决定第201/2004/QĐ-TTg号关于批准至2010年税制改革计划的决定

决定

关于批准至二〇一〇年税收制度改革方案

_____________________

国务院总理

根据2001年12月25日《政府组织法》；

根据二〇〇一至二〇一〇年经济社会发展战略目标；

根据中央政治局二〇〇四年七月十六日第147号通报（中发〔2004〕147号）的意见；

根据财政部部长的建议，

决定：

本通知附带制定地质基础调查、矿产地质调查和矿产勘查钻探工程经济和技术定额。 批准至二〇一〇年税收制度改革方案，主要内容如下：

一、总体目标：建立与社会主义市场经济体制相适应的统一合理税制结构，促进国民收入积累政策和国家财政资源保障，推动国家工业化现代化事业；促进社会公平和平等，积极参与国际经济一体化。

二、具体目标和要求：

（一）税收政策必须是国家宏观管理调控工具，能够动员资源，促进生产发展；鼓励出口、投资、技术创新和产业结构调整；确保国民经济持续稳定增长，提高人民生活水平。

（二）税收政策应充分筹集国家预算资金，满足国家经常性支出需求，并为国家工业化现代化事业留出一定积累。确保每年税收占国内生产总值的比例达到20%-21%。

（三）税收政策应体现并促进符合国际经济一体化进程的具体内容，同时合理保护本国产业，增强经济竞争力，促进生产发展，维护国家利益。

（四）税收政策应创造平等公正的法律环境，对各类经济成分和国内外企业实行统一的税收制度。

（五）加快简化透明公开的税收制度改革，将社会政策与税收政策分离。

（六）迅速提升税务管理机构的能力，消除消极腐败现象，使税务管理机构更加廉洁高效。

三、税收政策改革内容：

（一）制定新的反倾销税、反补贴税、反歧视税、环境保护税、财产税和土地使用税。

新税种的制定和实施应注意对象、税率和时间点，以适应国家经济社会条件，确保生产和市场稳定及人民生活。

（二）同步修改补充现行税种；逐步增加国内税收比例，扩大直接税范围，提高直接税在总税收中的比重。

（三）主要税种改革的内容和步骤：

- 增值税：到2008年完善，减少免税商品和服务种类，简化计算过程，采用单一税率，确保公平和简单化；确定增值税纳税门槛，实现扣税方法，符合国际惯例。

- 特别消费税：到2008年完善，扩大征税对象，调整税率，引导消费；取消减免特别消费税，确保公平和不歧视国内产品和进口产品。

- 出口税、进口税：2005年内提交全国人大完善《出口税法》和《进口税法》，鼓励出口；修改税率、计税价格和缴税期限，履行国际承诺和惯例；修改海关法规，加强进出口管理。

- 反倾销税、反补贴税、反歧视税预计将在2005年底提交全国人大通过。

- 企业所得税：到2008年完善，降低税率，减少免税和减税范围；统一各类经济成分的税率和优惠，鼓励投资，确保公平竞争。

- 个人所得税：到2007年提交全国人大通过《个人所得税法》，取代现行的高收入者个人所得税条例；扩大征税对象和纳税人范围，缩小国内居民和外籍居民之间的差异。

- 土地使用税、资源税：到2008年完善，扩大征税对象和纳税人范围。

- 环境保护税：到2008年提交全国人大通过《环境保护税法》，征税对象为污染环境的产品和服务；根据不同类型的污染产品和服务确定税率。环境保护税收入仅用于环境保护，不得挪作他用。

- 财产税：到2008年提交全国人大通过《财产税法》，扩大征税对象，确保组织和个人拥有和使用财产的公平。

条| 关于费用、收费的调整方向：继续审查，取消或修改不合理、给生产和生活带来不便的费用和收费。由提供公共服务收取的费用将逐步转变为服务价格，具有税收性质的费用将转为税收。统一国内组织和个人与外国组织和个人的费用、收费标准，以实现社会公平。

4.| 税收管理改革的内容和步骤：大力推动税务行政改革，提高越南税收管理水平，使之达到区域国家水平，具体方向如下：

a)| 全面现代化税务管理工作，包括管理方法、行政手续、组织机构、干部队伍建设，并广泛运用信息技术，提高对所有纳税对象和缴税对象的有效管理和监督力度，最大限度地减少税收流失，确保及时足额征收国家预算收入。

b)| 加强税务征管中的行政改革，提升税务管理机构的权力、责任和效力。2006年向全国人民代表大会提交《税收管理法》，明确纳税对象、税务机关及其他相关组织和个人的义务和责任；赋予税务机关强制执行税收、调查税收违法行为的权利。自2007年起在全国范围内实施自主申报和缴纳制度。

c)| 通过多种形式开展税收宣传和教育工作，提高纳税对象自觉遵守税法的意识；鼓励和支持税收咨询和会计服务的发展；扩大按申报方式纳税的范围。从2005年起，为所有纳税对象提供各种税收支持服务。

d)| 将现代信息技术应用于税务管理工作：在2005年至2008年间，建立税务、海关、国库、企业及相关机构之间的网络连接；开发用于税务检查工作的应用软件；为纳税对象提供支持服务；开发适用于自主申报和缴纳制度的税务管理应用软件；开发个人所得税管理应用软件。

在2009年至2010年间巩固已建立的项目，扩大与所有相关组织和个人的信息连接，以服务于税务管理工作。

扩大委托收款范围，针对某些与支付单位相关的收入来源，以确保防止税收流失。

加强税务干部的培训和培养，提高其领导能力、专业知识和职业道德水平，使其专业化和深入化。

提高税务稽查和检查工作的质量和效率，及时预防、发现和处理违反税法的行为。

5.| 实施措施：

a)| 加强党、全国人民代表大会、政府、各部委和各级地方政府在税收领域及税收制度改革的所有方面的直接和持续领导。

b)| 各大众传媒机构和国家教育系统有责任加强税收政策的宣传和教育工作，使所有组织和个人充分了解并严格遵守税法。表彰履行税收义务良好的组织和个人，同时严厉批评违反税法的现象。

c)| 完善和同步改革土地管理、无现金支付、企业注册、进出口、出入境、会计、定价等机制和政策，为税务管理和税收制度改革创造便利条件。

加强组织和个人配合税务机关的责任，如提供信息、调查、处理违规行为、解决申诉和控告以及采取其他行政措施，以提高税法的效力和效果。

鼓励和支持税收、会计、审计和税务代理等业务活动的发展，帮助组织和个人理解税法规定，做好会计工作，履行自己的义务和责任。

完善税务部门的机构设置，按照职能进行管理，增强各级税务机关的责任和权力。

加强税务干部的专业化和深化培训，满足先进和现代化的税收管理要求。

税收政策仅在税收法律法规中规定并具有法律效力。

条 2. 财政部负责牵头，会同各部、各委员会、直属机构和各省、自治区人民政府落实本决定所提出的到2010年的税收制度改革计划。

条 3. 本决定自公布之日起十五日后生效。

组织实施 各部部长、各部级机关首长、政府直属机关首长、各省、直辖市人民政府主席负责执行本决定。