通知编号为31/2024/TT-NHNN，关于商业银行、非银行金融机构和外国银行分行的资产分类规定

通知

关于商业银行、非银行金融机构资产分类的规定 的通知, 外国银行分行

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根据2010年6月16日《越南国家银行法》；

根据《银行业金融机构法》于 二零二四年一月十八日;

根据2025年2月25日国务院令第35/2025/NĐ-CP关于农业农村部职能、任务、权限和组织结构的规定； 102/2022/NĐ-CP年 12月 12（元/千瓦时）； 2022 政府关于国家银行职能、任务、权限和组织结构的规定；

根据监察专员的建议；

国家银行行长发布关于商业银行、非银行金融机构、外国银行分行资产分类的通知。 

第一章

总则

第一条 调整范围

1.本通知规定了在商业银行、非银行金融机构、外国银行分行的业务活动中产生的资产（以下简称债务）分类事项，具体包括以下活动：

a) 贷款；

b) 融资租赁；

c) 折扣、再折扣转让工具和其他证券；

d) 承兑；

（d）以发行信用卡的形式提供信贷；

（e）根据表外承诺代客户偿还义务（包括代偿客户在担保业务和信用证业务中的义务（不包括本款第n点规定的例外情况）以及其他根据表外承诺代偿的款项）；

（g）购买和委托购买未上市或未在Upcom系统中注册交易的企业债券（以下简称未上市债券），不包括使用委托资金且委托方承担风险购买未上市债券的情况；

h) 委托信贷；

（i）在商业银行、非银行金融机构、外国银行分行存款（不包括在商业银行、非银行金融机构、外国银行分行的无固定期限存款；根据国家银行关于国有金融机构在社会政策银行维持存款余额的规定，在社会政策银行的存款）以及在国外金融机构存款（不包括无固定期限存款），均应遵守法律规定；

（k）根据国家银行的规定买卖债务（以下简称国家银行），但不包括商业银行、非银行金融机构、外国银行分行与资产管理公司之间买卖不良贷款的活动；

（l）根据有关政府债券发行、登记、托管、上市和交易的法律规定，在证券市场买卖政府债券；

（m）购买由其他商业银行、非银行金融机构、外国银行分行发行的存款证明；

（n）发行附有受益人可立即支付或提前支付信用证到期日付款条款的延期信用证业务，以及按照与客户协商的条款，用银行偿还的资金向受益人支付后，由银行偿还客户资金的信用证退款业务，以及信用证付款谈判业务；

（o）除商业银行、非银行金融机构、外国银行分行购买其自身发行的信用证下的全套单据外，购买信用证下的全套单据并免除追索权；

2.除本条第一款第n点规定的情况外，保证、信用证业务（以下简称表外承诺）、承兑付款、不可撤销贷款承诺和其他产生信用风险的承诺（以下简称表外承诺）必须按照本通知的规定进行分类，以便管理、监督商业银行、非银行金融机构、外国银行分行的信贷发放质量。

3.对于已经根据政府关于提取、建立和使用准备金处理风险的规定（以下简称准备金规定）使用的风险准备金，商业银行、非银行金融机构、外国银行分行应当按照准备金规定的要求进行管理和跟踪，不再按照本通知的规定对债务进行分类。

4.对于政府、总理关于资产分类的规定和决定，商业银行、非银行金融机构、外国银行分行应当按照政府、总理的规定和决定执行。

第二条 适用对象

1.本通知适用于商业银行、非银行金融机构、外国银行分行（以下简称银行、非银行金融机构）。

2.外国银行分行在获得国家银行批准后，可以采用外国银行的风险准备金政策来分类债务、提取和使用准备金处理风险。

3.外国银行分行采用外国银行的风险准备金政策的条件、文件、程序和手续，应按照准备金规定的要求执行。

4.对于已经获得国家银行批准采用外国银行的风险准备金政策的外国银行分行，根据检查、审计和监督的结果，如果国家银行认为外国银行的风险准备金政策不能充分反映在越南银行业务中的实际信用风险水平，国家银行有权要求外国银行分行按照本通知的规定进行债务分类。

条3. 术语解释

在本通知中，下列用语的含义如下：

1. 银行、非银行金融机构（以下简称机构）业务中的信用风险 是指由于客户无法按合同或协议（以下简称协议）约定偿还部分或全部债务而导致机构损失的可能性。

2. 债务 是银行、非银行金融机构根据协议分次存入、支付或发放的款项（对于每次发放贷款有不同最后还款期限的情况）或根据协议发放的款项（对于多次发放但有相同最后还款期限的情况），针对某一客户的未偿还债务。

3. 欠期债务 是客户未能按照与银行、非银行金融机构的协议按时全额或部分偿还本金和/或利息的债务。对于以信用卡形式提供的信贷，欠期债务是指客户使用信用卡未能按约定偿还到期债务的情况。

4. 债务重组后的还款期限 是根据中国人民银行的规定重新安排的还款期限的债务。

5. 不良贷款（NPL） 是在资产负债表中记录的不良贷款（表内不良贷款），包括属于第三、第四和第五类的贷款。

6. 不良贷款比率 是不良贷款占从第一类到第五类所有贷款的比例。

7. 不良信贷比率 是不良贷款和从第三类到第五类的表外承诺总额占从第一类到第五类的所有贷款和表外承诺总额的比例。

8. 客户 是指（包括信用机构、外国银行分行）、个人或其他民事法律规定可能产生偿债义务的主体，根据协议对银行、非银行金融机构负有或可能产生偿债义务的主体。

9. 其他产生信贷风险的表外承诺 是指如果银行、非银行金融机构根据承诺履行义务将形成本通知第1条第1款规定的资产的表外承诺。

第四条 数据收集、客户信息及信息技术

1. 银行、非银行金融机构应采取措施并经常进行客户数据和信息的收集和挖掘，包括从国家越南信用信息中心（CIC）和其他信用信息服务提供商处获取的信息，以：

a) 建立、修改和完善内部信用评级系统，制定内部信贷规定、贷款管理和风险管理政策；

b) 监控和评估客户在内部信用评级系统下评级后的财务状况和偿债能力，并采取适当的管理风险和信贷质量措施；

c) 根据本通知的规定执行贷款分类和表外承诺分类，并根据关于提取和使用准备金的规定执行准备金提取和使用。

2. 银行、非银行金融机构必须建立满足客户数据和信息管理要求的全系统信息技术体系，支持内部信用评级系统的运行和管理、风险管理、贷款分类、表外承诺分类、准备金提取和使用。

条 5. 内部信用评级系统

1. 内部信用评级系统包括：

a) 财务和非财务指标，基于定性和定量分析客户财务状况、经营情况、管理能力和信誉的评价流程，包括受限制信贷对象及其相关方的信息；

b) 对不同客户群体的评级方法。

2. 内部信用评级系统必须遵循以下原则建立：

a) 基于至少一年前收集的所有客户的数据和信息；

b) 至少每年一次，内部信用评级系统必须根据当年收集的客户数据和信息进行审查和评估；银行、非银行金融机构需要根据需要修改和完善内部信用评级系统；

c) 规定与风险水平相对应的不同评级等级；

d) 经董事会、股东会（对于商业银行、非银行金融机构）或总经理或行长（对于外国银行分行）批准后实施。

3. 商业银行、外国银行分行必须建立内部信用评级系统，定期和必要时对客户进行评级，作为信贷审批、信贷质量管理以及制定符合其业务范围、客户群体和实际情况的风险准备金政策的基础。

非银行金融机构不需要建立内部信用评级系统。如果非银行金融机构建立内部信用评级系统，则必须遵守本通知的规定。

4. 自发布、修改或补充内部信用评级系统之日起十日内，银行、非银行金融机构必须直接或通过邮政服务或电子方式向中国人民银行提交以下文件：

a) 对于新发布的：

(i) 关于发布和应用内部信用评级系统的报告；

(ii) 内部信用评级系统、描述该系统的文档、客户信息和评级流程；

(iii) 使用内部信用评级系统的指南，包括客户信息和评级的分级授权流程；

（i）关于修改或补充信贷发放、贷款管理和风险防范政策内部规定的报告，其中需详细说明修改或补充的原因；

(i) 关于修改或补充内部信用评级系统的报告，详细说明修改或补充的原因；

(ii) 修改或补充的内部信用评级系统文件和使用指南。

a) 银行、非银行金融机构向中国人民银行（银行业监督管理机构）报告，但本款第b点规定的情况除外；

b) 外国银行分行属于中国人民银行省、自治区、直辖市分支机构微观审慎监管对象的，应当向该中国人民银行省、自治区、直辖市分支机构报告。

第六条 内部信贷管理、贷款管理和风险准备金政策规定

1. 银行、非银行金融机构必须制定符合本通知、关于提取风险准备金的法规和其他相关法律法规要求的内部信贷管理、贷款管理和风险准备金政策规定。

2. 内部信贷管理、贷款管理最低应满足以下要求：

a) 基于已收集到的客户信息和数据以及内部信用评级系统下的客户评级结果建立；

b) 在整个系统中统一和一致地应用，作为评估和批准信贷、管理特定客户贷款的基础；

c) 包括对客户的信贷政策规定，包括信贷条件、信贷限额、利率、文件、程序、信贷审批流程、贷款管理规定；

d) 包括确保遵守中国人民银行关于银行、非银行金融机构活动安全限制和比率规定的管理规定；

đ) 包括在信贷审批、信贷质量管理、担保资产管理中的责任和权限规定；

f) 包括信贷发放前、中、后的检查和控制程序和内容规定；

g) 包括担保措施、担保资产评估和管理规定；

h) 包括担保资产定价规定，包括原则、定期性、方法、流程和与担保资产定价相关的每个单位和个人的责任，以确保担保资产价值符合市场价格，根据关于提取风险准备金的法规确定具体风险准备金金额；

i) 包括收回不良贷款的措施规定。

3. 风险准备金政策至少应满足以下要求：

a) 符合法定会计制度、财务制度；报告和统计制度；

b) 包括收集客户信息和数据的流程，确保准确分类不良贷款、表外承诺，管理不良贷款余额，按规定充分提取风险准备金；

c) 具体规定了不良贷款分类、表外承诺、风险准备金提取比例和方法、使用风险准备金的规定，按定期或不定期对不同客户群体进行操作；

d) 规定了各单位和个人在不良贷款分类、表外承诺、风险准备金提取和使用中的权限和责任；

đ) 设立检查、监督和报告本款第a至d点规定内容的机制。

第七条 关于内部信贷管理、贷款管理和风险准备金政策规定的报告

1. 自发布、修改或补充之日起10日内，银行、非银行金融机构必须直接或通过邮政服务或电子方式，按照本通知第2条的规定向中国人民银行提交以下文件：

a) 对于新发布的：内部信贷管理、贷款管理和风险准备金政策规定；

（i）关于修改或补充信贷发放、贷款管理和风险防范政策内部规定的报告，其中需详细说明修改或补充的原因；

(i) 报告修改或补充内部信贷管理、贷款管理和风险准备金政策规定情况的文件，其中详细说明修改或补充的原因；

(ii) 修改或补充内部信贷管理、贷款管理和风险准备金政策规定的文件。

a) 银行、非银行金融机构向中国人民银行（银行业监督管理机构）报告，但本款第b点规定的情况除外；

b) 外国银行分行属于中国人民银行省、自治区、直辖市分支机构微观审慎监管对象的，应当向该中国人民银行省、自治区、直辖市分支机构报告。

第8条 债务分类的时间和程序

1. 每月至少一次，在当月前七天内，银行和非银行金融机构根据本通知第1条第4款、第9条、第10条、第11条的规定自行进行债务分类，并将外延承诺分类至上个月最后一个工作日的结果提交给CIC。

除上述分类时间外，银行和非银行金融机构可根据内部规定自行进行债务分类和外延承诺分类。

2. 自收到银行和非银行金融机构根据本条第1款规定的自行分类结果之日起三个工作日内，CIC应汇总各银行和非银行金融机构自行分类的高风险债务客户名单，并提供给相关机构。

3. 自收到CIC根据本条第2款规定提供的客户名单之日起三个工作日内，银行和非银行金融机构应根据CIC提供的客户名单调整其债务分类。

如果客户根据本条第1款规定的自行分类结果低于CIC提供的客户名单中的债务分类，则银行和非银行金融机构必须根据CIC提供的客户名单调整其债务分类结果。

4. 根据检查、审计、监督和相关信用信息，中国人民银行有权要求银行和非银行金融机构对具体债务进行重新评估和分类，以符合这些债务的风险程度。

第二章

具体规定

节 1

贷款分类和表外承诺

第9条 自行分类的原则

1. 同一客户在同一家银行或非银行金融机构的所有债务余额和未履行的外延承诺必须归入同一债务类别，并且是该客户所有债务和/或未履行的外延承诺中风险最高的类别。

2. 对于联合贷款，参与联合贷款的每家金融机构或外国银行分行有责任向参与联合贷款的银行或非银行金融机构通报根据本通知第8条第1款规定的自行分类结果。

3. 对于委托贷款（不包括委托开立信用证）和未完全支付委托购买的未上市债券的情况，委托贷款的银行或非银行金融机构应将尚未支付的委托金额视为对受托方的贷款。逾期期限从受托方未能按照委托合同规定的付款期限支付时开始计算。

对于委托开立信用证的情况，受托方应根据本通知第10条第4款第b项的规定，自受托方向受益人付款之日起，将代偿款项分类为对委托方的代偿；而委托方则应根据信用证下的承诺，将代偿款项分类为对申请人的代偿。

4. 对于已出售但尚未全额收款的债务（不包括已使用准备金处理风险的债务），出售债务的银行或非银行金融机构应根据买卖合同，将尚未收回的款项分类为未售出的债务，具体如下：

出售债务的银行或非银行金融机构应根据最近一次分类时该债务所属的类别，将尚未收回的款项分类为买方的债务，并根据与客户签订的信贷合同中的期限、期限和其他信息，继续根据本通知的规定对该款项进行分类。

5. 对于根据批准的强制转让方案由被转让机构强制转让给接收机构但尚未全额收款的债务，被转让机构应根据本条第4款的规定，将尚未收回的款项分类为对接受机构的债务，不适用本通知第10条第1款第viii项的规定，并且在执行强制转让方案期间无需根据CIC提供的客户名单调整债务类别（如有）。

6. 对于已购入的债务，在购买时，购买债务的银行或非银行金融机构应将已支付的购买款项分类为不低于该债务在最近一次分类时所属的类别，并继续根据本通知的规定对该款项进行分类，如同该款项是在该银行或非银行金融机构内的债务一样。

对于委托其他组织（包括金融机构和外国银行分行）购买未上市债券的资金，银行或非银行金融机构应将购买债券的资金视为对发行人发放的贷款；如果企业债券有担保，则应将其视为对发行人的担保贷款。

对于委托其他组织购买未上市债券并延长债券期限的情况，应将其分类为延期偿还的贷款。

对于贴现转让工具和其他有价证券：

a) 以远期购买形式：银行或非银行金融机构应将贴现金额视为对受益人的贷款；

b) 以保留追索权的形式：银行或非银行金融机构应将贴现金额视为对受益人的贷款，具体如下：

在折扣合同约定的追索权行使前的时间点，银行、非银行金融机构根据发行人履行还款和支付义务的情况以及受益人的偿债能力和相关信息数据对贴现金额进行分类。

自银行、非银行金融机构有权根据折扣合同行使追索权之日起，银行、非银行金融机构依据转让工具、有价证券逾期时间及受益人的偿债能力继续将贴现金额归入适当风险级别的贷款组。

9. 对于违反本通知第10条第1款第c(iv)项规定的债务，在发现违规行为时，银行、非银行金融机构必须立即按照法律规定作出收回决定。

对于需要根据审计或检查结论、行政处罚决定（以下简称“根据审计或检查结论收回”）收回的债务，银行、非银行金融机构必须根据审计或检查结论作出收回决定。

对于违反本通知第10条第1款第c(iv)项规定的债务，以及需要根据审计或检查结论收回的债务，银行、非银行金融机构不得重新安排还款期限，并在未按收回决定收回期间，应按照本通知的规定对债务进行分类。

10. 对于由保理业务产生的债务：

a) 对于买方保理，卖方保理无承诺回购：银行、非银行金融机构应根据买方履行保理合同中还款和支付义务的情况，将保理金额视为对买方的贷款进行分类；

b) 对于卖方保理有承诺回购：银行、非银行金融机构应根据卖方履行保理合同中还款和支付义务的情况，将保理金额视为对卖方的贷款进行分类。

11. 对于购买政府债券，银行、非银行金融机构应根据法律规定，将购买金额视为对卖方的贷款进行分类，该规定涉及政府债券的登记、托管、上市交易和结算，以及由政策性银行发行并由政府担保的地方政府债券。

12. 对于购买其他金融机构发行的存款证明书的资金，银行、非银行金融机构应将购买资金视为对发行存款证明书的金融机构的贷款进行分类。

13. 对于由信用证业务产生的债务：

a) 对于开立信用证业务：

(i) 对于即期或远期信用证（不包括本条款第a(ii)项规定的情况），开证行自向受益人付款之日起，根据本通知第10条第4款第b项的规定，将代付金额视为对申请人的贷款进行分类；

(ii) 对于允许受益人在到期日前提前付款的远期信用证，开证行自向受益人付款之日起，将信用证业务产生的债务视为对申请人的贷款进行分类；

b) 对于确认信用证业务：

确认行应根据信用证中的承诺，将代付金额视为对开证行的贷款进行分类；开证行应根据信用证中的承诺，将代付金额视为对申请人的贷款进行分类，均自确认行向受益人付款之日起开始。

c) 对于协商付款信用证业务：

协商行应将信用证业务产生的债务视为对受益人的贴现处理，参照本条第8款的规定。

d) 对于偿还信用证业务：

(i) 对于以出具偿还承诺方式偿还信用证的情况，偿还行自向受益人付款之日起，根据本通知第10条第4款第b项的规定，将代付金额视为对开证行的贷款进行分类；

(ii) 对于以与客户协商用偿还行资金偿还的方式偿还信用证（不包括本条款第d(i)项规定的情况），偿还行自向受益人付款之日起，将信用证业务产生的债务视为对开证行的贷款进行分类；

(iii) 对于购买信用证下提交的全套单据且免除追索权的资金，银行、非银行金融机构应将购买资金视为对开证行或确认行的贷款进行分类。

14. 对于根据《商业银行法》第174条第9款规定，在特别监管的商业银行提供支持的贷款和存款，支持的商业银行可以将其分类为标准类贷款，并且无需根据本通知第8条第3款规定的CIC提供的客户名单调整贷款类别（如有）。

15. 对于金融机构接受强制移交的贷款、担保和存款，以及根据本法第182条第2款规定被强制移交的商业银行中的其他金融机构的贷款、担保和存款，金融机构接受强制移交和该商业银行中的其他金融机构在实施强制移交方案期间，可以按照本通知第8条第3款规定的由CIC提供的客户名单（如有），将这些债务分类为合格类债务，无需调整债务类别。

16. 对于重新安排还款期限的债务，重新安排还款期限的次数是指从债务产生之日起到客户完成全部还款义务为止，对每一笔债务进行重新安排还款期限的总次数。

第10条 债务分类和表外承诺的定量方法

1. 银行和非银行金融机构应按照以下五类进行债务分类（不包括根据表外承诺代偿的款项）：

a）第一类（正常类）包括：

（一）在限期内且评估为能够全额收回本金和利息的债务；

（二）逾期不超过10天且评估为能够全额收回逾期本金和利息及剩余期限内本金和利息的债务；

（三）根据本条第2款规定被划分为第一类的债务；

b）第二类（关注类）包括：

（一）逾期超过90天但不包括本条第2款第（ii）项和本条第3款规定的债务；

（二）首次延期后仍在限期内但不包括本条第2款第2项和第3款规定的债务；

（三）根据本条第2款和第3款规定被划分为第二类的债务；

c）第三类（次级类）包括：

（一）逾期91至180天但不包括本条第3款规定的债务；

（二）首次延期后仍在限期内但不包括本条第2款第2项和第3款规定的债务；

（三）由于借款人无法全额支付约定利息而被免除或减少利息的债务，但不包括本条第3款规定的债务；

（四）自银行或非银行金融机构签署催收文件之日起30天内未能收回的债务，该文件称为催收决定日后的催收文件：

- 违反《金融机构法》第134条第1、3、4、5、6款规定的债务；

- 违反《金融机构法》第135条第1、2、3、4款规定的债务；

- 违反《金融机构法》第136条第1、2、5、9款规定的债务；

（五）在审计或检查结论中规定的回收期限内的债务；

（六）因借款人违反与银行或非银行金融机构的协议，在银行或非银行金融机构作出提前催收决定之日起30天内未能收回的债务；

（七）根据本条第2款和第3款规定被划分为第三类的债务；

（八）根据本通知第8条第4款规定必须划分为第三类的债务；

d）第四类（可疑类）包括：

（一）逾期181至360天但不包括本条第3款规定的债务；

（二）首次重新安排还款期限后逾期超过90天但不包括本条第3款规定的债务；

（三）第二次重新安排还款期限后仍在限期内但不包括本条第2款第2项和第3款规定的债务；

（四）根据本条第1款第（c）（iv）项规定，在催收决定日起30至60天内未能收回的债务；

（五）在审计或检查结论中规定的回收期限超过60天仍未收回的债务；

（六）因借款人违反与银行或非银行金融机构的协议，在银行或非银行金融机构作出提前催收决定之日起30至60天内未能收回的债务；

（七）根据本条第2款和第3款规定被划分为第四类的债务；

（八）根据本通知第8条第4款规定必须划分为第四类的债务；

đ）第五类（损失类）包括：

（一）逾期超过360天的债务；

（二）首次重新安排还款期限后逾期超过91天的债务；

（三）第二次重新安排还款期限后逾期的债务；

（四）第三次及以上重新安排还款期限的债务，但不包括本条第2款第2项规定的债务；

（五）根据本条第1款第（c）（iv）项规定，在催收决定日起超过60天仍未收回的债务；

（六）在审计或检查结论中规定的回收期限超过60天仍未收回的债务；

（七）因借款人违反与银行或非银行金融机构的协议，在银行或非银行金融机构作出提前催收决定之日起超过60天仍未收回的债务；

（八）借款人为正在特别监管的金融机构或被冻结资金和资产的外国银行分行的债务；

（九）根据本条第3款规定被划分为第五类的债务；

（十）根据本通知第8条第4款规定必须划分为第五类的债务。

2. 在下列情况下，债务可被分类为风险较低的类别：

a) 对于逾期债务，银行和非银行金融机构在满足以下所有条件时，可以将其重新分类为风险较低的类别（包括第一类）：

（一）借款人已全额偿还逾期本金和利息（包括逾期本金的罚息）以及后续还款期的本金和利息（如有），对于中期和长期债务至少三个月，短期债务至少一个月，自开始全额偿还逾期本金和利息之日起计算。

(ii) 提供客户已还款的证明文件和记录；

(iii) 银行、非银行金融机构有足够的信息和资料评估客户有能力按时全额偿还剩余本金和利息；

b) 对于重新安排还款期限的债务，银行、非银行金融机构在满足以下条件时，重新分类为较低风险（包括第一类）：

(i) 客户已按重新安排的还款期限按时全额偿还本金和利息（如有），对于中期和长期债务至少三个月，短期债务至少一个月，自开始按时全额偿还本金或利息之日起算；如果本金和利息有相同的还款期限，则从开始按时全额偿还本金和利息之日起算；

(ii) 提供客户已还款的证明文件和记录；

(iii) 银行、非银行金融机构有足够的信息和资料评估客户有能力按时全额偿还重新安排后的剩余本金和利息；

c) 对于根据中国人民银行关于金融机构、外国银行分行重组还款期限、减免利息和费用、保持原有风险类别以支持受新冠肺炎疫情影响客户的有关规定减免利息的债务，银行、非银行金融机构在满足以下条件时，重新分类为较低风险（包括第一类）：

(i) 客户已按要求至少三个月内全额偿还中期和长期债务，一个月内全额偿还短期债务，自客户不再享受减免利息之日起算，从最近一个还款期开始计算；如果本金和利息有相同的还款期限，则从最近一个还款期开始计算；

(ii) 有证明客户已偿还债务的文件；(iii) 银行、非银行金融机构有足够的信息和资料评估客户有能力按时全额偿还剩余本金和利息；

3. 在以下情况下，债务被分类为较高风险类别：

a) 客户的盈利能力、偿债能力、负债率和现金流导致其偿债能力连续三次评估或分类下降；

b) 客户未能及时、完整和真实地提供银行、非银行金融机构要求的信息，以便评估其偿债能力；

c) 根据本条款第a、b点的规定，债务已被分类为第二类、第三类或第四类超过一年，但不符合重新分类为较低风险类别的条件；

d) 债务因违反信贷行为而受到行政处罚；

4. 表外承诺和代偿款项的分类：

a) 外部承诺分类：

(i) 如果银行、非银行金融机构评估客户有能力履行所有外部承诺义务，则分类为第一类；

(ii) 如果银行、非银行金融机构评估客户无法履行所有外部承诺义务，则分类为第二类及以上；

(iii) 对于属于本条第c(iv)款规定情况之一的外部承诺，分类为第三类及以上；

b) 外部承诺代偿分类：

(i) 过期日期从银行、非银行金融机构履行外部承诺义务之日起算；

(ii) 外部承诺代偿分类如下：

- 逾期不足30天的，划分为第三类；

- 过期30天至不足90天的，分类为第四类；

- 过期90天及以上的，分类为第五类。

如果代偿分类低于外部承诺分类，则必须将其调整到与该外部承诺分类一致。

条 11. 分类债务和表外承诺的方法

1. 银行、非银行金融机构在获得国家银行批准后，应按照本款规定执行债务分类和表外承诺分类。银行、非银行金融机构将债务和表外承诺分为以下五个类别：

a）第一类（正常类）包括：

银行、非银行金融机构评估认为能够全额收回本金和利息的债务。

银行、非银行金融机构评估认为客户能够完全履行承诺义务的表外承诺；

b）第二类（关注类）包括：

银行、非银行金融机构评估认为能够全额收回本金和利息但有迹象表明客户偿债能力下降的债务。

银行、非银行金融机构评估认为客户能够履行承诺义务但有迹象表明履行能力下降的表外承诺；

c）第三类（次级类）包括：

银行、非银行金融机构评估认为到期无法全额收回本金和利息的债务。这些债务被银行、非银行金融机构评估为可能造成损失。

银行、非银行金融机构评估认为客户无法完全履行承诺义务的表外承诺。

根据本通知第八条第四款的规定，必须将债务归入第三组；

d）第四类（可疑类）包括：

银行、非银行金融机构评估认为可能造成高损失的债务。

客户很可能无法履行承诺的表外承诺。

根据本通知第八条第四款的规定，必须将债务归入第四组；

đ）第五类（损失类）包括：

银行、非银行金融机构评估认为无法收回，可能造成资金损失的债务。

客户无法履行承诺义务的表外承诺。

根据本通知第八条第四款的规定，必须将债务归入第五组。

2. 银行、非银行金融机构根据本条第一款规定进行债务分类和表外承诺分类时，必须满足以下所有要求：

a) 建立符合业务活动、客户对象和债务风险性质的内部信用评级系统，并至少试运行一年；

b) 制定风险管理政策，符合本通知第六条第三款的规定；

c) 制定信贷风险管理政策、信贷风险监控模型、信贷风险识别和测量方法（包括评估客户按信贷合同偿还能力的方式、担保资产、回收债务的能力）以及管理债务；

d) 明确界定董事会、股东会、总经理（经理）在批准、发布和监督内部信用评级系统、风险管理政策方面的作用和权限，确保风险管理各部分的独立性。

3. 银行、非银行金融机构直接或通过邮政服务向国家银行总部（一站式服务部）提交一份申请国家银行批准的文件，包括以下文件：

a) 银行、非银行金融机构请求国家银行批准实施本条第一款规定的定性分类债务和表外承诺的文件，其中必须证明符合本条第二款规定的所有条件；

b) 内部信用评级系统、风险管理政策、信贷风险管理政策的副本，以及银行、非银行金融机构制定的关于实施债务分类和表外承诺分类及提取风险准备金的指导文件草案，以及证明符合本条第二款规定条件的文件。

内部信用评级系统、风险管理政策、信贷风险管理政策必须每年由银行、非银行金融机构根据本通知和国家银行关于银行、非银行金融机构内部控制系统的相关规定进行评估。

根据本条第一款规定获得批准的银行、非银行金融机构应采取以下措施：

a) 自获得国家银行批准之日起三年内，银行、非银行金融机构同时按照本条第一款和本通知第十条的规定进行债务分类和表外承诺分类。如果根据本通知第十条和本条第一款对同一笔债务和表外承诺的分类结果不同，则该债务和表外承诺必须归入较高风险等级。

在此期间，银行、非银行金融机构应审查并修改内部信用评级系统、风险管理政策、信贷风险管理政策（如有必要），以符合本款第b(ii)项规定的原则；

b) 在上述a项规定的时间之后的两年内，银行、非银行金融机构应采取以下措施：

(i) 同时按照本条第一款和本通知第十条的规定进行债务分类和表外承诺分类；

(ii) 确保每年基于本条第一款规定的债务分类结果确定的具体拨备金额不低于基于本通知第十条规定的债务分类结果确定的具体拨备金额。

(iii) 对于每年财政年度，非银行金融机构确保符合本款第b(ii)项规定的原则，非银行金融机构应根据本条第1款的规定使用贷款分类结果，按照关于提取风险准备金的规定提取风险准备金；

c) 在本款第a项和第b项规定的期限内，并确保符合本款第b(ii)项规定的原则后，非银行金融机构应按照本条第1款的规定采用贷款分类和表外承诺的方法，除非本条第7款和第8款另有规定。

如果在本款第a项规定的期限后，非银行金融机构未能确保符合本款第b(ii)项规定的原则，则非银行金融机构必须按照本通知第10条的规定实施定量方法；

在本款第a项和第b项规定的期限内，每年非银行金融机构应向国家银行提交书面报告，说明其执行本款第a项和第b项规定的情况；

7. 对于已经按照本条第1款的规定采用贷款分类和表外承诺方法的非银行金融机构，如果修改或补充内部信用评级系统、风险准备金政策、信贷风险管理政策，非银行金融机构必须向国家银行报告有关修改或补充内部信用评级系统、风险准备金政策、信贷风险管理政策的情况，其中应评估修改或补充后的具体风险准备金总额是否不低于按照本通知第10条规定确定的具体风险准备金总额。如果非银行金融机构评估认为不符合这一原则，非银行金融机构必须按照本通知第10条的规定实施定量方法；

8. 根据检查、审计和监督的结果，如果国家银行认为按照本条第1款规定采用定性方法不能充分反映非银行金融机构实际信贷风险水平，国家银行有权要求非银行金融机构按照本通知第10条的规定实施定量方法；

节

债务管理、表外承诺、提取和使用风险准备金

第十二条 债务管理、表外承诺、提取和使用风险准备金

1. 非银行金融机构应在商业银行总部、非银行金融机构总部或外国银行分行设立债务管理和表外承诺部门（部门或同等机构），以管理全系统的贷款分类、表外承诺、提取和使用风险准备金工作，符合法律规定；

2. 债务管理和表外承诺部门的责任：

a) 制定并提交总经理（董事）审议，由董事会（对于商业银行和非银行金融机构）或总经理（董事）（对于外国银行分行）批准实施和发布：

(i) 内部信用评级系统及其补充和修改；

(ii) 风险准备金政策及其修改和补充；

b) 制定并发布关于管理、运行内部信用评级系统以及收集和补充客户数据的规定；

c) 管理和运行内部信用评级系统；

d) 管理全系统的贷款分类、表外承诺、提取和使用风险准备金工作；

đ) 汇总、报告并向风险管理委员会提出建议，涉及风险管理委员会根据关于提取风险准备金的规定所决定的内容；

e) 监督各单位和个人执行本通知第6条第3款第đ项规定的情况；

g) 提供信息，与总部职能单位合作，制定并提交总经理（董事）审议，由董事会（对于商业银行和非银行金融机构）或总经理（董事）（对于外国银行分行）发布或修改内部信贷发放和债务管理规定；

h) 执行非银行金融机构内部规定的其他任务；

条 13. 报告

1. 非银行金融机构应按照适用于金融机构和外国银行分行的统计报告制度，向国家银行报告贷款分类、表外承诺、提取和使用风险准备金处理风险的结果；

2. 非银行金融机构有责任按照国家银行关于征信活动的规定和本通知的规定，向CIC提供相关信息；

3. 每年，非银行金融机构应向股东大会（对于股份制金融机构）、所有者（对于有限责任公司金融机构）、股东（对于至少有两个股东的有限责任公司金融机构）、母银行（对于外国银行分行）报告贷款分类、表外承诺、提取风险准备金的结果以及使用风险准备金处理风险的结果；

第三章

国家银行的责任

条14. 国家银行的责任

a) 接收根据本通知第6条和第7条规定的银行和非银行金融机构内部信贷发放、贷款管理、风险预防政策，以服务于微观安全监督、检查和审计工作；

b) 按照权限和法律规定对银行和非银行金融机构在执行贷款分类、表外承诺、提取和使用风险准备金过程中的违规行为进行调查、监督、检查和处理；

c) 处理外国银行分行申请采用外国银行风险准备金政策的申请，并处理银行和非银行金融机构申请采用定性方法进行贷款分类和表外承诺的申请。

3. 财务会计部门根据本通知的规定，制定并提交相关会计制度实施指南草案，供中国人民银行行长审批。

4. CIC负责汇总并提供根据本通知第8条第2款规定的风险最高级别的客户名单给银行和非银行金融机构。

a) 接收根据本通知第6条和第7条规定的银行和非银行金融机构内部信贷发放、贷款管理、风险预防政策，以服务于微观安全监督、检查和审计工作；

b) 按照权限和法律规定对辖区内银行和非银行金融机构在执行贷款分类、表外承诺、提取和使用风险准备金过程中的违规行为进行调查、监督、检查和处理。

第四章 实施细则

实施条款

条15. 过渡规定

1. 在本通知生效前已获国家银行批准采用外国银行风险准备金政策的外国银行分行可继续按照已获国家银行批准的外国银行风险准备金政策进行贷款分类，除非符合本通知第2条第4款的规定。

2. 在本通知生效前已获国家银行批准采用定性方法进行贷款分类和表外承诺的银行和非银行金融机构可继续按照国家银行的批准文件执行，除非符合本通知第11条第7款和第8款的规定。

3. 在本通知生效前由其他金融机构或外国银行分行发行的票据购买金额，银行和非银行金融机构应按照本通知第9条第12款的规定将该购买金额分类为购买存款证明的金额。

条16. 实施条款

1. 本通知自二零二四年七月一日生效。

2. 2021年7月30日国家银行行长发布的第11/2021/TT-NHNN号通知关于资产分类、提取比例、风险准备金提取方法以及在金融机构和外国银行分行运营中使用风险准备金处理风险的规定自本通知生效之日起失效，但本条第3款规定除外。

3. 对于2024年7月分类期针对2024年6月30日的贷款分类和表外承诺，银行和非银行金融机构应按照2021年7月30日国家银行行长发布的第11/2021/TT-NHNN号通知关于资产分类、提取比例、风险准备金提取方法以及在金融机构和外国银行分行运营中使用风险准备金处理风险的规定执行。

办公室主任、银行监管监察局局长、越南国家银行下属单位负责人、银行和非银行金融机构负责人负责组织实施本通知。/。