通知2010年第29号关于证券交易所和中央证券存管机构财务管理机制的通知

通知

关于证券交易所财务管理机制的指导

及证券登记结算中心

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根据《中华人民共和国公司法》（第60号，2005年11月29日通过）；

根据《中华人民共和国证券法》（第70号，2006年6月29日通过）；

根据2008年11月27日第118/2008/NĐ-CP号政府法令，对财政部的职能、任务、权限和组织结构作出规定；

根据国务院令第09号（2009年2月5日发布）关于国有企业财务管理制度和国家投资其他企业的资本管理的规定；

根据总理的决定：第599/2007/QĐ-TTg号决定（2007年5月11日）关于将胡志明市证券交易服务中心改制为胡志明市证券交易所；第01/2009/QĐ-TTg号决定（2009年1月2日）关于成立河内证券交易所；第171/2008/QĐ-TTg号决定（2008年12月18日）关于成立越南证券登记结算中心；

根据第1833/QĐ-TTg号决定（2009年11月6日）关于证券交易所、证券登记结算中心奖励基金和福利基金的提取和使用机制；

财政部就证券交易所、证券登记结算中心的财务管理制度作出如下规定：

第一章 总则

第一条 调整范围

第一条 本通知适用于胡志明市证券交易所、河内证券交易所、越南证券登记结算中心（以下简称证券交易所、证券登记结算中心）。

第二条 证券交易所、证券登记结算中心应按照本通知的规定执行财务制度；按照财政部部长的规定执行报告、统计、会计和审计制度。

第二条 关于组织和活动的一些规定

一、证券交易所、证券登记结算中心是属于国有性质的法人实体，根据《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国公司法》、章程和其他相关法律法规的规定，以有限责任公司的形式运营。

二、证券交易所、证券登记结算中心是独立核算单位，实行财务自主原则；拥有公章，并在国家金库和国内外商业银行开设账户。

三、证券交易所、证券登记结算中心受财政部的国家财政管理；财政部履行对证券交易所和证券登记结算中心的国有资产和财产代表的所有权权利和义务。

第二章 管理和使用资金及资产

第三条 运营资金

证券交易所、证券登记结算中心的运营资金包括：

一、由总理决定的注册资本，包括：

1.1 由证券交易服务中心、证券登记结算中心移交的国家预算资金。

1.2 在运营过程中补充的国家预算资金。

1.3 注册资本增加由财政部决定。当注册资本水平发生变化时，证券交易所、证券登记结算中心应及时调整资产负债表和章程，并按规定程序办理注册资本变更手续并公告。

二、从税后利润及其他合法来源补充的资金。

三、筹集的资金。

条 4. 管理资本和资产的原则

1. 证券交易所、中央存管机构有权管理和使用国家已投资的资本和其他合法资金，遵循保全和发展资本的原则；对财政部负责，确保资本使用的效益，并保障相关方如公司成员、员工的利益，按照合同和已承诺的条款。

2. 资本保全措施：

2.1 对以下类型的资产购买保险：

a) 技术基础设施资产组，包括：主要交易系统；登记、存管和结算系统；信息系统；辅助服务系统；备用系统；传输线路、数据库及其他信息技术系统。

b) 其他资产组：房屋建筑、机械设备、交通工具。

2.2 提取难以收回的应收账款准备金；为证券交易所成员公司设立赔偿基金；为中央存管机构设立业务风险预防基金以赔偿客户和存管会员的损失；根据法律规定提取其他准备金。

条 5. 资本金的筹集与对外投资

1. 如有必要，证券交易所、中央存管机构可筹集资金以发展证券市场的技术基础设施。

1.1 筹资不得改变所有权形式，并须保证偿债能力。

1.2 董事会向主管部门（财政部）报告并审议批准筹资方案。

2. 证券交易所、中央存管机构可以与经济组织合作投资，旨在发展证券市场，仅限于提供证券市场技术基础设施服务和市场信息供应服务。董事会向主管部门（财政部）报告并决定投资和经营性投资方案。

条 6. 固定资产

1. 固定资产包括有形固定资产和无形固定资产。固定资产的标准（时间和价值）及原值按现行国家规定确定。

2. 证券交易所、中央存管机构的基本建设投资和固定资产采购由董事会决定，需遵守国家制度。

3. 投资程序和手续依照项目投资和建设管理法律法规执行，并遵守本通知的规定。

3.1 董事会制定并报告主管部门（财政部）审批符合各时期运营规模的基本建设和固定资产采购计划。

3.2 根据经有权机关批准的计划，董事会或授权总经理在其权限范围内决定投资项目和固定资产采购。

条 7. 固定资产折旧

证券交易所、中央存管机构应按照现行国有企业制度进行固定资产的管理、使用和折旧。

条8. 出租、抵押财产：

1. 在必要时，证券交易所、中央存管机构可以按照民法典和其他法律规定的原则，在确保有效、安全和资本发展的基础上出租、抵押财产。

2. 董事会向所有者（财政部）报告并决定证券交易所、中央存管机构的财产租赁或抵押合同，其价值等于或超过最近一期财务报表中记录的总资产的20%。

3. 证券交易所、中央存管机构的财产租赁或抵押合同，其价值低于最近一期财务报表中记录的总资产的20%，由董事会决定。

条9. 清理、出售财产：

1. 总经理制定方案提交董事会决定清理、出售质量差、失去品质、无法修复的损坏财产；技术落后、无使用需求或使用效率低下的财产，以回收资金为原则：

1.1 董事会向所有者（财政部）报告并决定固定财产的清理、出售，其价值等于或超过最近一期财务报表中记录的总资产的20%。

1.2 固定财产的清理、出售，其价值低于最近一期财务报表中记录的总资产的20%，由董事会决定。

2. 固定资产的清理、出售方式：固定资产的出售通过拍卖组织进行，或者由证券交易所、中央存管机构公开自行组织实施，严格按照法律规定程序和手续进行。

2.1 如果固定资产账面价值出售低于100万元或更低，则由董事会决定或授权总经理选择协议拍卖但不低于市场价格的方式出售。

2.2 对于没有市场交易的固定资产，证券交易所、中央存管机构可以聘请具有评估职能的机构确定价格作为出售的基础。

条10. 管理债权债务：

1. 证券交易所、中央存管机构负责制定管理债权债务的规定，并根据规定处理债权债务；明确集体和个人在跟踪、收回、支付债权债务方面的责任，确保按已承诺的时间完成。

2. 债权债务的管理按照现行国有企业规定执行。

2.1 证券交易所、中央存管机构必须详细记录每类债务（流动债务、难以收回的债务、无法收回的债务）的债权债务，并督促收回债务。

2.2 在关闭会计账簿编制年度财务报表之前，必须核对、对照债权债务与债权人和债务人。

条11. 清查财产

1. 证券交易所、中央存管机构应在以下情况下进行财产清查：

1.1 在关闭会计账簿编制年度财务报表时；

1.2 发生自然灾害、敌害或其他原因导致财产变动后；

1.3 根据有权机关或所有者的决定。

2. 财产清查的目的：

2.1 确定财产数量（固定资产和长期投资、流动资产和短期投资）。

2.2 核对债权债务。

2.3 明确财产多余、短缺、无法收回的债务、逾期债务的原因和相关人的责任，并根据规定确定物质赔偿金额。

条12. 重新评估财产

1. 证券交易所、中央存管机构应在以下情况下重新评估财产：

1.1 根据有权机关的决定；

1.2 实施所有权转换；

1.3 使用财产对外投资。

2. 重新评估财产必须符合国家规定。由于重新评估财产而产生的价值增加或减少的差异，应根据具体情况按照国家规定处理。

条13. 财产损失处理

1. 当遭受财产损失时，证券交易所、中央存管机构必须确定损失的财产价值、原因、责任，并按以下方式处理：

1.1 如果是由于主观原因，则造成损失的人必须进行赔偿。董事会决定或授权总经理根据法律规定决定赔偿金额并对其决定负责。

1.2 如果财产已投保，则按照保险合同处理。

2. 在个人、集体和保险公司赔偿以及从费用中提取的准备金补偿后的损失价值，如果仍有不足，则由财务准备金弥补。如果财务准备金不足以弥补，则不足部分计入当期其他费用。

3. 对于因自然灾害或不可抗力导致严重损失且证券交易所、中央存管机构无法自行修复的情况，总经理应向董事会报告损失处理方案，由董事会提交财政部决定。

III. 收入与费用管理

条14. 收入：

证券交易所、中央存管机构的收入包括业务活动收入、服务活动收入、金融活动收入和其他收入。

1. 业务和服务活动收入

1.1 证券交易所的业务和服务活动收入是在报告期内从业务活动和服务提供中产生的全部应收款项，包括：

a) 业务收入：交易费、会员费、交易会员管理费；上市费、股票上市管理费；终端设备使用费；其他收入；

b) 服务收入：信息提供服务收入；拍卖组织服务收入；资产、设备、软件租赁收入；其他服务收入。服务收费标准由证券交易所总经理规定；

c) 其他业务和服务收入。

1.2 中央存管机构的业务和服务活动收入是在报告期内从其业务活动和服务提供中产生的全部应收款项，包括：

a) 业务收入：证券托管费；证券转账费；债券利息和本金代理支付费；其他收入；

b) 服务收入：信息提供服务收入；其他服务收入。服务收费标准由中央存管机构总经理规定；

c) 其他业务和服务收入。

2. 金融活动收入：存款利息收入、汇率差额收入、投资活动收入、分配利润和其他金融活动收入。

3. 其他收入：固定资产转让、清算收入；赔偿保险损失收入；难以收回的应收账款处理收入；其他收入。

条15. 费用：

证券交易所、中央存管机构的费用是在报告期内与经营活动相关的所有支出，包括：

1. 业务活动费用：

1.1 证券交易所的业务活动费用包括：

a) 证券交易活动费用：系统运行、维护和保养费用；设备维护费用；线路租用费用；设备和资产租用费用；

b) 上市和管理上市活动相关费用；

c) 专业人员培训和聘请费用；

d) 市场管理和监督费用；

e) 信息服务（印刷、出版、原材料费用等）费用；资产租用费用；

f) 直接服务于业务活动的人工费用；

g) 固定资产折旧费用，用于业务活动；

h) 其他业务活动费用。

1.2 中央存管机构的业务活动费用包括报告期内与业务活动相关的所有支出，包括：

a) 登记、托管和结算活动相关费用；系统运行、维护和保养费用；未上市公众公司股票管理系统费用；线路租用费用；设备和资产租用费用；

b) 发行机构股息和债券利息支付费用；结算基金管理费用；

c) 代理转让和执行所有权服务相关费用；

d) 专业人员培训费用；托管成员管理和监督费用；

e) 信息服务费用；其他服务费用；

f) 直接服务于业务活动的人工费用；

g) 固定资产折旧费用，用于业务活动；

h) 其他业务活动费用。

2. 金融活动费用：包括证券交易所、中央存管机构对外投资活动相关的所有费用：借款利息支付费用；资金筹集费用；投资活动费用；汇率差额费用；其他金融费用。

3. 企业管理费用

3.1 用于管理工作的固定资产折旧费用；

3.2 工具和材料费用；原材料、燃料、材料和能源费用；

3.3 工资、奖金、加班餐费（根据劳动和社会保障部的规定）和其他具有工资性质的费用；

3.4 科研、创新、医疗、员工培训、管理能力提升费用；

3.5 外购服务费用：电力、水、电话、固定资产维修租赁费用；审计、法律服务；财产保险；技术资料、专利和技术服务使用费；加班费；运输、办公用品费用；消防、差旅费、按规定发放的休假交通补贴；会议、研讨会费用；其他外购服务费用。

3.5 外购服务费用：电费、水费、电话费、固定资产修理租赁费；审计费、法律服务费；财产保险费；支付技术资料、专利、技术服务费用；加班费；运输费、办公用品费；消防费、差旅费、按规定支付的探亲交通补贴费；会议费、大会费；其他外购服务费用；

3.6 支付医疗卫生工作；按照现行规定支付女职工费用；按照《劳动法》的规定支付劳动保护费用；支付交易服装费用。支付机关保卫工作费用；支付环境保护工作费用；

3.7 提取缴纳社会保险基金、医疗保险基金、工会经费、失业保险金；支付支持证券交易所、登记结算中心的党组织和群团组织活动费用；支付证券交易所、登记结算中心参加行业协会、行业组织的会费；

3.8 广告、交易、接待、市场营销、庆典费用；支付经纪佣金费用；

3.9 与证券交易所、登记结算中心业务活动相关的各项税、费、规费及土地租金（不包括已扣除或退还的企业所得税、进项增值税以及个人所得税）；

3.10 支付按照规定制度给予员工的离职补偿金；按照规定提取各项准备金；

3.11 对于证券交易所，支付在证券交易所因自身原因给会员公司造成损失时设立的赔偿基金，但不可抗力情况除外；

a) 证券交易所总经理向董事会提交并决定发布该基金的管理和使用规定。

b) 每年最低提取比例为交易手续费收入的2%，最高为5%，直至基金余额达到证券交易所实收资本的5%为止。证券交易所总经理决定每年的具体提取比例。如果当年未使用完，基金可结转至下一年度继续使用。

3.12 对于登记结算中心，支付设立业务风险预防基金以弥补由于技术故障或员工疏忽导致客户的损失；

a) 登记结算中心总经理向董事会提交并决定发布该基金的管理和使用规定。

b) 每年最低提取比例为登记结算服务费收入的2%，最高为5%，直至基金余额达到登记结算中心实收资本的5%为止。登记结算中心总经理决定每年的具体提取比例。如果当年未使用完，该基金可结转至下一年度继续使用。

3.13 其他管理费用。

4. 其他费用

4.1 转让、清理固定资产的费用；未得到保险赔偿的资产损失价值；

4.2 未使用、不再需要使用的固定资产折旧费用；

4.3 违反经济合同被罚款的费用；

4.4 处理其他规定在本通知第13条第2款中所述的剩余资产损失的费用；

4.5 其他费用。

第十六条 收入和费用核算原则：

1. 证券交易所和登记结算中心应按规定进行收入和费用核算，并对收入和费用的合法性、合规性和准确性负责，同时执行现行关于发票和会计凭证制度的规定；

2. 本通知第十五条第1、2、3、4款所列费用按国家公司的规定执行。法律法规没有规定的，证券交易所和登记结算中心应制定标准和定额，并报所有者（财政部）备案；

3. 证券交易所和登记结算中心不得将已有其他资金来源保障或与以下活动无关的支出计入运营成本：

3.1 购置、建设、安装有形和无形固定资产的费用；

3.2 投资借款利息和外币汇率差额，这些是在投入使用前产生的投资和建设费用；

3.3 与证券交易所和登记结算中心业务无关的其他费用，无合法凭证的费用；

3.4 由个人行为引起的违反法律法规的罚款，且不是以证券交易所或登记结算中心名义造成的；

3.5 已扣除或退还的进项增值税；企业所得税和个人所得税；

4. 经济活动应在账簿和会计报表上以人民币反映。如涉及外币经济活动，则需按照规定将其转换为人民币；

第四节 利润和提取各类基金

条 17. 实现利润

1. 当年实现利润为业务活动利润、财务活动利润和其他活动利润之和。

2. 利润是指总收入减去合理合法的总费用后的差额。

3. 年度财务期末重新评估外币货币性项目的汇率差异部分不计入实现利润。

条 18. 利润分配：

证券交易所和中央存管机构在弥补前一年亏损（根据企业所得税法规定）并缴纳企业所得税后，剩余利润应先弥补已过税前扣除期限的前一年亏损，然后分配至财务准备金；奖励福利基金；管理层奖励基金和投资发展基金，顺序如下：

1. 提取10%作为财务准备金；当财务准备金余额达到注册资本的25%时不再提取。

2. 提取奖励福利基金

2.1 对于证券交易所

a) 如果同时满足以下两个条件，则可提取最多三个月的实际工资（实际执行月份）设立奖励和福利基金：

- 当年的实现利润比上一年增加或持平；

- 当年上市交易的证券数量比上一年增加。

b) 如果仅满足上述两个条件之一，则可提取最多两个月的实际工资（实际执行月份）设立奖励和福利基金。

c) 若未达到上述两个条件但仍有盈利，则可提取最多一个月的实际工资（实际执行月份）设立奖励和福利基金。

2.2 对于中央存管机构：

a) 如果同时满足以下两个条件，则可提取最多三个月的实际工资（实际执行月份）设立奖励和福利基金：

- 当年的实现利润比上一年增加或持平；

- 当年登记托管的证券数量比上一年增加。

b) 如果仅满足上述两个条件之一，则可提取最多两个月的实际工资（实际执行月份）设立奖励和福利基金。

c) 若未达到上述两个条件但仍有盈利，则可提取最多一个月的实际工资（实际执行月份）设立奖励和福利基金。

3. 提取管理层奖励基金（包括董事会成员、总经理和副总经理）。

3.1 如果证券交易所和中央存管机构满足本条第2款规定的以三个月实际工资设立奖励福利基金的条件，则管理层奖励基金的最大提取比例为5%，且不超过500万元人民币。

3.2 如果证券交易所和中央存管机构未能满足本条第3.1款所述条件，则管理层奖励基金的最大提取金额不超过300万元人民币。

4. 在提取财务准备金、奖励福利基金、管理层奖励基金之后，剩余利润用于设立投资发展基金。

条 19. 基金用途

1. 证券交易所和中央存管机构的基金使用按照与国有企业相同的机制进行，具体依据《国务院关于国有企业改革的若干规定》（国务院令第9号），具体内容如下：

1.1 投资发展基金用于补充注册资本。

1.2 财务准备金用于弥补在用赔偿资金、保险组织赔偿资金以及从费用中提取的准备金之后仍存在的财产损失和损害；根据董事会决定弥补亏损（如有）。

1.3 奖励基金用于：

a) 根据员工的工作效率和工作表现，年终或定期奖励证券交易所和中央存管机构的员工。奖金由总经理根据工会建议决定；

b) 对于提出技术改进或业务流程创新并产生效益的个人或团队给予一次性奖励。奖金由总经理决定；

c) 对于对业务活动或管理有贡献的外部个人或团队给予奖励。奖金由总经理在董事会批准后决定。

1.4 福利基金用于：

a) 投资建设或维修福利设施，或与其他单位合作共同投资建设行业内的公共福利设施；

b) 支付集体职工福利活动费用和社会福利；

c) 支付给员工的经常性和突发性的困难补助，包括退休和丧失劳动能力的员工；

d) 支付其他福利活动的费用；

1.5 管理层奖励基金用于奖励董事会和总经理。

a) 董事会负责制定管理层奖励基金使用的规章制度。

b) 每年的奖金数额由董事长根据总经理的提议，并基于证券交易所和中央存管机构的运营结果决定。

2. 上述基金的使用必须公开透明，遵循财务公开制度、基层民主制度和国家相关规定。

V. 会计制度、审计制度、财务计划

条 20. 会计、统计

1. 证券交易所、中央存管机构应按照财政部的规定执行会计和统计制度，完整记录原始凭证，及时更新账簿，并真实、准确、客观地反映所有财务活动。

二、财政年度从公历1月1日开始至12月31日结束。

条 21. 财务报告

1. 证券交易所、中央存管机构必须编制财务报告和统计报告，提交给财政部（银行与金融机构司）和其他国家管理机关，按照现行规定执行。

2. 董事会和总经理对财务报告的准确性负责。年度财务报告须经董事会批准。

条 22. 财务计划

1. 年度财务计划包括：

1.1 资金来源和使用计划

1.2 收入和费用计划，经营成果计划。

1.3 劳动工资计划

1.4 投资和固定资产购置计划。

2. 年度财务计划须经董事会批准，并在前一年的11月15日前提交财政部，包括：

条 23. 审计、检查、公开财务报告

1. 每年，证券交易所、中央存管机构必须进行财务报告审计。

1.1 财务报告审计按照现行会计和审计法律规定执行。审计由独立审计公司进行，该公司已获批准从事证券领域的审计业务。

1.2 证券交易所、中央存管机构的财务报告审计结果须提交财政部。

2. 如有必要，证券交易所、中央存管机构须接受财政部的财务检查，包括：

2.1 定期或不定期的财务报告检查。

2.2 根据财务管理工作的具体要求进行专题检查。

3. 自财政年度结束之日起120天内，证券交易所、中央存管机构须按照法律规定公开财务报告。

六、组织实施

条24. 生效

1.本通知自签署之日起45日后生效。

2. 本通知取代财政部部长于2007年11月22日发布的第3686/2007/QĐ-BTC号决定关于胡志明市证券交易所财务管理规定的决定。

条25. 组织实施

1. 证券交易所、中央存管机构的董事会和总经理有责任根据本通知和有关国有企业法律的规定执行财务管理制度。

2. 证券交易所、中央存管机构及相关组织和个人须遵守并执行本通知。/。