通知26/TC-TCTN关于发放和管理商品储备资金以满足防洪抗旱需求的指导

财政部通知

关于发放和管理商品储备资金以应对台风和洪水的指导

和管理商品储备资金

根据政府总理关于商业贸易领域资金问题的决定（1990年2月24日第529-PPLT号政府办公厅文件），其中包括国家商品储备资金，财政部特此就发放和管理储备资金作出如下指导：

第一章 总则

一、储备商品种类及数量。

商业部门的国家储备商品包括：防雨尼龙布、麻布帆布、油纸和麻袋，以及时应对台风和洪水的需求。所需的商品数量将由国家计划委员会与财政、商业等部门共同确定。

储备商品必须是质量优良的产品。严禁将劣质或失去品质的商品纳入国家储备。

二、储备商品的出库入库。

为满足防洪需求而进行的储备商品出库入库操作，仅在政府总理或其授权给商业部部长的情况下方可执行。商业部门负责确保储备商品的质量，并定期更换和补充储备商品；同时，在出库后（包括用于防洪需求的销售和替换出库）应及时采购并重新入库，以确保储备商品的数量和质量符合规定。

第二部分 储备资金的拨付和管理：

财政部根据国家正式公布的各商品种类的数量和质量标准，一次性向商业部（直接分配给承担储备任务的单位）拨付购买储备商品的资金。

对于国内采购的储备商品，资金拨付按实际支付价格进行，但不得超过同一时间的市场价格。

对于进口的储备商品，资金拨付按照国家规定的每种商品或商品组的价格或汇率进行。

实际上，拨付的资金通常不能立即满足支付货款和入库商品的实际需要。因此，为了使单位能够主动完成储备任务，解决复杂的财务问题，当收到卖方提供的货物数量通知单、交货通知单、报价单等文件时，将暂时拨付相当于货物价值50%的预算资金。一旦收到卖方正式要求付款的凭证如出库单、销售发票、付款请求书等，预算将拨付剩余款项。

三、储备资金的管理：

承担储备任务的单位必须确保拨付的资金与仓库中储备商品的数量和质量相匹配；不得使用储备资金从事商业活动，除非是为了满足防洪需求而出售商品、替换商品但未能及时购回（由于进口商品尚未到达、国内生产商品尚未到位、流通环节中的储备商品已用完）。

如果有货源但单位未购买以保证储备基金充足，则预算将临时收回该部分资金。

如果国家决定减少储备商品的数量，则预算将收回相应金额的资金。

为满足防洪需求而设立的国家储备商品在流通环节中得以实施，这有利于商品的经常性轮换和更新，从而保持商品的良好质量；因此，不考虑处理劣质、失去品质或损坏的商品的问题。

承担储备任务的单位必须节约保管费用。所有合理必要的保管费用将在商品出库销售时计入成本。

如果国家调整进口商品的支付价格（或汇率），单位必须按照现行制度重新计算库存商品的价值。

在防洪储备周期结束后，单位可以使用资金进行经营活动，但需向预算支付银行贷款利率的利息（即使在储备周期未结束的情况下，单位因销售商品而使用资金且未能及时回购商品也需支付利息）。利息支付的时间从当年储备期结束到下一年度储备期开始，具体取决于各地区防洪储备周期的具体条件。

三、组织实施

承担防洪物资储备任务的单位需要详细记录账目，确保会计核算准确真实。

在编制季度和年度经营决算报告的同时，单位还需编制防洪储备物资的出入库和库存实物及资金平衡表，并提交给主管部门、财政部和国家计划委员会，作为检查和处理相关财务和实物问题的依据。

定期或不定期地，相关部门将合作进行检查，了解防洪储备物资的管理和使用情况，帮助单位及时纠正执行国家任务过程中的不足之处。

本通知自签发之日起生效，并适用于承担本通知第一部分第一条所列防洪物资储备任务的商业单位。/