通知第27/2001/TT-BTC号关于实施越南存款保险财政制度的规定

通知

财政部令第27号2001年4月27日关于实施越南存款保险制度财政管理办法的通知
||| 越南存款保险公司

||| 为执行国务院2000年12月19日第145号决定关于发布《越南存款保险财务管理规定》的通知，财政部就越南存款保险公司的财务管理事项作如下指导：

第一章 总则

1. 越南存款保险公司是国家金融机构，具有注册资本，不以盈利为目的，确保资本安全并自行弥补费用，对存款保险业务免征增值税，免征企业所得税和资金使用费。

2. 越南存款保险公司是全系统集中核算单位，按照《越南存款保险财务管理规定》（附属于国务院2000年12月19日第145号决定）的规定进行收支和决算，同时遵循本通知的指导内容和其他相关财务管理制度文件。

3. 越南存款保险公司的董事长和总经理对法律规定下的资本和资产安全管理、资金使用、遵守财务会计审计制度负法律责任。

4. 财政部负责国家对财务的管理职能，指导并监督越南存款保险公司的财务收支活动。

第二部分 资金和资产的管理

1. 越南存款保险公司按照《越南存款保险财务管理规定》第二章的规定进行资本和资产管理。

2. 越南存款保险公司对其现有全部资本和资产负有责任，必须按照现行会计统计制度进行核算；及时准确地反映资本和资产在运营过程中的变动情况，并明确各部门和个人在损坏或丢失资产时的责任。 负责全面监督资金和现有资产，按照现行会计制度和统计制度进行核算；及时、准确、完整地反映资金和资产在运营过程中的变动情况，并明确各部门和个人对损坏或丢失资产的责任。 对于造成资产损坏或丢失的情况。

||| 业务准备金从存款保险费收入中形成，用于根据法律规定向存款人支付保险赔偿金。

从2001年至2003年的三年期间，从参与存款保险组织收取的保费中，88%计入业务准备金，剩余12%计入越南存款保险公司的收入。

当参与存款保险的组织失去偿付能力并由有权机关作出终止其运营的决定时，越南存款保险公司可使用业务准备金支付给存款人的保险金。 根据规定向存款人提供保险。

如果业务准备金不足以支付存款人的保险金，越南存款保险公司需向财政部和国家银行报告情况并提出处理方案。根据越南存款保险公司的建议，财政部和国家银行将共同向总理提交处理方案。

4. 越南存款保险公司可以按照法律规定使用资金来支持其运营，必须保证资金的安全性和发展性。越南存款保险公司可以购买固定资产，但固定资产的剩余价值不得超过注册资本的15%。

每年投资和购买固定资产必须遵守国家规定并在已批准的年度计划范围内进行。

越南存款保险公司对其用于购买和投资固定资产的资金使用负法律责任。

5. 越南存款保险公司可以暂时闲置资金进行投资：

- 存入国家金库、国家银行或国有信贷机构。

- 购买政府债券、国家银行或国有信贷机构发行的债券和票据。

闲置资金的投资形式和额度须经董事会批准。

6. 越南存款保险公司应按照《越南存款保险财务管理规定》第七条、第八条、第九条、第十条的规定进行财产清查、重新评估、折旧、损失处理和财产转让。

第三章 收入与支出

1. 越南存款保险公司的收入包括当年实际收到的各项收入，具体如下：

1.1. 保险业务收入

- 在2001年至2003年的三年期间，越南存款保险公司每年从参与存款保险的组织收取的保费中，12%计入收入。

- 从用于支付受保存款的贷款利息收入。

- 从特别贷款担保费收入。

- 从回购债务所得的利息收入。

- 因未按规定时间缴纳保费而产生的罚款收入。

1.2. 财务活动收入

- 投资于有价证券的利息收入。

- 存款利息收入。

1.3. 其他活动收入

- 资产清算和转让收入：指所有因清算和转让资产获得的款项（不包括从参与存款保险的组织清算资产中获得的收入）。

- 向参与存款保险的组织提供咨询服务和培训员工的费用收入。

1.4. 其他收入

越南存款保险公司当期发生的各项收入必须有合法发票或凭证，并完整记录在收入中。

2. 越南存款保险公司的支出是为公司运营所需的实际支出，必须有合法发票或凭证。支出水平和对象应按法律规定执行。若法律无明确规定，越南存款保险公司应制定定额并决定支出，并承担法律责任。所有支出必须纳入越南存款保险公司的年度财务计划，包括：

2.1. 存款保险业务支出

- 支付借款利息。

- 支付服务费用、委托费用。

- 业务活动的其他支出：购买和销售不良资产的费用、投资活动费用、收回难以追回的债务的费用及其他业务活动费用。

2.2. 人员费用，包括以下费用：

- 工资、薪酬和其他具有工资性质的费用，支付给员工。

- 向兼职工作的董事会成员和监事会成员发放补贴。

- 根据越南存款保险公司的规定提供工作餐费，但每月每位干部和员工的费用不得超过国家规定的公务员最低工资标准。

- 女工费用。

- 对于需要在工作中配备劳动保护用品的对象提供劳动保护费用。

- 向在越南存款保险公司工作的干部和员工提供交易服装费用。

- 终止劳动合同补偿金。

- 困难补助。

2.3. 社会保险费、医疗保险费和工会经费。

2.4. 越南存款保险公司内党组织和群众组织活动费用，从该组织的资金中提取，如果资金不足，则差额部分计入越南存款保险公司的费用。

2.5. 管理和公务活动费用

管理和公务活动费用包括：

a- 办公物资费用：材料、打印纸、办公用品、消防器材。

b- 邮电通信费用：邮费、通讯费、电话费、电报费、租用通信线路费、电传费、传真费等，根据邮政机构提供的账单支付。

在家安装电话设备按照现行国家对行政事业单位的规定执行。

c- 电费、水费、卫生保健费、机关清洁费、环境保护费。

d- 汽油费：为干部出差和领导工作提供的汽油费。

e- 干部国内和国外出差费用：按照国家对国有企业干部和员工国内和国外出差的规定执行。

f- 接待费、对外交往费、庆典费、会议费、宣传费、广告费，按照现行法律规定执行，并与越南存款保险公司的活动相关联。这些费用在成立后的前两年不超过总费用的7%，之后每年不超过5%。

g- 干部培训费和科研费，根据实际需求和年度财务计划中的总费用限额执行，包括：

- 举办短期业务培训、计算机培训、外语培训课程的费用，面向越南存款保险公司干部和员工。

- 购买教材、书籍、印刷和翻译资料的费用，用于培训、进修和研究。

- 举办科学研讨会的费用。

- 科研课题研究费用。

- 科技应用推广费用。

- 其他按国家规定执行的费用。

培训、业务研讨会和科学研讨会计划由越南存款保险公司决定并审核预算。

h- 聘请国内外专家的费用，根据实际需求和年度财务计划中的总费用限额执行。

i- 审计费用。

j- 违反经济合同的罚款费用，由于不可抗力原因造成。

k- 其他管理费用。

2.6. 资产费用：

- 按照国家对企业固定资产管理和折旧制度的规定计提固定资产折旧。

- 购买资产保险费用。

- 购置劳动工具费用。

- 资产维护和修理费用：每年最高不超过当年平均固定资产价值的5%。

- 租赁资产费用：根据租赁合同双方约定的租赁金额确定。

- 资产处置和转让费用（包括剩余资产价值和处置、转让费用）。

- 资产损失费用，在扣除规定来源的补偿后剩余的部分。

2.7. 缴纳税费。

2.8. 对外奖励个人和单位的费用，对于作出贡献的个人和单位，奖励对象和形式由越南存款保险公司决定。最高费用不超过当年实际执行月工资的一半。

2.9. 其他费用包括在运营过程中发生的必要费用，未包含在上述规定中的费用。

3. 越南存款保险公司应按照规定进行收入和费用核算，对收入和费用的准确性负责，并遵守有关发票和会计凭证制度的规定。

4. 越南存款保险公司不得将下列项目计入运营成本：

- 已由政府补助或保险公司、责任方赔偿的损失；

- 因行政违规、环境违规、逾期贷款罚款、主观原因造成的财务制度违规罚款；

- 集体或个人因违反法律法规而需缴纳的罚款；

- 与越南存款保险公司运营无关的费用，如基本建设投资费用、支持其他组织和个人的费用；

- 来自其他资金来源的费用，如事业费、福利奖励费和其他由其他资金来源承担的费用；

- 其他不合规的费用。

IV. 收支差额及
各项基金的提取

1. 当年收支差额是越南存款保险公司的经营成果，通过总收入减去当年按规定在第三部分中列明的合理合法费用得出。

2. 越南存款保险公司收支差额的分配按照《越南存款保险公司财务管理规定》第17条和第18条的规定执行。

V. 会计、统计、审计
和财务计划

1. 越南存款保险公司应执行现行会计和统计制度以及财政部发布的指导文件。

2. 越南存款保险公司的财政年度从公历1月1日开始至12月31日结束。

3. 每年，越南存款保险公司有责任编制并通过董事会批准后向财政部提交财务计划，包括：

|- 收入-支出计划（附详细说明各收入和支出项目及预计的具体开支定额）。

|- 基本建设和固定资产购置计划（附详细说明基本建设、固定资产购置及资金平衡情况）。

|- 劳动工资-收入计划。

第四条 年度财务计划是越南存款保险机构在年内组织实施的依据。在财政年度内，因不可预见的客观变动导致需要调整年度财务计划时，越南存款保险机构须向财政部提交补充报告。

财务计划应在计划年度前一年的十一月十五日前提交给财政机关。

4. 定期（季度、年度）或必要时，越南存款保险机构有责任向财政部、统计机关和国家银行提交财务报告。

4.1. 报告种类：

- 第三级账户余额表。

- 会计报表（资产汇总表）。

- 经营成果报告。

- 财务报告说明：

+ 固定资产增减情况。

+ 劳动工资-收入执行情况

+ 资金增减变动及使用情况

+ 担保、贷款、购回债务情况

+ 业务准备金设立和使用情况

4.2. 董事会主席和越南存款保险机构总经理对这些报告的真实性负责。

4.3. 报告期限：

- 季度报告最迟应在季度结束后的三十天内提交。

- 越南存款保险机构的年度报告经董事会审议通过后，最迟应在财政年度结束后的四十五天内提交给财政部。

5. 每年，根据越南存款保险机构的决算财务报告，财政部将按照国家管理机关的职能进行审查和检查。

6. 越南存款保险机构应按相关规定实施内部审计制度。

六、组织实施

- 本通知自签署之日起十五日后生效。

- 在执行过程中如遇困难，请反映给财政部研究、审议并解决。