通知2011年第193号关于使用石油输出国组织（OFID）国际发展基金资助的项目和计划的财务管理及拨款事宜

 通知

关于使用石油输出国组织国际发展基金（OFID）资金资助的项目和计划的财务管理及拨款指导

根据《国家预算法》第01/2002/QH11号，2002年12月16日颁布；根据《政府债务管理法》第29/2009/QH12号，2009年6月17日颁布；

根据关于政府债务业务管理的第79/2010/NĐ-CP号法令，2010年7月14日颁布；

根据关于再贷款政府外债资金的第78/2010/NĐ-CP号法令，2010年7月14日颁布；

根据关于详细规定并指导实施《国家预算法》的第60/2003/NĐ-CP号法令，2003年6月6日颁布；

根据关于财政部职能、权限和组织结构的第118/2008/NĐ-CP号法令，2008年11月27日颁布；

财政部就使用石油输出国组织国际发展基金（OFID）资助的项目和计划的财务管理及拨款作出如下指导：

第一部分

总 则

第一条 调整范围和适用对象

第一条 调整范围：

本通知规定了对使用OFID资金资助的项目和计划的财务管理、提款支付、检查、报告、决算、国家预算记账的规定。

第二条 适用对象：

参与管理和执行使用政府从石油输出国组织国际发展基金（OFID）借款资金的项目和计划的机构、组织和个人是本通知规定的适用对象。

条 2：术语解释

1. 石油输出国组织国际发展基金（OFID）英文名称为The OPEC Fund for International Development（以下简称OFID），是提供石油输出国组织国际发展基金（OFID）发展援助资金的机构。

2. 借款协议：是指越南社会主义共和国与OFID之间签订的资金借贷协议，以资助在越南进行的投资和发展项目。

第三条 基本原则

1. OFID提供的项目贷款属于政府外债。该资金按照《政府债务管理法》、《国家预算法》及其相关指引文件、官方发展援助资金管理办法以及本通知的规定进行管理。

2. 属于预算拨款项目的OFID资金使用项目包括公共基础设施、社会福利项目以及其他无法直接回收资金的领域，并且是根据现行《国家预算法》规定由国家预算拨款的对象，包括地方预算通过中央预算再贷款用于拨款的项目，以及从官方发展援助资金中拨款的项目。

对于属于预算拨款项目的资金配套，由国家预算（中央或地方）保障，在每年的国家预算计划中安排，根据基本建设资金或行政事业资金相应于项目的支出内容进行安排。

3. 全部或部分再贷款的OFID资金使用项目包括能够全部或部分回收资金的项目，包括将采用全部或部分再贷款机制，根据项目的还款能力从官方发展援助资金中拨付一部分资金的信贷项目。

条件再贷款具体使用ODA资金（全额或部分再贷款ODA资金、再贷款对象、再贷款货币、再贷款金额、再贷款期限、再贷款利率、按资助方规定收取的各种费用、国内再贷款费用等）在项目准备、评估和批准过程中根据2010年7月14日第78号政府法令关于政府对外借款再贷款的规定确定，并与资助方协商。

4. 国内配套资金：

a. 配套资金是指越南方在OFID资助的项目中为项目内容提供的资金，包括用于支付税费、提款费、银行手续费、保险费、运输费、仓储费、审计费和其他合法费用的资金，前提是这些费用未从国外借款资金中获得资助，按照借款协议的规定。

b. 属于国家财政预算拨款项目的国内配套资金由负责该预算级别的预算承担；全额或部分再贷款项目的配套资金由再贷款项目负责人保证。项目负责人必须安排或提交有权限的机构安排足够的配套资金以确保项目的有效性和与国外资金拨付进度相匹配。

5. 项目主管单位和项目负责人对按照借款协议规定的承诺实施项目负法律责任，并负责组织管理资金的正确使用和有效利用，按照借款协议和国内关于投资项目管理、ODA资金管理和使用、项目资产管理的规定，在项目结束时进行决算。

第四条 服务银行和项目账户

1. 服务银行是财政部或与项目负责人合作选择的符合资格的商业银行名单中的商业银行，被授权执行对外交易、结算和提供银行业务。

2. 服务银行的责任：

a. 根据财政部的要求，服务银行为项目开设临时账户（以下简称TCTU），以便接收OFID拨付的资金，并将资金从TCTU转入项目在国库开设的资金账户，按照现行规定执行。

b. 服务银行负责向财政部和项目管理委员会提供充足的信息，以便通过银行系统执行国内外结算交易。

c. 服务银行在收到OFID的贷记通知后两个工作日内，将资助方拨付的资金记入项目的TCTU，并通知财政部和项目负责人已收到的资金数额。

d. 在执行账户持有人指令转账后的两个工作日内，服务银行向账户持有人发送与付款相关的借记凭证，包括外币金额、越南盾金额、汇率、付款日期、收款人，以供国家财政核算。

e. TCTU余额产生的利息按服务银行规定的利率或服务银行与账户持有人商定的利率享受。服务银行单独设立账户跟踪TCTU产生的利息。TCTU账户余额产生的利息也享受利息。

f. 项目服务银行根据服务银行现行收费表收取服务费。

g. 按月定期以及应要求，服务银行负责向账户持有人报告TCTU的月度明细、TCTU产生的利息、服务费收入、利息和服务费之间的差额、期初和期末余额。

3. 项目账户

a. 在服务银行的账户：

- 根据项目结算需求和项目主管单位关于为项目开设TCTU的建议，财政部将致函OFID，请求使用TCTU。OFID将审查并回复是否同意为项目开设TCTU。

- 根据OFID的批准，财政部将在服务银行开设TCTU，以满足项目结算需求，符合借款协议和与资助方的协议以及现行国内规定。TCTU是项目资金转移到省级国库管理局开设的资金账户的中间账户。

b. 在国库系统的账户（以下简称KBNN）：

- 资金账户：根据项目实施组织的需求和与资助方书面协议，项目负责人在国库系统开设项目资金账户，接收从项目TCTU转移过来的OFID贷款资金，并在国库审批后进行项目结算。根据项目设计，下级项目管理部门（县、乡）可以在县级国库开设存款账户，接收省级项目管理办公室转来的资金，用于项目活动结算。

- 配套资金结算账户：项目负责人在国库系统开设账户，接收和结算由预算拨款的配套资金，按照现行规定执行。

4. 银行服务费

银行服务费由TCTU产生的利息支付，并计入项目总成本。属于项目拨款的账户产生的利息是国家财政收入。对于既有国家财政拨款又有国家再贷款ODA资金共同使用的混合项目（国家再贷款时间即为从TCTU提款的时间），账户产生的利息是国家财政收入。项目结束后，未使用的利息需上缴国家财政。如果产生的利息不足以支付银行服务费，由国家财政拨款的项目负责人编制申请配套资金计划进行支付；再贷款项目负责人自行用自有资金支付。

5. 汇率转换

OFID外币资金转换为越南盾的兑换比率按照交易发生时银行服务的买入转账汇率执行。

第二部分

具体规定

第五条 贷款资金的管理和使用

一、OFID对项目中各投资项目的贷款资金支持比例，按与OFID签订的贷款协议附件二的规定执行。

二、协议规定的贷款支持比例是基于投资项目成本（不包括税费）计算的比例。该比例可根据贷款方和借款方之间的协商进行调整。每次提款用于支付投资项目时，均需根据相应的支持比例确定从贷款资金中提取的资金数额。

三、所有从贷款资金中提取的款项必须在贷款账户关闭日（或根据贷款协议延长的贷款账户关闭日）之前完成。

四、不得使用贷款资金支付未在贷款协议中规定的产品和服务费用。

五、对外贷款资金的支付应按照国家现行规定、贷款协议以及财政部关于管理、支付建设投资资金和管理ODA资金的规定，包括本通知的规定执行。

第六条 外国资金的提取方式

项目合法费用可以从OFID贷款资金中通过直接支付；偿还/追溯支付；通过临时账户（TKTƯ）支付等方式进行支付。

OFID资助项目的贷款资金提取、支出控制和支付程序，按照财政部发布的《关于正式发展援助（ODA）项目财政管理机制的指导意见》（第108号通知，2007年9月7日）、《关于修改补充第108号通知若干条款的通知》（第40号通知，2011年3月22日）以及《关于修改第40号通知第二条第一项的通知》（第107号通知，2011年7月20日）的规定执行。

项目负责人须遵守贷款方关于提取资金形式和申请表格式的指导，在OFID拨款指南中明确。

一、直接支付（Direct Payment）

直接支付是指根据借款方的要求，OFID将付款直接转给承包商/供应商。

当需要通过直接支付方式提取资金时，项目管理机构需向财政部（债务管理和对外财务司）提交以下文件：

- 提款申请函及提款单，附上相关表格和OFID要求的必要凭证；

- 承包商/供应商提供的发票/付款请求书；

- 经支出控制部门确认的付款申请书原件。

自收到完整有效文件之日起五个工作日内，财政部（债务管理和对外财务司）审核并签署提款单，若OFID同意，则将款项直接转入承包商/供应商账户。

二、偿还/追溯支付（Reimbursement/Retroactive）

偿还支付是指项目实施单位用自有资金支付了符合贷款资金支持条件的费用后，再由OFID予以偿还。

追溯支付是指OFID对项目在协议生效前已发生的合法费用进行支付，这些费用已由借款方用自有资金支付。支付内容和追溯支付的时间范围在贷款协议中有明确规定。

当需要通过偿还支付方式提取资金时，项目管理机构需向财政部（债务管理和对外财务司）提交以下文件：

- 提款申请函及提款单，附上相关表格和OFID要求的必要凭证。提款单上需注明资金垫付单位的名称和账号。

- 承包商/供应商提供的发票/付款请求书；

- 经支出控制部门确认的付款申请书原件。

- 项目管理机构还需提供证明已向承包商支付款项的相关文件。

在特殊情况下，财政部可能要求额外的解释文件。

自收到完整有效文件之日起五个工作日内，财政部（债务管理和对外财务司）审核并签署提款单，若OFID同意，则将款项偿还给项目管理机构。

三、首次提取至临时账户（TKTƯ）

首次提取至临时账户依据OFID批准的临时账户限额执行。

为了提取资金，项目管理机构需向财政部（债务管理和对外财务司）提交提款申请函、提款单和提款明细表，以及项目按月或季度的资金使用计划。

自收到完整有效文件之日起五个工作日内，根据OFID关于使用临时账户的批准信，财政部（债务管理和对外财务司）将审核并签署提款单。

四、补充提取临时账户（TKTƯ）

为了补充提取临时账户，项目管理机构需向财政部（债务管理和对外财务司）提交以下文件：

- 补充提取临时账户的提款申请函。

- 项目管理机构编制的详细支出明细表，显示每个支出项目的具体信息，包括支付日期、原始金额、美元金额、美元兑越南盾汇率、支付内容、受益对象、支持比例、合同价值。此明细表是财政部记录收入和支出的基础。

- 经国库局确认的资本投资付款申请书原件及其英文翻译版本，资本投资提款书原件及其英文翻译版本。每份经确认的资本投资付款申请书只能使用一次。

- 已签署的合同文本（中文和英文版）。合同只需提交一次。

|- 其他根据资助方规定的文件（仅在一份合同分多次付款时提交一次）：包括合同、批准招标结果的决定、发票、履约保函、预付款保函（在暂付款的情况下）或其他资助方要求的文件。

|- 向财政部提交的文件：除OFID规定的所有文件外，项目管理机构应准备详细的账户支出明细表，显示从资金来源账户的每一笔支出，并附有交易国库银行的确认原件，提交给财政部。明细表需按支付日期、金额、支付内容、受益对象和支出凭证编号及日期详细列出。

自收到完整有效文件之日起五个工作日内，财政部（债务管理和对外财经司）将审核并签署提款单，提交给资助方审查，如资助方同意，则将补充资金转入中央财政账户。

5. 从中央财政账户提取资金到国库银行的资金来源账户：

OFID贷款将在每个项目的开户银行以财政部为主账户的中央财政账户中提取。为了从中央财政账户提取资金到国库银行的资金来源账户，项目管理机构应向财政部（债务管理和对外财经司）提交以下文件：

- 提取资金至资金来源账户的公文，明确申请提取的金额、账户号码和开户地点。

- 对于申请提取的资金，编制年度支出预算。每年，项目管理机构应制定并提交给主管机关/省级人民政府审批项目年度财务计划（财务计划需按季度、项目主要活动、资金来源、费用科目以及各费用科目的资金来源比例详细列出）。经有权机关批准的财务计划将作为依据，由财政部分期将资金转入项目在省级国库银行开设的资金来源账户；同时提交给省级财政局和主管机关作为监督、管理和记录国外拨款的基础。

- 如有必要，提交其他相关文件。

在三个工作日内，基于对项目下一期拨款需求、暂付款余额和项目中央财政账户余额的审查，财政部将资金从中央财政账户转入项目资金来源账户；或通知项目管理机构采用直接支付方式，如有必要。

6. 从资金来源账户支出：

从资金来源账户支出按照预先控制程序进行。预先控制程序是指所有从资金来源账户支付的款项都必须经过国库银行/再贷款机构的预先控制，方可执行现行规定的支付。

对于为地方一级（县、乡）设立账户的项目，省级项目管理机构根据项目设计、贷款协议和现行规定，办理向县级、乡级的暂付款手续。

最后一笔资金转移给项目但未使用的剩余资金（如有），将退还到项目的中央财政账户，以便归还给外国方面。

第七条 国家预算资金OFID核算

1. 根据现行规定，具体实施国家预算资金核算流程如下：《关于进一步完善国家预算管理与调控的通知》（财政部令第107号，2008年11月18日）、《关于政府对外借款和援助资金记账和收支的规定》（财政部令第19号，2007年3月27日）和《关于政府对外借款、援助、偿还外债会计记账和核算制度的规定》（财政部令第2752号，2009年11月6日）。

2. 国家预算核算流程：

a. 经过中央财政账户支付的情况：

对于拨款项目，根据资金来源账户支出明细表，财政部编制记账通知，记录已提取并分配给项目的OFID贷款。分配给项目的OFID贷款应记入中央预算外债收入和省级预算目标支出，或记入省级基本建设投资拨款。

对于使用OFID贷款再贷款的项目，根据资金从中央财政账户转入资金来源账户的凭证，财政部编制记账通知，记录已提取并再贷给项目的OFID贷款。再贷款应记入中央预算外债收入和项目再贷款支出。

当项目结束时，最后一批资金转移至资金来源账户的剩余资金（如有），将退还到项目的中央财政账户，记入省级和中央预算减少收入和支出。

b. 直接支付/退款的情况：

根据OFID的拨款通知，财政部编制记账通知，记录已通过直接支付/退款形式提取并分配/再贷给项目的OFID贷款。分配给项目的OFID贷款应记入中央预算外债收入和省级预算目标支出，或记入主管机构的外债贷款支出。再贷给项目的OFID贷款应记入中央预算外债收入和项目再贷款支出。

第八条 项目决算

使用OFID贷款资金的项目应按照财政部于2010年12月20日发布的第210/2010/TT-BTC号通知关于年度预算周期内国家财政基本建设投资资金决算的规定，每年进行决算，并按照财政部于2011年2月14日发布的第19/2011/TT-BTC号通知关于完成项目的决算的规定，对已完成的项目进行决算。

第九条 财务报表审计

一、OFID项目的年度财务报表审计旨在检查和确认该项目在一个财政年度内的财务管理和资产管理、设备管理的真实性和合法性，以及根据OFID与政府之间的协议，确认项目资源已被项目业主按照政府与OFID在OFID贷款协定中一致同意的财务程序、规定、政策和制度适当使用。

二、OFID贷款项目的年度财务报表审计应符合OFID的审计要求及国内现行规定。年度财务审计报告应在财政年度结束后四个月内提交给OFID和财政部。

三、在OFID贷款项目的年度财务报表审计过程中，审计公司、审计员和项目业主必须遵守现行的审计规定以及审计标准和职业道德规范。被选为执行OFID项目审计的审计公司必须是在越南合法运营并被列入由财政部（或受财政部委托的组织）每年公布的具备审计条件的公司名单中的公司。

四、除年度财务报表审计外，OFID贷款项目可以根据需要对已完成的具有特殊性质或规模较大、资金较多的单项工程、工程或工作进行单独审计。

第十条 报告和监督制度

一、项目管理委员会每季度向OFID提交项目进度和实施情况报告。

二、项目管理委员会每月、每季度、每年编制OFID资金账户、配套资金和自筹资金的使用报告，提交国库支付机构办理核对和确认手续，并同时报送主管部门、财政部、国家发展改革委作为跟踪和监督依据。

三、各级财政部门和项目主管部门可以独立或与相关机构合作，根据本通知的规定，定期或不定期地对使用OFID资金的项目进行检查和审计，涉及财务管理相关内容。

第十二条 组织实施

一、本通知自2012年2月12日起生效。

二、本通知引用的法规如有补充、修改或替代，则按相应的补充、修改或替代文件执行。

三、在组织实施过程中，如遇问题，请及时向财政部反映，以便指导和协调解决。