通知第20/2017/TT-NHNN号关于出售融资租赁合同应收款项的规定

通知

关于出售融资租赁合同应收款项的规定 从融资租赁合同中出售应收款项

根据2010年6月16日颁布的《中国人民银行法》；

根据2010年6月16日通过的《商业银行法》；

根据2017年11月20日通过的《关于修改<商业银行法>若干条款的决定》；

第一条 对第37/2014/TT-NHNN号通知的若干条款进行修改和补充 号政府令关于国家银行组织结构和职能的规定；

遵照二〇一四年五月七日政府颁布的第39/2014/NĐ-CP号法令《关于金融公司和金融租赁公司的经营活动》；

根据金融监管局监察长的建议；

||| 中国人民银行发布本通知，规定公司金融和租赁公司在融资租赁合同中的应收款项出售活动。

第一条 调整范围

||| 本通知规定了公司金融和租赁公司在融资租赁合同中的应收款项出售活动。

第二条 适用对象

1. 公司金融根据中国人民银行颁发的成立和运营许可证可以进行融资租赁业务。

2. 租赁公司。

3. 与公司金融和租赁公司在融资租赁合同中的应收款项出售活动相关的组织和个人。

条3. 术语解释

在本通知中，下列术语定义如下：

1. 融资租赁合同应收款项（以下简称应收款项）是指承租人根据融资租赁合同仍需支付给出租人的金额。

2. 融资租赁合同应收款项出售（以下简称出售应收款项）是指通过书面协议，出售方将应收款项的追索权转让给购买方，并从购买方处接收付款。

3. 出售应收款项的一方（以下简称出售方）是获得开展融资租赁业务许可的公司金融或租赁公司。

4. 购买应收款项的一方（以下简称购买方）是外汇法律规定下的居民和非居民，包括：

a) 居民：

（i）商业银行、公司金融、租赁公司（以下简称金融机构），根据中国人民银行颁发的成立和运营许可证可以进行债务购买业务；

（ii）外国银行分行，根据中国人民银行颁发的成立许可证可以进行债务购买业务；

（iii）其他非银行法人实体，包括非银行金融机构、微型金融机构、农村信用社、外国银行分行；

（iv）个人；

5. 许可机构的交易伙伴包括其他许可机构和客户。

5. 出售应收款项的价格是购买方根据出售应收款项合同必须向出售方支付的金额。

6. 应收款项的账面价值是承租人根据正在记账的融资租赁合同仍需支付给出租人的金额，在出租人的资产负债表内或外记录。

7. 出售应收款项合同是出售方和购买方之间为确立、变更或终止双方关于出售应收款项的权利和义务而达成的书面协议。

8. 在出售应收款项交易中的追索权（以下简称追索权）是指根据协议，允许购买方在承租人未能按照融资租赁合同履行付款义务时要求出售方履行对购买方的付款义务的权利。

第四条 出售应收款项的方式

出售方可以选择通过直接谈判或间接通过中介谈判，或者根据法律规定通过拍卖出售应收款项。

条 5. 销售应收账款委员会

金融公司、融资租赁公司必须成立销售应收账款委员会，符合公司章程和内部规定关于销售应收账款的活动。销售应收账款委员会的成员、任务和权限由金融公司、融资租赁公司规定。

条 6. 应收账款售价

1. 确定应收账款售价必须保证公开透明的原则，并遵守法律规定；售价应符合市场原则。

2. 应收账款以协商方式出售时的价格，以及通过拍卖方式出售应收账款时的起拍价，应基于应收账款的账面价值、融资租入方的偿债能力评估、租赁资产的价值、租赁融资分类及其它市场因素确定。

3. 以协商方式确定应收账款售价或拍卖方式出售应收账款时的起拍价，由销售应收账款委员会决定，并符合法律规定。

条 7. 销售应收账款的原则

1. 在销售应收账款交易中，卖方仅能将融资租赁合同中的债权转让给买方，除非本条第2款另有规定。

2. 如果买方是根据国家银行颁发的设立和运营许可证从事融资租赁业务的金融公司或融资租赁公司，则卖方可将租赁资产的所有权、债权及其他在融资租赁合同中的权利和义务转让给买方。

3. 若融资租赁合同中有担保措施的规定，则债权转让包括该担保措施。

4. 卖方不得回购已出售的应收账款。

5. 卖方不得在以下情况下出售应收账款：

a) 买方是其子公司；

b) 卖方与融资租入方书面约定不得出售应收账款；

c) 应收账款用于在出售时担保民事义务的履行，除非担保人书面同意出售应收账款。

6. 若部分出售应收账款或向多个买方出售应收账款，则卖方和各买方应在应收账款销售合同中就参与比例、实施方式、各方的权利和义务以及其他具体事项达成一致，并符合法律规定。

7. 购买应收账款的金融机构、外国银行分行须满足以下要求：

a) 根据金融机构设立和运营许可证或外国银行分行设立许可证开展购买债务业务；

b) 连续一年内所有季度及当前年度所有季度的不良贷款率均低于3%，除非购买应收账款是经批准的重组方案的一部分；

c) 遵守国家银行关于金融机构、外国银行分行在连续一年内所有季度及当前年度所有季度的活动安全限额和保障规定的限制；

d) 在购买应收账款前制定内部规定，涵盖购买应收账款活动（其中必须包括审定和决定购买应收账款之间的责任划分原则、购买方式、购买流程、定价流程、购买应收账款活动的风险管理流程）；

e) 必须按实际购买价格单独记录所购应收账款，确保能够区分所购应收账款与其他由该金融机构、外国银行分行信贷活动形成的债务；

8. 对于有追索权的应收账款销售，卖方继续将融资租赁余额计入对融资租入方的总信贷余额。对于无追索权的应收账款销售，金融机构、外国银行分行买方将购买应收账款金额计入对融资租入方的总信贷余额。

9. 金融公司、融资租赁公司必须在出售应收账款之前制定内部规定，涵盖购买应收账款活动（其中必须包括审定和决定出售应收账款之间的责任划分原则、出售方式、出售流程、定价流程、自行拍卖应收账款的拍卖流程）。

第八条 使用货币进行应收账款转让交易

一、应收账款转让交易中使用的货币为越南盾。在公司金融、金融租赁公司向非居民购买外币应收账款的情况下，方可使用外币作为结算货币。

二、收回租金的货币是金融租赁合同中的货币或根据购买方和金融租赁方之间的协议确定的其他货币，并符合越南关于限制外汇使用的法律规定。

三、购买方、销售方、金融租赁方及其他相关方在进行应收账款转让交易及收回租金时，必须遵守越南关于限制外汇使用的法律规定。

第九条 联合租赁应收账款的转让

一、联合租赁成员出售其部分或全部应收账款时，出售方与购买方应就出售应收账款达成协议，确保遵守本通知和其他相关法律规定；同时，出售方向其他成员书面通报出售情况。

对于涉及牵头付款成员的联合租赁合同应收账款的转让，牵头付款成员继续从承租人处收取租金，并将所收款项支付给购买方（除非另有约定）。

二、如出售全部应收账款，联合租赁成员应一致同意出售事宜，确保遵守本通知和其他相关法律规定。

第十条 提供信息

一、销售方选择来自租赁合同的应收账款进行出售，并需向购买方提供有关出售应收账款的完整信息，包括：

（一）承租人的名单：承租人名称、地址；租赁资产及其现状；租赁资产位置；租赁合同下的租金金额及承租人仍需支付的金额；应收账款的报价；购买方要求的其他信息；

（二）租赁合同副本、保险合同副本（如有）；

（三）租赁合同登记证书副本；

（四）销售方和承租方之间约定的其他文件，且不违反租赁合同中的约定。

二、销售方应对提供的与应收账款相关的文件、凭证和资料的真实性、完整性负责。

三、除另有约定外，销售方须书面通知承租方和担保方（如有）关于出售应收账款的情况。若销售方未通知出售情况而产生承租方费用，则销售方应支付该费用。

第十一条 应收账款转让合同

一、应收账款转让合同应至少包含以下内容：

（一）销售方名称、地址、企业代码；购买方名称、地址、有效身份证件号码或企业代码；

（二）应收账款、租赁合同剩余期限、与出售应收账款相关的租赁资产以及承租人名称和地址；

（三）应收账款售价；

（四）执行应收账款转让产生的相关费用；

（五）应收账款转让货币、支付方式、支付期限；

（六）保证履行应收账款转让合同义务的措施（如有）；

（七）关于应收账款转让合同第七条第一款、第二款规定的债权转让、租赁资产所有权转移及其他权利义务的规定；

（八）关于购买方直接收取租金；或者销售方收取租金后支付给购买方或牵头付款成员收取租金后支付给购买方（在涉及牵头付款成员的联合租赁合同应收账款转让情况下）的规定；

（九）关于追讨应收账款的规定（如有）；

（十）违约罚金和损害赔偿；

（十一）通知承租方的责任（如有）；

（十二）销售方和购买方的权利和义务；

（十三）关于租赁合同提前终止的规定；

（十四）解决应收账款转让合同执行过程中产生的争议；

（十五）应收账款转让合同的有效性。

二、除本条第一款规定的内容外，销售方和购买方可以协商其他符合本通知和其他相关法律规定的内容。

条 12. 财务处理、会计核算、统计报告

1. 财务公司、金融租赁公司应当按照现行法律规定，对出售应收账款业务进行会计核算和统计报告，遵循金融机构和外国银行分行的会计制度和统计报告规定。

2. 对于无追索权的应收账款出售，卖方应按以下方式处理售价与账面价值之间的差额：

a) 如果售价高于应收账款账面上的金额，则高出部分计入卖方当期收入；

b) 如果售价低于应收账款账面上的金额，则低于部分从个人或集体赔偿金（在损失由个人或集体造成并需赔偿的情况下）、保险公司赔偿金以及该应收账款费用中已提取的具体准备金中弥补；不足部分计入卖方当期费用。

3. 对于有追索权的应收账款出售，卖方应按以下方式处理售价与账面价值之间的差额：

a) 如果售价高于应收账款账面上的金额，则高出部分在应收账款追索期限结束后计入卖方收入；

b) 如果售价低于应收账款账面上的金额，则低于部分从个人或集体赔偿金（在损失由个人或集体造成并需赔偿的情况下）、保险公司赔偿金以及该应收账款费用中已提取的具体准备金中弥补；不足部分计入卖方当期费用。

条13. 过渡条款

在本通知生效前签订的应收账款出售合同，继续按照已签署的协议执行。修改或补充应收账款出售合同必须符合本通知的规定。

条14. 实施条款

1. 本通知自2018年2月12日起生效，取代2006年10月23日中国人民银行发布的第09号通知，该通知指导根据2005年5月19日国务院发布的第65号法令关于修改和补充2001年5月2日国务院发布的第16号法令有关金融租赁公司组织和活动的规定下的融资租赁合同应收账款出售活动。

2. 中国人民银行办公厅主任、银监局局长、中国人民银行各分支机构负责人、各省会城市中国人民银行分行行长、金融机构理事会主席、董事会主席和总经理（外国银行分行经理）负责组织实施本通知。/。