通联通知2009年第198号关于指导与税收管理、海关、投资和贸易领域相关的纳税人信息交换和提供的事项的通知

 

 联合通知

关于在税收、海关、投资等领域向纳税人提供信息的指引 商业和工业

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根据《税收管理法》第78/2006/QH11号法案 2006年11月29日；

根据《海关法》第29/2001/QH10号法案，二〇〇一年六月二十九日；以及二〇〇五年六月十四日关于修改和补充海关法若干条款的法案；财政部、工商部、计划与投资部就税收、海关、投资、商业和工业领域中涉及纳税人的信息交换和提供事宜作出如下指引： 本通知就税收、海关、投资、商业和工业领域中涉及纳税人的信息交换和提供事宜，规定了财政部下属税务机关和海关机关与工商部及计划与投资部下属单位之间的具体操作，旨在服务于国家管理（以下统称为各方）。

条2. 信息交换、提供和使用的原则

第一章 总则

第一条 调整范围

1. 所需交换和提供的信息（以下简称信息）必须符合各方职能、任务和权限，并用于正当目的，遵守法律规定。

2. 信息交换和提供必须及时准确，满足各方要求。

3. 各方有责任按照《保守国家机密法令》的规定进行信息交换、提供、管理和使用，并且绝对不得将信息用于非国家管理目的。

4. 各方之间交换的信息应为同级交换。当同级无法直接掌握信息时，可以进行不同级别的交换。

5. 提供信息的一方有权拒绝超出本通知第一条规定的范围之外的信息提供请求。

第二章 具体规定

条3. 各方之间交换和提供的信息目录

1. 各方根据国家管理需要交换和提供的信息，包括海关机关、税务机关、工商部和计划与投资部的相关信息，具体内容详见本通知所附的信息交换和提供目录。

2. 根据具体需求，各方可以通过书面协议对信息交换和提供目录进行修改或补充，并将其视为本通知不可分割的一部分。

条4. 信息交换和提供的形式和期限

1. 信息交换和提供的形式。

a) 直接书面交换和提供：要求提供信息的书面文件应明确列出所需信息的内容、提供时间、地点、文件形式（原件、复印件、打印件等）以及提供信息的目的。收到提供信息的要求后，被要求提供信息的机构应根据要求内容和提供期限组织信息收集并提供给要求方。负责交换和接收信息的人应持有由本通知第六条规定具有相应权限的人签发的介绍信，并附上要求提供信息的书面文件。 b) 通过电子交易交换和提供信息：如果基础设施允许，可以通过电子方式（如传输文件、电子邮件等）进行交换和提供。电子数据交换需遵循与书面形式类似的规则以确保信息交换和提供的合法性，避免不符合规定的提供。应根据相关规定应用电子认证。

2. 信息交换和提供的期限。

a) 对于定期提供的信息（按月、季度、年度）。

按月定期提供的信息应在下个月第二十天前汇总并发送；按季度定期提供的信息应在下一个季度第三十天前汇总并发送；按年定期提供的信息应在下一年第九十天前汇总并发送。根据每种信息的特点和具体情况，各方可协商调整提供时间。

b) 对于不定期提供的信息。

- 对于直接形式的信息提供请求，被要求提供信息的机构应在当天提供。如果无法立即提供，则应出具一份预约提供信息的通知，最迟不超过五个工作日，自收到请求之日起算。

- 对于书面形式的信息提供请求，被要求提供信息的机构应在收到请求后的书面文件规定的时间内或最迟十个自然日内提供。如果无法满足请求，则应在三个工作日内出具书面通知，说明原因。

- 对于需要现场阅读和研究信息的情况，被要求提供信息的一方应在获得相关权限批准后立即提供。如果无法立即提供，则应说明原因。

- 对于直接形式的信息提供要求，被要求的机关应当在当日立即提供。如不能立即提供，则被要求提供信息的机关应当出具预约提供信息的书面凭证，最迟不超过五个工作日，自收到请求之日起算。

- 对于以书面形式提出的信息提供要求，被要求的机关应当按照书面请求中记载的时间期限或最迟在十个工作日内向请求机关提供信息，自收到请求之日起算。如无法满足信息提供要求，则被要求的机关应当在三个工作日内出具书面通知，说明具体原因，自收到请求之日起算。

- 对于需要现场阅读、研究信息的要求，在获得有权审批人批准后，被要求方应当在当日提供。如不能立即提供，则被要求方应当说明具体原因。

条 5. 信息交换和提供信息的联络点

各方指定的信息交换和提供信息单位有权直接要求提供信息，指导、协调并调度向请求方提供信息，并在其被授予的权限范围内负责确保各方之间的信息交换和提供及时顺畅。各级信息交换和提供信息单位包括：

1. 财政部：

a) 中央级：

- 海关总署缉私局。

- 税务总局申报与会计司、改革与现代化司。

b) 省市级：

- 省市海关局（设有参谋处理违规和业务信息收集、处理部门或小组的地方除外）。

- 省市税务局（设有申报与会计司）。

c) 区县级：

- 海关分局，隶属于省、市海关局。

- 区县市和省直辖市县区税务局（设有申报与会计及信息技术队）。

2. 国家发展改革委：

a) 中央级：

- 国家发展改革委门户网站编辑部；

- 企业局；

- 外商投资局。

b) 省市级：

- 省市发改委；

- 省级工商登记机关（设在省市发改委内的工商登记处）。

3. 商务部：

a) 中央级：

- 计划司。

b) 省市级：

- 省市商务局；

条 6. 有权要求和提供信息的人

1. 有权要求和提供信息的人包括：

a) 财政部：

- 部长、副部长；

- 海关总署署长、副署长，缉私局局长、副局长，省市级海关局局长、副局长；海关分局局长、副局长。

- 税务总局局长、副局长，申报与会计司司长、副司长，改革与现代化司司长、副司长，省市级税务局局长、副局长；税务分局局长、副局长。

b) 发展改革委员会：

- 部长、副部长；

- 部办公厅主任、副主任；

- 省市发改委主任、副主任；

- 外商投资局局长、副局长；企业局局长、副局长；

- 工商登记处处长、副处长。

c) 商务部：

- 部长、副部长；

- 市场监管总局局长、副局长；

- 省市商务局局长、副局长；

- 市场监管分局局长、副局长。

2. 有权要求提供信息的人可以要求各相关单位根据本通知的规定提供信息。

3. 对于其他需要提供信息的单位，必须报告本条第1款规定的人或通过信息交换和提供信息的联络点进行报告。

条 7. 信息交换和提供的责任

各单位在其被授予的权限范围内，有责任按照本通知的规定向请求方提供信息。

条 8. 物质技术基础和经费保障条件

- 各方应配备现代化的设备和技术装备，以确保信息交换和提供工作的实施。

- 根据本通知规定的信息交换和提供的经费应在每年由国家分配给各部委、行业的经常性活动预算中安排。

第三章 组织实施

1. 本联合通知自发布之日起四十五日后生效。

2. 在执行过程中，如遇新问题或困难，请及时向本通知第五条规定的信息交换和提供部门反映，以便指导和解决。