通知20/2010/TT-BTC关于个人所得税行政程序的修改和补充指南

通知

关于修改和补充个人所得税若干行政程序的指导意见

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根据《个人所得税法》和政府2008年第100号法令（2008年9月8日颁布）关于《个人所得税法》若干条款的具体规定；

根据2008年11月27日第118/2008/NĐ-CP号政府法令，对财政部的职能、任务、权限和组织结构作出规定；

为实施简化个人所得税行政程序的改革，财政部指导修改和补充个人所得税若干行政程序如下：

条1. 修改个人所得税若干申报表、清单和申报文书如下（附本通知附件）：

1. 个人从工资、薪金所得中扣缴个人所得税申报表，由组织或个人支付工资、薪金所得时使用，按照本通知附件中的第02/KK-TNCN号表格执行；个人从投资资本所得、证券转让所得、版权所得、特许权使用费所得、抽奖所得以及向非居民个人支付经营所得时使用的扣缴个人所得税申报表，按照本通知附件中的第03/KK-TNCN号表格执行，取代财政部2008年第84号通知（2008年9月30日发布）所附的第02/KK-TNCN号、第03/KK-TNCN号和第04/KK-TNCN号表格，该通知是关于实施《个人所得税法》若干条款及政府2008年第100号法令（2008年9月8日颁布）若干条款的具体规定的指南（以下简称第84/2008/TT-BTC号通知）

2. 个人从工资、薪金所得中扣缴个人所得税决算申报表，由组织或个人支付工资、薪金所得时使用，按照本通知附件中的第05/KK-TNCN号表格执行，并使用本通知附件中的第05A/BK-TNCN号和第05B/BK-TNCN号清单，取代第84/2008/TT-BTC号通知所附的第05/KK-TNCN号、第05A/BK-TNCN号和第05B/BK-TNCN号表格。

3. 个人从投资资本所得、证券转让所得、版权所得、特许权使用费所得、抽奖所得以及向非居民个人支付经营所得时使用的扣缴个人所得税决算申报表，按照本通知附件中的第06/KK-TNCN号表格执行，并使用本通知附件中的第06B/BK-TNCN号清单，取代第84/2008/TT-BTC号通知所附的第06/KK-TNCN号表格和第06B/BK-TNCN号清单。废止第84/2008/TT-BTC号通知所附的第06A/BK-TNCN号、第06C/BK-TNCN号和第06D/BK-TNCN号清单。

4. 居民个人和非居民个人从工资、薪金所得直接向税务机关申报个人所得税申报表，按照本通知附件中的第07/KK-TNCN号表格执行，取代第84/2008/TT-BTC号通知所附的第07/KK-TNCN号表格。

5. 从事个体经营并按申报缴纳个人所得税的临时纳税申报表，按照本通知附件中的第08/KK-TNCN号表格执行，取代第84/2008/TT-BTC号通知所附的第08/KK-TNCN号表格。

6. 从事个体经营并按申报缴纳个人所得税的临时纳税申报表（适用于个体经营者群体），按照本通知附件中的第08A/KK-TNCN号表格执行，取代第84/2008/TT-BTC号通知所附的第08A/KK-TNCN号表格。

7. 从事个体经营的个人所得税决算申报表（适用于个体经营者群体），按照本通知附件中的第08B/KK-TNCN号表格执行，取代第84/2008/TT-BTC号通知所附的第08B/KK-TNCN号表格。

8. 个人从工资、薪金所得和经营所得中缴纳个人所得税的决算申报表，按照本通知附件中的第09/KK-TNCN号表格和第09A/PL-TNCN号、第09B/PL-TNCN号附表执行，取代第84/2008/TT-BTC号通知所附的第09/KK-TNCN号表格和第09A/PL-TNCN号、第09B/PL-TNCN号附表。

9. 个人从证券转让所得中缴纳个人所得税的决算申报表，按照本通知附件中的第13/KK-TNCN号表格执行，取代第84/2008/TT-BTC号通知所附的第13/KK-TNCN号表格。

10. 减免个人所得税申请书，按照本通知附件中的第18/MGT-TNCN号表格执行，取代第84/2008/TT-BTC号通知所附的第18/MGT-TNCN号表格。

11. 保险代理机构支付给保险代理人收入时使用的扣缴个人所得税申报表，按照本通知附件中的第01/KK-BH号表格执行，取代财政部2009年第10号通知（2009年1月21日发布）所附的第01/KK-BH号表格，该通知是关于保险代理人的税收登记、扣缴税款、申报和决算个人所得税的指南（以下简称第10/2009/TT-BTC号通知）。

12. 保险代理机构支付给保险代理人收入时使用的个人所得税汇总申报表，按照本通知附件中的第02/KK-BH号表格和第02A/BK-BH号清单执行，取代第10/2009/TT-BTC号通知所附的第02/KK-BH号和第02A/BK-BH号表格。

13. 赌券代理机构支付给赌券代理人收入时使用的扣缴个人所得税申报表，按照本通知附件中的第01/KK-XS号表格执行，取代财政部2009年第42号通知（2009年3月9日发布）所附的第01/KK-XS号表格，该通知是关于对赌券代理人进行个人所得税扣缴和对抽奖所得个人所得税进行扣缴的指南（以下简称第42/2009/TT-BTC号通知）。

14. 赌券代理机构支付给赌券代理人收入时使用的个人所得税决算申报表，按照本通知附件中的第02/KK-XS号表格和第02A/BK-XS号清单执行，取代第42/2009/TT-BTC号通知所附的第02/KK-XS号和第02A/BK-XS号表格。

15. 个人从股票股息、股票奖励、增加股本的股息中获得收入时使用的个人所得税申报表，按照本通知附件中的第24/KK-TNCN号表格执行，取代财政部2009年第62号通知（2009年3月27日发布）所附的第24/KK-TNCN号表格，该通知是关于修改和补充第84/2008/TT-BTC号通知若干条款的指南。

16. 废除附属于减少个人所得税的附件（编号01/KKQT-TNCN，编号02/KKQT-TNCN，编号03/KKQT-TNCN），该附件是根据财政部于2009年9月9日发布的第176/2009/TT-BTC号通知关于在经济区内工作的个人减少个人所得税的规定而制定的。向在经济区内工作的个人支付工资和报酬的组织和个人应按照本通知第一条规定的申报表和清单，申报并结算已扣除税额后的个人所得税。在经济区内获得收入并被减少个人所得税的个人应在个人所得税年度申报表（编号09/KK-TNCN）及其附件（编号09A/PL-TNCN，编号09B/PL-TNCN）中申报其减少的个人所得税。

第二条 废除第八十四条/2008/TT-BTC号通知第二部分D节第三点关于申请退还个人所得税的文件规定，并用以下指导代替：

3.2. 退税申请文件包括：

- 个人所得税年度申报表（适用于需要进行个人所得税年度申报的对象）；

- 减税申请书（编号18/MGT-TNCN）（对于因自然灾害、火灾、意外事故或严重疾病而被减免个人所得税并要求退税的个人）；

- 扣缴税款凭证、个人所得税收据原件。

居民个人从工资、薪金、经营所得以及转让股票所得中获得收入，并按20%税率缴纳个人所得税，且属于必须进行个人所得税年度申报的对象；因自然灾害、火灾、意外事故或严重疾病而被减免个人所得税后，已缴纳的税额大于应纳税额的个人，如果要求退税，则应在申报表中的“总退税金额”栏目中反映，并附上相关缴税凭证和收据。

根据申报表中反映的退税要求和减税申请书，税务机关将进行审核并办理退税手续。申请退税的个人无需按照第六十四条/2007/TT-BTC号通知第一部分G节第六点和第一百二十八条/2008/TT-BTC号通知第一部分B节第六点的规定办理退税手续，这些通知分别由财政部于2007年6月14日发布，以实施《税收征收管理法》的相关条款，并详细规定了政府于2007年5月25日发布的第85/2007/NĐ-CP号法令关于实施《税收征收管理法》的部分条款。

第三条 实施：

1. 本通知自签署之日起四十五日后生效。对于个人所得税年度申报表和退税程序，将立即应用于2009年度的个人所得税年度申报，其他内容则从2010年度开始适用。本通知未涉及的个人所得税行政程序将继续按照现行法律法规执行。

2. 在执行过程中，如遇问题，请及时向财政部（国家税务总局）反馈以便研究解决。/。