决定第271/2003/QĐ-TTg号关于颁布国有企业经营活动监督和效果评估制度

国务院总理决定

关于发布国有企业监督和评估经营效果制度的通知

国有企业经营效果的监督和评估

国务院总理

根据2001年12月25日《政府组织法》；

根据《国有企业法》第14/2003/QH11号，2003年11月26日颁布    年2003；

根据1999年6月12日第十届全国人民代表大会通过的第13号《企业法》；

根据财政部部长的建议，

决定：

本通知附带制定地质基础调查、矿产地质调查和矿产勘查钻探工程经济和技术定额。 本决定附带发布的国有企业经营效果监督和评估制度。

条 2. 本决定自公布之日起十五日后生效。

条 3. 财政部部长会同相关部委指导实施本决定附带发布的制度。

各部长、相当于部长级别的机构负责人、政府直属机关负责人、各省市政府主席、国有企业董事会主席、总经理、经理对执行本决定负责。

规则

监督和评估经营效果
国有企业的经营效果

（根据2003年12月31日总理第271/2003/QĐ-TTg号决定发布）

监督和评估国有企业经营效果的目的

第一章 总则

本通知附带制定地质基础调查、矿产地质调查和矿产勘查钻探工程经济和技术定额。 1. 对国有企业（以下简称企业）进行监督，及时掌握企业的现状和经营效果，帮助企业克服存在的问题，完成商业目标和计划，履行公共服务任务，提高生产和经营效率及竞争力；同时有助于完善机制、政策和法律法规。

2. 通过评估企业的经营效果，对企业进行分类，并采取物质和精神激励措施来鼓励经营有效的企业及其管理者；及时处理经营不善的企业及其管理者。

实施监督和评估国有企业经营效果的依据

条 2. 1. 对企业的监督按照本制度及相关法律规定进行。

2. 评估企业的经营效果依据本制度规定的标准进行。

监督和评估国有企业经营效果的对象

条 3. 1. 国有公司；

2. 国有股份有限公司；

3. 国家控股的股份制或出资企业；

4. 国有独资有限责任公司；

5. 国有两家及以上股东的有限责任公司。

从事金融、银行、保险业务的企业不在本制度适用范围内。

1. “监督企业”是指对企业在商业活动、公共服务以及遵守政策法规方面的跟踪和检查。

组织实施 术语解释

2. “评估企业经营效果”是指使用标准确定企业经营效果并对其进行分类。

3. “评估标准”是指全面客观地确定企业经营效果和分类的一系列指标和准则。

第二部分：监督企业

企业自我监督

第五条。 1. 自我监督主体

企业内部的自我监督主体是企业的管理者、经营者和员工。这些主体利用内部审计、专业部门、工会组织、职工代表大会等手段进行监督。企业内部监督依照《国有企业法》、《企业法》、财务管理规定、民主管理规定、内部审计规定、公司章程及其他相关法律法规的规定进行。

2. 监督目的 企业自我监督其经营活动的变化，及时发现存在的问题和障碍，防止和纠正生产、经营中的违规行为和风险；作出管理决策，处理措施，或者向所有者、国家职能机关提出建议，解决超出企业权限的问题。

3. 监督内容

a) 监督企业资金的筹集、使用和分配，包括资产、物资、商品、资金、劳动力、收入、利润、生产经营成果分配和其他资源在企业运营过程中的使用情况；  b) 监督员工招聘、使用和薪酬发放；福利基金、预防失业基金和其他员工权益基金的使用情况；

c) 检查财务报告和其他经济财务信息的真实性。发现企业管理、经营系统中存在的问题和不足；

d) 监督企业遵守法律法规的情况；所有者、管理者、经营者的决议和决定的执行情况。评价管理者、经营者的决议和决定的有效性；企业各部门管理和经营的效果；企业的整体经营效果。

所有者监督

1. 监督主体

对于国有公司和国有独资有限责任公司：

条6. 政府授权或委托的机构作为企业的所有者，根据其职能、任务和权限，实施监督和评估企业的经营效果。具体如下：

国有总公司和母公司董事会根据本条第三款规定的内容，对国有独资有限责任公司和独立核算的子公司进行监督；

a)  省市政府根据本条第三款规定的内容，对省市政府所属的总公司和独立公司进行监督；

中央部委根据本条第三款第一、二、三项规定的内容，对由总理或中央部委决定成立的总公司和独立公司进行监督。

国有总公司董事会、母公司履行本条第3款规定的职能，对国有独资有限责任公司和属于国有总公司的独立核算子公司进行监督；

省人民政府、直辖市人民政府履行本条第3款规定的职能，对属于省人民政府、直辖市人民政府的总公司和独立国有企业进行监督；

各中央部委履行本条第3款规定的职能，对由总理或中央部委决定成立的国有总公司和独立国有企业进行监督，依据本条第3款第a、b、c项的规定内容；

对于由各部委或中央机构代表国有出资人的国有独资公司，应按照本条第3款的规定进行监督。

财政部应根据本条第3款第d项的规定，对由总理或各部委、中央机构决定成立的国家总公司和独立企业进行职能监督。

b) 对于其他国有企业，依照《国有企业法》的规定：

出资人或股东应按照本条第3款的规定、《公司法》及公司章程履行出资人的监督职能。

3. 监督内容

出资人应系统、经常地监督企业的经营活动和财务管理，及时全面掌握企业的有利条件、困难、存在的问题，并采取措施加以解决，提高企业的竞争力和资金使用效率。

c) 检查财务报告和其他经济财务信息的真实性。发现企业管理、经营系统中存在的问题和不足；

a) 组织经营活动和执行企业管理、经营班子的任务；

b) 执行企业的年度和长期生产、经营目标、战略和计划；

c) 遵守出资人、董事会和公司章程的决议和决定。评估与出资人权利相关的决议和决定的效果；

d) 企业的经营成果、资金使用效果和偿债能力。

条7. 政府部门的监督

国有总公司和母公司董事会根据本条第三款规定的内容，对国有独资有限责任公司和独立核算的子公司进行监督；

各部委、中央机构以及省、直辖市人民政府应根据各自的管理职能，不重复、不给企业活动带来不便地监督企业。

3. 监督内容

政府部门应实施对企业活动的监督，及时发现并处理 存在的问题和违规行为 在企业中执行国家方针政策和法律法规的情况；并同时提出修改和完善国家政策和法律法规的意见。

c) 检查财务报告和其他经济财务信息的真实性。发现企业管理、经营系统中存在的问题和不足；

监督企业在执行国家方针政策和法律法规情况下的活动，并根据各自职能和任务评估企业的运营状况和效果。

条 8. 企业的监督形式

1. 企业内部监督是由企业自行组织的内部监督。

2. 外部监督是由出资人和政府部门组织实施的监督。外部监督分为两种形式：

a) 间接监督是通过财务报表、统计和其他法律规定或出资人规定的报告来观察和检查企业的活动；

b) 直接监督是对企业情况进行直接检查和了解。

对企业的直接监督应按照现行关于企业检查工作的规定进行。

监督主体可以利用诸如财务会计咨询公司、税务咨询公司、独立审计公司、资产评估公司等服务机构来进行监督和评估。

3. 事前、事中和事后监督：

a) 事前监督是对短期和长期计划、投资项目、建设投资、对外投资方案、筹资方案及其他项目的可行性进行检查；

b) 事中监督是对企业执行计划和项目的过程进行跟踪和检查，执行  法律法规和出资人的规定；

c) 事后监督是对企业活动结果进行检查，基于定期报告；遵守出资人或公司章程的决定的结果；遵守法律法规的规定。

条9. 企业在监督过程中的权利和义务

1. 企业的权利

a) 制定年度生产和经营计划、财务计划作为监督和评价企业管理活动的基础；

b) 请求出资人和政府部门正确执行对企业监督的规定；拒绝不符合法律规定的要求检查；

c) 就监督结论、评价和提出的解决方案向监督机关提出建议或申诉，如果认为这些结论、评价和解决方案不合适并对评价结果或企业活动产生影响；

d) 建议政府管理部门和政策起草机关补充、修改和完善适合实际情况的企业政策和法律法规，为企业的发展创造条件，提高管理水平和活动效果；

e) 聘请财务会计咨询服务、独立审计机构等服务机构履行自我监督职能；

f) 履行法律规定的其他权利。

2. 企业的义务

a) 解释企业的活动过程、财务管理情况和遵守国家政策和法律法规的情况；真实、完整、及时地向出资人和政府管理部门提供经济、财务信息、计划指标、定期和临时报告，以供这些机关监督使用。为出资人和政府管理部门的监督工作提供一切便利条件；

b) 遵守出资人和政府管理部门的最终监督要求和结论，并报告这些要求和结论的执行情况；

c) 履行法律规定的其他义务。

条10. 出资人在监督活动中的职责和权限

1. 国有企业和国有独资公司的出资人的职责和权限：

a) 组织严格、持续监督其管理下的每一家企业，及时发现企业的存在问题和困难，并指导企业寻找解决方案或提供帮助以克服这些问题；

b) 要求企业提供完整且及时的定期计划和报告以及突发情况报告，以便研究、分析和汇总，为监督工作服务；

c) 按照计划或在必要时进行突击检查。检查可以是专题性的也可以是对企业全面活动的检查，并按照法律规定的过程执行；

d) 对监督内容提出意见、评价和结论；要求企业提出或实施根据监督结论制定的解决方案；

e) 每年对企业的整体运营情况进行分析和评估；同时，将评估结果汇总并报告给相关国家职能机关；. 财政部规定此报告制度。

2. 国有企业其他所有者的职责和权限依照《国有企业法》的规定：

国有企业的所有者根据法律法规和公司章程的规定，履行监督职责。

条 11. 国家行政机关在监督活动中的职责和权限。

1. 接收企业关于政策和法律对企业影响的意见和报告；组织调查和评估国家政策和法律对企业的影响。

2. 根据自身职能和任务对企业进行监督，指导企业理解和执行国家政策和法律。

3. 要求企业及时纠正存在的问题和不足，严格执行国家政策和法律。

4. 通过监督结果修改、补充或发布新的政策和制度，或者向有权机构提交此类政策和制度。

5. 向总理报告有关政策和法律对企业活动影响的情况。

6. 依法保守企业的秘密信息。

III. 企业经营活动效果评估

条12.  企业经营活动效果评估指标体系

1. 企业经营活动效果评估依据以下指标：

a) 收入和其他收入。对于主要生产国民经济基础产品的企业（如电力、煤炭、石油天然气、水泥），采用期内销售量作为指标；

b) 实现利润和国有资本利润率；

c) 过期应付账款和到期债务偿还能力；

d) 执行制度、政策和法律的情况：税收及上缴财政款项、信贷、保险、环境保护、劳动、工资、财务制度、会计、审计、财务报表及其他报告；

e) 公益产品和服务的执行情况。

2. 第一条规定的各项指标从现行规定的定期财务报表和统计报表中确定和计算得出。计算a、b、d、e指标时，应考虑排除影响这些指标的因素，包括：

a) 不可抗力原因；

b) 投资扩大生产导致前两年利润受影响（自投资项目投入使用起算）；

c) 国家调整价格（对于由国家定价的产品）影响企业收入。 

条 13. 评估方法

1. 指标1：与上年相比的收入和其他收入增长情况如下：

a) 农业、林业、渔业、采矿业（不包括石油天然气开采）、机械制造业（金属制品、机械设备制造）：

增长5%及以上：评为A类；

增长或减少低于5%：评为B类；

减少5%及以上：评为C类。

b) 加工工业、电力生产和分配、燃气、自来水供应、建筑、石油天然气开采、运输、仓储、通信、商业，  旅游、酒店业及其他行业：

增长7%及以上：评为A类；

增长低于7%，减少低于3%：评为B类；

减少3%及以上：评为C类。

2. 指标2：实现利润和国有资本利润率：

a) 有盈利的企业且：

- 国有资本利润率较上年提高：评为A类；

- 国有资本利润率持平或下降：评为B类；

b) 亏损企业：评为C类；

c) 对于计划亏损的企业，财政部另有具体指导。

3. 指标3：过期应付账款和到期债务偿还能力：

a) 无过期应付账款且偿债能力系数大于1：评为A类；

b) 无过期应付账款且偿债能力系数在0.5至1之间：评为B类；

c) 存在过期应付账款或偿债能力系数小于0.5：评为C类。

企业的偿债能力系数是指当前偿债能力，等于流动资产和短期投资总额除以短期债务总额（包括已到期的长期债务）。

4. 指标4：执行现行法律法规的情况：

a) 未违反现行法律法规：评为A类；  b) 有主管部门关于违反现行法律法规的结论但未达到行政处罚程度：评为B类；

c) 因执行法律法规而受到行政处罚，或企业管理层的行为构成犯罪：评为C类。

企业因违反行政法规受到行政处罚或者企业管理者在执行企业任务过程中有违法行为，达到追究刑事责任的程度：列为C类； 企业因执行法律法规过程中存在违法行为受到行政处罚，或者企业管理者在执行企业任务过程中有违法行为，达到追究刑事责任的程度：列为C类。

5. 指标5：公益产品和服务的执行情况：

a) 完成超额产量，产品质量符合规定标准：评为A类；

b) 完成产量且产品质量、服务符合规定标准：评为B级；

c) 未完成产量或产品质量、服务不符合规定标准：评为C级。

条14。 企业评级

一、对于从事经营活动的企业，根据本规定第十三条所列各项指标1、2、3和4的分类结果，对企业进行A、B、C等级评定如下：

a) 被评为A级的企业是没有C级指标的企业，在其中指标2和指标4被评为A级；

b) 被评为C级的企业是指标2为C级或者其余三项中有三项被评为C级的企业；

c) 被评为B级的企业是指除A级和C级外的其他企业。

二、对于成立并持续稳定经营且主要提供公共产品和服务的企业，根据  本规定第十三条所列各项指标3、4和5的分类结果，对企业进行  A、B、C等级评定如下：  a) 被评为A级的企业是没有C级指标且指标5被评为A级的企业；

b) 被评为C级的企业是指标5被评为C级或指标5被评为B级且指标3、4被评为C级的企业；

三、对于国有总公司，根据其子公司分类结果进行如下评定：

c) 被评为B级的企业是指除A级和C级外的其他企业。

a) 被评为A级的总公司是其子公司中被评为A级的企业占总公司总收入超过50%的总公司；

b) 被评为C级的总公司是其子公司中被评为C级的企业占

总公司总收入超过50%的总公司；  c) 被评为B级的总公司是其余的总公司。

国有企业的评级指导与公布

条 15. 一、财政部负责具体指导计算方法和条件，以确定本规定第十三条所述的各项指标。

各部、中央机构和省、直辖市人民政府应按照经济行业对所辖企业进行分类，以应用本规定第十三条所述的指标1。

二、根据本规定及各部、机构、组织的指导文件，每年企业自行评估并分类；向本条第三款规定的机关报告以审核和公布企业分类结果。该报告应与企业年度财务报告一起提交，按现行规定执行。  三、在下一年度第二季度，各部、中央机构、省、直辖市人民政府、国有总公司的董事会、母公司进行审核并公布上一年度所辖企业的分类结果。国有总公司的分类结果或母公司的分类结果需在收到财政部意见后公布。

各部、机构、组织应将企业年度分类结果报告财政部，以便汇总并向总理报告。

根据企业分类结果实施奖励和处罚如下：

一、被评为A级或B级的企业，其管理团队可依据企业经营业绩获得奖励，如下：

条16。 奖励和纪律处分

a) 对于国有企业：

各部、中央机构、省、直辖市人民政府决定给予总公司董事会、独立国有企业及其无董事会的总经理奖金。  总公司董事会或独立国有企业决定给予总经理或副总经理、副经理和总会计师奖金。

独立国有企业无董事会的总经理决定给予副总经理和总会计师奖金。

总公司总经理决定给予子公司总经理和总会计师奖金。

奖金从企业管理奖励基金中支付。  对于不直接经营或经营但资金不足的总公司，奖金由上级管理费用支付，由子公司上缴。

b) 对于国有独资有限责任公司：

主体代表决定给予公司董事会或董事长奖金。

公司董事会或董事长决定给予总经理、副总经理和公司总会计师奖金。  奖金从企业管理奖励基金中支付。

c) 连续两年被评为A级的企业，其董事长和总经理或总经理可由有权机关授予“优秀管理者”称号，并提前晋升工资。

二、被评为C级的企业，其管理团队不得获得奖励。

连续两年被评为C级的企业，根据实际情况，有权机关可以采取措施调整董事长和总经理或总经理的职务；重组和调整企业，按相关规定执行。  三、对于其他国有企业

主体代表根据本条规定，对企业的董事会和管理层进行奖励和处罚。

一、财政部牵头会同各经济和技术管理部门指导和监督本规定的执行。

财政部牵头会同相关机构专门指导银行、保险、金融领域企业的绩效评价和分类。

二、各部部长、相当于部长的负责人、政府直属机构负责人、省、市人民政府主席、被委托代表国有企业主体的组织、国有企业的董事会主席、总经理、总经理负责执行本规定。

/。

所有权人根据本法第15条规定，对董事会和企业管理层进行奖励或处罚。

IV. 组织实施

条17. 组织实施责任

1. 财政部会同各经济和技术管理部门指导并检查本办法的实施情况。

财政部会同相关部委就银行业、保险业、金融业企业的绩效评估标准和分类制定专门指南。

2. 各部部长、相当于部长级别的机构负责人、省政府主席、市政府主席、受委托代表国有企业所有权的组织、国有企业董事会主席、总经理、企业负责人负责执行本办法。/。