联合通知第3-TC/KHKT号通知关于科研机构和技改机构基金提取和使用的指导办法

通知

财政部-国家科委联号3-TC/KHKT，1984年1月28日，关于科研机构和推广技术单位基金的提取和使用办法的通知
关于科研机构和推广技术单位基金的提取和使用的制度

为执行国务院1983年5月17日第51号决议关于科研机构和推广技术单位实行经济核算制度和签订经济合同进行研究开发并成立科学技术发展基金、福利基金和奖励基金的规定，财政部与国家科委联合发布以下关于上述基金设立和使用的指导：

第一章 基金设立的目的

设立和发展基金、福利基金和奖励基金旨在实现以下目标：

1. 推动并鼓励科研机构和推广技术单位逐步实施符合其活动特点的经济核算制度，不断提高科学研究和技术推广工作的经济效益。

2. 通过物质利益激励，激发科技人员努力完成科研和推广技术计划。

第二章 科技发展基金、福利基金和奖励基金的提取对象

科技发展基金、福利基金和奖励基金的提取制度适用于以下对象：

1. 实行经济核算制度的研究所或相当于研究所级别的具有法人资格的科研和推广技术单位（以下简称科研和推广技术单位）。

2. 尚未实行经济核算制度的科研和推广技术单位仅可从以下来源提取三项基金：

- 执行经济合同所得收入（根据国家科委-财政部1983年11月19日第1438-KHKT/TC号联合通知，关于执行国务院1981年4月29日第175号决定，在科研和推广技术中签订和履行经济合同的规定）。

- 销售试制产品、回收废料废品及提供科技服务所得收入。

第三章 提取基金的条件

1. 对于实行经济核算制度的单位：

a. 有经有权机关批准的研究开发计划和财务计划。

b. 有法定资本（固定资金和流动资金）。

c. 有经济和技术定额。

d. 组织对科研项目和推广技术项目的评估和验收，按照规定制度进行。

e. 产品价格由有权机关批准。

f. 有营业收入以自给自足。

g. 有符合经济核算要求的结算制度。

上述条件是科研和推广技术单位在未来几年内组织经济核算工作的最低要求。国家科委和财政部将共同研究制定适用于科研和推广技术的经济核算制度。

2. 对于尚未实行经济核算制度的单位：

a. 有经有权机关批准的研究开发计划和财务计划。

b. 按照国家规定的标准编制费用预算。

制定节约开支的计划和措施，努力增加收入，创造更多的财政资源来提取三项基金。

c. 全面执行科学和技术规划、课题登记和科研成果验收制度以及预算编制、会计统计和决算收支的规定。

d. 严格遵守国家的价格纪律和价格体系。对于没有列入国家价格框架的产品和服务，必须经过主管部门同意，并与同级物价和财政部门协商（根据国家科委-财政部1983年10月19日第1438-KHKT/TC号联合通知第五部分第四点的规定）。

e. 如有应缴款项，须全部上缴国家财政。

第四章 提取三项基金的资金来源

1. 对于实行经济核算制度的单位，提取三项基金的资金来源是扣除向国家财政缴纳的款项后的利润。

2. 对于尚未实行经济核算制度的单位，提取三项基金的资金来源包括：

a. 根据国家科委-财政部1983年10月19日第1438-KHKT/TC号联合通知，与生产单位签订经济合同进行应用研究和技术推广所得收入。

b. 在履行完对国家财政的义务后，试制产品和回收废料废品的一部分价值。

第五章 提取三项基金的依据和比例
设立基金

A. 提取依据：

1. 完成年度科研和推广技术计划，该计划由直接上级主管机关下达，包括：

a. 国家或部委重点科技攻关项目中的研究、设计、试验和应用课题，由主要负责单位或与其他单位合作研究。

b. 自主建设并经上级管理机关批准的合同经济客户委托的研究、设计、试验和应用课题。

c. 利用现有设备和劳动力提供的技术服务，如维修保养安装运行设备、原材料加工处理、数据整理完善设计、实验制造样品等。

审核科研和推广技术计划完成情况时，应依据已登记的课题、研究成果报告、科研和技术成果评估验收记录（根据国家科委1980年6月20日第282号决定的规定）。

条 | 原则上只有完成国家计划才能提取基金。如果未完成国家计划且无正当理由，特别是未完成国家重点科技攻关项目，则不得给予奖励。

2. 实行按课题、研究合同编制预算和决算收支制度。按照批准的预算目的使用资金，厉行节约，符合科研和技术推广计划进度。

3. 按规定期限和国家制度全额缴纳应缴国家财政的各项款项。

B. 基金提取比例。

1. 通过与客户签订各种合同获得的利润以及由附属生产单位（如有）产生的收入超过支出的部分，分配如下：

a. 20% 上缴国家财政，

b. 30% 用于科学技术发展基金，

c. 30% 用于奖励基金，

d. 20% 用于福利基金。

2. 出售试制产品所得、回收废料和废品在科研和技术推广中产生的收入（不包括按规定必须收回的未使用的原材料），分配如下：

a. 20% 上缴国家财政，

b. 30% 提交集中到部或总局的科学技术发展基金。

c. 50% 补充三个基金的比例为：

40% 科学技术发展基金，

40% 奖励基金，

20% 福利基金。

3. 对于执行国家和部的重点科研和技术推广项目的机构，如果没有收入或者收入不足以按18%提取奖金，则可以按全年实际工资总额的18%拨给作为奖励基金。

4. 奖励基金和福利基金的相对控制额度。

为了保证国家奖励制度的合理性，奖励基金和福利基金的相对控制额度规定如下：

如果一个单位全年提取的奖励基金和福利基金之和超过该单位职工平均月工资的六倍，则超出部分（从第七个月开始）将按以下方式分配：

a. 50% 上缴国家财政。

b. 20% 提交集中到部或总局的科学技术发展基金。

c. 30% 补充三个基金的比例为：

60% 奖励基金，

20% 福利基金，

20% 科学技术发展基金。

5. 上述基金存入银行的独立账户，每年结余可转入下一年度。

VI. 各基金的使用目的

1. 科学技术发展基金用于以下工作：

- 制造、更新、补充直接服务于科研和技术推广工作的机器设备或工程，并加强管理工作。

- 购置新的机器设备，维修实验设施，建设新的试验工程，改善劳动条件，确保环境卫生，保障安全生产。

科学技术发展基金由科研和技术推广机构管理使用，可用于执行经济合同中的科研和技术推广任务。每年这些机构需制定并编制使用基金的计划，以增加科研和技术推广工作的物质基础。

2. 奖励基金用于奖励在完成科研和技术推广计划中有成绩的干部、工人和职员。奖金分配原则是根据每个员工对机构年度成果的最终贡献来确定。

3. 福利基金用于支付食堂、托儿所、医务室等费用，改善职工生活条件，关注职工健康，并满足其他需求，按照中华全国总工会关于福利基金使用的指导方针。

具体分配和使用奖励基金和福利基金，按照现行适用于生产经营单位的制度执行。

VII. 组织实施

1. 每年，根据国家统计局和国家科委关于科研和技术推广机构完成计划审查工作的指导，上级主管机关成立审查科研和技术推广机构完成计划的委员会。委员会成员包括同级的科技管理、统计、计划、财务和银行代表。根据完成科技计划的程度决定基金提取比例，如单位完成计划，则按基本规定的比例提取基金；如因客观原因未能完成计划，则基金仅按实际完成程度提取。

2. 计划年度结束时，科研和技术推广机构需编制年度计划执行情况报告，按国家规定的指标。基于科研和技术推广机构的报告，上级主管机关制定审查完成科技计划的方案，并初步批准科研和技术推广机构提取基金（需得到同级财务、统计和科技管理部门的同意）。

在初步批准基金后，主管机关通知科研和技术推广机构暂时提取批准金额的75%用于发放奖励。

到下一年初，当有正式决算时，上级主管机关（在得到同级财务部门书面同意后）正式批准基金支出，并与科研和技术推广机构的决算一并审批。

根据批准的基金提取比例，进行已暂扣款项的支付，如不足则继续提取，如有剩余须退还国家财政或从下一年度的提取额中扣除。

3. 在执行计划过程中，如果研究和实施机构违反了国家规定的科学技术管理制度和经济财务管理制度，则每发生一次违规行为，根据其严重程度，将减少2至3％的资金用于奖励基金和福利基金：

- 违反科学技术管理制度（包括科技计划制度、科技进步项目管理制度、国家登记制度等）。

- 损坏国有资产、物资和资金。

- 违反纪律和财务管理规定。

- 违反计划报告、统计会计报告和预算上缴制度。

- 因单位主观过错导致人员死亡事故的发生。

符合本通知条件的高等院校和专业中学不再适用1980年12月16日由教育部和财政部联合发布的第24号通知。

各省、自治区、直辖市人民政府可根据情况允许地方研究和实施机构参照本通知的规定执行。在发布应用文件之前，需得到国务院科学技术委员会和财政部的同意。

本通知自签发之日起生效，并适用于1983年研究和实施机构设立的三项基金。已经按照本通知规定设立三项基金的研究和实施机构，不再适用国务院于1985年12月15日发布的第198号决定中的年终奖金制度（占工资总额的10%）。对于1983年，那些已经按照第198号决定提取了10%奖金的研究机构，可以额外补充提取8%，以达到国家和部级计划课题工资总额的18%。对于超过六个月工资提取的情况，必须根据本通知第五部分第二节第四项的规定退还超额部分。各行业和各级关于奖金制度和科研机构基金分配的规定与本通知相抵触的，一律废止。

每年，在指导完成科学技术研究计划的审查时，如有必要，联部将提供修改和补充制度的指导，以适应科学技术工作的实际情况。在执行过程中如遇问题，建议各行业和科研机构向联部反映，以便研究解决。