指示第19/2002/CT-TTg号关于加强增值税管理

 指示

关于加强增值税管理工作

自《增值税法》实施以来已超过三年，在此期间，《增值税法》发挥了积极的作用，克服了以前《营业税法》在各经营环节重复征税的缺点；同时鼓励投资发展生产，鼓励出口。

然而，在执行过程中，一些组织和个人利用《增值税法》和《企业法》中某些规定不够严格的情况，伪造出口货物的报关单据，设立公司买卖发票，以实施欺诈行为，侵占国家税收。税务机关和其他国家职能机构已经采取了许多措施来阻止这些行为，但尚未彻底有效地解决这些问题。

为了发挥增值税的积极性，加强有效管理增值税，减少流失，及时制止和纠正增值税抵扣和退税中的欺诈行为，成立公司非法买卖发票的行为，总理要求各部部长、相关行业负责人和各省、直辖市人民政府主席迅速做好以下工作：

1. 财政部：

a) 研究并向政府报告，提请全国人民代表大会修改和完善《增值税法》。目前，向全国人大常委会提出废除对没有增值税发票的商品进项税按比例扣除的规定，从2003年初开始实施。

b) 指导并组织实施国务院令第76号（2002年9月13日发布）关于修改和补充国务院令第79号（2000年12月29日发布）《增值税暂行条例实施细则》的若干条款。

c) 制定并完善有关退税和退税程序的规定，确保按照法律规定做好退税管理工作。

加强对发票印制、发行和销售给商业实体的管理，确保只有有实际生产和经营活动的实体才能购买发票；加强对发票使用的检查，核对和验证发票；及时严肃处理非法买卖发票的行为。

d) 加强对增值税征收、退税工作的监督检查，特别是对通过陆地边境出口商品的退税工作进行重点监督。

指导海关总署加强管理措施，严格检查和确认实际出口商品，特别是通过陆地边境出口的商品，防止虚假出口和空出口现象。

e) 加强对税务人员和海关人员的专业培训和职业道德教育，以更好地履行税收管理职责。加强内部检查，严肃处理缺乏责任感或消极腐败，与纳税人勾结，帮助其逃避国家税收的行为。

2. 国家计划 和投资部： 指导地方计划和投资局与税务机关和其他相关部门密切合作，加强对发放营业执照后企业的活动管理，及时发现和阻止设立公司买卖发票、侵占国有资产的行为。

3. 司法部：

与各部门配合，审定发布的法律法规，确保同步、严格实施。

a) b) 研究修改和完善行政处罚形式和罚款金额，以及与当前情况相关的发票、凭证、逃税犯罪行为的刑罚标准，使其符合违法行为的危害性质和程度。

4. 公安部：

指导地方公安机关与税务机关、海关和其他相关部门密切合作，及时发现和阻止逃税和非法买卖发票的行为。

a) b) 集中指导迅速开展调查，完善案件材料，及时起诉，确保法律的严肃性。

5. 国家银行：

a) 指导各银行采取措施扩大通过银行账户结算，为出口企业提供便利，便于开设银行账户和通过银行结算出口商品。

b) 指导各银行严格执行税务机关的命令和处罚决定。

6. 各省、市人民政府主席：

指导税务局、计划和投资局、财政物价局和其他相关部门密切合作，做好加强生产经营活动管理、发放营业执照、市场监管、纳税登记、税收征收和增值税退税等工作。

7. 建议最高人民检察院、最高人民法院指导各级人民检察院和人民法院及时、严肃处理税务机关和公安机关移交的逃税案件。

8. 中央和地方宣传部门要加强增值税的宣传工作，设置专门栏目宣传税收知识，使所有组织、个人和纳税人了解增值税，从而积极参与税收法律的实施。及时表彰模范遵守税收义务的典型，同时谴责和揭露逃税行为。

各部部长、相当于部长级别的机构负责人、中央政府直属机构负责人、各省、直辖市人民政府主席应迅速指导并采取具体措施落实本指示的内容，并及时向总理和财政部报告和建议解决遇到的问题的方法。

各部部长、各委员会主任、直属政府机关首长、各省和直辖市人民政府主席应迅速指导并采取具体措施，切实组织实施本指示的各项内容，并及时向国务院总理和财政部报告并提出处理建议解决实施中遇到的困难问题。