通知第24/1998/TT-BTC号关于国有企业投资资金管理和使用的指导

通知

关于国有企业再投资资金的管理和使用指南

根据政府1996年10月3日第59号法令发布的《国有企业财务管理和经营核算制度》和1996年10月2日第56号法令关于公益型国有企业的规定，财政部就国有企业再投资资金的管理与使用作如下指导：

第一章 总则

本通知适用于根据1996年10月3日第59号法令第一条规定的从事生产经营活动的国有企业以及根据1996年10月2日第56号法令第一条规定的公益型国有企业（以下简称国有企业）。

国家资金用于国有企业再投资是指用于维持和增强企业生产经营能力的资金。国有企业再投资使用的国家资金包括：

固定资产折旧属于国家资金（包括用筹集资金购买但已用国家资金偿还债务的基本固定资产折旧）。

从属于国家资金的企业资产清算或出售中回收的价值。

部分或全部发展基金。

企业按规定应上缴国家财政但经国家批准留存在企业以补充生产经营资金并增强企业生产经营能力的部分。

（以上所有资金以下统称为国有企业再投资资金）。

对于根据1994年3月7日总理第90号和第91号决定成立的总公司，总公司可以动用其成员企业的一部分再投资资金（固定资产折旧、发展基金）用于整个总公司的共同再投资项目，也适用本通知的规定。

国有企业负责正确使用、严格管理和有效利用再投资资金。

第二章 具体规定

一、国有企业再投资资金的用途为：

购置、更换固定资产，以保持企业的现有生产能力。

更新和完善生产产品工艺流程，购置新设备，改善工作条件。

参与企业已经获得有权机关批准的发展生产经营项目投资资金。

扩大生产经营规模的投资。

二、国有企业再投资资金的管理与使用：

2.1. 每年根据单位的生产任务和方向，各企业制定年度再投资资金来源计划和使用计划。

对于根据1994年3月7日总理第90号和第91号决定成立的总公司的成员企业，其再投资资金使用计划须经董事会批准。

对于独立且设有董事会的国有企业，其再投资资金使用计划须由董事会批准。

对于独立且未设董事会的国有企业，其再投资资金使用计划由总经理批准，并自行承担计划准确性和资金使用效益的责任。

如果企业再投资资金用于项目，则计划编制和审批按照现行投资资金管理和建设章程的规定执行。

再投资资金使用计划在获得有权机关批准后，企业需向所在国有资产管理部门登记备案，以便监督和检查。

2.2. 批准再投资资金使用计划的人如果因错误导致投资项目、设备采购及其他投资不具效益，未能按时收回资金，造成亏损或资金损失，除行政处分外，还须承担物质赔偿责任。赔偿金额按法律规定确定。

使用再投资资金进行基本建设项目、设备采购时，必须编制经济和技术论证报告及工程预算。经济和技术论证报告及工程预算的审查和批准按照现行投资资金管理和建设章程的规定执行。

在使用再投资资金的过程中：- 若再投资资金属于经有权机关批准的项目，则按照现行投资资金管理和建设章程的规定执行。

基本建设项目、固定资产采购不在项目范围内时，企业必须组织招标。

在年度计划内，当使用再投资资金进行基本建设项目、设备采购和其他投资时，若发展目标和经营方案发生变化，国有企业须编制补充计划和预算，报有权机关批准。

2.6. 国有企业应按照国家现行会计和统计制度，建立账簿，及时准确记录再投资资金的增减变动情况和使用状况。

年度计划结束时，国有企业须编制再投资资金使用情况决算报告，报送投资决策机构（再投资资金属于项目的）或批准再投资资金使用计划的机构。

对于企业再投资资金属于基本建设投资计划和项目的，决算和批准投资资金决算应严格按照财政部于1996年11月2日发布的第66号通知《关于基本建设投资资金决算的规定》执行。

对于使用企业再投资资金进行基本建设、购置机器设备（不属于任何计划或项目）以及对企业其他生产经营活动的投资，在编制财务报告时必须严格遵守财政部于1995年11月1日发布的第1141号决定《企业会计制度》。同时，报告中需分析评估实施情况、存在的困难和问题，并提出解决建议。

2.8. 国有企业每年须将企业再投资资金的使用情况报告提交给国家资本和资产管理部门。

2.9. 国有企业在执行和编制企业再投资资金决算报告过程中，如果：未按已获有权机关批准的目的和计划使用再投资资金；未按基本建设项目方案执行；未按经济技术和劳动定额执行；决算报告不准确，未能真实反映再投资资金的使用情况和结果……导致企业经营亏损、资产损失、资金流失，则除行政纪律处分外，还需对上述损失进行物质赔偿。赔偿金额按照法律规定确定。

第四节 实施细则

本通知自签署之日起十五日后生效。此前有关企业管理使用再投资资金的规定与本通知相抵触的，一律废止。

在执行过程中，各部、行业和企业如遇问题，请向财政部反馈以便研究修订和补充。/。