通知第31/2025/TT-BTC号对2021年3月30日财政部第23/2021/TT-BTC号通知关于电子酒标和电子烟标印制、发行、管理和使用的规定进行修改和补充

通知

使用政府经常性预算资金并由中央机关、组织下达订单的公共服务产品（包括公益服务产品和公共福利服务产品）（不包括管理和维护铁路基础设施的服务）||| 修改、补充若干条款的第23/2021/TT-BTC号通知

||| 二零二一年三月三十日财政部部长关于电子酒标和电子烟标印制、发行、管理和使用的指导意见

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根据《税收征管法》于二零零六年十二月十三日 六年 2019;

根据G法律根据《电子交易法》于二零二三年六月二十二日;

根据C法律根据《信息技术法》于二零零六年六月二十九日6;

根据第67/2013/NĐ-CP号法令，二零一三年六月二十七日政府关于实施《烟草控制法》若干条款和措施的规定；第106/2017/NĐ-CP号法令，二零一七年九月十四日政府关于修改、补充第67/2013/NĐ-CP号法令二零一三年六月二十七日政府关于实施《烟草控制法》若干条款和措施的规定； 九年 2017年国务院对2013年6月27日国务院令第67号作出修改，补充若干条款；

根据第105/2017/NĐ-CP号法令，二零一七年九月十四日政府关于经营酒类的规定； 根据第17/2020/NĐ-CP号法令，二零二零年二月五日政府关于修改、补充与国家管理职能相关的若干法令规定的若干条款；

根据第123/2020/NĐ-CP号法令，二零二零年十月十九日政府关于发票和凭证的规定；以及第70/2025/NĐ-CP号法令，二零二五年三月二十日政府关于修改、补充第123/2020/NĐ-CP号法令二零二零年十月十九日政府关于发票和凭证的规定；根据第29/2025/NĐ-CP号法令，二零二五年二月二十四日政府关于财政部职能、任务、权限和组织结构的规定；海关总局局长、税务总局局长

财政部部长发布修改、补充若干条款的第23/2021/TT-BTC号通知，二零二一年三月三十日财政部部长关于电子酒标和电子烟标印制、发行、管理和使用的指导意见

根据2025年2月25日国务院令第35/2025/NĐ-CP关于农业农村部职能、任务、权限和组织结构的规定； 第一条 修改、补充若干条款的第23/2021/TT-BTC号通知，二零二一年三月三十日财政部部长关于电子酒标和电子烟标印制、发行、管理和使用的指导意见如下： 1. 修改、补充第四条第三款a项、b项如下：

||| "4. 实施电子标签粘贴的单位;

a) 进口瓶装酒或成品桶装酒的企业或组织，在进口过程中或完成进口手续后需要粘贴电子标签的，必须按照本通知的规定进行，并自行承担在投放市场前粘贴电子标签的责任。b) 对于进口瓶装酒或进口烟草产品的企业或组织，如果需要在国外生产地粘贴电子标签，则必须确保按照本通知的规定在进口到越南领土之前粘贴电子标签。".

"2. 印刷、发行电子标签

a) 海关总局负责根据已登记单位的年度需求印刷并向海关分局提供电子标签。

b) 海关分局负责向已完成本条第三款b项规定责任的企业或组织出售电子标签。

c) 所有即将使用的电子标签必须由海关总局通过海关门户网站（网址：https://customs.gov.vn）公布发行信息。包括：标签名称、标签型号/编号、数量、序列号、使用开始时间、售价。"

b) 修改、补充第五条第三款如下：

三、有权签发护照、旅行证的机关必须按规定管理空白页。

a) 修改并补充第五条第二款如下：

"3. 电子酒标、电子烟标的购买和销售

a) 海关总署负责在海关门户网站（网址：https://customs.gov.vn）上通报并更新电子标签售价的变化。海关分局根据企业或组织的要求出售电子标签，确保其购买电子标签的完整文件，并且累计销售量不超过海关机关批准的数量。

b) 企业或组织购买电子酒标、电子烟标的职责 - 提交一份购买进口电子酒标/电子烟标的申请表（附表6中的表格09/TEM），随附本通知；或者在系统故障的情况下提交纸质版；- 支付购买标签费用，接收标签，按照本通知的规定管理和使用标签。"

c) 修改、补充第五条第四款如下：

"4. 报告标签使用情况 企业或组织购买电子标签后，需向海关数据处理电子系统报告并提交有关电子标签的信息：总标签数量、成功粘贴的标签数量、损坏的标签数量、标签名称、标签型号编号、标签编号、进口单位名称、进口单位税号、生产单位名称、生产日期等，使用附表6中的表格12/TEM，随附本通知。

a) 提交电子标签信息的具体期限如下：自完成电子标签粘贴之日起五个工作日内，对于进口酒类产品和烟草产品；或者在境外生产地粘贴电子标签后通关前五个工作日内。

b) 如果已提交给海关机关的电子标签汇总数据出现错误、遗漏或需要补充的情况，发现错误、遗漏或需要补充时（确保不晚于提交电子标签信息后的五个工作日内），报关人应重新提交附表6中的表格12/TEM，替换已提交的错误、遗漏或需要补充的数据汇总表。对于企业或组织申报的损坏标签总数，海关系统将确定该标签无使用价值。"

（二）企业、组织购买电子烟标和酒类电子标签的责任——提交一份申请购买进口酒类或烟草的电子标签的表格（附表6中的表格编号09/TEM），该表格应提交给电子数据处理海关系统；或者在系统出现故障的情况下提交纸质版本；—支付购买标签费用，接收、管理和使用标签，必须遵守本通知的规定。"

（三）对第五条第四款进行修改和补充如下：

“四、关于电子标签使用情况报告：企业、组织购买电子标签后，需按照本通知的规定向电子数据处理海关系统提交电子标签信息：总标签数量、成功粘贴的标签数量、损坏的标签数量、标签名称、标签型号代码、标签代码、进口单位名称、进口单位税号、生产单位名称、生产日期等，使用附表6中的表格编号12/TEM。

（一）提交电子标签信息的具体期限如下：自完成进口货物的电子标签粘贴工作之日起五个工作日内，并在将产品投放市场前，对于进口酒类和烟草；或者在通关后并在将产品投放市场前，对于在国外生产设施上已贴有电子标签的进口酒类和烟草。

（二）如果提交给海关机构的电子标签汇总数据存在错误、遗漏或需要补充，则发现错误、遗漏或需要补充后立即重新提交新的汇总数据表代替原提交的数据表（附表6中的表格编号12/TEM）。对于企业、组织申报的损坏的电子标签，在海关系统的查询中，该电子标签将被确定为无使用价值。

c) 条目系统处理电子数据海关遇到故障，完成货物电子封签后，企业、组织应按照本通知附件6的第12/TEM表格填写并提交电子封签使用报告至发放电子封签的海关分局。自海关机关通报系统修复故障之日起五个工作日内，企业、组织应按规定向电子数据处理系统申报并提交电子封签信息。

d) 修改第五条第五款如下：

"5. 查询电子封签信息 使用烟草制品、酒精制品或相关机构需要查询已贴在进口烟草制品、酒精制品上的电子封签信息时，可通过扫描二维码或访问海关总局门户网站（网址：https://customs.gov.vn）进行查询。

进口烟草制品和酒精制品上的电子封签二维码包含以下信息：序列号；标签名称、型号标识、代码；生产单位名称；生产日期；进口单位名称；进口单位税号；产品名称；包装规格；报关单号/决定书号；报关日期/决定日期。

đ) 增加第五条第七款如下：

"7. 在境外生产场所购买电子封签以贴在进口到越南市场的产品上所需手续

当运输电子封签到境外生产场所用于贴标时，根据销售合同中的交货期限，企业、组织应在报关单中申报临时出口再进口期限，并办理临时出口海关手续。

当进口已贴有电子封签的产品时，除按相应贸易方式办理进口手续外，企业还须申报报关单并办理与已贴标产品数量相应的电子封签再进口手续。对于未使用或未完全使用的临时出口电子封签数量，企业负责保管以供合同剩余数量使用，如转为其他销售合同，则需通知发证海关机关并调整系统中的购签信息。

三、修正并补充第六条如下：

a) 修改第六条第一款第四项如下：

"a4. 因管理政策变化或因丢失、损坏而不再具有使用价值的烟草制品电子封签、酒精制品电子封签的公告，由税务总局发布。

b) 修改第六条第一款第三项如下：

"b3. 关于组织和个人申请使用电子封签的受理

自税务行政事务信息系统成功接收组织和个人的电子封签申请之日起一个工作日内，税务机关应通过该系统向组织和个人发送接受或不接受申请的通知（附件3的第02/TB/TEM表格），其中04/TEM和07/TEM表格将自动反馈通知。

对于不予接受的情况，税务机关应说明原因并指导组织和个人补充材料。

c) 修改第六条第一款第五项如下：

"b5. 税务机关宣布烟草制品电子封签、酒精制品电子封签不再具有使用价值的情形

- 因丢失、损坏而不再具有使用价值的烟草制品电子封签、酒精制品电子封签，存储在税务机关仓库内；特别地，对于因组织和个人报告而不再具有使用价值的烟草制品电子封签、酒精制品电子封签，税务机关无需发布不再具有使用价值的公告（仅适用于第二条第二款第五项规定的情况）；

- 组织和个人停止经营导致其税号失效的烟草制品电子封签、酒精制品电子封签；

- 组织和个人在国家主管部门暂停生产、经营活动期间使用烟草制品电子封签、酒精制品电子封签；

- 发现组织和个人使用电子封签贴在非法进口、禁运、假冒伪劣商品或侵犯知识产权的商品上，被职能机关发现并通知税务机关的情况；

- 登记机关或有权机关要求组织和个人停止从事需要许可的烟草制品、酒精制品生产、经营活动，因其不具备相关法律规定条件的情况；

- 组织和个人因转让、出售行为导致的烟草制品电子封签、酒精制品电子封签；

- 国家主管部门通报使用不符合规定的烟草制品电子封签、酒精制品电子封签的组织和个人。

d) 修改第六条第二款第三项如下：

"c) 购买烟草制品电子封签、酒精制品电子封签

c1. 根据已向直接主管税务机关登记的年度采购计划和补充采购计划，组织和个人使用有效电子交易账户登录税务行政事务信息系统，按照本通知附件3的第02/TEM表格申请购买电子封签。

c2. 在一个工作日内，组织和个人通过电子方式接收税务机关关于是否接受购买烟草制品电子封签、酒精制品电子封签申请的通知（附件3的第02/TB/TEM表格）。

- 对于被接受的情况，组织或个人在税务机关购买、领取电子烟叶税票或电子酒税票时，应按照本通知的规定支付购买税票的款项，接收税票，并依法管理和使用税票。

- 对于未被接受的情况，组织或个人应在税务机关通知后补充相关材料，然后按规定的程序购买或领取税票。

c3. 当组织或个人将税票发放给生产部门时，必须扫描贴在税票箱、税票块或单个税票上的二维码，并同时输入商品名称、生产时间、计量单位（酒为升，烟为支）、产品销售单价等信息，以确保电子税票数据能够传输到电子税票管理系统中。

c4. 在计划年度结束时，如果组织或个人未使用完已购买的电子烟叶税票或电子酒税票，则剩余的电子税票可继续用于下一年度。

đ）修改第二条第六款第d1项如下：

"d1. 组织或个人最迟应在次月20日前，通过有效电子交易账户登录国家税务局行政事务处理信息系统，上传已粘贴的电子税票信息至该系统，格式为《07/TEM》表格，附表3，随本通知发布。如最后一天是法定假日，则期限顺延至最近的工作日。若已提交的电子税票数据有误、遗漏或需补充，则组织或个人应重新提交正确的电子税票数据。

e）修改第二条第六款第d1项和第d2项如下：

"d1. 生产烟草制品的企业或生产酒类的组织和个人，在停止生产、解散、破产或合并时，须在接到停止生产的通知或解散、破产、合并的决定之日起五个工作日内完成税票结算并销毁剩余税票，并向税务机关报告销毁结果，格式为《04/TEM》表格，附表3，随本通知发布。

d2. 需要继续使用剩余税票的组织或个人，在分立、合并或变更税务管理机构的情况下，应使用有效的电子交易账户登录国家税务局行政事务处理信息系统，申请将剩余税票转移至分立、合并后的组织或个人名下，格式为《06/TEM》表格，附表3，随本通知发布。如不需要继续使用，则按上述d1项规定进行税票结算和销毁。

g）修改第二条第六款第e1项、第e2项和第e3项如下：

"e1. 若发现电子烟叶税票或电子酒税票丢失或损坏：组织或个人应在发现丢失或损坏之日起五个工作日内，使用有效的电子交易账户登录国家税务局行政事务处理信息系统，报告丢失或损坏情况，格式为《04/TEM》表格，附表3，随本通知发布。若找回丢失的税票，组织或个人应在找到之日起五个工作日内进行税票注销。

e2. 若电子烟叶税票或电子酒税票在仓库或生产过程中损坏（包括但不限于撕裂、模糊、无法识别序列号和二维码），则生产烟草制品的企业或生产酒类的组织和个人应立即销毁这些无法使用的税票（除非税票完全损坏）。若已粘贴在产品上且已报告使用的税票在流通或产品不再使用时损坏，则企业或个人应销毁税票，并在五个工作日内通过有效的电子交易账户登录国家税务局行政事务处理信息系统，报告税票销毁情况，格式为《04/TEM》表格，附表3，随本通知发布。

e3. 组织或个人通过电子方式接收税务机关关于接受或不接受税票销毁报告或丢失税票报告的通知，格式为《02/TB/TEM》表格，附表3，随本通知发布。

若未被接受，组织或个人应根据税务机关的指导补充材料并通过电子方式重新提交《04/TEM》表格，附表3，随本通知发布。

h）修改第六条第三款如下：

"3. 查询和验证贴在国产烟草包装或酒瓶上的电子烟叶税票或电子酒税票的信息。"

当使用烟草产品、酒精产品或相关机构需要查询、验证贴在烟草产品、酒精产品上的二维码电子标签信息时，可通过税务部门的门户网站进行访问和查询。二维码上包含的信息包括：标签类型名称、型号标识、标签标识；生产单位名称及纳税人识别号（对于烟草产品和酒精产品的生产商）；销售电子标签的税务机关名称及销售日期；商品名称；生产时间；计量单位（酒精为升，烟草为支）；商品单价。

4. 修改并补充第七条，内容如下：

"第七条 标签印刷费用

海关机构负责向进口烟草产品和酒精产品的进口企业提供进口标签销售；税务机构负责向持有烟草产品和酒精产品生产许可证的组织和个人提供国内消费用标签销售（包括手工酒精生产许可证和工业酒精生产许可证）。

标签售价按照确保覆盖全部成本的原则确定，包括标签印刷成本和按规定缴纳的税费；不包括信息技术应用、标签管理技术等数据接收、查询、电子标签管理等费用，这些费用由国家财政保障，按现行法律规定执行。

税务总局局长、海关总局局长根据上述原则并结合实际情况，在每个时期、每次标签印刷发行时，决定符合计划和注册需求使用的组织和个人的标签售价。

税务局、海关局从国家预算中获得资金用于标签印刷；销售标签所得收入（扣除按规定缴纳的税费后）全部纳入国家预算。

第二条 替换、废止若干词语、短语、项目、条款、表格

1. 将第四条第一款b项、第六条第一款a项和b项以及各表格中的“税务总局”替换为“税务局”。

将第六条第一款a项和b项中的“省、直辖市税务局”，“省、直辖市税务局”，“省、市税务局”替换为“区税务局”。

将第六条第一款b项中的“省、直辖市税务局”替换为“各级税务局”。

将第六条第一款b项中的“税务局分局”替换为“县税务局队”。

将第六条第一款a1项中的“税务总局网站”、“税务总局门户网站”替换为“税务门户网站”。

将第三条第一款、第六条第一款a3项、第六条第二款a项和b项、附录1、附录2中的“税务总局门户网站”替换为“税务行政事务处理信息系统”。

2. 将第三条第一款、第四条第一款a项、附录5中的“海关总局”替换为“海关局”。

3. 将附录3中与电子标签印刷、发行、管理和使用相关的清单替换为本通知附录3中与国内消费用电子标签印刷、发行、管理和使用相关的清单。

4. 将附录3中2021年第23号通知发布的02/TEM、04/TEM、07/TEM、09/TEM表格替换为本通知附录3中发布的02/TEM、04/TEM、07/TEM、09/TEM表格。

5. 废除第五条第一款。

6. 废除2021年第23号通知发布的03/TEM、05/TEM表格。

第三条 实施细则

本通知自2025年6月1日起生效。

各组织和个人应于2026年1月1日起将商品名称、生产时间、计量单位（酒精为升，烟草为支）、商品单价等数据输入系统，以确保电子标签数据能够按照本通知第一条第三款d项规定传输至电子标签管理系统。

2. 在执行过程中如遇困难或问题，请及时向财政部反映以便及时解决。