决定第20TC/KBNN号关于颁布国家机关、武装力量、团体和国有企业采购办公用品、设备和工作工具招标制度的规定。

通知

财政部编号为20-TC/KBNN，1997年4月25日关于通过国库管理、发放和支付国家预算支出的指导规定

为执行1996年12月19日政府第87/CP号法令关于详细规定国家预算管理、编制、执行和决算的事项；财政部对通过国库管理、发放和支付国家预算支出的具体制度作出如下指导：

第一部分：总则

一、所有国家预算支出必须在发放和支付前、中、后进行检查和监督。支出项目必须列入经批准的国家预算计划内，并符合由国家授权机关规定的制度、标准和定额，并已由使用国家预算资金单位的负责人批准。

二、所有使用国家预算资金的机构、单位、项目等（以下简称使用国家预算资金的单位）必须在国库开设账户；接受财政机关和国库在编制预算、分配限额、发放、支付、会计核算和决算过程中的检查和监督。

三、财政部、省（市）级物价局、区（县）级财政局（以下简称财政机关）负责审核预算并告知使用国家预算资金单位季度经费限额；检查经费使用情况，审查使用单位的决算支出，并汇总国家预算决算。

四、国库负责监督支出文件、凭证、支出条件，并及时按照规定发放和支付国家预算支出；参与与财政机关和有权限的国家管理机关共同检查国家预算使用情况，并确认通过国库支付的各单位的实际支出数。

国库有权在以下情况下暂停、拒绝支付或通知使用国家预算资金的单位，并将情况转交同级财政机关处理：

- 不符合国家财务制度、定额或国家财政支出标准。

- 不满足本通知规定的支出条件。

五、所有国家预算支出均应以越南盾按年度预算、各级预算和国家预算科目进行账务处理。以外币、实物或劳动日形式的国家预算支出应按照有权机关规定的汇率、价格或劳动日价值折算成越南盾进行账务处理。

五、所有国家预算支出均按年度预算、各级预算和国家预算科目以越南盾记账。国家预算外币支出、实物劳动日支出应按规定的汇率、价格转换为越南盾记账。

六、在管理、发放和决算国家预算支出过程中，对于错误支出必须收回减少支出。根据财政机关或有权限的国家机关的决定，国库执行收回减少国家预算支出的工作。

七、基本建设投资支出、特别支出（国防、安全支出）、驻外机构支出和社会预算支出的管理、发放和支付，财政部另有专门规定。

第二部分 具体规定

一、发放和支付条件：

国库只在满足以下条件时发放和支付国家预算支出：

1.1. 已列入经批准的年度国家预算支出计划。

- 对于超出批准预算但无法延迟的突发性支出，如灾害恢复费用等，拨付和结算依据是有权机关的决定。

对于超出批准预算计划的突发性支出，如无法延迟的救灾、火灾等支出，发放和支付依据有权机关的决定进行。

1.2. 符合政府或有权限的国家机关规定的国家预算支出制度、标准和定额。

1.3. 已经财政机关或使用国家预算资金单位的负责人或被授权人批准。

+ 对于由财政机关直接发放的支出，批准书是“拨款令”，由财政机关负责检查和监督每笔支出的内容和性质，确保符合国家预算发放的规定。国库负责根据财政机关的“拨款令”内容向使用国家预算资金的单位支付。

+ 对于已经财政机关通报限额的支出，批准书是使用国家预算资金单位的“提款单”。提款单必须注明：

+ 批准支出的单位（使用国家预算资金的单位）。

+ 支出内容。

+ 金额数字和文字。

+ 国家预算科目。

+ 批准支出单位负责人的签名（或被授权人），以及会计负责人的签名（或被授权人）。

1.4. 拥有完整的相关凭证。

a. 对于工资和津贴支出：

+ 经有权机关批准的人员编制和工资基金表。

+ 工资和津贴领取人员名单。

+ 经有权机关批准的人员增减和工资基金调整表（如有）。

+ 上月工资结算表。

b. 对于学生奖学金和生活费：

+ 经有权机关批准的学生奖学金和生活费登记表。

+ 经有权机关批准的学生奖学金和生活费登记表。

+ 上月奖学金和生活费结算表。

+ 经有权机关批准的季度采购、建设、小型维修预算。

+ 经有权机关批准的招标结果决定书（适用于需要按规定进行招标的设备、工具采购、建设和维修）。

+ 对于购买设备、工作工具、建设和维修（按规定需要招标的情况）的投标文件和记录。

||| 买卖货物、服务的合同。

+ 供应商报价单。

+ 销售发票和物资设备发票。

+ 权力机关发布的建设、维修价格通知。

+ 其他相关凭证，如支票、委托付款单等。

d. 对于其他经常性支出：

+ 每季度经常性支出预算（按月划分）。

+ 单位负责人（或被授权人）和会计（或被授权人）签字的支出凭证清单。

+ 上月经常性支出报告，按支出项目分类。

二、发放和支付前的监督：

2.1. 当需要支出时，使用国家预算资金的单位向交易所在地的国库提交相关的结算文件、资料和凭证。

- 支出指令。

- 支票、委托支付书。

- 根据上述II.1.4点所述的每笔支出性质，提交其他相关文件。

2.2. 国库检查单位的支出文件，包括：

- 核对支出与预算，确保所有支出必须在经批准的预算内。

- 检查和核对支出项目是否在财政机关或上级授权机关通报的限额内，确保支出项目必须在有权机关分配的限额内。

- 按照每项支出的规定核对和监督文件及凭证。

检查、监督各项支出是否符合规定的定额和国家财政支出制度。

对于没有规定定额的支出，国家金库根据有权机关批准的单位支出预算进行检查、监督。

- 核查记账要素，确保符合国家预算科目规定。

核对支付人（或其授权人）、会计主管（或其授权人）的印章、签名，确保与在国家金库登记的样本一致。

2.3. 经过对单位支出凭证和证明材料的检查、监督后，国家金库处理如下：

如果满足所有规定条件，国家金库办理预付款或支付手续。

如果不满足条件，国家金库有权拒绝发放和支付，并将凭证和证明材料退还给单位，同时通知财政机关和上级国家金库配合处理。国家金库主任对其发放和支付行为或拒绝发放和支付的行为负责。

3. 发放和支付方式：

拨付和支付分为预付款和直接支付两种形式：

3.1. 预付款：

a. 预付款对象：

- 工资和津贴。

- 奖学金、生活费。

- 行政费用。

- 购买资产、小型维修和建设项目的预付款，这些项目尚未达到直接发放和支付或按合同预付款的条件。

b. 预付款额度：

- 预付款额度取决于每项支出的性质，按照使用国家预算资金单位的要求；季度或月度预付款最高限额不得超过有权机关通报的各项目季度或月度支出限额。

c. 预付款程序：

- 使用国家预算资金的单位向国家金库提交“预付款申请书”，并附上相关文件和资料，具体包括：

+ 对于工资和津贴：按照上述第二部分第1.4.a点的规定。

+ 对于奖学金和生活费：按照上述第二部分第1.4.b点的规定。

+ 对于购置资产、建设、小型维修支出：

* 每季度购买和小型维修预算，由有权机关审批。

* 投标文件和记录（对于必须进行投标的情况，按照规定执行）。

* 商品和服务采购合同。

+ 对于其他经常性支出：

* 批准的季度经常性支出预算（按月划分）。

* 上个月各项目经常性支出的结算报告。

+ 其他相关凭证，如：经费限额提取单、委托支付单、支票等。

- 国库审核和监督文件资料内容，并为单位办理预付款手续。

d. 结算预付款：

- 在完成支出后，单位应向国家金库提交相关支出凭证和文件，以结算预付款并办理从预付款到直接支付的转换手续，具体按照上述第二部分第1.4点的规定。

- 国库审核和监督单位的实际支出报告，如果符合条件，则办理直接支付并收回预付款。

+ 如果实际支付金额大于预付款金额，国家金库将补充支付。

+ 如果实际支付金额小于预付款金额，国家金库将在下次支付时扣除预付款金额。

对于未结算的预付款，各单位可以在下个月或下一季度结算。所有预付款项必须在决算调整期内结算。超出决算调整期仍未结算的预付款，国家金库汇总报告同级财政机关或上报上级国家金库（对于属于上级预算的支出），以便从下一年度的拨款中扣除或减少国家预算支出，根据财政机关的决定执行。

3.2. 直接支付：

a. 直接支付对象包括：

- 符合直接支付条件的其他支出。

- 符合从预付款转为直接支付条件的暂付款。

b. 直接支付额度：

支付额度依据使用国家预算资金单位提供的支出凭证和文件，不超过有权机关通报的月度或季度最高限额；年度最高支付额度不超过有权机关通报的限额，在国家预算年度批准范围内。

c. 支付程序：

- 当需要支付时，使用国家预算资金的单位应向国家金库提交相关的财务文件和支付凭证。

国家金库检查、监督支出凭证和文件的合法性和合规性，与预算和有权机关批准的资金进行核对；如果符合条件，按照上述第二部分第1点的规定，直接支付给提供商品和服务的单位或通过单位支付。

4. 主要支出项目的发放和支付方式：

4.1. 行政事业单位经常性支出的发放和支付：

a. 工资性质款项、奖学金和生活费：

- 每月根据有权机关批准的编制名单和工资、奖学金、生活费标准，以及使用国家预算资金单位提交的预付款申请和经费限额提取单，国家金库为享受人员办理预付款，预付款最高限额不得超过批准的工资总额和有权机关通报的经费限额。

- 每月末，单位应在下一个月工资支付前向国家金库提交上个月工资、奖学金和生活费的结算表，按照上述第三部分第3.1.d点的规定办理从预付款到直接支付的转换手续。

b. 购买办公用品、设备、工作工具、小型维修和建设项目的支出：

- 国家金库检查、监督支出凭证和文件（按照上述第二部分第1点的规定），如果符合条件，则办理支付手续。

- 根据使用国家预算资金单位提交的支付申请、经费限额提取单以及委托支付单或转账支票，国家金库直接通过银行账户（或国家金库）支付给提供商品和服务的单位。

- 对于尚未达到直接支付条件的支出，国家金库为使用国家预算资金的单位办理预付款。

根据单位的“暂付款申请书”和附带的划款凭证、单位使用的国家预算资金的支票，国库根据单位提供的货物或服务的供应商账户（在银行或国库开设）或直接向使用国家预算资金的单位提供暂付款，以便单位支付给货物或服务的供应商。

在支出后，使用国家预算资金的单位有责任按照规定偿还暂付款：单位将发票和其他相关单据提交给国库进行暂付款的结算。根据单位的暂付款申请书及相关单据，国库审核并检查是否符合上述第二点第一项的规定，如符合条件则办理从暂付转为正式支付的手续。

对于国库直接支付给货物或服务供应商的款项，国库保存一份相关单据的副本（经负责人签字确认并加盖使用国家预算资金单位的公章）。

其他经常性开支：

对于可以直接支付的开支（如通信费用、公共服务费用等），国库审核并检查相关单据和支付条件，并按相关规定直接支付给货物或服务供应商。

对于无法直接支付的开支：根据有权机关批准的年度或季度预算、有权机关通报的资金限额以及单位的暂付款申请书，国库按月办理暂付款。使用国家预算资金的单位应执行开支并对其决定负责，确保符合现行国家财政开支标准和制度。

每月月初最迟于每月五日前，使用国家预算资金的单位须向国库报告上月的实际开支情况，并附上相关的单据清单；国库审核并检查，如符合条件则办理从暂付转为正式支付的手续，并保存一份单据清单。

如果单位已经偿还了上个月的预付款，国家金库才会为下个月提供临时预付款。

4.2 对于经济事业开支、项目开支：

对于经济事业开支、目标计划和项目的开支，这些项目与部、行业、地方的任务管理有关，已经主管机关批准预算并由有权机关通报季度资金限额，国库按照上述第二点第四项第一小点的规定执行拨付和结算。

对于属于327、773、定居、林业、农业、渔业（不包括贷款）、地质事业资金、基础设施维修、铁路、公路桥梁、海上安全等项目的国家预算开支，目前由国库直接管理并拨付，财政部门将通过国库通报资金限额，不再以现金命令形式拨付。各主管机关需配合国库分配资金给使用者。国库将根据不同的事业类型和上述第二点第四项第一小点的规定进行管理和拨付结算。

对于具有特殊性质的经济事业资金，财政部将另行发文指导。

4.3 对于国家预算贷款开支：

对于国家预算的贷款开支，财政部门将资金转移给被指定发放贷款的机构或根据贷款合同直接转账给借款组织。

- 被指定负责贷款的机构或在直接贷款情况下，财政部门有责任管理、发放贷款、收回本金和利息，并按照规定进行决算。

- 对于已收回的贷款，被指定负责贷款的机构应上缴国家预算或用于再次贷款，依据有权机关的决定。

4.4 对于国家预算还贷开支：

a. 外债偿还（中央预算）：

根据外债支付预算和支付要求，财政部门开具“现金支付令”转交国库进行支付；根据财政部门的“现金支付令”，国库办理国库资金出库手续以偿还外债。

如果用外汇偿还外债，财政部门开具外汇支付申请书和人民币支付令（人民币金额等于需要偿还的外债金额乘以财政部公布的汇率），并将这些文件提交给国库。根据外汇支付申请书和人民币支付令，国库办理集中外汇资金出库以偿还外债，并同时办理国家预算人民币支出账务处理。

b. 国内债务偿还：

关于由国库发行的政府票据和债券债务：

对于通过央行竞标购买的政府票据和债券债务：根据国库的要求，财政部门开具“现金支付令”转交给国库以偿还到期债务。

对于由国库直接发行的政府票据和债券债务（包括提前偿还的票据和债券）：国库直接支付给票据和债券持有人，并与国家预算结算。

对于地方政府工程债券（属于地方预算的责任）：当到期时，省、市财政物价局开具“现金支付令”将资金转交给国库以偿还债务。

其他国内债务偿还：国库根据财政部门的支付令进行偿还。

4.5 对于中国共产党越南中央委员会及其政治社会团体和社会职业团体活动的开支：

如果财政部门每季度以资金限额的形式拨付资金，国库按照上述第二点第四项第一小点的规定向使用国家预算资金的单位拨付和结算。

+ 如果财政部门以“拨款令”的形式拨付经费，国库根据财政部门的“拨款令”支付给使用国家预算经费的单位。

4.6 外币开支：

a. 使用由财政部（中央国库）管理的集中外汇资金进行开支：

外币支出的拨付和支付如下进行：

+ 对于由财政部直接拨付的外币支出：

* 财政部开具外币支出申请单，并附上人民币付款指令（“付款指令”上的金额为所需支付或支付的外币金额，乘以财政部规定的记账汇率）。

* 根据人民币付款指令和外币支出申请单，中央国库从集中外汇储备中支付并记录国家预算支出，同时用人民币记录国家预算支出。

+ 对于使用国家预算资金单位的外币支出：

* 根据财政部（对外财务司）批准的外币支出，使用国家预算资金的单位开具资金限额提取单（提取单上的金额为需支付或支付的外币金额，乘以财政部规定的记账汇率），提交开户国库办理国家预算暂付款手续，购买集中外汇储备中的外币。

* 根据财政部批准的外币支出和支付凭证（支票、委托支付等），中央国库从集中外汇储备中支付给单位。

b. 银行购汇支出：

当集中外汇储备不足以直接支付，以及对于地方预算的外币支出：根据批准的国家预算计划、有权机关批准的支出限额和单位的支付要求，国库向使用国家预算资金的单位提供人民币暂付款或支付，按照银行公布的外币卖出汇率，以便单位直接从银行购汇。

4.7. 现物和劳务支出：

对于国家预算的实物和劳务支出，根据财政机关的收支指令，国库记录国家预算收入和支出。

4.8. 委托经费：

- 当财政机关以资金限额形式拨付委托经费时，国库按上述II.4.1点规定检查、监督并拨付支付给使用国家预算资金的单位。

- 如果财政部门以“拨款令”的形式拨付委托经费，国库根据财政部门的“拨款令”支付。

5. 会计核算与报告国家预算支出：

5.1. 会计核算：

- 使用国家预算资金的单位应按照规定的会计制度组织会计核算。对于暂付款项，国库记录国家预算暂付款，当满足支付条件时，国库将暂付款转为正式拨付。

- 国库按照每个预算年度、各级国家预算和预算科目进行国家预算支出的会计核算。

5.2. 报告国家预算支出：

- 每月、每季度、每年，使用国家预算资金的单位编制国家预算支出报告，经国库确认后提交主管机关。主管机关汇总报告并提交同级财政机关。

- 每月、每季度、每年，国库编制国家预算支出报告，提交同级财政机关，并上报上级国库，中央国库汇总报告后提交财政部。

6. 回收减少国家预算支出：

6.1. 在管理、拨付、决算国家预算支出过程中，财政机关有权决定回收减少不符合制度、非正当目的或超出国家规定标准的支出。使用国家预算资金的单位应及时根据财政机关的决定缴纳。国库根据财政机关的决定和单位的缴款单办理回收减少国家预算支出手续。

6.2. 根据有权限的国家机关（法院、公安、人民检察院）关于回收违反制度、贪污导致国家财产损失的支出的决定，国库按照国家预算科目对已支出款项进行回收减少。

7. 国家预算管理：

- 根据分配的年度（分季度）国家预算收支任务，财政机关制定季度国家预算储备定额，确保期内国家预算支出的支付，并通知国库配合管理。

+ 临时借用财政储备基金或其他借款以确保支付。一旦筹集到资金，必须按规定偿还。

- 当国家预算储备低于规定额度时，国库国家银行应立即通知财政机关报告有关机关采取措施：

+ 及时督促收入缴纳，确保集中计划内的各项收入。

+ 审查调整分配给使用财政资金单位的限额，对于不必要的支出项目进行调整。

特殊情况下，即使采取所有措施仍无法保证支付，财政机关必须暂停国家预算支出。如果国库储备不足，国库有权拒绝执行付款指令和财政机关的通知。

1. 本通知自1997年1月1日起生效。此前发布的与本通知规定不符的文件和制度不再有效。

三、组织实施

2. 对于1997年1月1日之前已拨付的国家预算暂付款项，使用国家预算资金的单位应报告财政机关审核决算，作为从暂付款转为正式拨付的依据。

3. 各部委、各行业、各级人民政府、使用国家预算资金的单位、财政系统各单位负责执行本通知。

各部、各行业、各级人民政府、使用国家财政经费的各单位、财政系统内的各单位负责执行本通知。

吴廷方 （已签）