通知2020年第19号令对2017年第77号令进行修改和补充，该令由财政部发布，指导国家预算会计制度和国库业务操作。

通知

对若干条款进行修改和补充
2017年7月28日财政部发布的第77/2017/TT-BTC号通知关于国家预算会计制度和国库业务操作的指导意见
进行修改和补充

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根据《国家预算法》（2015年6月25日颁布）；

根据2015年11月20日《会计法》；

依据2005年11月29日《电子交易法》；

根据2006年6月29日《电信法》；

根据2020年1月20日政府第11/2020/NĐ-CP号议定关于属于国库业务领域的行政程序的规定；

根据政府2017年第87号法令（2017年7月26日）关于财政部职能、任务、权限和组织结构的规定；

根据2016年12月21日政府第163/2016/NĐ-CP号议定关于《国家预算法》若干条款的具体规定；

根据《国务院关于〈会计法〉若干规定的实施细则》第174/2016/NĐ-CP号，二〇一六年十二月三十日；

根据2018年9月27日政府第130/2018/NĐ-CP号议定关于电子交易法中数字签名和数字签名验证服务实施的具体规定；

根据2018年12月24日政府第165/2018/NĐ-CP号法令关于财政活动中电子交易的规定；

根据2007年5月3日政府第71/2007/NĐ-CP号议定关于《信息技术法》中信息技术产业若干条款的具体规定；

根据2015年7月8日总理令第26号《关于财政部直属国库组织机构的职能、任务、权限和结构的规定》；

财政部部长发布对2017年7月28日财政部第77/2017/TT-BTC号通知关于国家预算会计制度和国库业务操作的指导意见进行修改和补充的通知，如下：

本通知附带制定地质基础调查、矿产地质调查和矿产勘查钻探工程经济和技术定额。 对2017年7月28日财政部第77/2017/TT-BTC号通知关于国家预算会计制度和国库业务操作的指导意见进行修改和补充，如下：

一、修改第二十条第一款、第二款如下：

“1. 当需要时，电子凭证可以转换为纸质凭证，但必须符合2018年12月24日政府第165/2018/NĐ-CP号议定关于在金融活动中使用电子交易的规定第三条第三款的要求。

2. 当需要时，纸质凭证可以转换为电子凭证，但必须符合2018年12月24日政府第165/2018/NĐ-CP号议定关于在金融活动中使用电子交易的规定第六条第二款的要求。”

二、修改第二十二条第三款d项如下：

“d）对于支出凭证，如果单位提取多个项目无法在一个页面上完成，则单位可以在下一页（背面）或创建多份凭证（注意一份凭证最多只能打印在两张纸上）。如果凭证打印在两张纸上，则在第二页上，单位必须从上边距开始留出约四分之一的页面空间。

如果凭证是在公共服务平台上创建的，则不受每份凭证页面数量的限制。”

三、修改第二十六条第二款如下：

“2. 对于与国库进行交易的会计凭证，交易单位必须在凭证上注明的日期起五个工作日内提交给国库。超过五个工作日的，国库将要求单位重新制作符合与国库交易时间的凭证。”

四、修改第二十九条如下：

“会计账户组合系统按照独立设置各段代码的原则建立，每个代码段包含不同的信息以满足管理需求。会计账户组合系统在整个系统中具有固定结构并保持一致，包括中央结算账簿、省级账簿和全系统汇总账簿。

每个代码段的具体值将根据实际需求进行补充和修改。会计账户组合系统中的具体代码值在整个系统中只分配一次（不重复使用过去已使用的代码），除非有特殊情况，由有权机关规定。对于每个代码，系统在整个运行期间为其指定唯一的值。

在TABMIS运行过程中，国库总局长负责根据管理和业务流程规定新的、补充和修改代码段（基金代码、会计账户代码、详细核算代码、国库代码、国家预算资金来源代码和备用代码）的值。”

五、修改第六十一条第二款如下：

“2. 年度国家预算收支决算报告数据截止时间为三个阶段：

a）决算调整期结束时的数据：截至次年的1月31日。报告以文件和纸质形式保存在编制报告的国库单位。

b）资金转移期的数据：截至次年的3月31日。报告以文件和纸质形式保存在编制报告的国库单位。

c）最终决算期的数据：截至次年的11月30日。报告以文件和纸质形式保存在编制报告的国库单位。如果在11月30日后仍有调整前一年决算数据的情况，需附上说明。”

六、修改第六十四条第二款如下：

“2. 单位与国库之间的核对应遵循2020年3月31日财政部第18/2020/TT-BTC号通知关于在国库开设和使用账户的规定。”

七、修改第六十八条如下：

“对于非预算暂收、暂付款项，各级预算的借款和贷款，以及对预算单位的预付款项，国库单位需要与同级财政部门和预算单位合作，按照财政部有关结账和决算报告的指导文件办理手续。

对于有处理意见的暂收款和暂扣款，应立即按照该意见处理；如果没有处理意见，则将其余额转入下一年继续处理。”

八、修改第七十九条第五款如下：

“5. 省级国库主任决定符合条件和标准的人担任省级国库和所属县级国库的会计主管职务。”

对于县级国库，可以将任务委托给符合条件的干部协助会计主管工作，在被授权的情况下代表会计主管处理相关事务并对其在授权期间处理的事务承担责任。县级国库主任应向省级国库主任报告，由省级国库主任决定本单位会计主管助理人员的任务分配，一个单位的会计主管助理人数根据该县级国库的规模由省级国库主任决定。

||| 将第二条第八十一条修改为：

||| “二、国家金库总局规定会计人员分工和配置原则，其中规定会计主管不得直接从事具体的会计工作或与客户进行交易；受托会计主管不得签署其本人直接执行的具体会计工作或与客户交易的凭证。”

||| 将“制度会计和审计司司长”改为“会计监督司司长”在第八十六条中。

||| 修改和补充以下会计凭证：

||| a）发布以下凭证以替代通函第77/2017/TT-BTC附件I规定的相应凭证：退还国家预算收入令（编号C1-04/NS），退还兼抵消国家预算收入令（编号C1-05/NS），调整国家预算收入申请书（编号C1-07a/NS），外币调整国家预算收入申请书（编号C1-07b/NS），支付令（编号C2-01a/NS），向上级财政上缴经费申请书（编号C2-05b/NS），调整预算数据表（编号C2-10/NS），用越南盾偿还国内债务令（编号C2-14a/NS），用越南盾偿还国内债务令（由国库管理局制定，编号C2-14b/NS），用外币偿还国外债务令（编号C2-16NS），记账令（编号C2-17a/NS），记账令（编号C2-17b/NS），收回预付投资资金申请书（编号C3-03/NS），调整支出表（编号C3-05/NS），存入账户申请书（编号C4-08/KB），转账单（编号C6-08/KB），调整单（编号C6-09/KB），临时预算拨款申请书（编号C6-13/NS），利息支付清单（编号C6-14/KB）（见本通函附件I）。

||| b）增加以下凭证：从上级财政追加预算申请书（编号C2-11/NS），用外币偿还国内债务令（编号C2-15a/NS），用外币偿还国内债务令（由国库管理局制定，编号C2-15b/NS），当月服务使用清单（编号C6-18/KB），欠款通知书（编号C6-19/KB）（见本通函附件I）。

||| 修改和补充以下会计科目：

||| a）更改以下科目的名称：

||| - 将科目3722 - “专用基金存款”更改为“由乡级管理的非预算财务基金存款”。

||| - 将科目3723 - “其他存款”更改为“由乡级管理的其他存款”。

||| - 将科目3730 - “项目存款”更改为“项目管理机构存款”。

||| - 将科目3741 - “有目的存款”更改为“来自投资经费的有目的存款”。

||| - 将科目3750 - “组织和个人存款”更改为“组织存款”；将科目3751 - “组织和个人存款”更改为“组织存款”。

||| - 将科目7910 - “结余收入”更改为“结余收入及用于偿还政府贷款本金和利息的结余资金”。

||| - 将科目8953 - “从费用中留出的经常性支出记录”更改为“按记录方式的经常性支出”。

||| - 将科目9264 - “按预算记录的经常性支出分配给一级单位”更改为“从国外借款资金按预算记录的经常性支出分配给一级单位”。

||| - 将科目9265 - “按预算记录的投资支出分配给一级单位”更改为“从国外借款资金按预算记录的投资支出分配给一级单位”。

||| - 将科目9595 - “按预算记录的经常性支出”更改为“从国外借款资金按预算记录的经常性支出”。

||| - 将科目9597 - “按预算记录的投资支出”更改为“从国外借款资金按预算记录的投资支出”。

||| b）替换以下科目：

||| - 将科目1476替换为科目1462 - “从国外借款资金按中间记录方式的经常性支出暂付款”。

||| - 将科目1477替换为科目1463 - “从国外援助资金按中间记录方式的经常性支出暂付款”。

||| 科目1462，1463是科目1460 - “按中间记录方式的经常性支出暂付款”的二级科目。

||| c）增加以下科目：

||| - 科目1347 - “已确认的借款应收款项”是科目1340 - “已确认的借款应收款项”的二级科目。

||| - 科目1413 - “按记录方式的经常性支出暂付款”是科目1410 - “按记录方式的经常性支出暂付款”的二级科目。

||| - 科目1418 - “按记录方式的基本建设支出暂付款”是科目1410 - “按记录方式的经常性支出暂付款”的二级科目。

||| - 科目1420 - “按记录方式的支出暂付款”是一级科目14a - “按记录方式的经常性支出暂付款”的一级科目。

||| 该科目包括以下二级科目：

||| + 科目1425 - “从国外援助资金按记录方式的经常性支出暂付款”。

||| + 科目1426 - “从国外借款资金按记录方式的基本建设支出暂付款”。

条目1427 - 暂支基建投资支出的中央财政从国外援助资金，采用收付实现制。

条目1461 - 中央财政暂支经常性支出的国外援助资金，作为条目1460 - 中央财政暂支预算支出采用收付实现制的二级科目。

条目3657 - 应偿还已确认借款是条目3650 - 应偿还已确认的长期外债的二级科目。

条目3715 - “公共服务收入扣除成本后的存款”是条目3710 - “行政事业单位存款”的二级科目。

条目3742 - “有特定用途的经常性经费存款”，条目3743 - “其他特定用途存款”是条目3740 - “特定用途存款”的二级科目。

条目3745 - 官方发展援助和外援存款是一级科目，属于3700 - 各单位应付款项账户组。

该账户包括以下二级账户：

条目3746 - 官方发展援助贷款存款

条目3747 - 外援资金存款

条目7114 - 根据审计建议的国家预算收入是条目7110 - 国家预算收入的二级科目。

条目7912 - 使用结余资金偿还政府债务本金和利息是条目7910 - 收入结余和使用结余资金偿还政府债务本金和利息的二级科目。

条目8995 - 使用超收资金偿还债务；增加收入、节约支出；结余资金是条目8950 - 其他预算支出的二级科目。

条目9266 - 一级单位分配的一般性经常性收支预算记录是一级科目9250 - 分配给一级单位预算的二级科目。

条目9267 - 一级单位分配的基本建设投资收支预算记录是一级科目9250 - 分配给一级单位预算的二级科目。

条目9570 - 从国内来源记录一般性收支预算是一级科目，属于95 - 四级单位支出预算分配账户组。该账户包括以下两个二级账户：

条目9571 - 从国内来源记录一般性经常性收支预算。

条目9572 - 从国内来源记录基本建设项目投资收支预算。

条目9596 - 从国外援助资金记录一般性经常性收支预算。

条目9598 - 从国外援助资金记录基本建设项目投资收支预算。

13. 补充项目目标代码并详细核算，见附件二。

14. 修改和补充国家预算资金来源代码如下：

a) 将代码17“执行优待政策的资金”改为“每月和一次性补助给革命功臣的资金”。

b) 增加代码46 - 绿色国债资金，属于附件三.11中的31 - 投资资金组。附件三由77/2017/TT-BTC通知发布。

c) 增加国家预算资金来源代码，属于附件三.11中的50 - 外国资金组。附件三由77/2017/TT-BTC通知发布。

代码55 - 独立记录国外援助资金用于实施计划和项目的中央政府。

代码56 - 独立记录补充地方预算用于实施计划和项目的国外援助资金。

代码57 - 独立记录用于实施计划和项目的国外援助资金的地方预算。

15. 修改和补充会计账簿模板如下：

发布详细的预算使用情况账簿（模板编号S2-05/KB/TABMIS），列出预算管理凭证（模板编号S2-06d/KB/TABMIS）和列出承诺支付管理凭证（模板编号S2-06e/KB/TABMIS），以替代附件四中规定的相应模板（77/2017/TT-BTC通知附录三中的表格）。

发布账户对账单模板（模板编号01/SK）（本通知附录三中的表格）。

16. 修改和补充财务报告和管理报告模板：

a) 增加年度内国内收入和其他非税收入退还报告模板（B2-05a/BC-NS/TABMIS）。

b) 发布以下财务报告和管理报告模板，以替代77/2017/TT-BTC通知附件五中规定的相应模板：省级（县、乡）预算分配和支付报告（B1-01b/BC-NS/TABMIS），年度内国家预算收入和借款报告（B2-01/BC-NS/TABMIS），年度内国家预算借款和还款报告（B6-01/BC-NS/TABMIS），年度内地方预算借款和还款报告（B6-02/BC-NS/TABMIS）。

（本通知附录四中的表格）。

条 2. 废除2017年7月28日财政部发布的77/2017/TT-BTC号通知中关于国家预算会计制度和国库业务操作的一些条款如下：

1. 废除第二十四条第一款和第六款关于交易室印章的规定，废除第四十条第一款、第五十六条第二款和第六十条第一款c项关于交易室的规定。

2. 废除《国家预算拨款通知书》（C2-02a/NS，C2-02b/NS），《暂付款、预付款申请书》（C2-03/NS），《经费缴退单》（C2-05a/NS），《外币国家预算拨款通知书》（C2-06/NS），《外币暂付款、预付款申请书》（C2-08/NS），《国家预算支出承诺申请书》（C2-12/NS），《国家预算支出承诺调整单》（C2-13/NS），《已记录收入和支出的贷款和援助资金暂付款申请书》（C2-18/NS），《官方发展援助资金和优惠贷款资金记录收入和支出申请书》（C2-19/NS），《投资资金提取通知书》（C3-01/NS），《投资资金暂付款、预付款申请书》（C3-02/NS），《转账、电子转账委托书》（C4-02a/KB，C4-02c/KB），《外汇转账、电子转账委托书》（C4-02b/KB）等，并按照政府于2020年1月20日颁布的第11/2020/NĐ-CP号法令关于国库领域行政手续的规定执行。

3. 废除《付款令》（C2-01c/NS），《县级财政预算经费缴退单》（C2-05c/NS），《从上级财政预算补充拨款通知书》（C2-11a/NS），《从县级财政预算补充拨款通知书》（C2-11b/NS），《外币国内债务支付令》（C2-15/NS），《投资资金缴退单》（C3-04/NS），《从存款账户提取现金通知书》（C4-09/KB）。

4. 废除以下报表：《总预算汇总报告》（B1-01a/BC-NS/TABMIS），《年度财政收支情况报告》（B8-01/BC-NS/TABMIS），《省级财政年度收支情况报告》（B8-02/BC-NS/TABMIS），《县级财政年度收支情况报告》（B8-03/BC-NS/TABMIS），《乡级财政年度收支情况报告》（B8-04/BC-NS/TABMIS）。

条 3. 生效

1. 本通知自2020年5月15日起生效。

2. 在执行过程中如遇困难或问题，请各单位、组织和个人及时向财政部反映，以便研究解决。