通联系统第2341号/2000/TTLT/BKHCNMT-BTC通知，旨在指导实施1999年9月18日政府第119/1999/NĐ-CP号法令关于鼓励企业投资科学技术活动的一些政策和财政机制。

 联合通知

科学技术部和财政部 科学技术部和财政部编号2341/2000/TTLT/BKHCNMT-BTC，二〇〇〇年十一月二十八日关于实施政府第119/1999/NĐ-CP号决定的指导意见
关于鼓励企业投资科学技术活动的一些政策和财政机制
为鼓励企业投资科学技术活动

根据一九九九年九月十八日政府第119/1999/NĐ-CP号决定关于鼓励企业投资科学技术活动的一些政策和财政机制（以下简称第119号决定）；

根据现行税收、财政、科技法律法规；

科学技术部和财政部根据第119/1999/NĐ-CP号决定的规定，就鼓励企业投资科学技术活动的政策措施和财政机制提出如下指导意见：

第一节 调整范围和适用对象

一、调整范围：

根据本决定第一条和本通知的指导，受鼓励的科学技术活动包括：

1.1 由企业自行开展或与国内外组织和个人签订合同进行的研究开发活动。

研究开发活动包括基础研究、应用研究和试验发展三个阶段。

研究开发活动与生产活动之间的界限确定如下：

研究开发活动的最后阶段是产生新技术、新产品，并在小规模生产中完善这些新技术、新产品，以准备投入生产和使用。当试生产过程正常运行时，研究开发活动结束。

1.2 应用科学技术成果、改进技术和生产新产品：

- 将研究开发活动的结果应用于实际；- 应用已有的科学技术成果（通过技术转让获得）；- 显著改进现有技术；- 生产新的产品或显著改进现有产品的性能质量的产品。

1.3 科技服务：是指与研究开发活动直接相关的活动，或者有助于创造、传播、应用科学技术知识。科技服务包括：

a) 需要高技术水平的服务，如：修复、维修、校准机器设备、测试仪器、测量工具、具有自动控制部件的科学仪器设备；检验、测试产品质量；校准材料、产品的标准；

b) 数据处理、计算、分析，直接服务于研究开发活动；

c) 编制可行性研究报告和环境影响评估报告；

d) 与工业产权保护和技术转让、将新技术应用于生产有关的活动，包括：

- 工业产权保护活动，如专利申请、实用新型申请；

- 技术转让和支持服务，将新技术应用于生产（选择技术、安装设备指导、试运行生产线以应用转让的技术、检查和维护机器、指导转让技术的工艺流程、培训提高专业技能和管理能力）；

- 提供科技信息咨询、科技管理咨询、商业管理咨询、业务培训等服务，以提高科技知识和管理水平。

2.适用对象包括：

2.1 根据《鼓励国内投资法》（修正案）经营的企业包括：

（二） 股份公司；

（三） 合伙公司；

c) 合营公司；

d) 私营企业；

đ) 农民合作社、联合农民合作社（简称合作社）；

e) 国有企业；

g) 政治组织、政治社会团体、行业协会等经法律规定登记从事经营活动的企业；

h) 在越南直接投资的海外越南人设立的企业；

i) 在越南直接投资的长期居住在越南的外国人设立的企业；

k) 越南公民与海外越南人、长期居住在越南的外国人共同设立的企业。

2.2 外商投资企业和依据《外国投资法》参与合作经营的企业，包括：

a) 全外资企业；

b) 合资企业；

c) 根据《外国投资法》参与合作经营的外国一方。

三、享受优惠条件：

第一条第二款所列对象，符合以下条件的，可享受第119/1999/NĐ-CP号决定规定的优惠：

a) 从事本通知第一条所列受鼓励的科学技术活动的企业；

b) 已办理税务登记；

c) 按照登记的经营范围合法经营；

d) 按规定执行会计核算制度。

二、关于企业所得税优惠的指导

1. 企业所得税优惠税率：

1.1 根据《鼓励国内投资法》（修正案）经营的企业，从事高新技术应用和科技服务活动，适用第119/1999/NĐ-CP号决定第三条第一款规定的优惠税率。

申请优惠税率所需文件包括：

a) 申请享受企业所得税优惠的申请书，需有法定代表人的签字和企业的公章；

b) 成立决定（如有）和营业执照副本（经公证的复印件或企业盖章的复印件）；

c) 税务登记表；

d) 科技管理部门的意见；

提交科技管理部门意见所需的资料包括：

- 对于每种从事高新技术应用业务的企业（采用生产高科技零部件、技术部件或先进工艺生产线的技术，根据通 tư第2345/TT-BKHCNMT号2025年12月4日关于“根据外国投资法确定和认可高科技工业企业的指南”第一部分第三项的规定）：

+ 国有企业：可行性研究报告或投资报告、技术设计经有权机关批准，工程决算或移交工程投入使用的交接记录（如无决算）；

+ 有限责任公司、股份有限公司、合作公司：可行性研究报告或投资报告、技术设计经董事会或所有者批准，并且工程决算或移交工程投入使用的交接记录（如无决算）；

+ 私营企业：技术设计、投资建设安装设备的合同及合同结算单。如企业自行建设，则需提供购买物资机器设备的发票凭证及实际已按技术设计安装使用的机器设备情况；

+ 合作社：可行性研究报告或投资报告、技术设计经管理委员会批准，并且工程决算或移交工程投入使用的交接记录（如无决算）；

- 对于从事科技服务的企业，材料包括：

+ 科技服务合同；

+ 合同结算单。

1.2 根据《外国投资法》在越南进行投资的外商投资企业和参与合作经营的企业，在高新技术应用和发展、科技服务领域投资项目可享受企业所得税优惠税率，具体优惠税率载明在投资许可证中。对于在法令第119/1999/NĐ-CP号生效前获得投资许可证但未由发证机关调整投资许可证的企业仍按照投资许可证规定执行。

对于在法令第119/1999/NĐ-CP号生效前获得投资许可证但未由发证机关调整投资许可证的企业仍按照投资许可证规定执行。

如投资许可证未规定税收优惠而企业希望享受法令第119/1999/NĐ-CP号规定的税收优惠，则须将相关文件提交直接管理税务机关。

申请优惠税率所需文件包括：

a) 申请享受企业所得税优惠的申请书，需有法定代表人的签字和企业的公章；

b) 投资许可证（经公证的复印件或企业盖章签字的复印件）；

c) 税务登记表；

d) 科技管理部门的意见；

提交科技管理部门意见所需的资料包括：

- 对于从事高新技术应用和发展项目的企业（采用生产高科技零部件、技术部件或先进工艺生产线的技术，根据通 tư第2345/TT-BKHCNMT号2025年12月4日关于“根据外国投资法确定和认可高科技工业企业的指南”第一部分第三项的规定）：可行性研究报告或投资报告、技术设计经有权机关批准，工程决算或移交工程投入使用的交接记录（如无决算）；

- 对于从事科技服务的企业：科技服务合同、合同结算单。

2. 根据法令第119/1999/NĐ-CP号第四条规定免征、减征企业所得税：

2.1 第四条第一款规定的免税活动：

- 执行研究开发合同所得收入。

- 执行直接服务于农业、渔业、林业的技术服务合同所得收入，包括：

+ 提供新作物种子（在允许大规模种植之前）、在国内培育或进口的家畜品种（在被认定为先进技术品种之前），用于试验或区域化；

+ 植物保护服务（农作物、林木、药用植物等）；

+ 动物疾病防治服务（兽医服务、家畜家禽水产养殖疾病防治）；

+ 关于耕作、作物栽培、家畜家禽养殖、水产养殖、农产品林产品水产品保藏加工技术推广指导；

+ 农业水利工程项目规划、质量检查直接服务于农业的咨询服务；

+ 为农业、林业、水产养殖直接服务的土地测量制图服务；

+ 直接服务于农业生产、林业、水产养殖的农化、土壤、产品质量分析服务；

+ 其他农业、林业、渔业推广服务。

- 使用知识产权、技术秘密、工艺流程出资所得收入。

申请免税企业所得税的文件包括：

a) 由法定代表人签字并加盖公章的免税企业所得税申请书；

b) 成立决定（如有）和营业执照（经公证的复印件或企业盖章签字的复印件）或投资许可证；

c) 税务登记表；

d) 科技管理部门的意见；

需送交科技管理部门征求意见的文件包括：

研究开发合同、合同结算单、直接服务于农业、林业、渔业的技术服务合同或知识产权、技术秘密、工艺流程出资的出资证明及所有权证明文件；

2.2 第四条第二款规定的额外免税

根据法令第119/1999/NĐ-CP号规定享有优惠政策的企业无需缴纳因客观优势带来的高收入的企业所得税，按照《企业所得税法》第十条第一款规定执行。

2.3 第四条第三款规定的免税、减税

申请免税、减税企业所得税的文件包括：

a) 申请享受企业所得税优惠的申请书，需有法定代表人的签字和企业的公章；

b) 成立决定（如有）和营业执照副本（经公证的复印件或企业盖章的复印件）；

c) 税务登记表；

d) 科技管理部门的意见；

各类企业根据本通知第二条第一项第1.1-d点的规定提交征求科学技术管理部门意见的材料。

e) 提交被投资企业在投资前一年和投资后一年的财务决算报告和企业所得税决算报告。企业应根据税收减免的程度，自行计算并单独核算新增投资带来的额外收入、减免税额以及每期和全年的应纳税额，并按照规定向税务机关进行企业所得税结算。如果企业无法单独核算因投资于科技服务、新建生产线、扩大规模或技术改造而增加的应税收入，则该额外应税收入将根据新增投资额与现有固定资产总值的比例确定。

每年在企业所得税结算时，税务机关正式确定企业所得税减免数额。

2.4 根据《外国投资法》第四条第四款的规定，对有外资的企业和参与合作经营合同的外国方给予企业所得税减免。

申请企业所得税减免的文件包括：

a) 由法定代表人签字并加盖企业公章的享受企业所得税优惠的申请书；

b) 投资许可证和营业执照（如有）（经公证的复印件或企业盖章的复印件）；

c) 税务登记表；

d) 科技管理部门的意见；

需送交科技管理部门征求意见的文件包括：

经有权机关批准的可行性研究报告或投资设计报告，或者竣工决算报告或工程移交使用记录（如尚未决算）；

如果企业使用分配的利润再投资，则退还已缴企业所得税的条件、比例和计算方法应按照财政部发布的关于外国投资形式税收的第89号通知（1999年7月16日）第二部分第一条第六项的规定执行。

2.5 企业所得税减免的审查程序和期限：

a) 自收到完整且有效的征求意见材料之日起10日内，科学技术管理部门必须回复企业的意见。

b) 自收到企业提交的享受企业所得税优惠申请材料之日起30日内，直接管理企业的税务机关必须告知企业按第119/1999/NĐ-CP号法令规定的税收优惠额度。若发现企业提交的材料不符合第119/1999/NĐ-CP号法令规定的条件或对象，则税务机关应在收到材料后的15日内通知企业。

第三节 减免土地使用费、土地租金和土地使用税的实施指导

根据本通知第一条第一项的规定，在国内鼓励投资法（修订版）下从事科学研究和技术活动的企业可享受土地使用的优惠政策，包括用于建设科研机构、实验室、试验站和实验车间的土地划拨或租赁费用，依据第119/1999/NĐ-CP号法令第五条第一款的规定。

第119/1999/NĐ-CP号法令第五条第一款c项所指的土地使用税包括：根据1993年7月10日全国人民代表大会通过的《农业用地使用税法》规定的农业用地使用税，以及根据1992年7月31日国务院（现为全国人大常委会）颁布的《房屋土地税条例》规定的房屋土地税及其实施指南。

申请减免土地使用费、土地租金和土地使用税的文件包括：

a) 企业的申请函；

b) 成立决定（如有）和营业执照（经公证的复印件或企业盖章的复印件）；

c) 税务登记表；

d) 有权机关的土地划拨决定或土地租赁合同；

e) 科学技术管理部门的意见；

各类企业根据本通知第二条第一项第1.1-d点的规定提交征求科学技术管理部门意见的材料。

2. 根据《外国投资法》，参与基于合作经营合同的外国投资企业可以享受用于建设实验室、试制车间或进行研究开发和试验的土地租赁费减免优惠，依照现行法律规定。

申请享受土地租赁费优惠的文件包括：

a) 符合现行有关外国投资土地租赁费法规要求的享受土地租赁费优惠的申请书，由法定代表人签字并加盖企业公章；

b) 投资许可证（经公证的复印件或企业盖章签字的复印件）；

c) 税务登记表；

d) 土地租赁权证（经公证的复印件或企业盖章的复印件）；

e) 科学技术管理部门的意见；

需送交科技管理部门征求意见的文件包括：

经有权机关批准的可行性研究报告或投资设计报告，或者竣工决算报告或工程移交使用记录（如尚未决算）；

3. 减免土地使用费、土地租金和土地使用税的程序和期限：

科学技术管理部门应在本通知第二条第五项第二款规定的期限内回复意见。

直接管理土地使用费、土地租金和土地使用税的税务机关，在收到完整的减免申请材料后30日内，必须作出减免决定，并确定减免期限。

对于减免农业用地使用税的情况，税务机关应在收到申请后10日内，如符合条件，应将相关材料和申请文件一并报送省税务局审查。省税务局应在收到材料后20日内，向省级人民政府提出具体减免税的决定。

如果减免土地使用费、土地租金或农业用地使用税的申请材料不符合规定或不具备条件，税务机关应在收到材料之日起15日内通知企业。

四、进口免税指引：

根据本通知第一条第二项的规定，对于进口机器设备、组件、原材料、具有自动控制部件的科学仪器、实验样品和测量工具等，用于直接服务于国内尚未生产或无法满足质量与数量要求的研究开发项目的，可按国务院令第119号第六条规定享受进口免税待遇。

申请进口免税所需文件包括：

a) 企业申请进口免税的公文，详细说明所进口的机器设备、原材料、具有自动控制部件的科学仪器、实验样品和测量工具的数量、价值，并承诺仅用于指定用途；

b) 投资许可证或营业执照，由有权机构颁发；

c) 科技管理部门对研究开发项目的意见书，明确列出免税进口的机器设备、原材料、具有自动控制部件的科学仪器、实验样品和测量工具等，以及相关的研究开发项目文件；

d) 企业为直接服务于研究开发项目而制定的进口计划；

e) 委托进口合同（如果是委托进口货物）。

根据上述文件，海关总署将对照现行国内已生产的原材料、机器设备目录，对每批进口货物进行跟踪处理，办理免税手续。各地方海关每季度需汇总报告免税进口货物的总金额及主要免税进口商品的数量，上报财政部海关总局和科学技术部。

五、信贷优惠指引

根据《鼓励国内投资法》（修订版），从事本通知第一条第一项规定的活动的企业，可以以优惠利率获得中长期贷款。从支持发展基金和科技发展支持基金中可以获得相当于总投资额70%的贷款额度。

如果企业在国家开发银行获得中长期贷款，并由支持发展基金提供担保，则该企业将在投资后获得利息补贴。

对于利用银行贷款生产出口科学产品的公司（如计算机软件、技术等），可以从出口支持基金获得贷款利息补贴。

贷款担保、优惠利率贷款、投资后利息补贴、银行贷款利息补贴的程序和步骤，按照支持发展基金、出口支持基金、科技发展支持基金章程及相关金融机构现行法律规定执行。

六、其他激励政策指引：

1. 关于使用由政府资助科学研究和技术开发项目成果的技术优惠指引，根据国务院令第119号第八条第一款规定：

使用由政府资助科学研究和技术开发项目成果的技术（不包括涉及国家安全和国防秘密以及受保护的工业产权的技术），只需支付给该项目作者30%的技术转让费用。具体金额依据国务院令第45号第二十三条第三、四款和科学技术部通字1245号文件的规定计算。

在本通知中，技术作者是指负责科研项目的负责人及其直接参与科研工作的团队成员，其名单在科学技术部颁发的“科研成果登记证书”上注明。

2. 关于支持企业开展优先领域新技术研发项目的资金支持指引，根据国务院令第119号第八条第二款规定：

2.1 支持对象：

除企业通过公开招标参与的科研项目外，对于企业自行实施或与科研机构合作实施的新技术研发项目，如果属于国家优先鼓励发展的行业（见附件5），则可获得不超过项目总成本30%的资金支持。

2.2 审核组织：

每年，科学技术与环境部应在大众媒体上公布国家优先鼓励企业实施或与科研机构合作实施的科学技术研究领域的目录以及申请国家资助科学研究经费的截止日期。

企业应根据自身生产、经营活动所需的科学技术研究任务和国家鼓励的科学技术研究领域，准备申请国家资助经费的文件。

申请资助经费的文件包括：

a) 科学技术与环境部规定的资助科学研究经费申请表（附录1）。

b) 科学技术与环境部统一规定的科学研究纲要（附录2）。

科学技术与环境部会同各部委、行业成立专业评审委员会，对科学研究项目的科学性、可行性进行审查，并对项目总经费预算进行审核，作为资助金额的依据。但资助金额不得超过企业研究项目总经费的30%。

根据每年用于支持企业研究项目的事业费和专业评审委员会的结果，科学技术与环境部决定支持企业的研究项目目录及每个研究项目的资助金额。

如果企业申请资助的研究项目与正在使用国家财政资金实施或已成功的各级研究项目重复，则科学技术与环境部将不考虑提供资助，并有责任通知企业有关重复的情况。

2.3. 管理部门和获得资助的企业在科学研究中的职责：

在收到国家决定资助的研究项目通知后，企业必须按照省级国库主任的规定，在其主要办公地点开设国库存款账户，并将该账户号码告知财政部以便拨付资助经费。

科学技术与环境部和获得资助的企业必须签署规定格式的合同以执行该项目。

企业必须按照现行财务规定，正确使用事业费。此资助经费免征税。

科学技术与环境部会同相关职能机构检查资助经费是否按目的有效使用。如发现企业滥用资助经费，拨款机构有权停止拨款或收回已拨款项。

获得资助的企业每年必须按照规定格式（附录3）向科学技术与环境部和财政部提交定期报告。基于这些报告，拨款机构将决定是否继续按计划拨款。

当研究项目结束时，主要负责研究项目的公司必须组织验收小组评估科技成果和资助经费的使用情况。验收委员会结束后的15天内，企业必须提交研究项目成果报告（附录4），连同验收委员会的记录送交科学技术与环境部。科学技术与环境部和企业将组织验收并终止合同。

企业有权要求与资助经费相关的机构保护企业在实施研究项目过程中因企业利益而产生的信息。

3. 关于第8条第3款规定的新增收入税收优惠的使用指导：

根据《国有企业法》运营的企业可提取新增收入的50%用于科学技术活动再投资和奖励在新技术研发和应用中作出贡献的个人或团体。

再投资的科学技术活动包括：建设服务于研究开发和服务的物质基础，购买科学设备和技术资料，开展科学研究，培训和提升员工掌握科学技术知识等。

提取奖励从产生新增收入的新技术应用开始，最长不超过三年。如果某一年没有新增收入，则不得提取奖励。

VII. 组织实施

1. 确定经济和社会条件困难地区，特别困难地区：

经济和社会条件困难地区，特别困难地区的确定依据是政府1999年第51号法令附件B、C所列名单（1999年7月8日颁布）。

2. 对于根据第119/1999/NĐ-CP号法令享受优惠的对象：

- 在享受优惠后，如果投资项目的主要投资者发生变化，新投资者将继续享有剩余时间内的优惠，并承担原投资者的所有义务以继续享受优惠。

- 已享受根据注册条件获得的科学技术活动优惠待遇的企业，在执行过程中，如果企业对已注册的条件进行了变更，导致优惠待遇发生变化，则最迟应在五日内向有权机关报告，以便调整相应的优惠待遇。

- 企业以欺诈手段获取《第119号法令》规定的优惠待遇或在变更投资于科学技术活动的条件时故意不申报以继续享受优惠待遇的，除需退还已享受的优惠外，还将根据违法行为的程度受到行政处罚或追究刑事责任。

- 对于根据不同法律法规规定享有不同优惠待遇的企业，可以选择适合自己的优惠待遇。

3. 对于税务机关、财政部门和科技管理部门：

- 税务机关、财政部门和科技管理部门有责任为投资于科学技术活动的企业创造便利条件，并及时发现和制止利用规定获取优惠待遇的行为。

- 科学技术部应就金额在一百万元人民币及以上的研究开发合同、项目、课题，技术服务合同和技术服务直接服务于农业的合同（金额在二百万元人民币及以上），以及以知识产权、技术秘密、工艺流程出资的情况，以及属于A类的投资于科学技术活动的项目发表书面意见。

- 各省、直辖市科学技术局应对企业在科学技术活动中进行的其他活动发表意见。

- 利用职务之便故意违反《第119号法令》及其本通知规定，给国家预算造成损失的工作人员将根据其违法程度受到纪律处分、行政处罚或追究刑事责任。

4. 本通知自《第119号法令》于1999年9月18日生效之日起生效。

之前与本通知相抵触的规定一律废止。

在执行过程中如遇问题，请各企业、各行业、各地及时反映至财政部和科学技术部，以便研究并补充指导。

附件1

社会主义共和国越南

独立 自由 幸福

科研经费支持申请表

敬启者：科学技术部

1. 企业名称：

2. 主要办公地址：

3. 电话……传真……

4. 成立决定机关（如有）：

5. 企业类型：

- 国有企业：

- 外商投资企业：

- 其他企业：

6. 课题负责人姓名：

职称：

工作单位：

7. 科学研究课题名称：

8. 实施课题所需总经费：

9. 请求国家资助的经费：

10. 企业关于信息保密的意见：

- 普通类型：

- 不公开类型：

11. 承诺部分：我们承诺提交给贵部的所有文件均属实。若获得国家资助实施企业的科研课题，我们将确保按照批准的研究计划完成所有内容。

条 | 附录二

科学研究课题说明

* 后续页与科学技术部发布的课题说明模板相同。

附录3

科学研究课题定期进展情况报告

报告接收单位：科学技术部，地址：北京市三九条；财政部，地址：北京市潘湖柱街八号。

1. 课题名称：

2. 主持课题的企业名称：

3. 地址：

条 4. 电话：传真：

5. 自 年 月 日以来的主要工作内容

6. 科技成果：

7. 总经费：

其中：

- 企业经费：

- 政府资助经费：

8. 截至报告日期已收到政府资助经费：

9. 已使用总经费：

其中：

- 企业经费：

- 政府资助经费：

10. 政府资助经费使用情况详细报告：

11. 自我评价：

- 关于取得的结果：

- 有利因素：

- 难点：

12. 计划近期开展的工作：

13. 建议：

收养交接记录

社会主义共和国越南

独立 自由 幸福

科学研究课题结题报告

1. 主持课题的企业名称：

2. 主要办公地址：

3. 电话：传真：

4. 课题实施结果：

- 达到课题说明中的目标：

- 超出课题说明中的目标：

- 未达到课题说明中的目标：

5. 应用前景：

- 有应用前景：

- 有应用前景但需进一步完善：

需要完善的问题：

- 无应用前景：

原因：

6. 具体成果：

7. 经费使用情况：

已使用的总经费：

其中来自政府的经费：

8. 政府资助经费使用情况详细报告：

附件5

国家优先鼓励企业实施的科学技术领域目录

- 开发出新的产品用于出口或替代进口新材料、稀有材料、具有特殊性能的新材料。

- 开发出新的生物技术，用于生产高质量的农作物种子、动物饲料、人类和动物药品，达到国际标准并具有高经济效益。

- 研究开发达到先进水平的技术生产线，高技术零部件制造工艺。

- 研究开发比现有技术消耗更少燃料、原材料和材料的生产技术。

- 研究开发污染处理和环境保护技术，固体、液体、气体废弃物处理加工技术。