通知第30号TC-CĐTC关于国营商业银行和投资发展银行的资本保全和发展制度

通知

财政部

关于国营商业银行和国家开发银行的资本保全和发展制度的指导意见
国有商业银行、国家开发银行

根据越南政府主席第138/CT号指示（现为总理）关于扩大企业单位使用生产—经营资金的权利和责任，以及保全和发展生产—经营资金的范围；

执行越南政府第332-HĐBT号决定（现为政府）关于国有企业经营资金的保全和发展。

经与越南国家银行交换意见，并考虑到国有商业银行、国家开发银行（以下简称国有银行）的性质和特点，财政部就国有银行的资本保全和发展制度提出如下指导意见：

本通知就国有农场和林业公司在科学技术政策方面的一些条款提出指导意见，这些条款适用于经过重组和改革后的国有农场和林业公司，根据政府令第170/2004/NĐ-CP号令关于国有农场的重组、改革和发展（以下简称政府令第170/2004/NĐ-CP）和政府令第200/2004/NĐ-CP号令关于国有林场的重组、改革和发展（以下简称政府令第200/2004/NĐ-CP）。

一、国有银行的经营资金保全和发展责任应严格按照财政部第31/TC-CN号通知（一九九一年五月二十七日）和第82 TC/CN号通知（一九九一年十二月三十一日）关于国有企业经营资金保全和发展的制度规定执行。

二、国有银行使用的国家固定资产保全和发展制度内容应按照财政部第82-TC/CN号通知（一九九一年十二月三十一日）的规定执行。对于非固定资产（即不包括固定资产的资金），国有银行应根据本通知的规定执行保全和发展制度。

三、每年，在审查和批准财务决算的同时，财政部和国家银行将检查国有银行的资本保全和发展制度执行情况，确定截至报告年12月31日必须保全的资本数额，并分配下一年度的保全资本责任。

第二部分 资金运营保全和发展制度

A. 一般原则：

一、国有银行必须保全和发展的运营资金包括以下来源形成的各类资金：

（一）由国家预算拨付和来源于国家预算的资金（统称为国家预算拨付资金），包括：

注册资本拨付。

其他拨付资金。

（二）国有银行自行补充的资金包括：

技术业务发展基金。

补充注册资本储备基金。

防范风险储备基金。

（三）国家转移给国有银行用于按指定对象和利率发放贷款的资金（简称指定贷款资金）。

二、国家拨付给国有银行保全的运营资金遵循以下原则：

（一）对于国家预算拨付资金和自行补充资金，国有银行必须按照市场通货膨胀率保全。

（二）对于指定贷款资金，国有银行必须按照指定贷款利率与银行定额费用（包括费用、税收、利息）之间的差额保全。

三、国有银行保全资金的来源是每年提取的保全基金，该基金加到已拨付的本金中以确定下一年度必须保全的资金数额。

B. 提取运营资金保全基金的方法

一、每月定期，国有银行根据年初必须保全的资金数额和该资金在当月的合法变动情况，分别提取各类资金的保全基金如下：

（一）对于国家预算拨付资金和自行补充资金：

在月末前，国有银行在编制月度财务报表之前，记录形成保全基金的业务费用，采用不同的计算方法。

每月提取保全基金的费用核算仅在不影响当月财务结果的情况下进行。

到年底，在决算前，国有银行根据国家统计局公布的年度平均通胀指数和当年必须保全的国家资金数额，确定报告年度所需的保全基金。

报告年度必须保全的国家资金是指年初拨付的资金加上年内合法变动的资金。

上述报告年度所需的保全基金是调整年内已形成的保全基金（每月提取的保全基金）的基础。

如果已有的保全基金大于报告年度所需的保全基金，则国有银行需减少超出部分的费用支出。反之，如果已有的保全基金小于报告年度所需的保全基金，国有银行需增加费用支出以达到所需的保全基金。

（二）对于国家转移给国有银行用于按指定利率发放贷款的资金：

每月月末，国有银行根据当月收到的指定贷款资金和贷款利率与银行定额费用之间的差额，暂时提取保全基金：

根据上述公式确定的保全基金将计入国有银行的成本。

原则上，年内各月提取的保全基金被视为报告年度国家拨付资金的保全基金。然而，由于指定贷款的特点，可能会导致国有银行保全资金的结果影响年度财务结果。在这种情况下，国有银行应在年度决算报告中向财政部和国家银行申请推迟部分保全资金至下一年。

若指定贷款利率等于或低于银行定额费用，则国有银行可免于提取保全基金。

c) 对于从事外汇和金银业务的国营银行，将在其运营年度内产生汇率差额和价格差额。

每年12月31日，处理如下：

如果汇率差额、价格差额为正数：国营银行应增加收入记录。

如果汇率差额、价格差额为负数：国营银行应将其部分分配到费用中进行记录。

原则上，在国营银行年终决算中不应再保留汇率差额和价格差额项目。

2. 国有银行在年内提取的资本保全基金应单独记录，按照国有银行的指导进行：

从成本随行就市中保全资本

从指定贷款利息中保全资本。

资本保全的处理应在财政部和国家银行批准年终决算后实施。

C. 资本金保全责任

1. 在每年财务决算审查过程中，财政部和国家银行将确定国营银行的资本保全责任如下：

如果由于未足额提取资本保全基金而导致经营活动资金未能保全，则国营银行必须根据本通知第二部分的规定，从规定来源补充提取。

若因国营银行难以通过财务结果获取收益而无法筹集资本保全资金，则首先应使用当年已提取的资本保全基金来保全国家拨付的资金，如果仍不足，则需动用自筹资金。若仍不足以弥补，则国营银行须在下一年度补足，并同时详细分析原因，制定处理方案，报告给财政部和国家银行，并由这些机构审核。

2. 经确认的国有银行经营活动资本保全基金将一次性转入每种需要保全的资本：

国家拨付的资本保全基金和自筹补充资本将按年初分配的比例转入国家拨付的资本和自筹补充资本。

指定利率贷款的资本保全基金将补充计入用于指定贷款的国家转移资本。

除资本保全责任外，国有银行还负责基于逐年提高的技术业务发展基金比例，从留存利润中提取以发展资本。

第三章 实施细则

1. 本通知规定的资本保全和发展制度适用于从1993年1月1日起的所有国营银行，并适用于1992年的决算和资本保全审查。

2. 国家银行越南分行将具体指导国营银行进行资本保全的会计处理。

在执行过程中如遇问题，请及时向财政部反映以便研究和完善。/。