通知209/2010/TT-BTC规定国家金库业务中的电子交易

通知

关于国家金库业务中的电子交易的规定

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根据《电子交易法》第51/2005/QH11号，2005年11月29日；

根据2007年2月15日国务院第26号令《电子签名法》实施细则，关于数字签名和数字签名验证服务；

根据2007年2月23日国务院发布的《关于在金融活动中使用电子交易的规定》（第27/2007/NĐ-CP号）；

根据2008年11月27日第118/2008/NĐ-CP号政府法令，对财政部的职能、任务、权限和组织结构作出规定；

根据2008年11月24日财政部第78号通知，关于实施2007年2月23日国务院第27号令《财政领域电子交易规定》的若干内容的指导；

财政部就国家金库业务中的电子交易的实施作出如下指导：

第一章 总则

|||第一条 对象和适用范围

1. 对象

本通知适用于选择使用或提供国家金库业务（以下简称“国库”）中电子交易（以下简称“电交”）服务的机关、组织和个人，以及具备实施电交条件的国库单位。

第二条 适用范围：

- 国库内部系统的电交活动；

- 国库与银行之间的电子支付活动；

- 国库与税务、海关、财政部门之间关于国家预算收支数据交换的电子活动；

- 各政府管理机构与国库之间关于国家预算收支、预算分配、资金计划、信息管理代码的数据交换电子活动；

- 国库与选择参与电交并符合《电子交易法》及其相关指导文件规定的条件的机关、单位、组织和个人之间的国家预算收支交易和支付活动；

条2. 术语解释：

本通知中使用的术语应按照《电子交易法》和国务院第27号令《财政领域电子交易规定》中所解释的意义理解。在本通知中，某些术语定义如下：

1. 国库业务中的电子凭证是指通过电子手段生成、发送、接收和存储的信息，在国库业务活动中。国库业务中的电子凭证是数据电文的一种形式，其内容涉及财务和货币交易，包括：电子会计凭证；电子预算收入支出凭证；电子支付凭证，电子账簿，财务报告，预算收支报告，决算报告和其他类型的电子凭证，根据法律规定在国库业务活动中使用。

2. 电子文件是指以数据电文形式表现的文件和资料（不包括上述第一款规定的电子凭证）。

本通知中规定的国库业务是指国库在预算资金、公共财政基金的收缴、管理和国库资金管理方面的活动，国库与其他机关、组织和个人之间的支付活动，以及系统内各单位之间的支付活动和其他按规定进行的活动。

第三条 国库业务中的电子交易原则：

1. 对于参与国库业务领域电子交易的国家机关和国库，必须遵守明确、公平、诚实、安全、有效的原则，符合《电子交易法》第五条的规定，并确保国库规定的业务流程和技术标准要求。

2. 对于与国库有电子交易关系的组织和个人：

- 自愿选择使用电子手段进行交易；

- 使用适当的信息技术进行与国库的电子交易；具备参与电子交易的技术条件，或者通过提供电子交易服务的组织进行；

- 组织和个人有权选择与国库进行传统方式交易或电子方式交易，在国库同时接受这两种方式的情况下。

3. 国库主动在其内部和与各机关、组织、个人之间部分或全部采用电子方式进行交易。

条 4. 参与国库业务的机构、组织和个人应具备的条件：

1. 对于提供公共或专用数字签名验证服务的组织：

按法律规定具备在商业登记领域运营的条件，符合政府第26/2007号法令关于电子交易法中有关数字签名和数字签名验证服务的具体规定中的第13条和第45条所规定的条件；

2. 对于各机构、组织和个人：

在参与国库业务时，各机构、组织和个人必须遵守财政部的具体规定和国库局关于以下方面的指导：

a) 数据消息格式和表格，根据国库局对每种业务的技术要求；

b) 数字签名类型和数字签名验证，在需要数字签名和数字签名验证的情况下；

c) 确保国库业务完整、安全和保密的流程。

第二部分 具体规定

条 5. 国库业务适用电子交易形式的活动：

国库局根据实际需求、国库业务中各种交易的特点以及满足技术标准的能力，决定采用适合每种业务类型的电子交易方式：

1. 国库系统内部的电子交易包括：

- 国库系统内的电子支付；

- 关于预算收入、支出和库存资金及其他与国家财政和国库业务相关的数据传输接收；

- 预算计划、资金计划和资金转移的数据传输接收；

- 预算管理信息（预算管理代码系统）的数据传输接收；

- 债券本金、利息和发行费用的数据传输接收；

- 业务报告和资金决算的数据传输接收；

- 使用国库系统内部电子邮件系统的电子邮件传输接收；

- 制度文本和其他业务文本的数据传输接收。

2. 国库与银行系统之间的电子交易包括：

- 双边电子支付；

- 联行电子支付和电子清算。

- 国家财政收支数据交换。

3. 国库与其他财政部门机构之间的电子交易包括：

- 与税务、海关、财政等部门关于国家财政收入的数据交换；纳税人信息；税收收入和退税报告；

- 财政部门预算审查文件、预算分配通知、国家财政支出令、财政部门预算审查报告、年度资金决算报告的数据交换；

- 与财政部门关于预算收入和支出、库存资金的数据交换。

4. 国库与使用国家财政资金的机构、单位及与国库有结算关系的组织和个人之间的电子交易包括：

- 与使用国家财政资金的机构和单位关于预算分配、国家财政支出令、预算结算的数据交换；

- 处理从国家财政资金支出的手续和条件：承诺支出、经济合同、发票、付款凭证、付款清单、预支申请、暂支处理；

- 接收并处理由单位制作的关于国家财政收入和支出的电子凭证（向国家财政缴款单、预算提取单、投资资金提取单、预支申请单等）；

- 接收并处理国库与纳税对象、国家财政征收和委托征收机构之间关于国家财政收入的电子凭证。

条 6. 电子凭证的条件：

1. 国库业务中电子凭证的主要内容：

a) 凭证名称和数据；

b) 制作凭证、接收凭证的日期；

c) 制作凭证的组织或个人的名称和地址；

d) 接收凭证的组织或个人的名称和地址；

đ) 业务发生的内容；

e) 制作人、监督人、审批人以及与凭证有关的其他人员的签名及其姓名，依照法律规定；

2. 在国家财政收支和支付业务中的凭证内容还须符合会计法第17条的规定及财政部关于国库业务中会计凭证的规定；

3. 除上述第6.1条规定的项目外，电子凭证还需根据具体业务类型和国库业务要求增加其他内容。

条 7. 处理电子凭证和电子文件的规定：

1. 电子凭证：

- 电子凭证必须按照财政部和国库局制定的具体文件规定格式、模板和数据结构制作；

- 对于传统方式下在业务流程中使用并规定必须有有权人签字盖章的纸质凭证，在采用电子交易方式时，必须由有权机构确认电子签名，证明参与电子交易的组织和个人是电子签名的签署者；

- 对于国库局已实施或正在实施但未使用电子签名服务的内部认证系统，不再扩大范围，保持现状，并逐步向公共或专用认证系统转换；

- 对于与银行的电子支付，使用和验证电子签名应遵循中国人民银行关于银行业电子交易的规定；

- 制作人、监督人、审批人及其他参与处理电子凭证过程的人对各自负责的内容承担法律责任；

- 电子凭证的保存期限应按照法律规定与纸质凭证相同。对于超过保存期限但仍与信息系统完整性和正在流通的电子凭证相关联的电子凭证，应继续保存，直到销毁电子凭证不会影响其他电子交易为止；

2. 电子文件：

- 通过政府、财政部（或受财政部委托的机构）批准使用的应用程序系统以电子数据形式创建、传输和接收的文件，如果由专门（或公共）电子签名认证机构认证其来源，则具有与纸质文件相同的法律效力。不符合上述条件的电子文件信息仅具有参考价值；

- 作为交易依据从电子文件转换而来的纸质文件上必须清楚标明转换电子文件为纸质文件的责任人的姓名和签名，并加盖参与交易的组织的印章（如有）。

条 8. 组织开展国库业务教育培训：

1. 国库内部的教育培训：

- 国库系统内部电子交易结算按照财政部批准的应用程序进行，国库建立交易结算中的信息安全系统，并要求按照财政部批准的技术业务流程对数字签名进行验证。会计核算和结算处理按照现行规定针对具体业务类型执行；

- 国库总干事决定在电子结算中必须打印并管理、保存为纸质凭证的各种文件；

- 制作、转换纸质凭证为电子凭证以及反之的操作，按照政府现行关于教育培训的规定执行；

- 报告和决算通过教育培训方式实施：会计报告、决算报告、统计报告。

对于按规定需提交给相关机构的各类报告，如果国库已建立了向这些机构传输数据的系统，则无需提交纸质报告。国库对其通过电子方式发送的信息的真实性负责；

- 各类报告的信息存储形式（电子数据、纸质）：必须以纸质形式存储的信息包括竣工项目决算信息、年度国家预算决算信息；

- 除上述内容外，根据具体活动内容，国库可以决定唯一使用电子手段存储信息的形式；

2. 国库与银行系统之间的教育培训：

- 国库与银行系统及金融机构之间数据交换、结算、电子转账按照政府2007年3月8日第35号法令及相关中央银行指导文件规定的银行业务教育培训规定执行；

- 国库与有电子结算关系的银行合作，建设确保各系统兼容性的技术基础设施，保证电子结算关系的安全性、准确性和保密性；

- 国库与银行建立统一的数据处理流程，就内部系统中数字签名验证方法达成一致，以便通过电子手段完成常规结算交易。对于某些特殊电子结算交易，需要公共数字签名验证，国库与银行将具体商定；

- 国库、税务机关、海关使用财政部批准的应用程序，在与银行系统交换数据、传递税收信息时，必须采取技术措施确保信息的安全性、完整性、准确性、及时性。财政部门各单位与银行系统之间传递的信息必须由专门或公共数字签名认证机构验证数字签名；

3. 国库与财政部门各单位之间预算编制、执行、决算过程中的教育培训：

- 各国家机关、财政部门单位（财政、税务、海关）与国库之间关于预算预估、资金计划的数据交换，按照财政部批准并允许使用的应用程序进行；

相关单位根据管理、监督、档案保存的需求，依据现行规定决定是否打印文本、档案资料，签署、盖章以流转、保存；

- 对于税务、海关、财政单位，国库使用财政部批准的应用程序进行数据交换、传递税收信息时，必须采取技术措施确保信息的安全性、完整性、准确性、及时性。鼓励在财政部门各单位之间传递信息时使用数字签名；

4. 国库与使用国家预算资金的组织、提供货物和服务的组织以及与国库有结算关系的个人之间的教育培训：

- 国库根据技术基础设施条件，按照财政部批准的电子方式业务处理流程，在国库单位中按适当步骤推进教育培训；

- 教育培训应用领域：国家预算收入和对国家预算的财务义务，国家预算预估分配，从国家预算支出的经常性开支，基本建设投资支出，专项支出，事业支出，发行和支付债券；国库内部和国库与其他外部结算组织之间的结算；

- 组织和个人参与国库教育培训，须具备符合财政部规定的基础设施条件，并经中央国库或地方国库批准；

如果组织或个人被提供国库教育培训服务的组织确认具备参与教育培训的条件，则该组织或个人应向中央国库或地方国库（可通过提供教育培训服务的组织）通报参与国库教育培训的情况，无需直接向国库申请；

- 电子数据形式的结算文件条件：

+ 与国库交易的单位、组织和个人基于按照规定流程、格式和包含所有必要信息的电子凭证进行交易。仅以电子数据形式存在的文件（无纸质文件）必须经过合法验证的数字签名；

+ 制作、审核、批准和处理电子凭证上签字的人对电子凭证的内容负责；

三、组织实施

条9. 违规处理

参与国库领域的电子交易的组织和个人违反法律法规，视其性质和程度，将受到行政处罚、赔偿损失或追究刑事责任，依照第27/2007/NĐ-CP号法令、《国家预算法》及其他相关法律规定。

第十条 实施条款

1. 本通知自签署之日起四十五日后生效。

2. 其他未在本通知中规定的事项，按照电子交易法及相关现行指导文件执行。

在执行过程中，如遇问题，请各机关、单位反映至财政部研究解决。/。