决定第316号-QĐ-BTC 关于颁布税务代理服务执业资格证书考试规则

决定

关于颁发税务代理服务执业资格考试制度的通知

税务代理服务

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财政部部长

根据2006年11月29日第78/2006/QH11号《税收管理法》；

根据二零零七年五月二十五日政府第85/2007/NĐ-CP号法令，对《税收管理法》若干条款的具体规定和指引；

根据2008年11月27日第118/2008/NĐ-CP号政府法令，对财政部的职能、任务、权限和组织结构作出规定；

根据财政部二零零八年四月三日第28/2007/TT-BTC号通知，关于税务代理服务执业登记、活动管理和组织考试、颁发、收回执业资格证书的规定；

根据税务总局局长和财政部人事司司长的建议，

决定：

本通知附带制定地质基础调查、矿产地质调查和矿产勘查钻探工程经济和技术定额。 本决定附带颁布“税务代理服务执业资格考试制度”。

条 2. 本决定自签发之日起生效。税务总局局长、财政部人事司司长及与本决定有关的各部属单位负责人负责执行本决定。

执业资格考试制度

税务代理服务

（随同本决定第316/QĐ-BTC号二零零九年二月十七日发布）

1. 各方责任。

第一章
总则

第一条 适用范围

本制度适用于由税务总局组织的税务代理服务执业资格考试。

第二条 考试组织原则

组织税务代理服务执业资格考试（以下简称组织考试）必须在权限范围内，按照程序和手续进行，确保严肃、公平、公开，并符合法律规定。

第三条 考试申请人

参加考试者为在中国合法居住一年以上的越南人或外国人，并具备本制度第四条规定的所有考试条件。

第四条 考试条件

参加税务代理服务执业资格考试者必须具备以下条件：

一、有清晰的个人简历，道德品质良好，诚实守信，严格遵守法律法规，不属于法律规定的不得从事税务代理服务的人员；

二、具有经济、财政、会计、审计、法律等专业的大专及以上学历，并在该领域工作两年以上；

三、按规定提交完整的考试申请材料和考试费用。

第五条 报名材料

一、初次考试申请材料包括：

- 随本制度发布的申请表（格式01）。

- 经有权劳动管理部门或申请人所在乡、镇、市居民委员会确认的个人简历。

- 符合第四条第二点规定的毕业证书复印件（经公证或认证）。

- 外国人的身份证或护照复印件（经公证或认证）。

- 三张4厘米x6厘米近期彩色照片；两个贴有邮票并写明收件人姓名和地址的信封。

- 单位出具的证明申请人专业工作经验年限的文件。

- 符合免考科目规定的其他文件（如有）。

二、重新参加未通过科目的考试或申请未考科目的材料包括：

- 考试申请表。

- 前次考试成绩证明（经考试委员会认证的复印件）。

- 三张4厘米x6厘米近期彩色照片；两个贴有邮票并写明收件人姓名和地址的信封。

三、考试申请表由考试委员会统一发放。考试申请材料接收截止日期为考试前30天。

条 6. 考试内容

税务代理服务执业资格考试内容包括两门课程：

一、税法课程 包括以下内容：

- 增值税

- 特别消费税

- 资源税

- 企业所得税

- 个人所得税

- 土地相关税费

- 费用和收费

- 《税收管理法》及相关实施文件

二、会计课程 包括以下内容：

- 《会计法》及相关实施文件

- 会计准则

- 经营活动会计制度

- 编制会计单位财务报表

会计课程考试知识相当于中专水平。

条 7. 免试规定

1. 已获得财政部颁发的会计从业资格证书或注册会计师证书的考生可以免试会计科目。

2. 税务公务员具有税务专员工作者、税务监察员、税务稽查员及以上级别，并且在税务部门工作满五年，如果在离开税务部门后三年内申请参加取得从事税务代理服务资格证书考试，则可免试税法科目。该期限自调离、退休或离职之日起计算。

3. 在国家机关、企业、事业单位、政治组织、政社组织、社会组织、行业组织等单位从事会计工作，具有会计或审计专业大学本科及以上学历，并连续从事会计工作五年以上的人员，在离开国家机关后三年内申请参加取得从事税务代理服务资格证书考试，则可免试会计科目。该期限自调离、退休或离职之日起计算。

4. 在高等院校担任税收或会计课程讲师，连续工作五年以上，如果在停止教学工作后三年内申请参加取得从事税务代理服务资格证书考试，则可免试所教授的科目。该期限自调离、退休或离职之日起计算。

条 8. 考试形式

笔试、选择题考试或口试；每科考试时间根据考试形式从30分钟到180分钟不等。 条 9. 组织考试

取得从事税务代理服务资格证书考试委员会每年在第三季度或第四季度组织一次考试。

条 10. 考试结果及保留成绩

1. 达到要求的科目是指按满分10分制评分标准，考试或复核成绩达到5分及以上。

2. 取得资格证书的要求包括：

- 考生必须通过所有两个科目的考试。

- 对于已免试一科的考生，只需通过另一科目的考试。

3. 未完成所有科目考试或未达标的考生可以在自获得成绩单之日起三年内保留达标科目的成绩。在此期间，考生可以继续参加未考科目的考试或重新参加未达标科目的考试。

组织考试

第二章
节 1 - 资格证书考试委员会

从事税务代理服务
条 11. 资格证书考试委员会

1. 资格证书考试委员会（以下简称“考试委员会”）由税务总局局长根据人事组织部和税务总局培训学院的建议决定成立，为每次考试设立。

2. 考试委员会办公室设在税务总局总部。在运作期间，考试委员会有权使用税务总局的公章。

3. 考试委员会成员最多不超过九人，包括：

- 考试委员会主席：税务总局领导；

- 副主席：其中一位是税务总局培训学院的领导。

- 秘书处委员：是税务总局培训学院的部门或系主任。

- 委员：包括税务总局各部门代表；来自财政部下属单位、行业协会、大学、学院等具有税务或会计专业知识的成员。其中一名委员是财政部会计制度与审计司的代表。

4. 各工作组：

考试委员会设有秘书组、命题组、监考组、考点组织组、阅卷组和复审组。各工作组的任务、权限和人员配置由考试委员会主席根据每次考试的具体需求决定。

考试委员会成员及其各工作组成员不得参与与其亲属（如父母、配偶、子女）有关的考试。考试委员会成员、命题组成员和命题合同签署人不得在考试计划被批准后参与辅导或复习指导。

5. 考试委员会及其各工作组可以利用办公时间召开会议并开展属于其职责范围内的活动。.

5.考试委员会及其协助考试委员会工作的各小组可以使用工作时间来组织会议和履行其职责范围内的活动。

条 12. 考试委员会及其成员的任务和权限

1. 考试委员会的任务和权限：

- 制定并公开考试计划，通过大众媒体公布。

- 接收考试申请材料，审核考生名单。

- 编制试题及答案。

- 组织考试、阅卷，并公布考试结果。

- 复核试卷。

- 保存考试成绩和考试档案。

- 处理与考试组织相关的申诉和举报。

- 按法律规定收取和使用考试费用。

2. 考试委员会主席的任务和权限：

- 执行考试委员会的任务和权限。

- 分配副主席和其他委员的责任；在缺席时授权副主席。

- 决定设立考试委员会的各工作组；具体分配各工作组的任务和权限。

- 制定符合现行规定和实际考试条件的考场规则。

3. 副主席及其他委员的任务和权限：

- 执行由主席分配或授权的任务。

- 严格遵守考试规章制度，确保考试相关资料的安全保密。

节 2. 组织考试

条 13. 组织考试的决定

税务总局局长发布组织考试颁发税务服务执业资格证书的决定。

条 14. 公布考试信息

在考试前至少三个月，考试委员会应在至少一份中央报纸连续三期以及税务总局网站上公布考试条件、申请材料、科目、形式、时间、地点、报名费等考试相关信息。

如有考试变更情况，考试委员会应在考试前至少十五天通报变更内容。

条 15. 公布参加考试的考生名单

1. 符合条件并在规定时间内提交申请材料的申请人将被列入参加考试的考生名单。

2. 在考试前至少十五天，考试委员会应以本规定附表二的形式通知考生参加考试。

通知内容包括：考号、考试科目、考试时间、地点、考试费用和其他相关信息。

3. 考生名单（按本规定附表三）和考试地点、时间应在税务总局网站上至少提前十五天公开。

条 16. 考试费用

收取的考试费用包括报名费、考试费和成绩单发放费。 考试费用的管理和使用按照国家规定执行。

条17. 在考试前一天，考试委员会召集考生，公布考场规则，收取考试费用，发放考试申请表，并更正考生信息中的错误。

条18. 参加考试的考生必须携带考试申请表（按本规定附表四）、身份证，在考试过程中必须遵守考场规则。

条19. 考试委员会成员和各工作组成员在执行任务时必须佩戴按本规定附表五制作的工作证。

条20. 考试组织流程和考场规则由考试委员会主席制定。

节3. 考试题目

第21条. 编制和选择考试题目

1. 每个科目应至少有6套不同的试卷。每套试卷必须包含答案和详细的评分标准。命题组组长应将试卷提交考试委员会主席审批，并按照规定进行密封和保密。

2. 在考试前最多两天，考试委员会主席将随机选择每个科目的两套试卷，包括一套正式试卷和一套备用试卷。

第22条. 保管、复制和分发试卷

1. 正式试卷和备用试卷应密封并按绝密制度保管。交接和拆封试卷时应制作记录。

2. 试卷应在考试前进行复制。命题组组长负责组织和监督试卷的复制工作。

3. 复制后的试卷应移交给监考组组长或考点负责人，由考试委员会主席根据具体情况决定，并确保绝对安全和保密。

4. 如发现正式试卷有错误或泄露，监考人员、监考组组长或考点负责人应及时向考试委员会主席报告，以便作出处理决定。

第23条. 应对考试期间出现的异常情况

1. 如试卷有错误：

a) 如果在印刷过程中发现试卷错误，命题组组长应立即向考试委员会主席报告，以制定处理方案。

b) 如果在监考过程中发现试卷错误，考点负责人应立即向考试委员会报告，以制定处理方案。

c) 根据错误性质和程度，以及发现时间的早晚，考试委员会主席可决定采取以下一种处理方案：

- 指导监考组或考点的组织者及时纠正错误并向考生通报，但不延长答题时间。

- 指导监考组或考点的组织者纠正错误并向考生通报，并适当延长答题时间。

- 指导监考组或考点的组织者不作修改，让考生继续答题，在阅卷时再作处理（可能调整答案和评分标准）。

- 组织重新考试，使用备用试卷，在最后一场考试结束后合适的时间进行。

2. 如试卷被泄露：

a) 发现试卷泄露后，应立即向考试委员会主席报告。考试委员会主席决定暂停该科目考试。其他科目将继续按原计划进行。泄露的科目将在最后一场考试结束后合适的时间，使用备用试卷重新考试；

b) 考试委员会主席负责与有关国家机关合作，调查、核实和确定泄露原因、责任人及相关人员，并依法处理。

节4. 阅卷、公布考试结果

第24条. 阅卷

1. 阅卷应在指定地点集中进行，确保安全和保密。

阅卷人员仅依据考试内容和经考试委员会主席批准的答案及评分标准进行阅卷。只阅有效试卷，即由考试委员会发放的纸质试卷，且有两位监考员签名。不阅其他非考试用纸、草稿纸、字迹不同或违反规定的试卷、标记试卷或多色墨水书写的试卷或缺少监考员签名的试卷。

2. 每份试卷必须独立阅卷两次。如果两名阅卷人员的分数相差不超过1分，则取平均分，阅卷结果需由两名阅卷员签字确认。如分数相差超过1分，则该试卷需由另一名阅卷人员进行第三次阅卷。最终分数为三次阅卷的平均分，并由三名阅卷人员签字确认。

3. 完成阅卷工作的时间应在考试结束之日起30天内完成。

第二十五条 公布考试结果

自考试结束之日起四十五日内，考试委员会主席必须批准考试结果，并在国家税务总局网站上公开发布。

节五. 发放考试成绩单、移交和保存考试结果
交 接、存 储 考 试 结 果

第二十六条 发放考试成绩单

一、自公布考试结果或复核结果之日起十五日内，考试委员会应向考生发放考试成绩单（根据本规定附表六）。

二、考试成绩单通过邮政快递方式寄送给考生。

如考生亲自领取考试成绩单，则需出示身份证件，并在发放考试成绩单的名单上签字确认。

第二十七条 将考试合格人员名单转交以颁发税务服务执业证书

自考试委员会主席签署批准考试合格人员名单之日起一个工作日内，考试委员会秘书将考试合格人员名单转交国家税务总局法规司，作为颁发税务服务执业证书的依据。

第二十八条 保存和保管考试档案

一、考生的报名材料由国家税务总局法规司保存，连同考生的考试成绩，作为颁发税务服务执业证书的依据。

二、考生的试卷及考试成绩由国家税务总局税务业务学校保存。

三、考生的报名材料、试卷、考试成绩及相关考试资料须按照法律规定进行保管和存档。

节六. 复核

第二十九条。 考生申请复核的最长期限为考试结果公布后三十日。复核申请日期为直接接收复核申请之日或考生邮寄复核申请书的邮戳日期。超过上述期限，复核申请将不予处理。

条 30考试委员会负责组织复核试卷。考试委员会主席批准复核结果并在复核申请截止日后三十日内，根据本规定附表七向考生通报复核结果；复核结果须按考试档案的规定进行保存和保管。

节七. 违规处理

第三十二条 对参与组织考试人员违规行为的处理

一、一经发现立即停止其参与考试组织工作，并对有下列行为之一者给予警告处分：

- 携带违禁资料或物品进入考题准备区、考场或阅卷室。

- 在考试准备工作中不负责任，影响考试结果。

- 在监考过程中不负责任，允许考生抄袭或携带使用违禁物品。

- 阅卷不符合阅卷指南或评分出现大量错误。

二、一经发现立即停止其参与考试组织工作，并视违规程度可降低工资等级、降级、撤职或辞退有下列行为之一者：

- 更改考生档案信息。

- 在考试期间直接为考生解答问题。

- 泄露试卷编号。

- 交换试卷、试卷编号或考试分数。

- 在收卷、运输、保管或阅卷过程中丢失考生试卷。

- 修改考生答卷内容。

- 修改试卷上的分数或阅卷记录。

三、一经发现立即停止其参与考试组织工作，并建议追究刑事责任有下列行为之一者：

- 泄露考题；买卖考题。

- 在考试期间将考题带出考场或将答案带入考场。

- 组织作弊。

条32. 处理考生违规行为

1.对考生抄袭他人试卷或允许他人抄袭自己试卷的行为，给予警告或者制作违规记录。

- 违规第一次：在考场内给予警告。

- 违规第二次：制作警告记录并扣除该科目考试成绩的20%。

- 违规第三次：制作停止考试记录并取消该科目考试成绩的认可。

2.如果出现以下任何一种违规行为，则停止考试并取消整个考试的成绩：

- 在从发卷开始到考试结束的时间段内，携带禁止带入考场的资料和物品（无论是否使用）。

- 使用与考试作答相关的资料以及任何形式的信息接收和发送设备（包括在考场内外）。

- 接受他人的解答（无论是否使用）。

- 向其他考生传递草稿纸或试卷，或接受其他考生的草稿纸或试卷。

- 故意不交试卷，用他人的试卷或草稿纸代替自己的试卷提交。

3.如果出现以下任何一种违规行为，则取消考试成绩，并禁止参加随后组织的两次税务服务手续资格证书考试：

- 对监考人员、考官或考试服务人员进行暴力行为。

- 扰乱考场秩序，造成严重后果。

- 虚报考试申请材料或请人代考。

条33. 处理违规行为的权限

1.监考人员有权对考生在本规定第32条中规定的违规行为进行警告或制作违规记录。

2.考点负责人（考点主任）有权：

- 对参与考试工作的人员因违规行为暂停其工作。

- 因违反考试规则暂停考生考试。

- 就考生和参与考试工作人员的违规行为向考试委员会主席提出处理建议。

3.考试委员会主席有权根据考点负责人或考试委员会各工作组组长的建议，审查并作出对考生和参与考试工作人员的违规行为的处理决定。

4.国家税务总局局长有权处理考试委员会主席、副主席及成员的违规行为。

5.处理违规行为的权限应根据本规定第31条和第32条规定的违规行为和处罚程度相应实施。

条34. 对违规行为的处理形式必须在考试委员会公布，并通知违规者及其所在单位或居住地。

第三章
组织实施

条35. 组织税务服务手续资格证书考试的单位和个人有责任执行本规定。

在执行过程中，如遇问题，请反映给财政部研究解决。/。

财政部