通知第22/TC-VT号关于官方发展援助资金的国家财政管理制度

通知

财政部第22号通知 1995年3月20日

关于国家财政管理制度的指导

对官方发展援助资金

政府已颁布第20号法令1994年3月15日关于管理使用官方发展援助资金的规定，第177号法令1994年10月20日关于投资和建设管理条例。以偿还形式提供的官方发展援助资金应按照1993年8月30日政府发布的第58号法令关于外债管理和偿还制度以及财政部1994年3月5日发布的第17号、第18号通知执行。对于无偿形式提供的官方发展援助资金，财政部指导如下：

一 原 则:

1. 外国对我国提供的官方发展援助资金（以下简称ODA）是国家预算收入，必须纳入计划，充分反映在国家预算中，并按现行国家预算管理制度进行管理。

2. 无偿ODA资金可以作为国家预算拨款或国家信贷的形式使用。

国家预算拨款形式（基本建设拨款或事业经费）主要集中在由国家预算承担的经济和社会项目上。

对于具有还本能力的项目，国家将通过财政部下属的投资发展总局或政府指定的银行提供再贷款。再贷款的财务机制将由财政部与相关部门协商确定，以适应各单位的生产特点。

3. 财政部负责统一管理所有ODA资金的财务，从参与确定ODA使用方针和批准项目的阶段开始，分配建设项目资金，研究提出财务管理机制，通过国家预算进行结算，全程监督资金使用情况并进行项目决算检查。

各省、直辖市财政局物价局局长负责协助部长和地方政府管理直接分配给地方的ODA资金，并由中央部门分发到地方的资金。

各部部长、行业负责人、省市长、各协会和群众组织负责人对其管辖范围内的ODA资金的财务管理及有效使用负法律责任。

各项目主任、项目经理、ODA资金使用者必须确保实现项目中的目标、对象和其他承诺；按时足额向国家预算偿还借款；严格遵守财务体制、会计统计条例、会计组织条例和现行的会计核算制度、审计制度。

二 具体规定

A/ 计划化:

每年，根据承诺或协议文件；根据项目实施计划；根据主管机构的通知；根据当年项目进展情况，各单位应编制ODA资金的收支计划，并将其与单位的经济、财务、预算计划一起提交项目主管机构和同级财政机关（中央项目提交主管部门和财政部；地方项目提交市财政局物价局）。

中央各部门和市财政局物价局有责任汇总这些计划，并将其与各自的年度财务、国家预算计划一起报告财政部，以便财政部汇总后报政府呈请国会审批。 本年的情况，报财政部，由财政部汇总报告政府，提请全国人民代表大会批准。

ODA资金的收支计划应详细说明以下内容：

- 预计接收和使用的金额（包括外币和折合越南盾），具体到每种商品和货币类型，按用途和使用对象分类。

- 项目内资配套资金计划（如有），按目标和资金类型（基本建设、设备采购等）划分。

- 项目设立和管理费用，包括从项目设立到货物设备接收、运输、仓储、项目管理等所有费用，以及用于此工作的资金来源。生产性项目，项目负责人使用自有资金或贷款。行政事业或由国家预算拨款的基本建设项目，项目负责人需与其国家预算支出计划一同编制。

B/ 接收和管理的实施:

ODA资金的转移方式多样，每个国家或组织都有自己的规定、程序和目标。因此，根据与各国和组织签订的文件内容，财政部将提请政府批准财务机制并为每种类型的ODA制定具体指南。

1/ 确认援助：

- 所有外国提供的进入国内使用的资金和物资（包括外国在国内购买后交付给使用单位的物资）都必须出具援助确认书。

- 出具援助确认书的对象是接受外国援助资金和物资的单位或项目负责人。

如果外国在国内购买物资，则项目负责人应在收到物资后30天内完成确认手续。

- 收到援助资金或物资的通知后，各单位应及时前往财政部国际援助管理和接收办公室（或在胡志明市和岘港市的代表处）办理确认手续。

- 确认书是完成接收物资、提取资金和与国家预算结算的依据。确认书由财政部统一发放。

2/ 确认援助所需的文件 :

会计期末，确定外汇销售量与购入量之间的差额（ 对于物资:

- 主管机构批准项目或计划的文件。

|-项目文件、计划、协定、法令或与外国合作伙伴正式签署的其他协议，其中明确列出了已批准的商品目录和价值。

|-根据现行规定批准的商业合同文本。

|-海运提单（Bill of Lading）或空运提单（Airway Bill）。

|-详细清单（Packing List）。

|-商业发票（Invoice）。

|-保险证明书（Insurance Certificate）。

b- 对于援助资金:

- 主管机构批准项目或计划的文件。

|-项目文件、计划、协定、法令或与外国合作伙伴正式签署的附有附件的其他协议，其中明确列出了根据预算项目的外币或本币金额。

|-说明资助资金使用计划及银行的通知或从国外转移资金的通知，注明收到的资金数额。

c- 需要补充文件的情况：

+对于长期国家项目，每年必须签署具有具体商品目录、数量或上述货币金额规定的正式文件。

+如果签署的文件未列出商品目录，则单位必须提供详细的数量、重量或援助商品的价值说明，并且该说明需由主管机关负责人确认。对于禁止进口的商品，必须有总理书面同意的意见。

+如果援助商品目录或种类发生变化，或者项目预算科目支出发生变化，则必须有总理或受总理委托审批机构的批准文件。

+如果项目、计划或已签署文件中没有列出的援助商品或外汇，则必须有总理的使用许可文件，并附上说明该款项来源和用途的文件。

+如果一个单位代为接收并分配给多个单位，则代收单位必须为每个接受单位制定具体的分配计划，并获得这些单位的授权书。

+如果外国方在国内购买货物交付给使用单位，则使用单位需要提供卖方出具的财政部统一发行的销售发票兼出库单原件。

+如果尚未收到提单、发票、清单等接收货物的文件（文件延迟到达），单位必须提供机场或运输机构的通知。最迟在确认之日起15天内，单位必须将相关文件提交给国际援助管理和接收办公室或已发放确认文件的地方。

3 - 接收程序：

在国内与各机构接收外汇和货物时，各单位应按照以下顺序进行手续：

- 如果接收外汇：

+ 制作外汇确认书

+ 前往银行出示确认书办理取款手续

+ 向国际援助管理和接收办公室报告实际接收的外汇（外币、越南盾）情况。

- 如果从国外接收货物：

+ 制作援助货物确认书

+ 向商务部许可证部门申请进口许可证

+ 办理海关手续并接收货物

+ 向国际援助管理和接收办公室报告实际接收货物的情况。

4) 通过国家预算支付:

a- 国际援助管理和接收办公室颁发的单位所接收的援助货物或资金确认书是通过国家预算支付的重要凭证。

b- 通过国家预算支付的价值是单位实际接收的货物或资金的外币价值，按国家外汇银行公布的确认日买入汇率转换成越南盾。对于由外国方在国内购买并交付给使用单位的货物，支付价格为销售发票上的出货价格。

如果实际接收的货物数量或种类与确认的数量或种类不符，或者实际接收的资金与确认的资金不符，在首次确认后45天内，单位必须向出具援助确认书的机构提交鉴定报告（或实际接收资金结果报告）以审查和调整确认书。

如果接收的援助货物没有原始价值可以兑换成越南盾，则确认价格将由国际援助管理和接收办公室暂定。在援助确认书签发后的45天内，单位必须向出具确认书的机构提交重新评估报告以调整确认书。由单位主管机构成立的评估委员会，包括同级财政和物价代表参与执行。超过期限，单位不提交重新评估报告，则财政部将认为最初的暂定价确认书是有效的国家预算支付凭证。

c- 财政部（国际援助管理和接收办公室）将按照以下原则处理通过国家预算支付的单位接收的货物或资金价值：

+ 对于由国家预算拨付的规定款项：

- 记录国家预算收入：第99A章，第14类，第01款，

第5（或6）项，第42目。

- 按照单位的章节、类别、款项、级别、项目记录国家预算支出。

使用目的

+ 对于规定为国家再贷款的款项：

- 按上述规定记入国家预算收入，同时在预算外进行核算以单独记录。当收回贷款时，应在账簿中减少本金，并将利息记入国家预算收入。

5) 管理和会计：

a- 在使用过程中，各单位应及时、完整地反映收到的资金和物资情况，并在凭证和会计账簿上按照现行国家规定（根据会计统计条例和现行会计制度）进行记录。

如果有调整货物或援助资金价值的情况，应依据援助确认机构或财政机关正式发布的调整通知，在自己的账簿上进行相应的价值调整记录。

b- 对于接受和使用ODA资金（包括外国资金以及国内配套资金，项目设立和管理费用），必须严格按照国家现行财务管理规定执行。

对于以基本建设拨款形式发放的ODA资金，其管理和使用必须遵守国家现行的基本建设资金使用规定。

对于以事业拨款形式发放的ODA资金，其管理和使用必须严格按照国家现行的事业经费管理制度执行。

接受并使用以国家再贷款形式发放的ODA资金，必须完成所有投资手续和还款条件，按相关规定执行。

各部、各行业财务会计部门负责协助部长、行业负责人汇总和管理所辖范围内的所有国外资金资助项目的财务，严格遵守国家现行财务管理规定。

各级财政机关负责检查和监督所有属于其财务管理范围的国外资金资助项目的接收和使用过程。

在财务检查和监督过程中，必须坚决处理或及时向财政部和其他执法机关报告违反财务管理规定的案件。

C- 报告、决算和移交：

1. 每年，使用ODA资金的项目负责人必须编制年度报告，说明ODA资金的接收和使用情况，并提交给项目主管机关和项目财务管理部门（中央部委项目提交至财政部（国际援助管理与接收局）；地方管理项目提交至地方财政局-物价局）。

项目主管机关负责汇总其管理范围内所有项目的接收和使用情况，并向同级财政部门（在财政部是行业财务管理部分）报告。

财务管理报告应包括以下主要内容：

+ 各类ODA资金的接收结果（数量、外币价值及折合越南盾的价值）。

+ 根据项目目标，对各个对象和工作的使用情况。

+ 用于项目设立、接收和管理的资金使用情况。

+ 遵守财务管理规定的执行情况。

+ ODA资金使用的效益和成果；相关处理建议。

2. 当项目结束时：

- 项目负责人有责任编制ODA资金接收和使用决算报告（包括国家拨款或再贷款形式），决算项目资金和设立、接收、管理项目的费用。提交给项目主管机关和同级财政部门。

- 决算报告的编制程序和要求，以及报告内容，必须符合财政部现行指导方针。

- 如果项目由多种资金来源投资，在决算报告中必须详细分析每种资金的接收和使用情况。

- 如果项目跨多年度实施，在决算时，项目负责人必须根据建设部的规定，将已投入的实际投资额转换为交工验收时的价格水平，作为确定移交资产价值的基础。

- 如果项目结束后仍有剩余资金，项目负责人必须立即向项目主管机关和项目财务管理部门报告。财政部门负责审查并规定使用方向。未经财政部门批准使用方向的任何使用行为均属违反国家预算经费管理制度，将依法处理。

- 在批准项目决算之前，审计机关必须进行审核并出具正式书面意见，或者按照现行规定进行审核：财政部（国际援助管理与接收局牵头，行业财务管理部分参与）负责审核并出具书面意见，对于中央部委管理的项目，须在有权审批机关批准前进行。地方财政局-物价局负责审核并出具书面意见，对于地方管理的项目。

- 批准项目决算必须确保符合财政部现行规定。

3. 已完成并投入使用项目的财务移交依据是项目决算报告。

- 对于以国家拨付事业经费形式实施的项目，移交和投入使用按照国家拨付行政事业单位资金和资产使用的制度执行。

- 对于以国家拨付基本建设资金形式实施的项目：移交和投入使用按照国家现行基本建设资金拨付移交制度执行。

- 对于以国家贷款形式实施的项目：借款单位有责任安排资金，按照债务协议的规定按时偿还本金和利息给国家。

第三章 实施细则：

1. 本通知自签发之日起生效。废除财政部1991年8月15日发布的第45TC/VT号通知。

2. 各部、各行业、地方政府负责指导和检查其管辖范围内的项目负责人执行本通知。

3. 在执行过程中，如遇问题，各部、行业、地方、单位及项目业主应及时向财政部（对外援助管理与接受局）反映，以便研究和解决。

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