决定第3107号/QĐ-BTC发布处理违反法律法规在打击走私、商业欺诈和假冒伪劣商品领域中所得收入的管理使用规定。

 

决定

制定管理、使用处理违法行为所得收入的规定

在打击走私、商业欺诈和假冒商品领域

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财政部部长

根据2008年11月27日第118/2008/NĐ-CP号政府法令，对财政部的职能、任务、权限和组织结构作出规定；
根据财政部2008年7月4日第59/2008/TT-BTC号通知关于在打击走私、商业欺诈和假冒商品领域管理、使用处理违法行为所得收入的规定；
根据财政部2010年4月14日第51/2010/TT-BTC号通知关于修改、补充财政部2008年7月4日第59/2008/TT-BTC号通知关于在打击走私、商业欺诈和假冒商品领域管理、使用处理违法行为所得收入的规定；
管理、使用处理违法行为所得收入的规定；
理，使用处理违反反走私、商业欺诈和假冒伪劣商品领域法律法规所得的收入；
根据计划财务司司长、税务总局局长、海关总局局长的建议，

决定

本通知附带制定地质基础调查、矿产地质调查和矿产勘查钻探工程经济和技术定额。 本决定附带制定税务总局、海关总署等负责打击走私、商业欺诈和假冒商品职能力量的处理违法行为所得收入的管理、使用规定。

条 2. 本决定自签发之日起生效，此前与本决定相抵触的规定一律废止。

条 3. 税务总局局长、海关总局局长、计划财务司司长、部办公厅主任及有关单位负责人对执行本决定负责。

 

 

规则

处理违法行为所得收入的管理、使用规定

在打击走私、商业欺诈和假冒商品领域
（由财政部2010年11月26日第3107/QĐ-BTC号决定发布）

（财政部部长）

第一章

总则

本通知附带制定地质基础调查、矿产地质调查和矿产勘查钻探工程经济和技术定额。 本规定适用于税务机关、海关机关被赋予主要检查、处理走私、商业欺诈和假冒商品违法行为任务的单位（以下简称主要打击走私单位）。

对于税务机关、海关机关根据现行法律规定处理行政违法、刑事违法但不属于打击走私、商业欺诈和假冒商品领域的所得收入的管理、使用，仍按照现行法律规定执行。

条 2. 从打击走私、商业欺诈和假冒商品活动中暂存账户中收取的资金的管理和使用原则：

1. 主要打击走私单位可以使用扣除合理合法费用后剩余的暂存账户中的部分资金，用于投资基础设施建设、购买设备和交通工具以及奖励参与发现、逮捕和处理走私、商业欺诈和假冒商品行为的组织和个人。

2. 根据财政部2008年7月4日第59/2008/TT-BTC号通知第一部分第二点规定收取的所有款项必须存入财政机关在国家金库开设的暂存账户，并由财政机关统一管理。中央和省级主要打击走私单位收取的款项存入省财政局在国家金库开设的暂存账户；县级以下主要打击走私单位收取的款项存入县级财政局在国家金库开设的暂存账户。

各主要打击走私单位留存的经费（扣除合理费用后），由地方财政部门划转至各单位在国家金库开设的存款账户，以便进行支出控制。

扣除允许支出和补充规定经费后的暂存账户中的收入，须上缴地方财政，按《国家预算法》的规定使用。

3. 各主要打击走私单位的负责人应根据国家和财政部现行的定额和开支制度，具体规定从暂存账户中留用的处理行政违法、刑事违法所得收入的使用标准，在打击走私、商业欺诈和假冒商品过程中确保节约和有效。

第二章

具体规定

条 3. 可以在主要打击走私单位使用的经费包括：

- 扣除处理行政违法、刑事违法过程中产生的合理合法费用后，剩余的全部暂存账户中的收入。

- 扣除处理行政违法、刑事违法过程中产生的合理合法费用后，剩余的暂存账户中的收入的50%。

组织实施 主要打击走私单位留存经费的使用内容：

第三条所述经费视为100%，并按以下方式使用：

1. 使用30%到50%的资金用于以下方面：

a) 对在打击走私、商业欺诈和假冒商品工作中有突出成绩的组织和个人给予一次性或年终奖励。个人奖金金额由主要打击走私单位负责人根据可用于此方面的经费确定，每人每次不超过2000元人民币，每个集体每次不超过2000元人民币。

b) 对在调查和抓捕过程中受伤的主要打击走私单位工作人员提供治疗期间的补助，对于没有医疗保险或医疗保险只支付部分费用的情况，提供最高不超过20万元人民币/人/次的医疗费。

c) 对在调查和抓捕过程中牺牲的主要打击走私单位工作人员的家庭提供援助，最高不超过20万元人民币/人/次。

d) 对加班、加点补助和兼任职务的干部补助，以及参与打击走私、商业欺诈和假冒伪劣商品工作的人员（超出国家规定标准并已计入案件费用的部分）：按照省级人民政府规定的当地一般规定执行。

对于收入不多但参与处理力量较多的案件，负责打击走私的机关或单位负责人可以额外使用不超过总经费使用额10%的资金（这10%从本条款第2款规定的经费中提取）来补充对有功组织和个人的补助和奖励。对于多个机构共同参与的案件，负责打击走私的机关或单位负责人应根据案件复杂程度和各机构参与程度，考虑给予参与配合的机构和个人补助和奖励，确保公开透明。

e) 打击走私、商业欺诈和假冒伪劣商品的法律法规宣传、教育工作经费；培训和业务培训打击走私、商业欺诈和假冒伪劣商品工作人员的经费；召开专题研讨会、调查会等打击走私、商业欺诈和假冒伪劣商品活动的经费。按现行国家规定执行。

f) 上级机关指导管理工作的支持费用：为本条款第1款规定内容所使用经费的10%。上级机关或单位负责人应按照现行国家制度和财政部的规定及内部财务制度，管理和使用从下级主管打击走私、商业欺诈和假冒伪劣商品的机关或单位获得的支持资金。该资金的支付、结算和记账应按照现行法律规定和本制度的规定，在上级机关或单位进行。

主管打击走私、商业欺诈和假冒伪劣商品的机关或单位负责人应根据实际工作情况确定本条款规定内容的经费比例，确保节约高效。

2. 在扣除用于本条款第1款规定内容的经费后，剩余部分可用于投资基础设施建设、购买设备和交通工具，以支持打击走私、商业欺诈和假冒伪劣商品的工作。

投资基础设施建设、购买设备和交通工具必须按照现行国家制度和标准执行，并遵循财政部的指导。对于没有具体标准和制度的内容，主管打击走私、商业欺诈和假冒伪劣商品的机关或单位负责人应汇总报告海关总局和税务总局，由税务总局（通过计划财务司）审核决定。

第五条。 主管打击走私、商业欺诈和假冒伪劣商品的机关或单位可以从反走私、商业欺诈和假冒伪劣商品的收入中提取补充运营资金，并设立会计账簿，严格按规定管理使用这些资金。该资金的支付、结算应按照现行法律规定和本制度的规定执行。

年终未使用的补充资金可转入下一年继续用于本制度规定的内容。

第三章

组织实施

条6. 本制度自签署之日起生效，并适用于被指定为主管检查处理走私、商业欺诈和假冒伪劣商品违法行为的税务机关和海关机关。

行政处罚和刑事案件收入不涉及打击走私、商业欺诈和假冒伪劣商品领域的管理使用，不适用本制度规定，而应按照现行国家规定执行。

在实施过程中如遇困难，请各单位向财政部（计划财务司）反映，以便研究解决。

 

附 录

关于使用处理违法行为所得收入的示例说明

1. 2010年A税务局在处理行政违法和刑事违法行为时，暂收暂存款账户中的总收入为10000万元，其中：

- 假冒伪劣商品案件：4500万元。

- 走私和商业欺诈案件：5500万元。

2. 根据A税务局的规定，在处理行政违法和刑事违法行为时产生的合理合法费用为6000万元，其中：

- 假冒伪劣商品案件：2000万元。

- 走私和商业欺诈案件：4000万元。

3. A税务局可以将2010年暂收暂存款账户中剩余的3250万元用于投资基础设施建设、购买设备和交通工具，并奖励参与发现、抓捕和处理走私、商业欺诈和假冒伪劣商品行为的组织和个人。具体如下：

- 假冒伪劣商品案件：2500万元（4500万元-2000万元）。

- 走私和商业欺诈案件：750万元（5500万元-4000万元）×50%。

4. 上述3250万元资金，A税务局可作如下使用：

4.1 使用最多1625万元（3250万元×50%）用于以下内容：

a)奖励突击或年终表彰；为在查处走私过程中受伤、致残或死亡的机关、单位工作人员提供治疗期间的补助；支付未参加医疗保险或医疗保险不完全覆盖的案件的住院费用；支付加班费和夜班补助；兼职工作的补助；开展普法宣传和教育活动的费用；对负责打击走私、商业欺诈和假冒伪劣商品的干部进行培训和业务提升的费用；召开专门研究打击走私、商业欺诈和假冒伪劣商品的会议和研讨会：按照财政部部长于2010年11月26日发布的第3107号决定所附规定中的第四条第一款a、b、c、d项的规定执行。

如果留用收入不多但参与处理的力量较多，主管打击走私的机关、单位负责人可以额外使用最多不超过162.5万元（=1625万元×10%）的资金，用于补充对有功组织和个人的补助和奖励，按照财政部部长于2010年11月26日发布的第3107号决定所附规定中的第四条第一款a、b、c项的规定执行。

b)支持上级机关（税务总局）指挥和管理工作的费用：最多不超过162.5万元（=1625万元×10%）。

4.2.剩余资金1625万元（=3250万元-1625万元），A税务局可用于投资基础设施建设、购置设备和交通工具，以服务于打击走私、商业欺诈和假冒伪劣商品的工作，按照现行分级制度、标准和定额以及财政部的指导进行。

如果留用收入不多但参与处理的力量较多，并且主管打击走私的机关、单位负责人决定额外使用最多1625万元（=1625万元×100%）的资金，用于补充对有功组织和个人的补助和奖励，按照财政部部长于2010年11月26日发布的第3107号决定所附规定中的第四条第一款a、b、c项的规定执行，则：A税务局剩余可用于投资基础设施建设、购置设备和交通工具，以服务于打击走私、商业欺诈和假冒伪劣商品工作的资金为1462.5万元（=1625万元-162.5万元）。