通知272/2016/TT-BTC规定证券领域的费用和收费的收费标准、收取、缴纳、管理和使用制度。

通知

关于证券领域的费用、收费的征收标准、缴纳、管理和使用的规定

根据2015年11月25日《费用和许可费法》；

根据2015年6月25日《国家预算法》；

补充《关于国家投资企业资本和管理、使用企业资金、资产的政府法令》（2015年第91/2015/NĐ-CP号）第二款内容如下：

根据2012年7月20日第58/2012/NĐ-CP号政府法令和2015年6月26日第60/2015/NĐ-CP号政府法令，关于《证券法》和《修改补充证券法若干条款的法律》的实施细则和指导；

根据政府2016年8月23日发布的第120号法令《关于详细规定和指导实施〈费用和规费法〉若干条款》；

根据2013年第215号国务院令《关于财政部职能配置、内设机构和人员编制的规定》；

根据2009年2月20日第29/2009/QĐ-TTg号政府总理决定，关于国家证券委员会人员编制和活动经费自主制度；

根据税政司司长的建议，

财政部长发布本通知，规定证券领域费用、收费的征收标准、缴纳、管理和使用。

第一条 调整范围和适用对象

一、本通知规定证券活动管理费和监督费的征收标准、征收、缴纳、管理和使用；以及在证券领域申请许可证和证明书的手续费。

二、本通知适用于缴纳费用和手续费的组织和个人；收费和手续费的组织；以及其他与收费和手续费有关的组织和个人。

条 2 组织收费和缴费人

1. 收取费用和收费的组织是国家证券委员会。

二、缴费人和手续费缴纳人是根据本通知附表规定的证券领域活动的组织和个人。特别地，在基金单位分销活动中，手续费缴纳人为注册从事基金单位分销业务的商业银行和保险公司。

第3条 收费标准

证券活动管理费和监督费；证券领域许可证和证明书的手续费按照本通知附表规定的收费标准执行。

条 4 缴费人的申报、缴纳费用和收费

1. 证券领域的费用和收费以越南盾计收。

二、手续费缴纳：手续费缴纳人必须在获得证券领域许可证或证明书时一次性缴纳全部手续费。

三、证券活动监督费缴纳：证券交易所（以下简称“证交所”）和越南证券登记结算中心（以下简称“VSD”）每季度向国家证券委员会缴纳监督费，缴纳时间为下一季度的第一个月1日至30日。缴纳给国家证券委员会的监督费计入证交所和VSD的可扣除企业所得税成本中。

四、未上市公众公司管理费和未挂牌交易公司管理费的收取

（一）经批准登记为公众公司的组织须缴纳未上市公众公司管理费和未挂牌交易公司管理费，计算公式如下：

应缴费用金额 = 1000万越南盾/12个月 × 计费期间（月数）。

计费期间：从批准登记为公众公司的次月开始，到证交所作出上市或挂牌交易决定之月或国家证券委员会作出撤销公众公司登记通知之月为止。

（二）每年12月1日至12月31日期间缴纳费用。

例如1，A公司自2016年6月15日起被批准登记为公众公司。到2016年12月（12月1日至12月31日），A公司应缴纳如下费用：= 1000万越南盾/12个月 × 6个月（从7月至12月）= 500万越南盾。从下一年起，A公司每年12月需缴纳1000万越南盾的管理费。

如果公众公司在证交所作出上市或挂牌交易决定之日或国家证券委员会作出撤销公众公司登记通知之日不同于上述每年12月的缴纳时间，则该公司须缴纳尚未缴纳的费用。自决定或通知发布之日起30日内缴纳。

例如2，B公司自2016年4月15日起被批准登记为公众公司。到2016年10月20日，B公司正式上市（或撤销公众公司登记），应缴纳费用为：10/12 × 6个月 = 500万越南盾。

例如3，C公司自2016年3月15日起被批准登记为公众公司。到2017年3月15日，C公司正式上市（或撤销公众公司登记）。C公司应缴纳如下费用：

2016年：10/12 × 9个月 = 750万越南盾（于2016年12月缴纳）

2017年：10/12 × 3个月 = 250万越南盾。缴纳时间为2017年3月15日至2017年4月15日。如果2016年未缴纳，则C公司需缴纳1000万越南盾。

5. 收取、缴纳开放式基金的管理费用

（一）自收到基金运营许可证书之日起30天内，基金管理公司须缴纳如下管理费：

- 若证书颁发日期为每年1月1日至6月30日，则每只基金的管理费为1000万越南盾；

- 若证书颁发日期为每年7月1日至12月31日，则每只基金的管理费为500万越南盾；

（二）后续年度，基金管理公司须每年缴纳每只基金1000万越南盾的管理费，缴纳时间为每年12月1日至12月31日。

第五条 收取组织的申报、缴纳费用

一、收费组织最迟应在每周第二个工作日将上一周收取的费用存入国库设立的待缴财政账户。

二、收费和手续费收取组织应按月申报、缴纳收取的费用和手续费，并按年度结算，依照2013年11月6日第156/2013/TT-BTC号财政部通知第19条第3款和第26条第2款的规定执行。收费组织应将收取费用的5%和100%的手续费收入按规定科目上缴国家财政。

条6. 费用的管理和使用

收费和手续费收取组织可以保留收取费用的95%，并按照2009年2月20日第29/2009/QĐ-TTg号政府总理决定和相关实施文件的规定使用。

条 7. 组织实施和施行条款

本通知自2017年1月1日起生效，并取代2014年5月21日第67/2014/TT-BTC号财政部通知，该通知规定了在国家证券委员会适用的证券领域费用、手续费的征收标准、征收、缴纳、管理和使用。

2. 收取、缴纳、管理、使用、收费凭证、收费制度公开等与证券领域相关的其他内容，如本通知未提及的，按照《收费和费用法》；2016年8月23日政府第120/2016/NĐ-CP号法令关于《收费和费用法》若干条款的具体规定和指导实施；2013年11月6日财政部第156/2013/TT-BTC号通知关于实施《税收管理法》若干条款的指导；《修改和补充〈税收管理法〉若干条款的法律》及2013年7月22日政府第83/2013/NĐ-CP号法令；2012年9月17日财政部第153/2012/TT-BTC号通知关于印制、发行、管理和使用国家预算内的各种收费凭证；以及对上述文件进行修改、补充或替代（如有）的文件执行。

3. 在执行过程中，如遇困难，请及时向财政部反映以便研究和补充指导。

证券领域收费和规费标准表

（附属于2016年11月14日财政部第272/2016/TT-BTC号通知）