通知201/2012/TT-BTC关于越南支持投资在柬埔寨种植的未加工农产品进口税收政策的指导

✦ Tóm lược thông minh

本通知规定了越南支持投资在靠近越南边界的柬埔寨种植的未加工农产品进口税收政策。如果属于规定目录中的商品，可以免征进口关税和增值税。

Đối tượng áp dụng

越南企业、个体工商户和个人支持在靠近越南边界柬埔寨境内种植农产品。

Các điểm cốt lõi

进口免税商品的企业、个体工商户和个人必须按照规定提交完整的文件。
属于越南支持投资在靠近越南边界柬埔寨种植的未加工农产品目录中的商品可以免征进口关税。
海关机构检查并对照实际进口货物处理每批货物的免税事宜。
对违反已免税商品进口规定的将依法追缴税款并处罚。
本通知自2012年12月31日起生效，取代通知61/2006/TT-BTC和通知16/2011/TT-BTC。

🌐 Tác động xã hội từ văn bản này

积极影响：帮助企业节省进口成本，促进跨境农业投资。
消极影响：可能给商品进口管理和质量控制带来困难。

❓ Câu hỏi thường gặp

哪些商品可以免税？

越南支持投资在靠近越南边界柬埔寨种植的未加工农产品，如附录I中规定的目录。

企业需要准备哪些文件以获得进口免税资格？

免税申请函、柬埔寨投资确认文件、投资支持合同、种植和回收农产品合同及相关投资支持文件。

哪些情况不适用本通知？

只购买产品或在不靠近越南边界的柬埔寨省份进行投资的情况不适用于本通知。

本通知的有效期是多久？

本通知自2012年12月31日起生效，取代之前的各项通知。

企业需要做什么来登记免税进口商品目录？

在越南与柬埔寨接壤省份的海关分局进行登记，提供格式为01的文件。

Toàn văn

财政部

--------------------

中华人民共和国
独立自由幸福

----------------------------

编号：201/2012/TT-BTC

越南河内，二零一二年十一月十六日

通知

关于越南支持投资在柬埔寨种植并进口回国的未加工农产品税收政策的指导意见

根据二零零五年六月十四日《出口税、进口税法》；二零零八年六月三日《增值税法》及相关实施文件；

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执行政府总理二零一二年八月二十四日签发的第6576号政府办公厅公文的意见；

根据2008年11月27日第118/2008/NĐ-CP号政府法令，对财政部的职能、任务、权限和组织结构作出规定；

根据税务总局局长的建议，

财政部部长发布本通知，指导关于越南支持投资在柬埔寨种植并进口回国的未加工农产品的税收政策。

第一条越南企业、个体工商户和个人支持投资，在柬埔寨与越南接壤省份种植（以出资、直接种植或资金、实物投资等形式）列入本通知附件一目录中的未加工农产品，进口用于在越南生产货物，免征进口关税，并不纳入增值税征收对象。

第一条适用对象

第二条对仅购买产品或在柬埔寨非与越南接壤省份进行投资的情况，不适用本通知的规定。

第二条免征进口关税手续

第一款企业的免征进口关税手续

按照本通知规定，越南企业在进口免征进口关税的商品时，必须提交以下完整文件：

a) 企业申请免征进口关税的公文，其中详细列出进口商品的数量、种类和价值：提交一份原件；

b) 柬埔寨有关当局批准投资的确认文件复印件及一份越南语翻译件并加盖公章和企业印章：提交一份复印件；

c) 与柬埔寨方面签订的支持投资、种植和收获农产品的合同或协议，明确列出投资金额、各领域投资数量以及相应收获的农产品种类和价值。办理进口农产品手续时，企业需提交上述合同或协议的复印件，并出示原件供海关（进口单位所在地）核对：提交一份复印件；

d) 在柬埔寨与越南接壤省份支持种植农产品的相关证明文件（如有）。

海关（进口单位所在地）根据上述文件，检查并核对实际进口商品，为每批进口商品办理免征进口关税手续，并在进口货物报关单上注明“免税货物”。

第二款个体工商户和个人的免征进口关税手续

按照本通知规定，越南个体工商户和个人在进口免征进口关税的商品前，须向位于越南与柬埔寨接壤省份的海关办事处登记进口免税商品清单（见本通知附件三）。进口商品时，须提交以下完整文件：

a) 个体工商户和个人申请免征进口关税的公文，其中详细列出进口商品的数量、种类和价值：提交一份原件；

b) 根据每年由海关口岸签发的个体工商户和个人年度投资、种植清单（见本通知附件五），为每个个体工商户和个人建立的跟踪扣除表（一份）。

海关（个体工商户和个人进口商品所在地）根据上述文件和每年由个体工商户和个人居住地省级人民政府公布的在柬埔寨与越南接壤省份支持投资、种植的个体工商户和个人名单，检查并核对实际进口商品，为每批进口商品办理免征进口关税手续，并在进口货物报关单上注明“免税货物”。

海关机构（进口货物所在地）根据上述文件和省级人民政府公布的每年在靠近越南边界的柬埔寨省份居住的个体工商户和个人投资者种植名单，对实际进口货物进行核查比对，逐批处理进口免税事宜，并在进口货物报关单上注明“免税货物”。

第三条处理违规行为

对于已经享受进口免税处理的企业、个体工商户和个人，如果发现其进口货物不属于免税进口范围的，将依法追缴税款并予以处罚。

组织实施 条件实施

一、本通知自二零一二年十二月三十一日起施行。

二、本通知替代财政部二零零六年六月二十九日发布的第61/2006/TT-BTC号通知和二零一一年二月九日发布的第16/2011/TT-BTC号通知，关于修改和补充财政部二零零六年六月二十九日发布的第61/2006/TT-BTC号通知，该通知对越南支持投资并在柬埔寨种植后进口回国内的未加工农产品的税收政策进行指导。

三、在附件二中列出的与越南接壤的省份的人民委员会负责每年通过其官方网站公布在柬埔寨接壤省份投资种植农产品的个体工商户和个人名单（根据附件六中的表格04），并将公布文本发送至海关总署、省海关局和附件二中规定的管理边境口岸的海关分局。如年内公布的条件发生变化，则应及时发布调整后的文本。

四、各季度定期，在下一季度的第一个月十日前，设有附件二中规定边境口岸的省海关局负责编制包括企业、个体工商户和个人名称、免税登记数量、种类及价值在内的报告，并提交给海关总署。

五、在执行本通知过程中，如有困难或问题，请组织和个人向财政部反映，以便研究解决。/

发送单位：
- 总理及副总理；
- 中央委员会办公厅及各委员会；
- 国家审计署；
- 全国人民代表大会常务委员会办公室；
- 最高人民法院；
- 最高人民检察院，最高人民法院；
国家审计署；
- 各部委、直属机构、政府机关；
- 各省、自治区人民政府；
- 中央反腐败指导委员会办公室；
- 司法部法规审查局；
- 各省、市海关局；
- 公报；
||| 政府网站和财政部网站；
- 财政部下属各单位；
- 存档：文书处、征管司（规划科）_{出口和进口}).

部长签署
副部长

聂文俊

武氏梅

附录I

未加工农产品目录
（由第201/2012/TT-BTC号通知附录发布）

港务站名称

商品编码			商品描述	附随保险代理证书考试登记表附录六a。
			第七章
			蔬菜及某些根茎类、块茎类、可食用根类
07.01			马铃薯，新鲜或冷冻。	原整，已去皮或未去皮
0702	00	00	番茄，新鲜或冷冻。	原果
07.03			洋葱、大蒜、韭菜、大葱、小葱，新鲜或冷冻。	原整
07.04			卷心菜、花椰菜、芜菁甘蓝、羽衣甘蓝及其他类似可食用的十字花科蔬菜，新鲜或冷冻。	原整、原花、原整
07.05			生菜、莴苣（Lactuca sativa）和皱叶生菜（Cichorium spp.）新鲜或冷冻。	原整
07.06			胡萝卜、甜菜、甜菜沙拉、菊芋、芜菁、根芹、根菜等新鲜或冷冻。	原整，已去皮或未去皮
0707	00	00	黄瓜和小黄瓜，新鲜或冷冻。	原果
07.08			豌豆，已剥壳或未剥壳，新鲜或冷冻。	原果
07.09			其他蔬菜，新鲜或冷冻。	原整
07.10			各种蔬菜（已煮熟或未煮熟），冷冻。	原整，未煮熟
07.11			经临时保存（例如用硫磺熏蒸、盐水浸泡、硫化物溶液浸泡或其他保存液浸泡）但不能立即食用的蔬菜。	原整
07.12			干燥蔬菜，整、切片、碎或粉状，但未经进一步加工。	整株
07.14			木薯、姜黄、地瓜、耶路撒冷洋蓟、红薯和其他含有高淀粉或菊粉含量的根茎，新鲜、冷冻、干燥或未切片或制成丸粒；椰子树芯。	原整；原芯

			第八章
			可食用的果实和坚果；柑橘属果皮或瓜类果皮
08.01			椰子、巴西坚果和腰果，新鲜或干燥，已去壳或未去壳。	原果，新鲜或干燥，未去壳
08.02			其他坚果，新鲜或干燥，已去壳或未去壳。	原果，新鲜或干燥，未去壳
0803	00	00	香蕉，包括芭蕉，新鲜或干燥。	原果，新鲜或干燥
08.04			无花果、桑葚、番石榴、牛油果、桃、芒果和山竹，新鲜或干燥。	原果，新鲜或干燥
08.05			柑橘属果实，新鲜或干燥。	原果，新鲜或干燥
08.06			葡萄，新鲜或干燥。	原果，新鲜或干燥
08.07			各种瓜类（包括西瓜）和木瓜，新鲜。	原果，新鲜
08.08			苹果、梨和榅桲，新鲜。	原果，新鲜
08.09			李子、樱桃、桃（包括春桃）、杏和杏梅，新鲜。	原果，新鲜
08.10			其他果实，新鲜。	原果，新鲜
08.11			果实和坚果，已煮熟或未煮熟，冷冻，已加糖或甜味剂。	原果，未煮熟，未加糖或甜味剂
08.12			果实和坚果，经临时保存（例如用硫磺熏蒸、盐水浸泡、硫化物溶液浸泡或其他保存液浸泡）但不能立即食用。	原果
08.13			果干，除属于08.01到08.06组的果实和坚果外；本章的混合果实和坚果干。	原果

			第九章
			咖啡、茶、巴拉圭茶和香料
09.01			熟或未熟咖啡，已脱咖啡因或未脱咖啡因；咖啡果皮和果肉；含一定比例咖啡的代用品。	未熟、未研磨、未脱咖啡因的咖啡豆，已去皮或未去皮
09.02			茶，已调味或未调味	新鲜、晒干、未调味且未发酵的茶叶
09.04			属于 Piper种的胡椒；属于 Capsicum 或 Pimenta种的辣椒，干、磨或碾碎。	原整，未磨或碾碎
09.06			肉桂及其花	未磨或碾碎
0907	00	00	肉豆蔻（包括整个、枝和茎）。	未烤、磨或碾碎
09.08			肉豆蔻籽和白豆蔻籽及其壳。	原整，未烤、磨或碾碎
09.09			肉豆蔻花、肉豆蔻星、小茴香、香菜、埃及小茴香或卡鲁姆；杜松子。	未烤、磨或碾碎
09.10			生姜、藏红花、姜黄（curcuma）、欧芹叶、香蜂草、月桂叶、咖喱和其他香料。	未烤、磨或碾碎

			第十章
			粮食
10.05			玉米。	生玉米，未爆裂
10.06			大米和碎米。	原整，不超过25%的玉米片
10.07			米。	原整

			第12章
			油籽和含油果实；其他谷物、种子和果实；工业植物或药用植物；稻草和干草
12.01			大豆，已破碎或未破碎。	原整，未破碎，未即食
12.02			未烤、未煮熟或未以其他方式加热的花生，已去壳或未去壳，已破碎或未破碎。	原整或原籽，已去壳或未去壳，未破碎，未即食
1204	00	00	亚麻籽，已破碎或未破碎。	原整，未破碎
12.05			油菜籽（芥菜籽或油菜籽），已破碎或未破碎。	原整，未破碎，未即食
1206	00	00	向日葵籽，已破碎或未破碎。	原整，未破碎，未即食
12.07			其他含油果实和种子，已破碎或未破碎。	未破碎或未裂开的果实或种子，不能直接食用
12.11			各种植物及其部分（包括果实和种子），主要用于制作香水、药品或杀虫剂、杀菌剂或其他类似用途，新鲜或干燥，已切或未切，研磨或粉碎成粉末	新鲜或干燥，未切，未研磨或未粉碎成粉末
12.12			果实、海藻和其他海草、甜菜根和甘蔗，新鲜、冷藏、冷冻或干燥，已研磨或未研磨；种子和果仁以及其他蔬菜产品（包括未经烘烤的皱叶菊苣属植物的根） Cichorium intybus sativum主要供人食用，未详细说明或在其他地方未作记录	新鲜或干燥，未切，未研磨或未粉碎成粉末
1213	00	00	从谷物中提取的稻草、麦秸和谷壳，未经处理，已切碎、研磨、压榨或制成颗粒状	未切碎、研磨、压榨或未制成颗粒状
12.14			瑞士甜菜、甜菜、干草根、干草、车前草、三叶草、豌豆树、菠菜、羽扇豆、桑豆及其他用于动物饲料的产品，已制成颗粒或未制成颗粒	原整颗、原整株、原形态

			第十三章
			红蚁胶；天然树脂、树木树脂、树脂物质及其他植物提取物
13.01			红蚁胶；天然橡胶、树木树脂、胶树脂及油树脂（例如：香脂树树脂）	未经加工

			第十四章
			用于编织的植物材料；未详细说明或在其他地方未作记录的植物产品
14.01			主要用于编织的植物材料（如：竹子、柳条、藤条、芦苇、柳枝、椰棕纤维、稻草、麦秸等，已清洗、浸泡或漂白，或未漂白的谷壳）	未浸泡、未漂白或未染色
14.04	90	90	主要用于填充或衬垫的植物材料（例如：米糠、植物绒毛和柳枝）已制成层状或未制成层状，且不含辅助材料	未制成层状，不含辅助材料
14.04	90	90	主要用于制作扫帚或刷子的植物材料（例如：谷物扫帚纤维、棕榈纤维、草绳）已制成束或未制成束	未制成束

			第十八章
			可可及可可制品
1801	00	00	已破碎或未破碎、生或熟的可可豆	未破碎、生的可可豆

			第四十章
			橡胶及橡胶制品
40.01			天然橡胶、巴拉塔树脂、卡特树脂、橡胶树属树脂、萨科拉西亚属树脂及其他天然树脂，呈原始状态或片状、叶状或带状	未经预硫化的天然橡胶胶乳及其他天然树脂，呈原始状态

			第五十三章
			其他植物纤维纱线；纸浆纱线及纸浆织物
53.03			除亚麻、大麻和罗布麻外的其他植物纤维（如：剑麻和各种其他剑麻纤维），呈原料状态或已加工但未纺成纱线；短纤维和这些纤维的废料（包括废纱和再生纱）	原料状态，未纺成纱线的其他植物纤维
53.05			剑麻（sisal）和其他来自龙舌兰属植物的纺织纤维，呈原料状态或已加工但未纺成纱线；短纤维和这些纤维的废料（包括废纱和再生纱）	原料状态

附录II

越南与柬埔寨边界省份名录
（由第201/2012/TT-BTC号通知附录发布）

港务站名称

序号	越南省名	柬埔寨省名
1	康托姆	拉达那基里
2	加来	拉达那基里
3	打拉克	拉达那基里森多多克里
4	广西壮族自治区	森多多克里
5	平福	森多多克里拉达那基里康蓬查姆
6	西宁	康蓬查姆斯威里安普雷维恩格
7	龙安	斯威里安普雷维恩格
8	东塔	普雷维恩格
9	安江	康当泰克欧
10	津江	康磅省泰克欧

9. 带图像记录功能的速度测量设备。

（根据财政部2012年第201号通知（2012年11月16日发布）附发）

样式01 - 农产品免税进口登记表，由越南方面投资支持，在柬埔寨种植并进口回国

	中华人民共和国独立自由幸福 ---------------
	…，年月日

敬启者：海关分局……

个人/代表个体工商户姓名：……（1）

个人所得税纳税人识别号：……（2）

地址：……（3）

电话号码：……；传真号码（如有）：……（4）

符合财政部……号通知规定的免税对象（6）

现，个人/代表个体工商户申请免税进口商品清单，按照财政部……号通知的规定办理（7）

预计进口时间从……到……（8）

本函附有以下文件：……（9）

- 两张进口商品清单；一张跟踪扣除表。（10）

- 其他文件（如有）：

+ ………

+ ………..

个人/代表个体工商户承诺进口的商品符合免税规定。个人/代表个体工商户将遵守现行进出口货物管理规定，并对上述承诺负责。

个人/代表个体工商户恳请……海关机构根据现行规定审核并批准免税进口商品清单。（/）

发文单位
- 如上；
- 存档：

个人/代表个体工商户

（签字；写明姓名）

备注：

- （6）和（7）项按本通知名称填写。

- （10）项按本通知附发样式02和03填写。

附录IV

（根据财政部2012年第201号通知（2012年11月16日发布）附发）

样式02 - 农产品免税进口清单，由越南方面投资支持，在柬埔寨种植并进口回国

未加工农产品目录
由越南方面投资支持，在
柬埔寨种植并进口回国，享受免税待遇

编号：……；登记日期……

1. 个人/代表个体工商户姓名：……

2. 个人所得税纳税人识别号：……

3. 地址：……

4. 电话号码：……；传真号码（如有）：……

在海关机构登记：……

姓名	商品名称、规格质量	计量单位	数量	价值	预估价值	附随保险代理证书考试登记表附录六a。
1	2	3	4	5	6	7

年月日	年月日
个人/代表个体工商户	海关机构办理登记手续
（签字；写明姓名）	（签字并盖章）

备注：

- 登记编号和日期由办理登记手续的海关单位填写，应与登记簿上的编号和日期一致。

- 价格栏（5）：如果在登记时，个人/代表个体工商户无法确定进口商品的确切价格，则在价格栏（6）中填写价格。

附件五

（根据财政部2012年第201号通知（2012年11月16日发布）附发）

表格03

页数……

第……页

追踪扣除表，未加工农产品，由越南方面投资支持，在
柬埔寨种植并进口回国
柬埔寨种植并进口回国，享受免税待遇

1. 附农产品未加工进口清单，由越南方面投资支持，在柬埔寨种植并进口回国，编号……；日期……

2. 个人/代表个体工商户姓名：……

3. 个人所得税纳税人识别号：……

3. 地址：……

姓名	报关单编号、代码、日期	商品名称、规格质量	计量单位	按海关报关单进口的货物		未进口的剩余货物		海关工作人员统计，核销后签名盖章
姓名	报关单编号、代码、日期	商品名称、规格质量	计量单位	数量	价值	数量	价值
1	2	3	4	5	6	7	8	9

	海关发放核销监管单
	（签名；盖章）

备注：

- 第1、2、3、4项中的编号、单号及其他标准由发放核销监管单的海关填写。发放核销监管单时，如果一份单据包含多页，则海关必须在所有页面上加盖骑缝章。

- 核销监管单第1至9栏的数据由办理进口手续的海关填写。

- 当个人或个体工商户已按登记目录全部免税进口完货物时，最后的海关分局应在“已全部免税进口货物”的正本上确认，并复印一份（加盖与原件核对无误章）寄送省、市海关局。

附件六

（根据财政部2012年第201号通知（2012年11月16日发布）附发）

表格04

投资种植农产品的个人/个体工商户名单
在柬埔寨接壤越南...省的...年

(随附...省人民政府文件...号...月...日...年)

姓名	个人/个体工商户代表姓名	居住地址	在柬埔寨投资种植的农产品种类	现有投资面积	计划在...年内扩大投资面积	预计...年进口回越南的数量	附随保险代理证书考试登记表附录六a。