本通知对确定利率差额补偿数额的因素方法以及详细规定越南开发银行年度补偿数额结算事项的内容进行了修改和补充。该文件自2020年5月29日起生效。
Scope of application
越南开发银行及相关组织和个人
Key points
- 越南开发银行→根据本通知第一条的规定确定利率差额补偿数额的计算方法。
- 越南开发银行→必须结算全年补偿数额，如果实际补偿数额低于暂定补偿数额，则超出部分必须上缴国家财政（第五部分第四款c项）。
- 财政部→废除第67/2016/TT-BTC号通知第一条规定的第一款和第二款。
- 越南开发银行→必须按照本通知的规定正式确定利率差额补偿数额（第三条）。
- 越南开发银行董事会、总经理及相关组织和个人→负责执行本通知的规定。
🌐 Social impact of this document
- 加强对越南开发银行利率差额补偿数额确定过程的透明度。
- 减少在利率差额补偿过程中对国家财政的风险。
- 受影响方：越南开发银行及相关组织和个人。
❓ Frequently asked questions
本通知修改了哪些内容？
本通知修改了确定越南开发银行利率差额补偿数额的方法，并详细规定了补偿数额的结算事项。
本通知何时生效？
本通知自2020年5月29日起生效。
Full text
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财政部 |
中华人民共和国 |
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编号：26/2020/TT-BTC |
河内，2020年4月14日 |
通知
||| 修改、补充若干内容的通函第 ||| 111/2007/TT-BTC号2007年9月12日关于指导实施越南开发银行财政管理制度的通知和2016年4月29日第67/2016/TT-BTC号关于修改、补充越南开发银行财政管理制度若干内容的通函第111/2007/TT-BTC号2007年9月12日关于指导实施越南开发银行财政管理制度的通知
根据二零一七年七月二十六日第87/2017/NĐ-CP号政府法令关于财政部职能、任务、权限和组织结构的规定；
根据二零一七年三月三十一日政府第32/2017/NĐ-CP号法令关于国家投资信贷的规定；
根据2007年3月30日第44/2007/QĐ-TTg号政府总理决定关于颁布越南开发银行财政管理制度；
根据金融银行和金融机构司司长的建议；
财政部长发布本通函，对2007年9月12日第111/2007/TT-BTC号关于指导实施越南开发银行财政管理制度的通知和2016年4月29日第67/2016/TT-BTC号关于修改、补充越南开发银行财政管理制度若干内容的通函第111/2007/TT-BTC号2007年9月12日关于指导实施越南开发银行财政管理制度的通知进行修改和补充。
第一条 对2007年9月12日第111/2007/TT-BTC号关于指导实施越南开发银行财政管理制度的通知中的若干条款进行修改和补充如下：
一、第五部分第三款第3.2点修改为：
"3.2. 确定利率差额补贴因素的方法
a) 平均贷款余额：是指根据规定由国家预算补贴利率差额的各项目、计划（以下简称被补贴项目）的贷款余额之和，按月平均计算；
b) 平均资金成本率确定如下：
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平均资金成本率（季度、年度） |
= |
实际支付的资金筹集利息总额（季度、年度） |
|
实际资金总额按月平均计算 |
其中：
- 实际支付的资金筹集利息总额是指用于向被补贴项目发放贷款及确保被补贴项目流动性的现金存款、在国家银行的存款、在金融机构的存款的实际支付利息总额；具体如下：
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实际支付的资金筹集利息总额（季度、年度） |
= |
（季度、年度被补贴资金） |
- |
不需支付利息的资金（季度、年度） |
44周 |
平均筹集资金利率（季度、年度） |
|
（季度、年度被补贴资金） |
= |
平均贷款余额（季度、年度） |
+ |
被补贴资金的存款余额（季度、年度） |
|
被补贴资金的存款余额（季度、年度） |
= |
7% |
44周 |
平均贷款余额（季度、年度） |
|
平均筹集资金利率（季度、年度） |
= |
实际支付的总利息（季度、年度）（不包括指定资金筹集利息费用） |
|
总筹集资金平均余额（季度、年度）按月平均计算（不包括指定资金筹集） |
筹集资金包括根据法律规定发行由政府担保的债券；根据法律规定发行债券、票据、存款证、以本国货币计价的金融工具；向越南社会保险机构借款；向国内和国外金融机构借款；根据法律规定和国家银行的指导向国家银行再贴现；接受国内外组织委托存款。
指定资金筹集包括从国外金融机构借款和使用政府外债资金向未获得利率差额补贴的项目、计划提供贷款的资金。
不需支付利息的资金包括越南开发银行的注册资本；资产重估差额、汇率差额；补充注册资本基金、发展基金；以前年度未分配利润；国家预算拨付的基本建设投资资金和其他属于越南开发银行所有的资金。在确定不需支付利息的资金时，越南开发银行按月平均计算并排除以下内容：
+ 已实际用于固定资产投资、购买（固定资产原值减去折旧）和基本建设支出但不超过越南开发银行注册资本和补充注册资本基金30%的实际资金。
+ 实际已投入越南基础设施和发展财务总公司注册资本的资金。
- 实际资金总额等于平均贷款余额；
c) 被补贴项目的平均贷款利率：是按月平均计算的实际贷款余额与每个项目确定的贷款利率之间的加权平均利率，计算如下：
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平均贷款利率（季度、年度） |
= |
收取的贷款利息总额（季度、年度） |
|
实际贷款余额按月平均计算 |
收取的贷款利息总额是从被补贴项目实际收取的利息（包括正常利息和逾期利息）以及从被补贴资金的存款实际收取的利息，其中：
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从被补贴资金的存款实际收取的利息（季度、年度） |
= |
被补贴资金的存款余额（季度、年度） |
44周 |
存款平均利率（季度、年度） |
|
存款平均利率（季度、年度） |
= |
实际收取的存款利息总额（季度、年度） |
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平均存款（现金、存款）余额（季度、年度）按月平均计算 |
二、第五部分第四款第4.2点第二段修改为：
"如果全年实际结算的补贴金额低于当年暂定的补贴金额（按季度），则超出部分必须上缴国家预算，除非经总理批准延长到次年的12月31日，则可转入次年。"
第二条 废止
第一条第1款和第2款2016年4月29日第67/2016/TT-BTC号关于修改、补充越南开发银行财政管理制度若干内容的通函第111/2007/TT-BTC号2007年9月12日关于指导实施越南开发银行财政管理制度的通知
111/2007/通知-财政部 关于指导实施越南开发银行财政管理制度的规定，发布日期为二〇〇七年九月十二日。第三条 过渡条款
在本通函生效前尚未完成的越南开发银行利率差额补贴金额的正式确定工作，应按照本通函的规定执行。
第四条 效力和执行
本通函自2020年5月29日起生效。
2. 董事会、发展银行总经理及有关组织和个人负责执行本通知的规定。
3. 在执行过程中，如遇困难和问题，建议相关机构和单位向财政部反映，以便依照法律规定获得指导。
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部长签署 |
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