行。

c) 提取企业管理者奖金基金：提取企业管理者奖金基金依据证券交易所和中央证券存管机构的业务分类进行。

- 提取企业管理者奖金基金的比例按照国家持有全部注册资本的企业财务制度执行。

- 企业管理者的分类按照本通知第二十一条的规定执行。

d) 在按照本款第a、b、c项规定提取各项基金后，剩余利润按以下方式进行处理：

- 补充投资发展基金，以增加注册资本，直至证券交易所和中央证券存管机构达到经有权机关批准的最低注册资本要求。

- 在证券交易所和中央证券存管机构达到经有权机关批准的最低注册资本要求后，将剩余利润上缴企业结构调整和发展基金；上缴程序和手续按照国家持有全部注册资本的企业财务制度执行。

条 13. 各项基金的管理权限和使用目的

各项基金的管理权限和使用目的按照国家持有全部注册资本的企业财务制度执行。

第五章

财务计划、会计制度和审计

条 14. 财务计划

1. 根据经所有者批准的中长期战略和计划、市场情况以及年度活动计划，证券交易所和中央证券存管机构应制定年度财务计划并提交董事会审议决定。

2. 董事会在正式批准年度财务计划前应征求所有者的意见。

3. 年度财务计划应包括以下主要内容：

a) 根据本通知附件1所述的财务计划指标和说明。

b) 根据本通知附件1a和1b所述的年度详细财务计划。

4. 财务计划的提交期限和地点：

a) 每年12月15日前，董事会应向所有者报告下一年度的财务计划。

b) 在收到所有者书面意见后，董事会应批准财务计划，供证券交易所和中央证券存管机构执行。

c) 自作出决定之日起10个工作日内，证券交易所和中央证券存管机构的董事会应向所有者报告已批准的财务计划，以便监督和管理。

条 15. 会计、统计

1. 证券交易所、证券登记结算中心应当按照现行法律规定执行会计和统计制度，全面、及时、真实、准确、客观地反映其财务活动。

二、财政年度从公历1月1日开始至12月31日结束。

条 16. 财务报告及其他报告

1. 在会计期间结束时（季度或年度），证券交易所、证券登记结算中心必须根据法律规定编制、提交并发送财务报告和其他统计报告。董事会对这些报告的准确性、真实性负责。

2. 证券交易所、证券登记结算中心应编制并发送以下报告：

a) 包括：季度财务报告、年度财务报告，根据法律规定，对于由国家全资持有的企业。

b) 资金变动情况及使用情况报告；资金筹集情况及对外投资情况报告（如有）；资产使用情况报告（这些报告附在财务报告中）。

c) 根据本通知第20条的规定，对证券交易所、证券登记结算中心的业务成果进行分类报告。

d) 根据《关于国有企业和国有资本参与企业的财务监督、绩效评估和信息公开规定》（附属于政府于2013年6月25日发布的第61/2013/NĐ-CP号法令）第9条第3款的规定，编制财务状况监控报告。

3. 报告提交期限

a) 季度财务报告最迟应在季度结束后的30天内提交。如果报告提交截止日期是法定假日或周末，则最迟提交日期为下一个工作日。

b) 经审计的年度财务报告最迟应在会计年度结束后的90天内提交，并根据本通知第17条第2款的规定。

c) 业务成果分类报告最迟应在每年4月30日前提交。

4. 报告接收地点

根据本条第2款规定的报告应提交财政部，按法律规定进行管理。

5. 如财政部有要求，证券交易所、证券登记结算中心必须根据要求编制并提交临时报告。

条 17. 审计、公开财务报告

1. 各证券交易所、证券登记结算中心的年度财务报告必须由独立审计机构进行审计。

2. 自收到审计结果之日起最迟15个工作日内，证券交易所、证券登记结算中心必须将经审计的财务报告提交给财政部。

3. 证券交易所、证券登记结算中心应根据《关于国有企业和国有资本参与企业的财务监督、绩效评估和信息公开规定》（附属于政府于2013年6月25日发布的第61/2013/NĐ-CP号法令）第27条、第28条的规定，实施财务公开。

第六章

效果评估

条18. 效果评估指标

1. 证券交易所、证券登记结算机构使用以下指标评估其运营效果：

a) 指标1：营业收入和其他收入。

b) 指标2：实现利润和实际利润率。

c) 指标3：逾期债务和到期债务偿还能力。

d) 指标4：遵守制度和法律法规规定的情况。

đ) 指标5：业务活动指标：

- 对于证券交易所，为当年评估期内上市和交易的证券数量。

- 对于证券登记结算机构，为当年评估期内登记和托管的证券数量。

2. 确定指标的方法：

a) 第一条第1款规定的a、b、c和d点指标的确定方法按照国家所有企业运营效果评价机制执行。

b) 第一条第1款规定的đ点业务活动指标的确定方法根据本通知附件2的规定执行。

3. 在计算第一条规定的指标时，证券交易所、证券登记结算机构可以排除以下客观因素：

a) 第15条第2款b点规定的《政府令》第61/2013/NĐ-CP号2013年6月25日关于国家管理政策对证券上市、交易情况以及证券登记、托管、清算情况的影响。

b) 国家管理政策对证券市场上市、交易情况以及证券登记、托管、清算情况的影响。

c) 证券市场规模波动对证券交易价值、债券中标价格（对于证券交易所）以及证券登记、托管数量、当年到期证券托管数量（对于证券登记结算机构）的影响。

条19. 评估指标的原则和方法

1. 对于条18第1款规定的a、b、c和d点指标的评估和分类，应将实际结果与计划、目标、任务进行比较。评估和分类指标必须在计划年度的第一季度注册，并且在实施年内不得调整。

2. 对于条18第1款规定的đ点业务活动指标的评估和分类，应将当年的实际结果与前一年的实际结果进行比较。

3. 第18条第1款规定的a、b、c和d点指标的评估方法按照国家全资企业运营效果评价机制执行。特别地，对于逾期债务支付指标的评估，证券交易所、证券登记结算机构可以排除由投资者代理产生的债务。

4. 业务活动指标（指标5）的评估方法：

a) 对于证券交易所：

- 当年评估期内上市和交易的证券数量高于前一年同期的数量：评为A类。

- 当年评估期内上市和交易的证券数量等于前一年同期的数量：评为B类。

- 当年评估期内上市和交易的证券数量低于前一年同期的数量：评为C类。

b) 对于证券登记结算机构：

- 当年评估期内登记和托管的证券数量高于前一年同期的数量：评为A类。

- 当年评估期内登记和托管的证券数量等于前一年同期的数量：评为B类。

- 当年评估期内登记和托管的证券数量低于前一年同期的数量：评为C类。

条 20. 结果分类

1. 每年根据本通则第十八条规定的指标和第十九条规定的评估原则及方法，证券交易所、证券登记结算中心按以下标准对结果进行分类：

a) 当没有指标1、2、3被评为C级，指标4和指标5被评为A级时，评为A级。

b) 当指标5被评为C级或有两个其他指标被评为C级（不包括指标2）时，评为C级。

c) 当未被评为A级或C级时，评为B级。

2. 结果分类报告应按照本通则第十六条第三款的规定提交给所有者，以便所有者根据关于国家所有企业的绩效评价和分类规定提出意见。

条 21. 管理人员分类

证券交易所、证券登记结算中心的管理人员分类如下：

1. 完成任务出色，当完成以下两个标准：

- 根据内务部的指导，完成管理人员绩效评估标准。

- 企业被评为A级。

2. 未能完成任务，如果属于以下情况之一：

- 未能根据内务部的指导完成管理人员绩效评估标准。

- 企业被评为C级。

3. 完成任务：其余情况。

第七章

相关机构的责任

条 22. 证券交易所、证券登记结算中心的责任。

1. 遵守本通则规定的财务管理制度以及对国家全资拥有的企业财务管理的规定。

2. 接受有权国家机关对证券交易所、证券登记结算中心财务工作的监督检查，依照法律规定执行。

3. 证券交易所、证券登记结算中心有责任进行内部监督如下：

a) 根据法律规定，向国家全资拥有的企业提供财务报告和信息公开。

b) 劳动者的监督：劳动者监督与劳动者利益相关的政策和制度的实施以及其他规定的监督职能，依照现行法律法规。

条 23. 财政部的责任

1. 根据法律规定，履行对证券交易所、证券登记结算中心的所有者职能。

2. 评估证券交易所、证券登记结算中心的财务管理制度和运营效果，以完善其财务管理及运营效果评估。

第八章

组织实施

条 24. 财政准备金余额处理

自本通则生效之日起，证券交易所、证券登记结算中心的财政准备金余额将全部转入发展基金，以补充注册资本。

第二十五条 生效日期

1. 本通则自2014年2月1日起生效。

2. 本通则取代财政部于2010年3月4日发布的第29/2010/TT-BTC号通则，该通则规定了证券交易所、证券登记结算中心的财务管理机制。

3. 在执行过程中如遇问题，证券交易所、证券登记结算中心应向财政部报告并请求审查和指导。/。