令第24/2016/NĐ-CP规定国家资金管理制度

令

关于国家库存资金管理制度的规定

根据2015年6月19日《政府组织法》；

依据2015年6月25日《国家预算法》；

根据二零零九年六月十七日《国债管理法》；

根据2010年6月16日《越南国家银行法》；

二零一零年六月二十九日《组织法》；

根据财政部部长的建议，

政府发布关于国家库存资金管理制度的法令。

第一章

总则

第一条 调整范围

本法令规定国家库存资金管理的原则；国家库存资金管理业务在国家金库系统中的操作；与国家库存资金管理有关的机关、单位的任务和权限。

第二条 适用对象

1. 各部、相当于部级的机关、政府直属机关。

二、各省、直辖市人民政府。

3. 国家金库系统的各单位。

4. 与国家库存资金管理工作有关的机关、单位、经济组织和个人。

1. 国家库存资金管理制度是指对国家库存资金进行管理的规定，包括关于国家库存资金管理原则的规定；国家库存资金管理业务（包括组织支付业务、预测现金流量并制定国家库存资金调度方案以集中统一管理所有收入，及时满足国家预算支出需求及与国家金库交易单位的需求；短期融资，利用闲置资金确保安全和效率；风险管理；从国家库存资金管理活动中产生的收入和支出管理）；各机关、单位在国家库存资金管理中的任务和权限。

2. 流动性安全是指国家库存资金能够随时满足国家预算支出需求及与国家金库交易单位的需求。

3. 闲置资金使用安全是指暂时闲置的国家库存资金按照规定用途使用，并能够在到期时全额收回（包括本金和利息）。

6. 对国家库存资金管理活动的风险管理是指识别各种风险、评估风险并采取预防措施以应对可能发生的国家库存资金管理活动中的风险。

7. 国家库存资金使用限额是指由有权限的国家机关规定的特定领域内的最大使用额度，以确保国家库存资金管理活动的安全。

现金流量预测是指汇总确定预计收入、预计支出和预计收入与支出之间的差额，按月、季度和年度进行。

1. 实行集中统一的国库资金管理，覆盖全国范围内的国家金库系统。

2. 快速集中所有收入来源，以充分、及时满足国家预算和在国家金库交易单位的支付需求，按照规定执行。

3. 国家资金管理必须始终确保安全并有效；将国家资金管理和国家预算管理及政府债务管理相结合，确保政府能够偿还债务的能力。

第二章 

国库资金管理业务

条 5. 国库资金调度方案

1. 国家资金管理根据季度和年度的国家资金调度方案进行，该方案由财政部批准。国家资金调度方案包括以下主要内容：

a) 预计收入、预计支出，并确定季度和年度内暂时闲置或短缺的国家资金。

b) 对于暂时闲置的国家资金（如有），对具体对象设定使用限额。

c) 处理暂时短缺的国家资金（如有）的措施。

d) 确定季度内最低国家资金存量标准。

对于年度国家资金调度方案，国家金库应在前一年12月20日前制定并向财政部提交；财政部应在次年1月1日前批准。

条 6. 资金流量预测

1. 收入资金流量预测包括：国家预算收入和借款预测；国家金库账户交易单位在预测期内产生的收入预测；到期需回收的暂时闲置国家资金使用的款项。

2. 支出资金流量预测包括：国家预算支出和借款偿还预测；国家金库账户交易单位在预测期内产生的支出预测；需偿还的用于弥补暂时短缺国家资金的借款款项。

3. 确定预测期内暂时闲置或短缺的国家资金来源。

1. 暂时闲置的国家资金按以下优先顺序使用：

a) 为中央预算提供临时贷款。

b) 为省级预算提供临时贷款。

c) 将暂时闲置的国家资金存入商业银行，期限为越南国家银行评级的安全级别较高的银行；其中，优先选择安全性更高、流动性更好且利率更高的商业银行。

d) 购买政府债券，期限为固定期限。

2. 使用暂时闲置国家资金的时间限制：

a) 中央预算和省级预算的临时贷款使用时间最长不超过1年。如果中央预算或省级预算困难，收入不足以满足计划支出需求，可延长临时贷款期限至最多1年；延长临时贷款由财政部长根据国家金库的建议决定，确保遵循新决定临时贷款的原则。

b) 根据本条第1款c项和d项规定的使用暂时闲置国家资金的时间最长不超过3个月。

3. 决定使用暂时闲置国家资金的权限：

a) 财政部部长根据本条第1款a项和b项的规定决定中央预算和省级预算的临时贷款。每半年，财政部向总理报告国家金库向国家预算提供的临时贷款情况。

b) 国家金库总署长根据本条第1款c项和d项的规定决定使用暂时闲置的国家资金。

条 8. 处理国家财政暂时短缺的措施

a) 根据本条第2款的规定，发行国库券以弥补国家财政暂时短缺。

b) 提前收回存放在商业银行的定期存款。

2. 补偿国家财政暂时短缺的借款金额单独核算，不计入国家预算赤字。补偿国家财政暂时短缺的利息支付计入国家财政管理业务支出；不得从国家预算中拨付该利息支付款项。

3. 发行国库券以弥补国家财政暂时短缺的期限最长不超过三个月。发行国库券以弥补国家财政暂时短缺的过程和手续按照现行政府债券发行规定执行。其中：

a) 通过发行国库券弥补国家财政暂时短缺所筹集的资金全部用于确保国库的流动性。

b) 国库负责管理和使用发行国库券以弥补国家财政暂时短缺的资金，并安排资金以按时足额偿还债务（本金和利息）。

c) 在发行和支付国库券以弥补国家财政暂时短缺过程中产生的费用是国家财政管理业务支出的一部分。支付费用标准按照越南国家银行规定的国库券招标费用标准执行。

4. 国库总局决定处理本条第1款规定的国家财政暂时短缺的措施。

条 9. 国家财政管理的风险管理

1. 国家财政管理活动中的风险包括：

a) 支付风险：当国家财政收入不足以满足国家财政支出任务时产生；或者由于根据本法令第七条规定暂时闲置的国家财政资金未到期回收；或者借款、发行国库券不足以保证国家财政支出任务。

b) 使用国家财政资金活动中的风险：当根据本法令第七条规定暂时闲置的国家财政资金在到期时无法及时全额（本金和利息）回收；或者由于货币市场利率或汇率不利变动。

c) 其他风险：由于对暂时闲置或暂时短缺的国家财政资金评估不准确而产生；或者由于信息技术系统故障；或者其他不可抗力事件。

2. 国库评估风险旨在：

a) 识别风险并评估风险对国家财政管理活动的影响。

b) 风险评估应按月、季度和年度进行，以便采取适当的国家财政管理措施和预防风险，并定期向财政部报告，确保及时指导，保障国家财政管理活动的安全。

a) 规定中央预算的临时借用国家财政资金限额。

b) 规定省级预算的临时借用国家财政资金限额；其中，每个省级预算的临时借用限额必须确保省级预算的总借余额和其他借余额不超过《国家预算法》对该省级预算规定的最大可借额度。

c) 规定暂时闲置的国家财政资金用于商业银行定期存款的使用限额。

d) 规定暂时闲置的国家财政资金用于购买政府债券的使用限额。

e) 确定国库必须保持的最低国家财政资金余额，以确保集中账户的支付能力和对国家预算和交易单位的支付能力。

4. 国库全面实施各种措施，以减少和预防国家财政管理中的风险，具体如下：

a) 只能将暂时闲置的国家财政资金用于本法令第七条第一款规定的目的，并遵守本条第三款规定的限额。

b) 国库按照财政部批准的国家财政管理规定程序进行内部检查和监督。

c) 建设和发展信息技术基础设施，以确保国家财政管理的安全性和合规性。

d) 实施其他减少和预防风险的措施。

1. 国库集中支付账户包括：

a) 国库在国家银行开设的集中支付账户，其中包括：国库在国家银行交易部开设的一个综合支付账户以及在各省级国家银行分行（如有）开设的支付账户。

b) 国库在商业银行系统开设的集中支付账户，其中包括：在每个商业银行系统内，开设一个中央综合支付账户和在各商业银行分行开设的支付账户。

2. 国库在国家银行或商业银行开设的集中支付账户用于收缴、拨付国家资金，并执行关于使用闲置国家资金临时投资或弥补暂时短缺国家资金的交易。

3. 每日终了时，地方国库在支付账户上的收支发生额需汇总至国库的综合支付账户，具体如下：

a) 在国家银行分行（如有）开设的支付账户需汇总至国库在国家银行交易部开设的综合支付账户。

b) 在商业银行分行开设的支付账户需汇总至同一商业银行系统的国库综合支付账户。

4. 国库集中支付账户每日余额：

a) 在国家银行的余额按由国家银行行长规定的利率计息，不低于同一时期国家银行对金融机构支付的利率。

b) 在商业银行的余额按国库与商业银行之间商定的利率计息，符合法律规定。

条 11. 开设账户、支付利息和收取费用

1. 可以在国库开设账户的对象包括：

a) 国家预算基金、国家财政储备基金。

b) 使用国家预算资金的单位、项目投资者、项目管理机构和经常性获得国家预算支持的组织，须根据《国家预算法》的规定在国库开设账户进行交易和支付。

c) 有权机关可以开设临时收入和暂存账户；预算单位可以开设存款账户。

d) 国家财政基金和其他经济单位、组织可以在国库开设存款账户，依照法律规定。

a) 国库支付利息的对象包括：中央和省级预算中的财政储备基金；存放在国库的国家财政基金；没有国家预算来源的单位、组织在国库开设的账户中的资金。

利率按照国家银行向国库支付的利率执行。

b) 不支付利息的对象包括：各级预算结余资金；有国家预算来源的单位、组织在国库开设的账户中的资金。

a) 必须支付支付费用的对象包括：没有国家预算来源的单位、组织在国库开设的账户中的资金。

支付费用按照商业银行向国库收取的费用标准执行。

b) 不需要支付支付费用的对象包括：国家预算支付款项；中央和省级预算中的财政储备基金；存放在国库的国家财政基金；有国家预算来源的单位、组织在国库开设的账户中的资金。

条 12. 国库资金管理的收入和支出

1. 国库资金管理活动的收入包括：

a) 使用国库资金进行活动所获得的利息；

c) 法律规定的其他收入（如有）。

2. 国库资金管理活动的支出包括：

a) 发行、支付弥补临时短缺的国库资金借款过程中产生的利息和费用支出；

c) 支付给各单位、经济组织在国库中存款的利息。

第三章

||| 国库资金管理活动中的

职责与权限

2. 批准国库资金季度和年度管理方案，根据国库提出的建议。

4. 按照法律规定，组织指挥、管理和监督国库资金管理活动，并进行内部审计和检查。

5. 及时向国家银行提供信息，按照财政部门和国家银行之间的合作制度。

条 14. 国家银行的职责与权限

1. 根据国家预算法和本法令的规定，为国库开设账户；同时，执行国库发出的所有有效支付命令。

2. 根据本法令的规定，对国库在国家银行账户余额支付利息，并根据国家银行行长的规定，在每个时期内收取国库支付交易的费用。

条 15. 各部委、行业和地方的职责与权限

1. 指导下属单位严格执行关于提供、报送国家预算收支和有账户单位在国库中收支信息的规定，根据本法令第18条。

1. 制定业务流程，采取必要的技术措施以实施国库资金管理。

2. 在全国范围内直接集中统一管理国库资金，以满足国家预算和交易单位及时的支付和付款需求。

3. 根据本法令第7、8和9条的规定，决定使用暂时闲置的国库资金和处理暂时短缺的国库资金的方法。

4. 组织内部审计和检查；运行信息技术系统和其他相关活动，确保国库资金管理的安全性和有效性。

1. 根据《国家预算法》的规定和本法令的指导，为国库开设账户。

2. 与国库合作，执行国家资金管理业务，以迅速集中各项收入，并及时、充分地满足国家资金支出的需求；根据本法令的规定，对国库账户余额支付利息，并按照越南国家银行的规定向国库收取结算费用。

条18. 与国库交易单位的任务和权限

1. 交易单位负责根据财政部的规定，及时、完整地向国库提供相关信息和数据，以便进行资金流量预测。

2. 交易单位有权要求国库及时、充分地满足其结算支付需求，依据《国家预算法》及其相关指导文件的规定。

第四章 实施细则

实 施 条 款

条19. 生效和组织实施

1. 本法令自2017年1月1日起生效。

2. 各部部长、相当于部长级别的机构负责人、政府下属机构负责人以及各省、直辖市人民政府主席负责执行本法令。