决定第208/2000/QĐ-BTC发布国有企业财务状况综合分析报告制度。该文件指导汇总和分析有关企业重组、股份化及国有企业经营活动结果的报告。
适用范围
各省、直辖市财政局物价局
要点
- 各省、直辖市财政局物价局须按季度汇总国有企业重组结果报告（第二条第一款）。
- 国有企业财务状况和经营成果报告每半年一次，每年一次（第二条第二款）。
- 报告方式为书面形式，并附上每个企业的详细数据软盘，用于年度报告（第三条）。
- 季度报告最迟应在季度结束后的三十天内提交；半年报告分别于每年六月二十日和十二月二十日提交；年度报告最迟应在年度结束后的三个月内提交（第四条）。
- 财政局物价局负责分析财务状况，提出提高资金使用效率和保值增值措施建议（第六条）。
🌐 本文件的社会影响
- 加强对国有企业的财务管理。
- 帮助职能机关及时掌握国有企业经营活动和财务状况。
- 提供决策信息，用于国有企业重组和股份化。
❓ 常见问题
国有企业重组结果报告如何进行？
各省、直辖市财政局物价局须按季度汇总国有企业重组结果报告（第二条第一款）。
年度报告最迟应在何时提交？
年度报告最迟应在年度结束后的三个月内提交（第四条）。
本决定附件一的目的何在？
附件一提供活动分析指标，帮助企业评估资金使用效果和盈利能力。
财政局物价局在汇总报告方面负有何种责任？
负责汇总辖区内国有企业财务情况，分析生产经营结果并提出提高资金使用效率的建议（第六条）。
国有企业重组情况报告应包括哪些内容？
应明确重组和多元化所有权管理中的有利条件、困难和问题，并提出建议（第六条）。
全文
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财政部 *** |
中华人民共和国 独立 自由 幸福 --------o0o-------- 北京，二〇〇〇年十二月二十五日 |
财政部部长决定
关于发布企业国有资产财务状况综合分析制度的通知 在地方范围内
财政部部长
根据1994年10月28日政府第178/CP号法令关于财政部的任务、权限和组织机构的规定；
根据一九九九年八月二十八日国务院发布的第84号令《关于组建国家出资企业国有资产管理机构的决定》；
根据一九九九年九月十一日财政部部长发布的第106号决定《关于设立财政部企业财务管理机构及其职责权限和组织结构的规定》；
根据一九九九年九月十一日财政部发布的第109号通知《关于省级及直辖市财政局企业财务管理机构职责权限和组织结构的指导方针》；
根据二〇〇〇年十月二十五日财政部部长发布的第167号决定《关于发布企业财务报告制度的通知》；
经财政部企业财务管理局长、财政部办公厅主任提议；
决定：
本通知附带制定地质基础调查、矿产地质调查和矿产勘查钻探工程经济和技术定额。 随本决定附带发布的企业国有资产财务状况综合分析制度。
条 2. 本决定自签署之日起十五日后生效。
条 3. 省级及直辖市财政局、企业财务管理局长、财政部办公厅主任负责执行本决定。
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发送单位： - 总理、副总理（待批） - 各部、委员会、直属机构 - 省级及直辖市人民政府 - 省级及直辖市财政局、税务局 部属各单位 - 存档：办公厅、企业财务管理司 |
财政部部长签字副部长 （签字） 阮文塔 |
规则
企业国有资产财务状况综合分析
地方范围内的企业国有资产财务状况综合分析
（随二〇〇〇年十二月二十五日财政部部长发布的第208号决定附带发布）
2000年12月25日财政部部长令)
条1：本综合分析制度适用于省级及直辖市财政局。
条2：关于地方范围内国有企业情况的报告内容包括：
1. 企业重组结果报告：按季度报告
- 地方管理的国有企业重组结果综合报告：表1。
- 地方管理的国有企业股份制改革、多元化所有制改革和企业管理进展情况及结果报告：表2
2. 国有企业财务状况和生产经营成果报告：
- 上半年和下半年国有企业生产经营活动情况预计报告：表3。
- 年度国有企业财务状况和经营成果报告：
+ 表4a：地方范围内国有企业财务报告汇总
+ 表4b：地方范围内国有企业经营成果报告
报告数据外还需提交对地方范围内企业经营活动和财务管理情况的分析报告，其中需分析根据本制度附件1列出的一些指标。
条3：报告方式：
文本形式报告。此外，对于年度报告（表4a和表4b），需以文本形式提交汇总数据，并以软盘形式提交每家企业的详细数据（按照特定指南）。
条 4：报告提交的期限和地点：
- 报告提交期限：
+ 季度报告最迟应在季度结束后的30天内提交。
+ 半年报：每年的6月20日和12月20日。
+ 年度报告最迟应在年度结束后的3个月内提交。
- 报告接收地点：财政部（企业财务局）
条 6：省级财政物价局的责任：
- 督促辖区内国有企业遵守关于报告提交期限和内容的规定，以跟踪和监督企业的生产经营活动情况以及企业对国家履行义务的情况。
- 按照本规定第2条所附表格系统汇总辖区内国有企业的财务状况。
- 分析辖区内国有企业的生产经营结果和财务状况（根据附录1中的指导指标），提出提高资金使用效率、保全和发展资本、增强竞争力的措施建议。
- 及时掌握辖区内国有企业的重组情况、股份化进度、多元化所有权和管理情况，由省或直辖市成立或出资的企业。明确重组和多元化所有权及管理方面的便利条件、困难和障碍，并提出建议。
- 向省或直辖市政府和财政部报告上述内容，并根据需要报告辖区内国有企业经营和财务状况的突发情况（如有重大变动或按要求）。
条 7：基于各省市汇总和分析的辖区内国有企业财务状况报告，企业财务局负责在全国范围内汇总和分析国有企业的财务状况，同时进行系统化保存以便利用服务于共同需求。
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财政部部长签字 副部长 （签字） 阮文塔 |
附表一
用于分析经营活动的
指标
（附于第208/2000/QĐ-BTC号决定）
2000年12月25日财政部部长令)
1．偿债能力：
- 即期偿债能力
流动资产和短期投资（MS 100 BCĐKT）
短期负债（MS 310 BCĐKT）
反映企业用现有流动资产和短期投资偿还短期债务的能力。
- 快速偿债能力
能立即在市场上出售的现金和短期金融投资（MS 110 + 120 BCĐKT）
短期负债（MS 310 BCĐKT）
反映企业用现金（现金、银行存款、在途资金）和可迅速转换为现金的短期证券偿还短期债务的能力。
2．负债比率：
- 总资产负债率：
应付账款（MS 300 BCĐKT）
总资产（MS 250 BCĐKT）
考察企业应付账款与总资产的比例。
- 所有者权益负债率：
应付账款（MS 300 BCĐKT）
所有者权益（MS 400 BCĐKT）
考察企业应付账款与所有者权益的比例，评估对债权人的保障程度。换句话说，每单位所有者权益有多少单位借款。
3．资金使用效率和盈利能力：
- 销售利润率：
总利润（MS 60 KQHĐKD）
总销售收入（MS 10+MS 31+ MS 41 KQHĐKD）
考察每单位销售收入产生的利润。
- 所有者权益利润率：
总利润（MS 60 KQHĐKD）
所有者权益（MS 400 BCĐKT）
考察每单位所有者权益产生的利润。
- 应收账款周转率：
应收账款平均余额
总销售收入（MS 10+MS 31+ MS 41 KQHĐKD）
反映应收账款与销售收入的比例。
[应收账款平均余额（MS 130 BCĐKT）是期初余额加上期末余额除以2。]
4．资本保值水平：
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期末国家资本保值额 |
= |
期初国家资本保值额 |
+- |
国家追加投资或撤回的投资额 |
+ |
从税后利润中追加的投资额 |
关系图
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译本
本文件提供以下语言版本：