联合通知第21-LB-NH-NT-TC号通知关于处理银行商业贷款工作与国家财政任务和国营贸易单位经营资金保障之间相关问题的规定

联合通则

关于处理国营商业单位的国家预算任务和保证其经营资金与银行商业贷款工作有关的一些问题

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首先，联部认为有必要重申以下几点：

银行应根据商业部或省、市贸易局批准的计划，向具有独立经济核算的国营商业单位提供流动资金和储备商品贷款。银行提供的贷款必须有物资商品作为担保。国营商业单位必须合理使用国家拨给的资金和银行贷款，并按照已批准的标准使用各种资金。在合理使用和运用资金的基础上，商业单位必须完成业务计划和财务计划，确保完成对国家预算的任务，确保偿还银行贷款。财政和银行部门应根据各自职能和任务以及财政信贷原则，密切配合，加强对资金充足的商业组织的监督和服务，为商业部门顺利完成业务计划和财务计划，实施经济核算制度创造有利条件。

关于国营商业贷款工作的内容，国家银行已经发布了“按特别账户发放流动资金和储备商品贷款”的办法，并将发布具体解释的通知。但是为了及时解决当前存在的问题，联部规定了一些基本原则，以解决银行商业贷款工作与国营商业单位独立经济核算任务之间的具体相关问题，帮助地方解决目前存在的某些问题。

一、关于提取销售费用、税金和利息的问题：

流通费、销售税和销售利润是销售收入与购入成本之间的差额。银行不提供此类贷款，而是根据规定的期限（每三日、五日或十日），允许商业单位提取这些款项并转入其存款账户使用。每次收到提取的款项后，商业单位必须立即按照计划比例缴纳销售税和销售利润。提取金额依据该期间实际提交给银行的销售收入和经主管部门批准的流通费、销售税和销售利润的综合计划比率确定。主管部门通常会为全年或每个季度批准一个平均综合比率。为了使提取金额与商业单位每月所需的流通费、税金和利息相适应，商业单位可以根据已批准的季度平均比率制定适合的月度综合计划比率，并据此申请按月计划提取。

在按照上述综合计划比率提取流通费、销售税和销售利润的过程中，可能会出现偏差。因此，在商业单位完成资产总表和月度盈亏分析表后，银行将根据实际综合比率（包括实际流通费率、税率和销售利润率）反映在盈亏分析表上的数据，并根据实际提交给银行的销售收入重新计算，或者增加提取（如果实际比率高于计划比率），或者从单位存款账户中扣除多余部分（如果实际比率低于计划比率）。银行不会根据单位盈亏分析表上显示的绝对数值来提取流通费、营业税和销售利润，因为这些表格上的销售收入通常与实际提交给银行的销售收入不符。

在提取上述销售收入与购入成本之间的差额时，有几个问题需要积极解决。

a) 所有商业单位的销售收入都必须全部存入银行，不得用销售收入支付其他开支，包括用于采购和其他费用的开支。对于距离银行支行较远的商业单位，确实需要支付开支的，必须与银行统一计划，每月可以支付一定数额。这部分开支被视为单位已将销售收入存入银行，也视为银行已提供贷款。当月，这些商店只能在规定范围内支付开支，并在月底向银行报告所使用的金额，其中多少用于采购，多少用于费用。用于采购的部分，银行将按常规贷款；用于费用的部分，银行将从提取的费用中扣除。这部分用于费用的贷款，银行不计息。对于无理支付开支的单位，必须承担信贷纪律责任，无理支付的金额将被视为逾期债务处理。

在等待独立经济核算扩展到县商店的同时，目前国营商业商店每天必须将所有销售收入存入银行支行，而银行支行必须立即将款项转给省主管公司。对于远离省的县，需要通过电汇方式每天转账销售收入。电汇费用由银行承担，视为业务费用。

c) 必须进一步加强通过银行的结算工作。商业单位必须与客户单位以及其他一级和二级单位签订具体的合同；必须严格遵守政府委员会关于通过银行结算的规定；必须正确执行结算纪律，银行必须进一步强化其结算职能，确保“托收承付”的时间期限，以促进商业部门资金的快速流转，释放滞留在结算环节的资金。

关于坐支和通过电报将商店销售款项转给公司的事项，内贸部财务会计局和银行将商议具体实施办法。

二、关于上缴国家预算的价格差额和加工价差问题：

a) 价格差额：当国家决定提高某些商品价格时，商业单位必须重新清点这些商品在仓库中的数量，并按新价格重新评估价值。原则上，财政不积累那些已经按照平均库存水平规定了储备量的商品的价格上涨部分。为了方便结算，在这种情况下，银行将贷款全额价格差额给单位用于上缴国家预算，但同时国家预算将根据其在库存中的参与比例向单位提供一部分资金，其余部分将转移给银行，视为增加银行流动资金。

如果价格上涨后，重新盘点仓库中价格上涨商品的数量高于计划平均储备量但仍符合储备计划，则计划内的部分按上述情况处理，超出计划的部分的价格差额，银行将贷款给商业单位用于上缴国家预算。例如：按计划平均储备量为100辆自行车，每辆价格差额为30元。在提价决定时，仓库中有120辆自行车，这些自行车仍符合当时的储备计划。因此，价格差额总额为30元×120=3600元。计划内的价格差额为：30元×100=3000元。超出计划的价格差额为：30元×20=600元。如果财政参与库存资金的比例为30%，银行为70%，则操作如下：

银行贷款给单位3600元用于上缴国家预算，同时国家预算向单位追加库存资金：3000元×30%=900元，并向银行追加流动资金：3000元－900元=2100元，同时单位也偿还银行900元。

国家实际收取剩余的600元。

为了方便地方在每次国家决定提价时进行贷款和上缴国家预算，各部委将开会制定具体指导计划供各地执行。

对于今年商业单位尚未上缴国家预算的价格差额，银行将贷款给商业单位用于上缴国家预算。之后，财政将向商业单位提供30%（以便商业单位偿还银行）并将其余70%的价格差额转移给银行，作为补充流动资金。例如：截至1962年12月31日，单位库存中有100辆自行车（已提价），每辆价格差额为30元。总价格差额为3000元，财政将向商业单位提供900元（30%）和向银行提供2100元（70%）以补充流动资金。

b) 加工价差：

原则上，银行对计划内合理储备且可售出的商品的加工价差视同库存贷款，但对于仓库中存在但储备过多或预计难以售出的商品，银行不对其加工价差进行贷款。确定无法售出的商品时，需由财政、商业和银行三方协商一致。目前，内贸部已发出指示，要求各单位不得生产或购买预计难以售出的商品，中国人民银行也已指示地方银行加强对加工环节的监管，不为预计难以售出的商品的加工费用提供贷款，因此从1962年12月起，银行将为1962年12月以后产生的加工价差贷款给商业单位，用于上缴国家预算。

对于截至1962年11月底商业单位尚未上缴国家预算的加工价差，必须解决各工厂的积压货物，确认财政应提供的资金，并由银行贷款给工厂用于支付加工价差。

三、关于弥补亏损、弥补价格差额减少、退还超额利润的问题：

为了帮助商业单位保持足够的经营资金，每月、每季度单位完成资产负债表或财产汇总表后，财政厅、商业厅初步确定需要弥补的金额和退还的收入，如果单位经营亏损，或者有价格差额减少，或者有超额利润上缴国家预算等情况，各直接财政厅将立即向这些单位提供弥补亏损、弥补价格差额减少和退还超额利润的资金，最迟在收到这些报表后的五天内。待审核后，如发现错误，将进行调整。这些被提供的弥补资金，商业单位将偿还给银行。

四、关于解决因缺少物资保证而欠银行贷款的问题：

社会主义信贷的基本原则之一是有物资保证的贷款，商业单位必须使用好资金，并严格遵守财务制度以确保这一原则。每月、每季度，银行将根据商业单位的资产负债表和财产汇总表计算库存物资保证余额。当出现银行贷款缺乏物资保证的情况时，银行应与借款单位一起查明原因并提出解决措施，以便收回缺乏物资保证的贷款。

通常，借款单位缺乏物资保证的原因主要有以下几点：

1. 将流动资金用于非商品资本、固定资产或专用资金。

2. 资产损失、损坏，预付给农民或职工的款项难以收回等。

3. 商品流动资金被客户占用形成长期拖欠。

4. 商品积压销售缓慢，品质下降未能及时处理。

5. 损失未弥补或超额利润未退还。

根据不同的原因讨论回收贷款的方法。对于第一种情况，在接受信贷纪律处分的同时，单位特别是下达这些指令的人必须接受内贸部的纪律处分。单位必须详细说明发生的问题并向内贸部报告，由内贸部会同财政部研究解决或提交政府委员会解决。对于第二种、第三种和第四种情况，则必须迅速积极地成立处理小组，按照已规定的处理损失资产条例进行处理。对于第五种情况，则按上述第三条规定处理……

根据具体情况规定回收期限，但最长不超过六个月。

每次计算保证时，银行和借款单位必须共同制作记录，明确计算数据，分析缺乏保证的原因及解决方法和时间。

当出现缺乏物资保证的情况时，银行需要检查单位的存款账户，如果单位的存款账户有剩余，则可以与单位协商提取一部分资金来偿还部分缺乏物资保证的债务，其余部分将转为逾期债务并按上述规定处理。

根据借款单位的具体情况，尤其是经营和财务状况良好的单位，地方银行领导可以根据实际情况暂时推迟某些逾期债务的转移，但如果认为单位能够快速偿还，最迟不得超过一个月。

五、关于执行购销计划和储备库存计划的问题：

商业单位不得购买或加工滞销商品，银行也不得向商业单位提供贷款用于购买此类商品；因此，在发放贷款时，银行需要严格控制购买的商品种类和加工的商品种类。

商业单位需要加强购销活动，保持符合批准的库存水平。银行不会参与超出计划的库存资金。在特殊情况下，由于客观原因需要超出计划的库存，银行将根据临时需求提供贷款；单位必须加快销售，使库存水平在规定时间内恢复到计划水平。对于纯粹零售的商业单位，绝对不允许超出计划的库存。对于批发公司和采购单位，银行将满足其农产品和食品的采购需求，但库存也必须按照计划储备。如果这些单位因具体客观原因需要超出计划的库存，则必须向内贸部报告并申请审批，地方银行必须向中央银行请示后才能提供贷款。

六、关于商业单位资产负债表、财产汇总表和决算表的问题：

独立核算的商业单位必须按规定时间每月编制资产负债表，每季度编制财产汇总表，每年编制决算表。按时编制这些表格对商业单位的业务指导和财务管理、税收征收以及银行信贷工作至关重要，也是国家经济核算制度的一个重要纪律要求。因此，为了促进各单位更好地遵守这一制度，从现在起，如果单位到期未能编制这些表格，内贸部和财政部将不再继续提供所需的资金，银行也将不再继续提供贷款。然而，在执行此决定之前，地方银行将与借款单位讨论具体情况，根据单位的条件和能力规定一个可能为期三个月的时间段，单位必须在此期间内按时编制这些表格。如果超过规定期限仍未完成编制，银行将无法继续提供贷款。

财政、银行和商业单位在国营贸易单位的业务和财务工作中有着密切的关系，一般都有国家规定的制度、原则和规则。

上述联部仅提出了目前财政、银行和商业单位之间的一些问题并进行了处理。

联部希望各省市财政局长、商业厅长和各地区、省、市分行行长认真研究并执行本通知。本通知必须传达至各局、分局财政部门、国营贸易公司和商店、各分行和支行。