通知第32/2003/TT-BTC号关于实施海关法第二十九条、第三十条和第101/2001/NĐ-CP号政府法令第八条有关海关手续及海关检查监督制度的具体规定的通知。

通知

关于实施海关法第二十九条、第三十条和国务院令第101号（2001年12月31日）《关于实施〈海关法〉若干规定的细则》第八条的指南

2001年12月31日国务院令第101号《关于实施〈海关法〉若干规定的细则》

关于海关手续、海关检查和监督制度的规定

根据2001年6月29日第十届全国人民代表大会第九次会议通过的《中华人民共和国海关法》（第29/2001-QH10号）

根据2001年12月31日国务院令第101号《关于实施〈海关法〉若干规定的细则》，规定了海关手续、海关检查和监督制度的具体实施办法。

财政部就海关手续、海关检查和监督制度作出如下指导：

A. 一般规定

出口和进口的所有货物必须由海关机构按照海关法第三十条规定的任何一种形式进行检查。

实际货物检查可以由海关工作人员直接进行，也可以使用机器设备和技术手段以及其他业务措施进行。

各级海关机构有责任收集和交换信息，以建立关于货主遵守海关法律法规情况、进出口政策、进出口商品性质、种类、来源以及与进出口商品相关的其他信息的数据基础，以便预测实际货物检查的形式和比例；

根据上述数据基础和从船舶提供的货物简报中获得的货主和批次的信息，海关分局局长应分析每个批次的情况，并提前确定实际货物检查的形式。如果在货主办理该批次海关手续时没有其他信息，则该批次将按照预先确定的形式进行检查。

如果有新的信息足以改变实际货物检查的形式和比例，则海关分局局长应决定适当的检查形式。

B. 具体指导

I. 确定出口和进口货物实际检查形式的依据：

在决定实际货物检查形式时，海关分局局长必须根据以下内容：

- 货主对出口和进口商品遵守海关法律法规的情况；

- 当前的进出口商品管理政策；

- 进出口商品的性质、种类和来源；

- 海关文件；

- 与进出口商品相关的其他信息。

在上述依据中，首要且全面的是货主遵守海关法律法规的情况。在决定具体检查形式之前，首先应考虑这一依据，然后继续考虑其他依据。

II. 具体依据和实际检查形式：

1. 免除实际货物检查：

a) 对于出口货物：

a1) 出口货物的货主在过去一年内办理出口海关手续期间未被处以海关行政罚款或已被处以海关行政罚款但罚款金额在海关分局局长的处罚权限范围内；并且在办理出口批次海关手续时，海关没有关于货主和该批次遵守法律法规的其他信息。

a2) 符合上述a1条款条件的出口货物类别可免除实际检查：农产品、水产品；纺织品；鞋类、天然橡胶；新鲜食品；加工食品；需要特殊保管的商品；机电设备、液体、散装货物和其他必须根据国家主管部门或鉴定组织的结论来确定数量、质量和类型的货物；出口加工区企业的出口货物；经常出口的货物；政府规定的其他货物。

a3) 对于新成立的进出口企业，在短时间内无法评估其遵守法律法规情况的情况下，如果出口货物属于上述a2条款规定的类别，则海关应对首次出口的货物进行实际检查，如果企业在遵守海关法律法规方面表现良好，则后续批次可免于实际检查。

对于其他出口货物：应按照海关法和国务院令第101号（2001年12月31日）的规定进行检查。

a4) 对于免于实际检查的出口加工产品，在办理海关手续时也免于核对进口原材料样本。企业对其正确使用进口原材料生产出口产品的行为负法律责任。

b) 对于进口货物：

b1) 进口货物的货主在过去两年内办理进口海关手续期间未被处以海关行政罚款或已被处以海关行政罚款但罚款金额在海关分局局长的处罚权限范围内；并且在办理进口批次海关手续时，海关没有关于货主和该批次遵守法律法规的其他信息。

b2) 符合上述b1条款条件的进口货物类别可免除实际检查：设备、机械；新鲜食品；需要特殊保管的商品；保税仓库、保税仓库或海关优惠区域内的货物；液体、散装货物和其他必须根据国家主管部门或鉴定组织的结论来确定数量、质量和类型的货物；经常进口的货物；政府规定的其他货物。

b3) 对于新开展进出口业务且时间较短，尚未达到根据本条第b.1项规定审查其遵守法律法规情况的企业的进口货物，如果该货物属于本条第b.2项规定的对象，则海关应对其首次进口货物进行实际查验。如果企业遵守海关法律法规良好，则后续海关将采取随机抽查的方式进行实际查验。

对于其他进口货物：按照《海关法》和第101/2001/NĐ-CP号法令的规定执行检查。

b4) 对于用于加工出口的进口原材料，即使按规定可以免于实际查验，仍需取样作为出口时查验和事后查验的基础。主管加工合同的海关分局局长决定需要取样的原材料种类。进口口岸海关负责按有关加工原材料取样的规定进行取样并封存样品。

2. 实际随机抽查货物：

a) 随机抽查形式适用于以下情形：

- 不符合本条第1项规定的免检范围；

- 不符合本条第3项规定的全检范围；

- 货主虽符合免检条件，但货物不属于实际免检清单范围。

b) 抽查比例：

- 出口货物：每批出口货物抽查比例为3%或5%。

- 进口货物：每批进口货物抽查比例为5%或10%。

3. 全部批次货物的实际查验：

全部批次货物的实际查验适用于以下情形：

a) 情形1：

在办理进口货物海关手续前两年内，货主因违反海关行政法规被处罚超过分局局长处罚权限三次；或者在办理出口货物海关手续前一年内，货主因违反海关行政法规被处罚超过直属海关关长处罚权限一次。

在规定期限内（进口货物为两年，出口货物为一年），货主因违反海关行政法规被处罚超过直属海关关长处罚权限一次。

b) 情形2：

如果发现货主的出口或进口货物有违法嫌疑，而货主不属于多次违规者，则海关应根据第101/2001/NĐ-CP号法令第八条第六款的规定对出口或进口货物进行全面查验。

4. 对于利用实际免检形式出口或进口货物与报关不符的企业，应立即停止其享受此免检形式，并根据《海关法》第三十条第一款的规定对后续出口或进口货物进行全面查验。

对于利用随机抽查形式出口或进口货物与报关不符的企业，应立即采取全面查验措施。

对于利用实际免检形式或按比例抽查形式出口或进口用于生产出口产品的原材料的企业，如果发现其出口不足或进口超出报关数量，则各省市海关应重新审查该企业的所有已结案或退还进口税的文件，如发现违法行为则依法处罚。

5. 决定和变更查验形式的权限：

a) 根据上述第一条、第二条和第三条的规定，海关分局局长决定货物的实际查验形式。

b) 对于在非口岸海关分局注册但在口岸海关分局进行实际查验的出口或进口货物，根据实际查验情况，口岸海关分局局长可以根据情况增加或减少抽查比例，但不得改变查验形式。

在办理出口或进口货物海关手续过程中，如果出现需要变更查验形式的新信息，则：

海关分局局长应决定变更其先前决定的查验形式。

省市海关局局长可以决定改变由海关分局局长决定的检查形式（包括其他省市的海关分局局长）。

6. 《海关法》第三十条和第101/2001/NĐ-CP号法令第八条规定的经常性进出口商品是指企业专门进出口的商品，包括进口原材料和加工出口产品、进口用于生产出口产品的原材料和出口产品。

C. 组织实施

1. 实际免检和随机抽查形式的适用必须与以下业务措施相结合：

a) 海关分局局长应及时组织复核文件以及时发现和处理错误、混淆和欺诈行为，如超出权限则报告直属海关关长指导；组织力量并加强口岸区域的监督和控制工作，以支持合法的海关手续办理。

b) 直属海关关长应组织力量并加强打击走私、海关监管和信息收集分析工作，以便及时发现和处理违法行为，如超出权限则报告海关总署署长。

基于口岸海关分局的文件复核结果和其他来源的信息，直属海关关长应及时审查并决定对有违法迹象或在通关手续中发现错误和混淆的情况进行事后查验。

本通知自登载公报之日起十五日后生效，并取代海关总署于2001年12月28日发布的第1557/2001/QĐ-TCHQ号决定、2002年1月10日发布的第19/2002/QĐ-TCHQ号决定第八条以及海关总局关于此问题的其他指导文件的规定。

在执行过程中，如遇任何困难或障碍，请各基层经营单位及时向财政部反映，以便研究补充指导。/。